Контрольная работа : Банковский перевод 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Контрольная работа >> Банковское дело


Банковский перевод




Учреждение Образования

Новопрудский Государственный Торгово-Экономический Колледж

Контрольная работа

по дисциплине: Бухгалтерский учет в банках

2010 г.

1. Банковский перевод как форма международных расчётов

Банковский перевод - одна из основных форм международных расчетов. При этой форме расчетов банк принимает на себя обязательство по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести в обусловленный срок определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица (бенефициара) в этом или ином банке.

Банковский перевод всегда осуществляется в форме кредитового перевода. Как и другие формы финансовых расчетов, он осуществляется в безналичной форме. ж

В 1992 году после длительного изучения международной и национальной практики был утвержден Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах, который в известной мере унифицировал правила осуществления банковских переводов.

В Республике Беларусь банковский перевод регулируется Банковским кодексом, Инструкцией Национального банка о международных расчетах в форме банковского перевода от 6 января 1998 г. № 2 и другими актами банковского законодательства.

Участниками банковского перевода являются:

- перевододатель - лицо, выдающее первое платежное поручение в ходе кредитового перевода;

- бенефициар - лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в качестве получателя средств в результате кредитового перевода;

- банк-получатель - банк, который получает платежное поручение;

- банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.

Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, а также (при наличии межбанковской договоренности) - посредством банковских чеков и иных расчетных документов.

Операция начинается в банке перевододателя путем составления и передачи банку платежного поручения. В случае, если банк перевододателя имеет прямые корреспондентские отношения с банком бенефициара, то первый напрямую адресует поручение в банк бенефициара, как правило, с указанием способа возмещения. Получив поручение от банка перевододателя, банк бенефициара кредитует бенефициара за счет предоставленного ему возмещения.

При отсутствии прямых корреспондентских отношений в операции участвует банк-посредник, с которым у банка перевододателя и банка бенефициара есть корреспондентские отношения.

Расчеты с использованием банковских чеков осуществляются на основе специально заключенного соглашения между банками-корреспондентами. Данное соглашение оформляется путем подписания двустороннего договора или обмена письмами.

Законодательство Республики Беларусь регламентирует три основных вида банковских переводов:

1) простой банковский перевод (при этой форме финансовых расчетов коммерческие документы, минуя банки, от экспортера направляются непосредственно к импортеру);

2) документарный банковский перевод (в платежном поручении содержится условие о выплате бенефициару определенной денежной суммы лишь после представления соответствующих финансовых или коммерческих документов);

3) банковский перевод с использованием чеков (при этой форме финансовых расчетов, наряду с другими документами, используются чеки).

Банки при открытии счета заключают с клиентами договор банковского счета, в силу которого у банка возникает обязанность по хранению средств на счете, зачислению поступающих в пользу владельца счета средств, а также выполнению иных поручений.

Взаимоотношения между банком перевододателя, банком-посредником и банком бенефициара можно рассматривать как возложение исполнения обязательства на третье лицо.

Порядок исполнения платежных поручений клиентов в отношениях между этими банками устанавливается в договорах об открытии корреспондентских счетов.

Общие правила установления корреспондентских отношений содержатся в "Рекомендациях по установлению корреспондентских отношений с иностранными банками, открытию и ведению счетов для международных расчетов" Национального банка Республики Беларусь от 9 сентября 1997 г. № 947.

Обязанность осуществить банковский перевод возникает у банка перевододателя:

- с момента предоставления платежного поручения;

- на основании платежного поручения и договора банковского счета.

Во взаимоотношениях между банками права и обязанности определяются в соответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями.

Банковские переводы осуществляются с использованием телеграфа, телекса или системы СВИФТ (Всемирное общество международных финансовых телекоммуникаций).

Практическое задание 1

Задание:

Распоряжением по банку 09 января 2008 года установлены курсы обмена наличной иностранной валюты:

Курс покупки

Курс Нацбанка

Наименование валюты

Доллар США

2150

2150

Евро

3150

3162,87

Российский рубль

85

87,61

Злотый

870

890

Курс продажи

Доллар США

2170

Евро

3200

Российский рубль

88

Злотый

890


На основании требования на подкрепление приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день» выданы денежные средства из операционной кассы:

Наименование валюты

Доллар США

3000

Евро

2500

Российский рубль

4000

Злотый

400

Бел. руб.

13000000

В течение дня кассиром приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день»:

На начало операционного дня 09 января 2008 года сальдо по счетам валютной позиции банка оставило:

Счёт ВП (Наименование валюты)

Сумма в валюте

Курс НБ

Сумма в бел. руб.

Характер сальдо

1

6901 (Доллары США)

6911 (Доллары США)

17500

2150

37625000

Кредит

Дебет

6901 (Евро)

6911 (Евро)

9500

3162,87

30047265

Кредит

Дебет

6901 (Российские рубли)

6911( Российские рубли)

62300

87,61

5458103

Кредит

Дебет

6901 (Злотый)

6911 (Злотый)

2500

890

2225000

Кредит

Дебет

По условию задания следует:

  1. Составить журнал регистрации банковских операций и отразить операции покупке и продаже валюты на счетах бухгалтерского учёта. Определить остаток денежной наличности у кассира на конец рабочего дня.

  2. Рассчитать финансовый результат от проведения валютно-обменных операций за 09.01.2008 года по каждому виду валюты.

Решение:

Журнал регистрации банковских операций:

Наименование операции и документа, которым оформляется

Дебет

Кредит

Сумма

1.

Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму долл. США

1030

1010

3000

2.

Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму евро

1030

1010

2 500

3.

Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму рос. рубль

1030

1010

4 000

4.

Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму злотых

1030

1010

400

5.

Подкрепление кассы (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

1030

1010

13 000 000

6.

Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму долл. США

1030

6901

1 500

7.

Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

6911

1030

1 500 * 2150 =3 225 000

8.

Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму евро

1030

6901

150

9.

Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

6911

1030

150 * 3150 =487 500

10.

Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму рос. рублей

1030

6901

1000

11.

Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

6911

1030

1000 * 85 = 85 000

12.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму долл. США

6901

1030

2000

13.

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

1030

6911

2000 *2 170 =4 340 000

14.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму евро

6901

1030

2 070

15.

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

1030

6911

2 070 *3200 =6 624 000

16.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму рос. рублей

6901

1030

2 500

17.

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

1030

6911

2 500 * 88 =220 000

18.

Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму злотых

6901

1030

150

19.

Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей

1030

6911

150*890 =133 500

На основании бухгалтерских проводок разносим операции по лицевым счетам 1030, 6901, 6911. 1030 (бел.рубли)

Д

К

5) 13 000 000

7) 3 225 000

13) 4 340 000

9) 487500

15) 6 624 000

11) 85000

17) 220 000

19) 133 500

Об. 24 317 500

Об. 3 797500

Остаток 20 520 000


1030 (долл. США)

Д

К

1)3 000

12) 2 000

6) 1 500

Об. 4 500

Об. 2 000

Остаток 2 500

1030 (евро) 1030 (рос. рубли )

Д

К

2)2 500

14) 2 070

8) 150

Об. 2 650

Об. 2 070

Остаток 580


Д

К

3) 4 000

16) 2 500

10) 1 000

Об. 5 000

Об. 2 500

Остаток 2 500


1030 (злотые)

Д

К

4) 400

18) 150

Об. 400

Об. 150

Остаток 250


Остаток денежной наличности у кассира на конец рабочего дня:

20 520 000 – белорусские рубли

2 500 – доллары США

580 – евро

2 500 – российские рубли

250 – злотые. 6901 (долл. США) 6911 (долл. США)

Д

К 17 500

Д 37 625 000

К

12) 2 000

6) 1 500

7) 3 225 000

13) 4 340 000

Об. 2 000

Об. 1 500

Об. 3 225 000

Об. 4 340 000

Остаток 17 000

Остаток 36 510 000

Рассчитаем финансовый результат от реализации долларов США:

17 000 * 2 150 – 36 510 000 = 40 000 6901 (евро) 6911 (евро)

Д

К 9 500

Д 30 047 265

К

14) 2 070

8) 150

9) 487 500

15) 6 624 000

Об. 2 070

Об. 150

Об. 487 500

Об. 6 624 000

Остаток 7 580

Остаток 23 910 765


Рассчитаем финансовый результат от реализации евро:

7 580 * 3 162,87 – 23 910 765 = 63 789,6 6901 (рос. рубли) 6911 (рос. рубли)

Д

К 62 300

Д 5 458 103

К

16) 2 500

10) 1000

11) 85 000

17) 220 000

Об. 2 500

Об. 1000

Об. 85 000

Об. 220 000

Остаток 60 800

Остаток 5 323 103


Рассчитаем финансовый результат от реализации российских рублей:

60 800 * 87,61 – 5 323 103 = 3 585 6901 (злотые) 6911 (злотые)

Д

К 2 500

Д 2 225 000

К

18) 150

19) 133 500

Об. 150

Об. 0

Об. 0

Об. 133 500

Остаток 2 350

Остаток 2 091 500


Рассчитаем финансовый результат от реализации злотых:

2 350* 890 – 2 091 500 = 0

Практическое задание 2

Задание:

12 марта 2008 года ОАО «ТоргКолледжБанк» выдал кредит физическому лицу для приобретения автомобиля согласно договору купли-продажи в сумме 1 800 долларов США под процентную ставку 14 % годовых сроком на 3 года.

Иностранная валюта куплена банком за счет собственных средств по курсу 2 145 рублей. Безналичные белорусские рубли перечислены на текущий счет физического лица- продавца автомобиля. В обеспечение кредита принято поручительство физических лиц в сумме 4 400 000. Погашение кредита производится иностранной валютой равными долями с апреля 2008 года по 20 число каждого месяца. Проценты по кредиту выплачиваются иностранной валютой по 20 число месяца, следующего за расчетным периодом. Расчетный период для начисления процентов: с 01 по 30 число отчетного месяца. При расчете суммы процентов применяется условное количество дней в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30.

31 марта 2008г. производится расчет начисленных процентов за период с 12 марта по 30 марта 2008г.:

1 800 * 14% * 19 / 360 * 100 = 13,3

30 апреля 2008г. производится расчет процентов за период с 1 по 30 апреля. При этом учитывается погашение суммы основного долга по кредиту 18 апреля:

1 800 / 36 мес. = 50 долл. США

1 800 * 14% * 17 /360 * 100 + (1 800 -50) * 14%*13/360*100 = 11,9+8,8=20,7

31 мая 2008 года производится расчет процентов за период с 1 по 30 мая 2008. При этом учитывается погашение основного долга по кредиту 16 мая 2008г.

1750 * 14% *15/360*100 + (1750-50) * 14% * 15/360*100 = 10,2+9,9 = 20,1.

Список используемой литературы

1. Малая В.И. Бухгалтерский учет в банках. Мн. БГЭУ 2004.

2. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки. Мн. Книжный дом «Мисанта» 2005.

3. Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков. Мн.БГЭУ 2007. 4.Коноплицкая М.А. Банковские операции. Мн. «Вышэйшая школа» 2008.

Похожие работы:

  • Банковские переводы на счета Министерства финансов и Национального банка Республики Беларусь

    Доклад >> Экономика
    ... всех реквизитов необходимых для осуществления банковского перевода согласно инструкции. В случае неправильного заполнения ... банка сообщение об отказе в исполнении банковского перевода: “Отказано в исполнении” с обязательным указанием причины ...
  • Банковский счет: безналичные расчеты

    Статья >> Экономика
    ... счет клиента по ценным бумагам. Банковский перевод первоначально осуществлялся на основании особого ... нельзя признать законченным. Так, если банковский перевод (в действующем законодательстве — платежное поручение) осуществляется ...
  • Бухгалтерский учет операций исполнения банковского перевода

    Доклад >> Экономика
    ... законодательством Республики Беларусь для осуществления банковских переводов в иностранной валюте и белорусских рублях по ... в центральном аппарате При осуществлении международных банковских переводов в пользу клиентов учреждений банка в центральном ...
  • Банковские системы зарубежных стран

    Дипломная работа >> Экономика
    ... банка в форме документального аккредитива, инкассо, банковского перевода; - привлечение и размещение средств в иностранных ... и банковская деятельность: Англия // Банковские услуги. – 1997- №1. - с.26 Банковское дело в России. Глоссарий банковских терминов ...
  • Исполнение банковских переводов в белорусских рублях

    Доклад >> Экономика
    Исполнение банковских переводов в белорусских рублях Банковские переводы в белорусских ... указанием назначения платежа. Межбанковские переводы белорусских рублей, банком- ... открытым в X-банке. Вывод: Банковский перевод – это расчетный документ установленной ...
  • Банковская система SWIFT

    Реферат >> Банковское дело
    ... электронным специализированным системам перевода денежных средств и передачи банковских сообщений, принадлежащих ... 1 Клиентские переводы и чеки 0 Клиентский перевод 1 Чековое извещение 2 Переводы финансовых организаций 0 Банковский перевод 1 Уведомление ...
  • Банковская гарантия и аккредитив в международной торговле

    Дипломная работа >> Банковское дело
    ... расчетов подобно документарным аккредитивам, инкассо, банковским переводам. Большинство гарантий, выданных банками, истекает ... расчетов подобно документарным аккредитивам, инкассо, банковским переводам. При этом большинство гарантий, выданных ...
  • Банковские риски и методы их регулирования

    Дипломная работа >> Банковское дело
    ... относятся: невозможность осуществления банковской деятельности вследствие военных действий ... использованием системы «Город»; банковские переводы со счетов физических лиц ... посредством установления в банковском законодательстве специальных ограничений ...
  • Банковский кредит

    Реферат >> Финансовые науки
    ... третьего лица. Платежное поручение - это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется ... и монет; перевода физическим лицом - резидентом из РФ и в РФ без открытия банковских счетов ...