Главная >> Курсовая работа >> Банковское дело

1 2 3 4 5 6

ПЛАН.

  1. Введение………………………………………………………………1

  2. Организация межбанковских расчетов …………………………2

  3. Межбанковские кредиты……………………………………………4

А) функции межбанковского кредитного рынка………………..10

В) оформление межбанковских кредитов……………………..12

  1. Учет межбанковских кредитов……………………………………16

  2. Аудит предоставленных межбанковских кредитов……………22

  3. Заключение…………………………………………………………..25

  4. Литература…………………………………………………………...26

Введение.

Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением банков особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности.

У банков все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и привлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

В процессе расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения платежей банки вступают между собой во взаимные отношения, которые получили название корреспондентских отношений. Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

  1. Децентрализованный – основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом

  2. Централизованный – при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в Национальном Банке.

Посредничество в платежах между банками позволяет Национальному Банку осуществить контроль и регулирование денежного оборота. В основах централизованных межбанковских расчетов положено применение корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет – это своеобразный расчетный счет банка, открываемый в Национальном Банке. Назначение корреспондентского счета в том, что на нем хранятся собственные средства, а также отражаются операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры коммерческого банка.

С помощью корреспондентских счетов открытых в Национальном Банке коммерческие банки производят одну их операций, как межбанковские кредиты.

  1. ОРГАНИЗАЦИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ

В условиях существования множества коммерческих банков и их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия между банками-корреспондентами, опосредуют реализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениями предусматривается большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь одним из видов отношений между банками, связаны в основном с выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление нетоварных платежей), а также собственных операций банка. К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения.

Взаимные расчеты между банками осуществлялись до последнего времени с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО). Эта система расчетов между банками позволяла достаточно эффективно проводить учет и контроль данных операций и отражала процесс перераспределения средств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего на основе государственной собственности. Изменение формы собственности в банковском деле — создание акционерных и паевых банков — потребовало разграничения собственности и в сфере расчетов между банками.

Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Национального банка Республики Казахстан — расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также корреспондентские счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских соглашений между банками.

Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет МБК.

Практически все банки время от времени могут иметь излишек кредитных ресурсов или же, наоборот их временный недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК. Чтобы временно свободные ресурсы приносили доход, банки-кредиторы стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Такое помещение средств считается надежнее по сравнению с помещением средств в хозяйство в силу более высокой гарантии возврата средств со стороны банка. Мотивы банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов разнообразны: необходимость оперативного регулирования банковской ликвидности, потребность в дополнительных средствах для расширения активных операций и прочее. Активными кредиторами на рынке МБК могут выступать и только что созданные банки, имеющие незадейственные в обороте ресурсы в связи с отсутствием сформировавшейся клиентуры. Условия и сроки размещения кредитных ресурсов различные. В международной практике наиболее популярные сроки варьируются от одного дня до нескольких лет. Привлечение МБК осуществляется двумя способами: самостоятельно, путем прямых переговоров, или через финансовых посредников.

В случае, когда банки сами договариваются о межбанковском кредите, их отношения оформляются специальным договором. Основная масса межбанковских договоров заключается в срочной форме, а остальные - в бессрочной. В условиях экономической нестабильности трудно предвидеть, как ситуация сложиться на кредитном рынке и каково будет финансовое состояние банка: может возникнуть недостаток кредитных ресурсов или их избыток. Бессрочная форма межбанковского договора предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, то есть может быть востребован банком-кредитором в любое время по предварительному уведомлению. Если банк, позаимствовавший кредитные ресурсы, не располагает возможностью их вернуть, то он прибегает к срочным займам других банков. При срочной или бессрочной форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня складывающегося на рынке в день его заключения.

При бессрочной форме ставка остается неизменной, как правило, в течении всего периода его действия, то есть и после истечения минимального срока. При пролонгации срочного межбанковского договора ставка пересматривается исходя из уровня, складывающегося в данный момент.

2. МЕЖБАНКОВСКИЙ КРЕДИТ - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных средств кредитных учреждений. Субъектами кредитных отношений являются банки - коммерческие и центральные. Банки, располагающие свободными кредитными ресурсами, продают их на рынке межбанковских кредитов – денежном рынке. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы. Участниками рынка межбанковских кредитов являются банки, которые проводят свои операции нерегулярно, в зависимости от складывающихся финансовых условий. Наиболее активные операторы рынка межбанковских кредитов – банки-дилеры, действующие от своего имени и за свой счет, которые могут выступать в качестве заемщика или кредитора, их доход – процентная маржа, разница между ставками размещения и привлечения средств. Свободные кредитные ресурсы имеют банки у которых солидные клиенты. Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка. Межбанковские кредиты являются самым оперативным источником для поддержания ликвидности баланса банков второго уровня, а также для проведения активных операций и пополнения корреспондентских счетов. В начале становления банковской системы стран СНГ для банка межбанковские кредиты были единственным источником пополнения средств. В мировой практике к таким источниками являлись депозиты. Для решения проблемы межбанковских кредитов вначале использовались кредитные магазины. В магазин можно было подать заявку на покупку и реализацию ресурсов, далее начал действовать рынок «коротких денег» (срок кредита 1-7 дней). «Короткие деньги» привлекали и продавцов и покупателей, особенно продавцов. Поскольку сроки кредита небольшие, риски уменьшались. Параллельно шло формирование рынка краткосрочных межбанковских валютных депозитов, межбанковских валютных кредитов. На особенность деятельности по межбанковскому кредитованию влияли инфляция и нарастание неплатежей во всех секторах экономики. Рынок начал действовать, не имея законодательной базы, единых правил, технологий процедур, аналитических служб, не было механизма материальной ответственности участников рынка в случае неплатежеспособности.

Операционные системы, например REUTERS DEALING обеспечивают технические возможности для оперативного совершения сделок. Банки получают стандартную информацию (текущие котировки, условия и прочее), а также определенный инструментарий для совершения сделок. Доход операционных систем складывается из комиссионных и абонентной платы участников расчетов.

1 2 3 4 5 6

Похожие работы:

  • Межбанковское кредитование

    Дипломная работа >> Банковское дело
    ... кредита для данного заемщика. Коммерческий банк не начнет работать на рынке МБК ... ); подписи. кредит учет аудит Глава 2. Учет и аудит кредитов 2.1 Учет кредитов В настоящее время кредит достаточно широко ...
  • Аудит кредитных операций

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА Контрольная работа по учебной дисциплине Аудит в банках на ... ; генеральные соглашения о со­трудничестве на рынке кредитов (МБК), допол­нительные соглашения к ним; протоколы собраний ...
  • Аудит кредитных операций банка

    Курсовая работа >> Банковское дело
    ... 3) регламент по предоставлению МБК и размещению депозитов ... кредитов; • об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций. Регламент по предоставлению кредитов ... ИНФА-М, 2000. Андреев В.Д. Практический аудит / справочное пособие. - М.: Экономика ...
  • Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка

    Дипломная работа >> Банковское дело
    ... по кредитам (LIBOR), первичного ценообразования, кредитов и ... задолженности (кредитный портфель, МБК, векселя) возрос на 23 ... по кредиту - ее погашение. Учет кредитов ведется ... контроля - внутренний аудит, юридический отдел, отдел ...
  • Учет краткосрочных кредитов займов

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... кредиты подразделяются на: кредиты для физических лиц; кредиты для юридических лиц; кредиты ... по вновь выданным кредитам в СКВ (без МБК) средняя ставка упала ... деятельности их учет по новому плану счетов//Бухгалтерский учет, анализ и аудит. 2004. ...
  • Банковский аудит

    Курсовая работа >> Банковское дело
    ... совокупность разбивается на: кредиты; кредиты, выданные предприятиям ... также провести проверку правильности бухгалтерского учета. Аудит нормативов и фонда обязательных ... организаций, предприятий, а также МБК. В соответствии с рекомендациями ...
  • Бухгалтерский учёт и аудит в банках (курс лекций)

    Реферат >> Право
    ... кредитов…...? а) Аудит разовых краткосрочных ссуд….? б) Аудит кредитных линий…? в) Аудит овердрафта…...? г) Аудит вексельных кредитов ... отражение в учете. 2. Аудит дилерской деятельности ...
  • Роль коммерческих банков в экономике

    Реферат >> Банковское дело
    ... малых предприятий Дона, первый аудит по международным стандартам; ... межрегионального внутреннего рынков кредитов. Объём размещения МБК составил 516,5 млн ... субсидии, подлежащей возмещению, с учетом начисленных и фактически уплаченных кредитору ...
  • Активы коммерческих банков

    Дипломная работа >> Банковское дело
    ... оплату платежных документов; управление кредитомучет реализации; кредитование в форме ... единой системе МБК. Сущность кредита определяется, кроме субъектов кредита, его ... и услуги банка: 1. Аудит клиентов (Обследование финансового здоровья): ...
  • Курс лекций по аудиту банков

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... 318 70201 к/с 61401 Вопрос 4 Аудит кредитов Особенности аудита кредитов: МБК крайне редко обеспечены - классификация ... наиболее вероятно искажение информации: начисление и учет кредитов, процентов по ним и резервов на ...