Контрольная работа : Бухгалтерский учет на предприятии (работа 14) 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Бухгалтерский учет на предприятии (работа 14)




Федеральное агентство по образованию

филиал

Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования-

Всероссийского заочного финансово-экономического института

в г.Туле

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учёт»

Вариант 1

Выполнил: студентка 4 курса

факультета ФиК

специальности ФиК

группы дневной

№ л.д

Проверил:

Тула 2010 г.

Таблица 1

План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций

Наименование счёта

Номер счёта

Номер и наименование субсчёта

1

2

3

Раздел 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

01

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

Доходные вложения в материальные ценности

03

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

По видам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов

05

06

Оборудование к установке

07

Вложения во внеоборотные активы

08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

Отложенные налоговые активы

09

Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Материалы

10

1. Сырьё и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в заводоуправлении

Животные на выращивании и откорме

11

12

13

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

17

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

Основное производство

20

Полуфабрикаты собственного производства

21

22

Вспомогательные производства

23

24

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

27

Брак в производстве

28

Обслуживающие производства и хозяйства

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

Товары отгруженные

45

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

47

48

49

Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Касса

50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

53

54

Специальные счета в банках

55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

56

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги

59

Раздел 6. РАСЧЁТЫ

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

61

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Резервы по сомнительным долгам

63

64

65

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

72

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

74

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства

77

78

Внутрихозяйственные расчеты

79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел 7. КАПИТАЛ

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

85

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

87

88

89

Раздел 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

5. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

3. Сальдо прочих доходов и расходов

92

93

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

95

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011

Таблица2

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 200Х года

№ п/п

Актива и обязательства

Сумма (руб.)

1

2

3

1

Авансы у подотчетных лиц

920

2

Административное здание

6620000

3

Готовая продукция на складе

1291730

4

Денежные средства в кассе

51500

5

Денежные средства на расчетном счете

6599000

6

Добавочный капитал

500000

7

Долгосрочные кредиты банков

1000000

8

Задолженность бюджету по налогам

395800

9

Задолженность персонала по прочим операциям

1200

10

Задолженность по оплате труда

306100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127300

12

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2170745

13

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1005000

14

Здание и оборудование складов

2439000

15

Здание цехов

1650500

16

Краткосрочные кредиты банков

305000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1080500

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153305

19

Незавершенное производство

25100

20

Незавершенные капитальные вложения

1650000

21

Нераспределенная прибыль

920000

22

Оборудование к установке

740000

23

Основные материалы

1800500

24

Патенты

1375000

25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200000

26

Прибыль отчетного периода

2373500

27

Производственное оборудование в цехах

2010000

28

Прочие дебиторы

15000

29

Прочие кредиторы

3800

30

Прочие материалы

102500

31

Топливо

160000

32

Уставный капитал

23200000

Таблица 3

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№п/п

Группа активов

№ по табл.1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма (руб.)

1

2

3

4

5

1.

Внеоборотные

активы

Основные средства

в том числе:

12719500

2

6620000

14

2439000

15

1650500

27

2010000

Нематериальные активы

1375000

24

1375000

Незавершенное строительство и оборудование к установке

2390000

22

740000

20

1650000

Долгосрочные финансовые

вложения

Итого по группе 1

16484500

2.

Оборотные

активы

Запасы

в том числе:

3579830

3

1291730

23

1800500

31

160000

19

25100

25

200000

30

102500

Дебиторская задолженность

в том числе:

2341170

1

920

9

1200

12

2170745

28

15000

18

153305

Денежные средства

в том числе:

6650500

4

51500

5

6599000

Краткосрочные финансовые

вложения

1080500

17

1080500

Итого по группе 2

13652000

Всего:

30136500

Таблица 4

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№п/п

Группа источников образования активов

№ по табл.1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

1.

Собственные

Капитал

в том числе:

26993500

6

500000

32

23200000

21

920000

26

2373500

Итого по группе 1

26993500

2.

Заемные

Долгосрочные

в том числе:

1000000

7

1000000

Краткосрочные

в том числе:

2143000

16

305000

29

3800

10

306100

13

1005000

8

395800

11

127300

Итого по группе 2

3143000

Всего:

30136500

Таблица 5

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

п/п

Содержание операции

Сумма (руб.)

Характер изменения (увеличение

(+) или уменьшение (-)) статей

баланса

Тип

изме-

нений

Актив баланса

Пассив баланса

Вариант 1

код строки баланса

измене-

ние (+)

или (-)

код строки баланса

измене-

ние (+)

или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

424800

211

220

+

+

621

621

+

+

3

3

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35200

260

260

-

+

+

1

3

Выданы работникам суммы наличных средств под отчет

14800

260

240

-

+

1

4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

Итого

245000

14800

259800

260

260

240

-

-

+

622

-

4

5

Депонирована невыданная заработная плата

5600

622

625

-

+

2

6

Из начисленной заработной платы удер-жан налог на доходы физических лиц

34200

622

624

-

+

2

7

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1149000

260

-

621

-

4

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295000

260

260

-

+

1

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2000000

10000

2010000

260

241

260

240

+

-

+

-

-

1

1

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1298000

120

130

+

-

1

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130000

260

-

610

4

Общее изменение итога баланса

-1099200

-1099200

Таблица 6

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года

Номер счета

Наименование счета

Сумма (руб.)

дебет

кредит

01

Основные средства

20950000

02

Амортизация основных средств

12230500

04

Нематериальные активы

1070000

05

Амортизация нематериальных активов

295000

07

Оборудование к установке

740000

08

Вложения во внеоборотные активы

1650000

10

Материалы

6263000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153305

20

Основное производство

25100

43

Готовая продукция

1291730

50

Касса

51500

51

Расчетные счета

6599000

58

Финансовые вложения

1080500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1005000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2170745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

400000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

305000

68

Расчеты по налогам и сборам

395800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306100

71

Расчеты с подотчетными лицами

11920

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15000

14800

80

Уставный капитал

23200000

83

Добавочный капитал

500000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920000

99

Прибыли и убытки

2973500

Итого:

42073000

42073000

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

Номер опера-ции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Вариант 1

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

Итого

360000

64800

424800

10

19

60

60

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

740

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

150000

08

07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

100000

18000

08

19

60

60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760000

710000

50000

60000

01-выб

02

91

10

01

01-выб

01-выб

91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

-

-

08

19

60

60

7

Израсходованы материалы с процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

850000

20

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

Итого

1100000

198000

1298000

01

01

08

08

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности

(по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

Итого

340000

60000

50000

15000

465000

20

25

26

44

10

10

10

10

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

Итого

200000

55000

255000

25

26

02

02

11

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

340000

25

05

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

Итого

-

140000

42000

28000

37800

247800

26

25

26

44

19

60П+

60

60П+

60

60

13

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

13000

91

66П+

14

Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

08

76К

15

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

Итого

1149000

13000

500

34000

38600

50000

58000

4150

130000

1477250

60

66

76К

68

68

69

69

76К

66

51

51

51

51

51

51

51

51

51

16

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295000

50

51

17

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

Итого

245000

14800

259800

70

71

50

50

18

Депонирована невыданная заработная плата

5600

70

76К

19

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35200

51

50

20

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2000000

10000

2010000

51

51

62

76Д

21

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

7200

-

-

10

94

73

91

43

94

22

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

205000

95000

22000

12000

6000

10000

350000

20

25

26

44

69

08

70

70

70

70

70

70

23

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листа (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

г) неизрасходованные подотчетные суммы

Итого

34200

4100

-

300

38600

70

70

70

70

68

76К

73

71

24

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

53300

24700

5720

3120

2600

89440

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

25

Начислены страховые взносы на обязательной пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

26

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

820

380

88

48

40

1376

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

27

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

138600

68

19

28

Отраженны расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

9500

26

71

29

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

5000

50

71

30

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98140

04

08

31

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

-

58

76К

32

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

76К

51

33

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

860080

20

25

34

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили – 92.200 руб.)

1392100

43

20

35

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

184308

90

26

36

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) признана выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б)списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2039152

1480000

62

90

90

43

37

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

306000

90

68

38

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

58168

90

44

39

Отражен финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)

22476

90

99

40

Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

4200

91

99

41

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4)

4386

99

68

42

Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2359610

99

84

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

20950000

8

1298000

5

760000

Оборот

1298000

Оборот

760000

Сальдо на 31.12.0Х

21488000

Счет 01-1 «Выбытие основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

-

5

760000

5

710000

5

50000

Оборот

760000

Оборот

760000

Сальдо на 31.12.0Х

0

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

12230500

5

710000

10

200000

55000

Оборот

710000

Оборот

255000

Сальдо на 31.12.0Х

11775500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

1070000

30

98140

Оборот

98140

Оборот

Сальдо на 31.12.0Х

1168140

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

295000

11

340000

Оборот

Оборот

340000

Сальдо на 31.12.0Х

635000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

740000

3

150000

Оборот

590000

Оборот

150000

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

1650000

3

150000

8

1298000

4

100000

30

98140

7

85000

14

500

22

10000

24

2600

26

40

Оборот

348140

Оборот

1396140

Сальдо на 31.12.0Х

602000

бухгалтерский учет материальный ценность

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

6263000

1

360000

7

85000

2

740

9

465000

5

60000

21

7200

Оборот

427940

Оборот

550000

Сальдо на 31.12.0Х

6140940

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

153305

1

64800

27

138600

4

18000

12

37800

Оборот

120600

Оборот

138600

Сальдо на 31.12.0Х

135305

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

25100

9

340000

34

1392100

22

205000

24

53300

26

820

33

860080

Оборот

1459200

Оборот

1392100

Сальдо на 31.12.0Х

92200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

9

60000

33

860080

10

200000

11

340000

12

140000

22

95000

24

24700

26

380

Оборот

860080

Оборот

860080

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

9

50000

35

184308

10

55000

12

42000

22

22000

24

5720

26

88

28

9500

Оборот

184308

Оборот

184308

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

1291730

34

1392100

36

1480000

Оборот

1392100

Оборот

1480000

Сальдо на 31.12.0Х

1203830

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

9

15000

38

58168

12

28000

22

12000

24

3120

26

48

Оборот

58168

Оборот

58168

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

51500

16

295000

17

259800

29

5000

19

35200

Оборот

300000

Оборот

295000

Сальдо на 31.12.0Х

56500

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

6599000

35200

15

1477250

2010000

16

295000

Оборот

2045200

Оборот

1772250

Сальдо на 31.12.0Х

6871950

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

1080500

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1080500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

1005000

15

1149000

1

4248000

4

118000

12

247800

Оборот

1149000

Оборот

790600

Сальдо на 31.12.0Х

646600

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

2170745

36

2006000

20

2000000

Оборот

2006000

Оборот

2000000

Сальдо на 31.12.0Х

2176745

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

400000

15

13000

13

13000

15

130000

Оборот

143000

Оборот

13000

Сальдо на 31.12.0Х

270000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

305000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

305000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

395800

15

34000

23

34200

15

38600

37

306000

27

138600

41

4386

Оборот

215586

Оборот

340200

Сальдо на 31.12.0Х

520414

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

127300

15

50000

24

89440

15

58000

26

1376

22

6000

Оборот

114000

Оборот

90816

Сальдо на 31.12.0Х

104116

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

306100

17

245000

22

350000

18

5600

23

38600

Оборот

289200

Оборот

350000

Сальдо на 31.12.0Х

366900

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

11920

17

14800

2

740

23

300

28

9500

29

5000

Оборот

14800

Оборот

15540

Сальдо на 31.12.0Х

11180

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

1200

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

1200

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

15000

14800

15

500 (К)

14

500 (К)

15

4150 (К)

18

5600 (К)

20

10000 (К)

23

4100 (К)

Оборот

4650 (К) 0 (Д)

Оборот

10200 (К) 10000 (Д)

Сальдо на 31.12.0Х

5000

20350

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

23200000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

23200000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

500000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 31.12.0Х

500000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

920000

42

2359610

Оборот

0

Оборот

2359610

Сальдо на 31.12.0Х

3279610

Счет 90 «Продажи»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

35

184308

36

2006000

36

1480000

39

22476

37

305000

38

58168

Оборот

2028476

Оборот

2028476

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

5

50000

5

60000

13

13000

21

7200

40

4200

Оборот

Оборот

67200

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма (руб.)

Номер операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.0Х

2373500

39

22476

40

4200

42

2359610

41

4386

Оборот

2382086

Оборот

8586

Сальдо на 31.12.0Х

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

в руб.

Номер счета

Остаток на 01.12.0Х

Оборот

Остаток на 31.12.0Х

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

20950000

1298000

760000

21488000

01-1

760000

760000

02

12230500

710000

2550000

11775500

04

1040000

98140

1168140

05

295000

340000

635000

07

740000

150000

590000

08

1650000

348140

1396140

602000

10

6263000

427940

550000

6140940

19

153305

120600

138600

135305

20

25100

1459200

1392100

92200

25

860080

860080

26

184308

184308

43

1291730

1392100

1480000

1203830

44

58168

58168

50

51500

300000

295000

56500

51

6599000

2045200

1772250

6871950

58

1080500

1080500

60

1005000

1149000

790600

646600

62

2170745

2006000

2000000

2176745

66

400000

143000

13000

270000

67

305000

305000

68

395800

215586

340200

520414

69

127300

114000

90816

104116

70

306100

289200

350000

366900

71

11920

14800

15540

11180

73

1200

1200

76

15000

14800

4650/-

10200/10000

5000

20350

80

23200000

23200000

83

500000

500000

84

920000

2359610

3279610

90

2028476

2028476

91

67200

67200

94

99

2373500

2382086

8586

Итого

42073000

42073000

18475874

18475874

41623490

41623490

Приложение 3

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х Года

Подотчетное лицо

Остаток подотчетных сумм, руб.

Экспедитор Федченко А.С.

6000

Кладовщик Резцова Е.А.

920

Технолог Ахатова А.Р.

5000

11920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х ГОДА

Номер опера- ции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Вариант1

дебет

кредит

1

Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

740

10

71/2

2

Выдано под отчет работникам:

Федченко А.С.

Ахатовой А.Р.

Итого

2800

12000

14800

71/1

71/3

50

50

3

Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7000

26

71/3

4

Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А.С.

2500

26

71/1

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассов. ордеру

5000

50

71/3

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

300

94

71/1

СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

Дебет

Кредит

Месяц

Номер операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Месяц

Номер операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.200Хг.

6000

2

2800

4

2500

6

300

Оборот

2800

Оборот

2800

Сальдо на 31.12.200Хг.

6000

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет

Кредит

Месяц

Номер операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Месяц

Номер операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.200Хг.

920

1

740

Оборот

0

Оборот

740

Сальдо на 31.12.200Хг.

180

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет

Кредит

Месяц

Номер операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Месяц

Номер операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Сальдо на 01.12.200Хг.

5000

2

12000

3

7000

5

5000

Оборот

12000

Оборот

12000

Сальдо на 31.12.200Хг.

5000

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧАСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «ОАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

п/п

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на 01.12.200Х

Оборот

Остаток на 31.12.200Х

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

Федченко А.С

6000

2800

2800

6000

2

Резцова Е.А

920

-

740

180

3

Ахатова А.Р.

5000

12000

12000

5000

Итого

11920

14800

15540

11180

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За отчетный период 200Х год

Показатель

За отчетный период

Справочно

(за январь-

ноябрь 200Х года)

1

2

3

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23240000

23540000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

17635474

(16155474)

Валовая прибыль

5604526

5384526

Коммерческие расходы

256168

(198000)

Управленческие расходы

2364308

(2180000)

Прибыль (убыток) от продаж

2984050

3006526

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к оплате

13000

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

269700

202500

Прочие расходы

136000

(86000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

3104750

3123026

Текущий налог на прибыль

745140

(749526)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2359610

2373500

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.200Х года

Актив

Код

На конец отчетного периода

1

2

3

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

533140

Основные средства

120

9712500

Незавершенное строительство

130

590000

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

602000

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу 1

190

11437640

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы:

210

7436970

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

6140940

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

1203830

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

92200

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

135305

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2194125

в том числе покупатели и заказчики

241

2176745

Краткосрочные финансовые вложения

250

1080500

Денежные средства

260

6928450

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу 2

290

17775350

БАЛАНС

300

29212990

Пассив

Код

На конец отчетного периода

1

2

3

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

23200000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

500000

Резервный капитал

430

в том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3279610

Итого по разделу 3

490

26979610

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

305000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу 4

590

305000

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

270000

Кредиторская задолженность

620

1658380

в том числе:

Поставщики и подрядчики

621

646600

Задолженность перед персоналом организации

622

366900

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

104116

Задолженность по налогам и сборам

624

520414

Прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу 5

690

1928380

БАЛАНС

700

29212990

Похожие работы: