Главная >> Реферат >> Банковское дело

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

2. Расчетно-кассовое обслуживание

Расчетное обслуживание. Услуги по осуществлению расчетных операций через расчетные сети, участником которых является коммерческий банк, в соответствии с используемой технологией расчетов называют расчетными. Каждый коммерческий банк обязательно является участником как минимум одной расчетной сети — Банка России. Проведение расчетов включает прием расчетных документов от плательщиков, их обработку, пересылку, доведение средств до конечного получателя, зачисление их на счет в банке и выдачу выписок о состоянии счета его владельцу.

Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетные, или текущие, счета. Эти счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Предприятия имеют право открывать любое количество расчетных счетов в любых банках, которые предоставляют расчетно-кассовые услуги. Для открытия расчетного (текущего) счета необходимо заключить с банком договор банковского счета. Согласно ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче сумм со счета и проведении других операций по счету.

Согласно ст. 846 ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях. Эти условия соответствуют требованиям, предусмотренным законом, и банковским правилам.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

По распоряжению клиента банк обязан выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета. Если у банка отсутствуют средства для выполнения поручения клиента, в течение следующего дня банк должен сообщить клиенту о помещении переданных расчетных документов в картотеку неоплаченных документов. Клиент имеет право отозвать эти документы.

Для открытия расчетного счета в банк представляется комплект документов, к которым, в частности, относятся: заявление на открытие счета, свидетельство о государственной регистрации, копии учредительных документов, подтверждающих статус юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и др.

Закрытие расчетного счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета, которое в соответствии со ст. 859 ГК РФ возможно либо по заявлению клиента в любой момент, либо по решению банка, если на счете в течение двух лет отсутствуют денежные средства (если иное не предусмотрено договором). Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком предупреждения клиенту, если на счет в течение этого сока не поступили денежные средства.

Договор может быть расторгнут судом по требованию банка в следующих случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Кассовое обслуживание. Кассовое обслуживание заключается в том, что банк выдает и принимает от клиента наличные деньги. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком каждому предприятию по согласованию с его руководителем исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы банка.

В кассах предприятия наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, ежегодно устанавливаемых банками по согласованию с руководителями предприятий. Все наличные деньги сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в банк. Исключения сделаны только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий, которые могут находиться в кассах предприятий не более трех рабочих дней (для Крайнего Севера — не более пяти), включая день получения денег в банке. Не реже одного раза в два года банки проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций клиентами. Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятием порядка работы с денежной наличностью.

В ходе проверки рассматриваются:

  • полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;

  • полнота сдачи денег в кассу банка;

  • соблюдение согласованных с банком условий расходования поступивших в кассу наличных денег;

  • соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (Банк России ограничивает расчеты наличными между юридическими лицами; в настоящее время их предельный размер установлен в сумме 60 тыс. руб. по одной сделке);

  • соблюдение лимита кассы.

3. Депозиты и вклады

На первый взгляд остатки на расчетных счетах клиентов являются самым дешевым источником ресурсов для коммерческих банков, поскольку проценты по ним или совсем не начисляются, или начисляются по низким ставкам. Однако ведение расчетных счетов включает расчетно-кассовое обслуживание клиентов, которое сопряжено со значительными накладными расходами по содержанию штата операционистов, кассиров, охранников, помещения, оборудования.

Остатки на расчетных счетах резко колеблются независимо от воли и желания самого банка и по этой причине могут инвестироваться только в высоколиквидные и краткосрочные активы. Достаточно стабильные ресурсы обеспечиваются путем привлечения депозитов, реализации собственных долговых обязательств, получения межбанковских кредитов как на внутреннем рынке, так и за рубежом.

Под депозитами в отечественной практике понимается размещение средств на специальных счетах, подчиняющихся определенным правилам. В соответствии со ст. 834 ГК РФ для размещения депозита как физическим, так и юридическим лицом необходимо заключить договор банковского вклада (депозита). По этому договору одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

При этом необходимо учитывать следующие особенности.

    1. Физическое лицо может внести денежные средства на депозитный счет как в безналичной, так и в наличной форме. Юридическое лицо может перечислить денежные средства только в безналичной форме со своего расчетного счета. Выдача внесенных средств при закрытии счета для физического лица может осуществляться также как наличными, так и безналичными перечислениями, для юридического лица средства перечисляются только на расчетный счет.

    2. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным. Договорные отношения юридических лиц могут строиться индивидуально.

    3. Для приема вклада физического лица банк должен быть включен в систему страхования вкладов населения, для работы со средствами юридических лиц достаточно обыкновенной банковской лицензии.

    4. По договору банковского вклада любого вида, заключенного с физическим лицом, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Право юридического лица на досрочное получение депозита регулируется договором, заключенным с банком.

    5. Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом. По договору банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором.

    6. Доходы по депозитам юридических лиц облагаются налогом в составе балансовой прибыли. Что касается доходов по вкладам физических лиц, то банк удерживает подоходный налог с суммы материальной выгоды, полученной физическим лицом в результате размещения в банке средств по ставке, превышающей а) процент, рас- считанный по ставке рефинансирования Банка России на момент существования вклада в рублях; б) процент, рассчитанный исходя из ставки 15% по валютным вкладам.

7. Согласно ст. 840 ГК РФ банки обязаны обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования. По отношению к депозитам юридических лиц это требование отсутствует. Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада.

По объемам привлекаемых средств вклады населения значительно превосходят депозиты юридических лиц. По состоянию на 01.06.06 рублевые вклады физических лиц составили 3021 млрд руб., а организаций (без банков) — 1074 млрд руб. Основная масса средств физических лиц (43%) была размещена на срок от 1 года до трех, а организаций — на срок от 181 дня до 1 года (22%) и от 91 дня до 180 дней (13%).

Депозиты в иностранной валюте в последние годы потеряли свою привлекательность для российских юридических и физических лиц. Их размер в рублевом исчислении значительно меньше, чем вложения в рублях. По состоянию на 01.06.06 вклады физических лиц в иностранной валюте в пересчете на рубли составил 629 млрд, а организаций — 351 млрд.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Похожие работы:

  • Коммерческие банки и их деятельность

    Реферат >> Банковское дело
    ... корреспондентских счетах в центральном банке и коммерческих банках формируются поступлениями от контрагентов банка и служат для ... их стоимость. Доходы и расходы банка Источниками доходов банка являются различные виды бизнеса ...
  • Коммерческие банки. Экономические основы их формирования

    Реферат >> Экономика
    ... банка. Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом банка ...
  • Коммерческие банки (КБ) – основа банковской системы России

    Курсовая работа >> Экономика
    ... земельных и коммерческих банков (они в основном и кредитовали, земельные банки – ипотечные банки, были банки отраслевого направления ... принципы деятельности коммерческих банков. Операции коммерческих банков. Мы уже говорили, что коммерческие банки могут иметь ...
  • Коммерческие банки и их функции

    Реферат >> Экономика
    ... банк; коммерческие банки; специализированные финансовые учреждения (страховые, ипотечные, сберегательные и т.д.) Коммерческие банки относятся к ... 4. Тенденции развития коммерческих банков в современных условиях Система коммерческих банков в ее современном ...
  • Коммерческие банки Англии

    Реферат >> Экономика
    ... являются коммерческие банки и финансовые компании. Система британских коммерческих банков сильно дифференцирована ... к расширению операций крупнейших коммерческих банков и сберегательных касс за ... на политику коммерческих банков. На эти 6 банков (включая их ...
  • Коммерческие банки

    Реферат >> Банковское дело
    ... деятельности коммерческих банков 4 3. Функции коммерческих банков 11 4. Операции коммерческих банков 14 4.1 Пассивные операции коммерческих банков 14 4.2 Активные операции коммерческих банков ...
  • Коммерческие банки

    Курсовая работа >> Банковское дело
    ... банка. 2. По видам совершаемых операций коммерческие банки делятся на универсальные и региональные банки. 3. У многих коммерческих банков ... функции повышают уро­вень ликвидности коммерческих банков. 5. Коммерческие банки России. Первую группу ...
  • Коммерческие банки

    Реферат >> Банковское дело
    ... Коммерческие банки» 1. Организация финансов коммерческих банков Как у любого другого юридического лица, основой функционирования банка ... кредиты. Кредитные операции коммерческих банков регулируются положением Банка России «О порядке ...
  • Коммерческие банки

    Контрольная работа >> Банковское дело
    ... роль коммерческих банков 2. Классификация видов коммерческих банков, их организационная структура 3. Ликвидность коммерческих банков: понятие ... , стабильность и надежность банка. 3. Ликвидность коммерческих банков: понятие, показатели, факторы ...
  • Коммерческие банки

    Реферат >> Экономическая теория
    ... часть. Понятие банка. Организационное устройство коммерческих банков. Принципы деятельности коммерческих банков. Функции банка. II Аналитическая часть ...