Главная >> Дипломная работа >> Экономика

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 ... 31

Для 2001 года:

24349 = (74759 + 0) - 58619

24349 16140

Для 2002 года:

33863 = (74759 + 0) - 57169

33863 17590

Ни в 2001 году, ни в2002 году данное условие платежеспособности предприятия не выполняется. Денежные средства и активные расчеты не покроют краткосрочную задолженность предприятия.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников (включая краткосрочную кредиторскую задолженность и прочие пассивы) гарантирована тождественностью итогов актива и пассива баланса.

Общая величина запасов и затрат Z предприятия равна итогу раздела  актива баланса. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников :

наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений:

Ес = Ис - F

Ес01 = Ис01 – F01 = 74759 - 58619 = 16140

Е02= Ис02 – F02 = 74759 - 57169 = 17590

В 2002 году собственные оборотные средства возросли, хотя источники собственных средств не увеличились, но снизились иммобилизованные активы.

наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных кредитов и заемных средств:

ЕТ = Ес + КТ

ЕТ01 = Ес01 + КТ01 = 16140 + 0 = 16140

ЕТ02 = Ес02 + КТ02 = 17590 + 0 = 17590

общая величина основных источников формирования запасов и затрат, равная сумме предыдущего показателя и величины краткосрочных кредитов и заемных средств (к которым в данном случае не присоединяются ссуды, не погашенные в срок):

Es = ET + Kt

Так как, ни в 2001, ни в 2002году предприятие ОАО “ Фриз “ не получало кредитов и заемных средств, то:

ET01 = Ec01 = Es01 = 16140

ET02 = Ec02 = Es02 = 17590

Каждый из приведенных показателей наличия источников формирования запасов и затрат должен быть уменьшен на величину иммобилизации оборотных средств в случае присутствия в разделе  актива баланса превышения расчетов с работниками по полученным ими ссудам над ссудами для рабочих и служащих (раздел  пассива). Иммобилизация также может скрываться в составе прочих дебиторов и прочих активов, но определение ее величины при этом возможно лишь в рамках внутреннего анализа на основе учетных данных. Критерием здесь должна служить низкая ликвидность или полная неликвидность обнаруженных сомнительных сумм. При анализе баланса ОАО нет необходимости проводить данные корректировки.

В названии показателя наличия собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат имеется некоторая условность. Так как долгосрочные кредиты и заемные средства используются в основном на капитальные вложения и на приобретение основных средств, то фактически показатель наличия ЕТ отражает скорректированную величину собственных оборотных средств, поэтому название “ наличие собственных и долгосрочных заемных источников “ указывает лишь на тот факт, что исходная величина собственных оборотных средств Ес увеличена на сумму долгосрочных кредитов и заемных средств.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

Ес = Ес - Z

Ес01 = Ес01 – Z01 = 16140 - 24349 = -8209

Ес02 = Ес02 – Z02 = 17590 - 33863 = -16273

В 2001году, так же, как и в 2002 году, имеется недостаток собственных оборотных средств. Причем в 1998 году он увеличился более чем в полтора раза.

излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

ЕТ = ЕТ - Z = (Ес + КТ) - Z,

излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

Es = Es - Z = (Ес + КТ + Кt) - Z .

Так как, ни в 2001, ни в 2002 году предприятие не получало кредитов и заемных средств, то:

ЕТ01= Ес01 = Es01 = -8209

ЕТ02 = Ес02= Еs02 = -16273

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 ... 31

Похожие работы: