Курсовая работа : Бухгалтерский отчет строительной организации 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Бухгалтерский отчет строительной организации




Размещено на http://www.

Содержание

Введение

  1. Характеристика строительной организации

  2. Приказ об учетной политике

  3. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

  4. Журнал регистрации хозяйственных операций

  5. Схемы счетов

  6. Оборотная ведомость

  7. Расчет налога на имущество организации

  8. Расчет налога на прибыль

  9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

Список литературы

Введение

Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.

Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.

Цель курсового проекта – получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.

Задачи курсового проекта:

  1. закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

  2. приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;

  3. ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями предъявляемыми к ней.

Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Мастер».

Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:

  • жилой дом;

  • овощехранилище;

  • столовая.

Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000г., № 94Н.

Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.

Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2008 г. без НДС

п\п

Объект строительства

Сумма,р.

1.

Овощехранилище

2930000

2.

Жилой дом

13210000

3.

Столовая

1440000

Основные ТЭП за 11 месяцев 2008 г.

п\п

Показатели

Ед.Изм.

Сумма,р.

1.

Среднесписочная численность

чел.

42

2.

Среднемесячная заработная плата

р.

5815

3.

Налогооблагаемая прибыль за 9 мес.

р.

12034

Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2008 г. без НДС

п\п

Стоимость

Сумма,р.

1.

Фактическая, с начала строительства

150690

2.

То же, за 11 месяцев текущего года

2747300

3.

Договорная за 11 месяцев

2754650

4.

Финансовый результат за 11 месяцев

7350

бухгалтерский учет строительный экономическая группировка

Наличие основных средств

Дата

Стоимость основных средств, руб.

01.01.08

1462156

01.02.08

3900400

01.03.08

3805500

01.04.08

3805900

01.05.08

3703400

01.06.08

3800300

01.07.08

3200700

01.08.08

3150700

01.09.08

3140700

01.10.08

3405750

01.11.08

3400250

01.12.08

3393000

01.01.09

3413468

Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС

п\п

Объект строительства

Сумма,р.

1.

Жилой дом

14560000

2.

Овощехранилище

3180700

  1. Характеристика строительной организации

  1. ООО «Мастер» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2007 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2007 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2008 год: 2930000 р.; срок ввода объекта - декабрь 2008 г.

  2. ООО «Мастер» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2008 год: 13210000 р. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 2008 г.

  3. Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2008 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Строительство начато в декабре 2008 года. Срок ввода в эксплуатацию – декабрь 2009 г. За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 1440000 р.

  1. Приказ об учетной политике

Приказ № 45

По обществу с ограниченной ответственностью «Мастер»

Об учетной политике предприятия на 2008 год

25 декабря 2007 г. г.Искитим

Приказываю:

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000г. принять на 2008 год следующую учетную политику:

1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:

    1. .Способ начисления амортизации по основным средствам – линейный.

    2. .Способ начисления амортизации по нематериальным активам - линейный.

    3. .Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).

    4. .Основные средства, стоимостью меньше 20 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).

    5. .Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26.

  • 20 – по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);

  • 23 – по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);

  • 24 – по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;

  • 26 – общехозяйственные затраты по управлению фирмой.

1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

1.7.Порядок распределения косвенных расходов – пропорционально прямым затратам.

1.8.Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.

2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

2.1.Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.

2.2.Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.

2.3.При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.

2.4.Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

2.5.Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.

2.6.Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.

3.РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАСТЕР»

Счет № 01 – Основные средства

Счет № 02 – Амортизация основных средств

Счет № 04 – Нематериальные активы

Счет № 05 – Амортизация нематериальных активов

Счет № 07 – Оборудование к установке

Счет № 08 – Вложения во внеоборотные активы:

08об – строительство объектов основных средств

08жд – строительство жилого дома

Счет № 10 – Материалы:

10цск – материалы, оприходованные на центральный склад

10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища

10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой

10жд - материалы, оприходованные на строительство жилого дома

Счет № 16 – Отклонение в стоимости материальных ценностей

Счет № 19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19об – НДС при приобретении оборудования

19жд – НДС по жилому дому

19.3 – НДС при приобретении материалов

19.4 – НДС за оказанные услуги

Счет № 20 – Основное производство:

20ст – столовая

20ов – овощехранилище

Счет № 23 – Вспомогательное производство

Счет № 25 – Ремонт машин и механизмов

Счет № 26 – Общехозяйственные расходы

Счет № 50 – Касса организации

Счет № 51 – Расчетный счет

Счет № 55.3 – Специальные счета в банке. Депозитные счета

Счет № 58 – Финансовые вложения

Счет № 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60мат – расчеты с поставщиками материалов

60об – расчеты с поставщиками оборудования

Счет № 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками

62 ав.сов – авансы, полученные от совхоза «Морской»

62 ав.зав - авансы, полученные от завода Химконцентратов

62 рас.сов – расчеты с совхозом «Морской»

62 рас.зав – расчеты с заводом Химконцентратов

Счет № 67 – расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Счет № 68 – расчеты по налогам и сборам

68 ндс – налог на добавленную стоимость

68 пн – подоходный налог

68 им – налог на имущество организации

68 нп – налог на прибыль

68 шт – штрафы ГНИ

Счет № 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:

69фсс – расчеты по социальному страхованию

69пф – отчисления в пенсионный фонд

69фомс – расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет № 71 – Расчеты с подотчетными лицами

Счет № 73 – Расчеты с персоналом по прочим операциям

Счет № 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76 об – общие

76д.з\п – депонированная заработная плата

Счет № 80 – Уставной капитал

Счет № 82 – Резервный капитал

Счет № 83 – Добавочный капитал

Счет № 84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года

84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года

Счет № 86 – целевое финансирование

Счет № 90 – Продажи:

90.1 – выручка

90.2 – себестоимость продаж

90.3 - налог на добавленную стоимость

90.9 – прибыль/убыток от продаж

Счет № 91 – Прочие доходы и расходы

91.1 – прочие доходы

91.2 – прочие расходы

91.3 – налоги

91.9 – сальдо прочих доходов и расходов

Счет № 94 – Недостачи и потери от порчи ценностей

Счет № 98.2 – Доходы будущих периодов

Счет № 99 – Прибыли и убытки

В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.

Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.

Директор ООО «Мастер» Д.Н. Мезенцев

  1. Вспомогательные расчетно–аналитические таблицы

Таблица 3.1.

Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2008 года

п/п

Категории работников, занятых в производстве

Сумма начислений зарплаты за декабрь

ФСС

2,9%

ПФ

20%

ФОМС

3,1%

Итого

26%

1.

Рабочие на строительстве овощехранилища

42501

1232,5

8500,2

1317,5

11050,2

2.

Рабочие на строительстве жилого дома

48494

1406,3

9698,8

1503,3

12608,4

3.

Рабочие на строительстве столовой

45825

1328,9

9165

1420,6

11914,5

4.

Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов

13251

384,3

2650,2

410,8

3445,3

5.

Рабочие, выполняющие некапитальные работы

11951

346,6

2390,2

370,5

3107,3

6.

Руководящий персонал и служащие

53005

1537,1

10601

1643,2

13781,3

7.

ИТОГО

215027

6235,8

43005,4

6665,8

55907

Таблица 3.2

Распределение расходов по содержанию машин и механизмов

в декабре 2008 г., руб.

п/п

Показатели

Всего

В т.ч. по объектам строительства

Овощехранилище

Жилой дом

Столовая

1.

Количество часов, отработанных на объекте строительства

1550

400

350

800

2.

Стоимость 1-го маш.-ч

(сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)

24772,3/1550=15,9821

3.

Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов

(дебет счета 24)

24772,26

6392,84

5593,74

12785,68

Таблица 3.3

Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2008 г., руб.

п/п

Показатели

Всего

Овощехранилище

Жилой дом

Столовая

1.

Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и

№ 08жд

394967,66

123809,34

138283,14

132875,18

2.

Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат

100%

31%

35%

34%

3.

Общехозяйственные расходы (дебет счета

№ 26)

73729,3

22856,08

25805,26

25067,96

Таблица 3.4

Расчет отклонений фактической себестоимости сданных в эксплуатацию объектов строительства от сметной стоимости, р.

п/п

Показатели

Овощехранилище

Жилой дом

1.

Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008г.

2747300

-

2.

Затраты на производство за декабрь

146495,85

-

3.

Фактическая себестоимость объекта строительства (п.1 + п.2)

2893795,85

14560000

4.

Плановая цена сданных по акту объектов

2930000

13210000

5.

Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости

(п.3 – п.4) (-) экономия, (+) перерасход

-36204,15

1350000

Таблица 3.5

Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР

за декабрь 2008 года.

п/п

Показатели

Остаток по счету на начало 12 мес.

Обороты по дебету за декабрь

Итого

Средний

К

отклонения

Израсходовано на производство СМР

(списано на сумму)

Остаток на конец м-ца

овощехранилища

жил. дома

столовой

содерж. маш. и м-мов

реализация

недостачи

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1.

Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч.

43408

229450

272858

0,10036

43444

64240

59380

116

6000

300

250

173740

99118

2.

Сумма отклонений в цене материалов, сч.16

8682

18703

27385

4360

6447

5960

12

602

30

25

17436

9377

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4.1

п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма,

рублей

дебет

кредит

1.

Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов»,

в т.ч. НДС

51

62 ав.зав

62 ав.зав

68ндс

84000

12813,6

2.

Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства

08об

98.2

27000

3.

Поступили на склад основные средства производственного назначения:

  • стоимость основных средств (без НДС)

  • транспортные расходы (в т.ч. НДС)

  • налог на добавленную стоимость

08об

08об

19.1

60об

60об

60об

30905

3717

5562,9

4.

Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов

51

76об

4700

5.

Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам:

  • стоимость материалов (без НДС)

  • железнодорожный тариф (в т.ч. НДС)

  • налог на добавленную стоимость

10цск

16

19,3

60мат

60мат

60мат

219600

18703

39528

6.

Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды

50

50

51

51

44430

2000

7.

Выдано из кассы:

  • под отчет

  • заработная плата за ноябрь

71

70

50

50

2000

41940

8.

Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС

08об

19.1об

76об

76об

4779

729

9.

Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа

02

01

18000

10.

Оприходован металлолом от списания объекта основных средств

Финансовый результат

10цск

91.9

91.1

99

400

400

11.

Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы

Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу

Сформированы обязательства по НДС

Финансовый результат

91.2

50

91.3

99

10цск

91.1

68ндс

91.9

6000

6372

972

600

12.

На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств

Обязательства по НДС

51

91.3

91.1

68ндс

24780

3780

13.

Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000

С износом 25%

Списана остаточная стоимость объекта

Финансовый результат по реализации

02

91.2

91.9

01

01

99

6250

18750

2250

14.

Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет

51

55

2250

15.

На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений

Финансовый результат

51

91.9

91.1

99

2000

2000

16.

Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете

Финансовый результат

51

91.9

91.1

99

301

301

17.

Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС

Деньги сняты с расчетного счета

99

68шт

68шт

51

4000

4000

18.

Не полученная своевременно заработная плата депонирована

70

76д з/п

2490

19.

Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет

51

50

8862

20.

Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства

В т.ч НДС

01

68ндс

08об

19.1об

63467,9

5562,9

21.

На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности)

Обязательства по НДС

Финансовый результат

51

91.3

91.9

91.1

68ндс

99

3599

549

3050

22.

На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная

Финансовый результат

51

91.9

91.1

99

1700

1700

23.

Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек

Финансовый результат

60мат

91.9

91.1

99

680

680

24.

Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий

99

94

510

25.

Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР:

  • овощехранилища

  • жилого дома

  • столовой

  • то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов

20ов

08жд

20ст

24

10цск

10цск

10цск

10цск

204

240

290

116

26.

Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:

  • овощехранилища

  • жилого дома

- столовой

10ов

10жд

10ст

10цск

10цск

10цск

43240

64000

59800

27.

При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе,

в т.ч. естественные потери

94

26

10цск

94

550

300

28.

По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана

73

94

250

29.

Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство

  • овощехранилища (полностью)

  • жилого дома (полностью)

- столовой (частично)

20ов

08жд

20ст

10ов

10жд

10ст

43240

64000

59100

30.

При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен).

Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад

Недостача

Финансовый результат

94

10цск

91.2

99

07

94

94

91.9

10150

9450

700

700

31.

Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе:

1.производство СМР при:

  • строительстве овощехранилища

  • строительстве жилого дома

  • строительстве столовой

2.эксплуатации и содержания машин и механизмов

3.списания недостачи материалов

4.реализации

Финансовый результат от реализации

20ов

08жд

20ст

24

73

26

91.2

99

16

16

16

16

16

16

16

91.9

4360

6447

5960

12

25

602

602

602

32.

Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря

Финансовый результат

26

98

91.9

02

91.1

99

1300

1300

1300

33.

Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома

08жд

51

900

34.

По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет:

- на командировочные расходы всего

26

71

1756

35.

Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации

50

71

244

36.

Начислены пособия по больничным листам

69.1

70

1600

37.

Начислена зарплата за декабрь:

1.рабочим основного производства:

  • по овощехранилищу

  • по столовой

  • работникам на строительстве жилого дома

2.работникам по обслуживанию машин и механ.

3.работникам, выполняющим некапитальн. работы

4.руководящему персоналу СО

20ов

20ст

08жд

24

23

26

70

70

70

70

70

70

42501

45825

48494

13251

11951

53005

38.

Удержан из зарплаты подоходный налог 13%

70

68пн

27563,51

39.

Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды – 26%)

20ов

20ст

08жд

24

23

26

69

69

69

69

69

69

11050,2

11914,5

12608,4

3445,3

3107,3

13781,3

40.

Начислена амортизация ОС

  • машины и механизмы

  • ОС общехозяйственного назначения

24

26

02

02

4939

2100

41.

Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на:

  • эксплуатацию машин и механизмов

  • некапитальные работы

  • общехозяйственные нужды

НДС

24

23

26

19.4

76об

76об

76об

76об

3009

1003

885

747

42.

Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство:

- овощехранилища (400 маш.-ч)

  • жилого дома (350 маш.-ч)

- столовой (800 маш.-ч)

20ов

08жд

20ст

24

24

24

6392,84

5593,74

12785,68

43.

Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища

20ов

23

16061,3

44.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость

- овощехранилища

  • жилого дома

- столовой

20ов

08жд

20ст

26

26

26

22856,08

25805,26

25067,96

45.

Перечислено с расчетного счета:

  • кредиторам за оказанные услуги

Предъявлен к возмещению НДС

  • поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям:

по оборудованию

по материалам

Предъявлен НДС

  • во внебюджетные фонды (по сроку оплаты)

  • в бюджет (по сроку оплаты)

76об

68ндс

60об

60мат

68ндс

69

68пн

51

19.4

51

51

19.3

51

51

10423

747

40184,9

277831

39528

55907

27563,51

46.

Введен в эксплуатацию жилой дом :

1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

2 Сформированы обязательства по НДС

3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика

4 Принят на баланс жилой дом

5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика

68ндс

08жд

86

01

01

19.1жд

68ндс

08жд

08жд

83

10783

29501,45

163896,95

14560000

1000000

47.

Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу)

50

73

275

48.

Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР:

  1. совхозу «Морской»

-сформированы обязательства по НДС

-восстановлен НДС бюджету с аванса

-закрыт аванс совхоза

  1. заводу «Химконцентратов»

-НДС

62рас.сов

90.3

68ндс

62ав.сов

62рас.зав.

90.3

90.1

68ндс

62ав.сов

62рас.сов

90.1

68ндс

250700

45126

2517

16500

1356000

244080

49.

Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства:

- овощехранилище

- первый этап строительства столовой

90.2

90.2

20ов

20ст

146495,85

157757,16

50.

На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам:

  • по совхозу

- завод

51

51

62рас.сов

62рас.зав

234200

1356000

51.

Начислен налог на имущество организации

91.2

68им

73755

52.

Определен финансовый результат от СМР

90.9

99

1805634

53.

Определен финансовый результат

99

91.9

63976

54.

Начислен налог на прибыль

99

68нп

413723

55.

Закрыт убыток прошлых лет

84.1

84.2

13060

56.

Проведена реформация баланса

99

84.1

1323181

5. Схемы счетов

сч.01 – «Основные средства» сч.02 – «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

7710678

сальдо

2039322

20

08об

63467,9

9

02

18000

9

01

18000

32

26

1300

46

08жд

14560000

13

02

6250

13

01

6250

40

24

4939

46

83

1000000

13

91.2

18750

40

26

2100

Об. 15623823,9

Об. 43000

Об. 24250

Об. 8339

С-до 23291501,9

С-до.

С-до

С-до 2023411

сч.04 – «Нематериальные активы» сч.05 – «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

10592

сальдо

4986

Об. 0

Об. 0

Об. 0

Об. 0

С-до 10592

С-до.

С-до

С-до 4986

сч.07 – «Оборудование к установке» сч.08жд «Вложения во внеоб. активы» (жилой дом)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

10150

сальдо

1240900

30

94

10150

25

10цск

240

46

86

163896,95

29

10жд

64000

46

01

14560000

31

16

6447

33

51

900

37

70

48494

39

69

12608,4

42

24

5593,74

44

26

25805,26

46

68ндс

29501,45

98

13560000

Об. 0

Об. 10150

Об. 13753589,85

Об. 14723896,95

С-до 0

С-до.

С-до 270592,9

С-до

сч.08об «Вложения во внеоборотные активы» сч.10цск «Центральный склад»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0

сальдо

43408

2

98

27000

20

01

63467,9

5

60мат

219600

11

91.2

6000

3

60об

30905

10

91.1

400

25

20ов

204

3

60об

3717

30

94

9450

25

08жд

240

8

76об

4779

25

20ст

290

25

24

116

26

10ов

43240

26

10жд

64000

26

10ст

59800

27

94

550

Об. 66401

Об. 63467,9

Об. 229450

Об. 174440

С-до 2933,1

С-до.

С-до 98418

С-до

сч.10ов «Материалы» (для овощехранилища) сч.10жд «Материалы» (для жилого дома)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0

сальдо

0

26

10цск

43240

29

20ов

43240

26

10цск

64000

29

08жд

64000

Об. 43240

Об. 43240

Об. 64000

Об. 64000

С-до 0

С-до.

С-до 0

С-до

сч.10ст «Материалы» (для столовой) сч.16 «Отклонение в ст-ти материальных ценностей»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0

сальдо

8682

26

10цск

59800

29

20ст

59100

5

60мат

18703

31

20ов

4360

31

08жд

6447

31

20ст

5960

31

24

12

31

26

602

31

73

25

31

91.2

602

Об. 59800

Об. 59100

Об. 18703

Об. 18008

С-до 700

С-до.

С-до 9377

С-до

сч.19.1об «НДС при приобр осн средств» сч.19.1жд «НДС при приобр осн средств для жил. д»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0

сальдо

0

3

60об

5562,9

20

68ндс

5562,9

46

68ндс

10783

8

76об

729

Об. 6291,9

Об. 5562,9

Об. 0

Об. 10783

С-до 729

С-до.

С-до

С-до 10783

сч.19.3 «НДС по приоб-м мат-пр запасам» сч.19.4 «НДС по услугам»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

173726

сальдо

0

5

60мат

39528

45

68ндс

39528

41

76об

747

45

68ндс

747

Об. 39528

Об. 39528

Об. 747

Об. 747

С-до 173726

С-до.

С-до 0

С-до

сч.20ов «Основное производство» (овоще-ще) сч.20ст «Основное производство» (столовая)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0

сальдо

0

25

10цск

204

49

90.2

146495,85

25

10цск

290

49

90.2

157757,16

29

10ов

43240

29

10ст

59100

31

16

4360

31

16

5960

37

70

42501

37

70

42825

39

69

11050,2

39

69

11914,5

42

24

6392,84

42

24

12785,68

43

23

16061,3

44

26

25067,96

44

26

22856,08

Об. 146495,85

Об. 146495,85

Об. 157757,16

Об. 157757,16

С-до 0

С-до.

С-до 0

С-до

сч.23 «Вспомогательное производство» сч.24 «Ремонт машин и механизмов»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0

сальдо

0

37

70

11951

43

20ов

16061,3

25

10цск

116

42

20ов

6392,84

39

69

3107,3

31

16

12

42

08жд

5593,74

41

76об

1003

37

70

13251

42

20ст

12785,68

39

69

3445,3

40

02

4939

41

76об

3009

Об. 16061,3

Об. 16061,3

Об. 24772,3

Об. 24772,3

С-до 0

С-до.

С-до 0

С-до

сч.26 «Общехозяйственные расходы» сч.50 «Касса»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0

сальдо

150

27

94

300

44

20ов

22856,08

6

51

44430

7

71

2000

31

16

602

44

20ст

25067,96

6

51

2000

7

70

41940

32

02

1300

44

08жд

25805,26

11

91.1

6372

19

51

8862

34

71

1756

35

71

244

37

70

53005

47

73.2

275

34

69

13781,3

40

02

2100

41

76об

885

Об. 73729,3

Об. 73729,3

Об 53321

Об 52802

С-до 0

С-до.

С-до 669

С-до

сч.51 «Расчетный счет» сч.55 «Спец.счета в банках. Депозитные счета»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сум

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

205000

сальдо

77872

1

62ав.зав

84000

6

50

44430

14

51

2250

4

76об

4700

6

50

2000

11

91.1

24780

17

68шт

4000

14

55

2250

15

91.1

2000

16

91.1

301

33

08жд

900

19

50

8862

45

76об

10423

22

91.1

1700

45

60об

40184,9

21

91.1

3599

45

60мат

277831

50

62рас.со

234200

45

68пн

27563,51

50

62рас.за

1356000

45

69

55907

Об. 1722392

Об. 463239,41

Об 0

Об. 2250

С-до 1464152,59

С-до.

С-до 75622

С-до

сч.58 «Финансовые вложения» сч.60мат «Расчеты с пост.и подр. по матер.»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

100000

сальдо

680

23

91.1

680

5

10цск

219600

45

51

277831

5

16

18703

5

19.3

39528

Об. 0

Об. 0

Об 278511

Об. 277831

С-до 100000

С-до.

С-до

С-до 0

сч.62 рас. сов. «Расчеты с покуп. и заказч » (совхоз) сч.60об «Расчеты с пост. и подр. по оборудованию»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0

сальдо

17000

48

90.1

250700

48

62ав сов

16500

45

51

40184,9

3

08об

30905

50

51

234200

3

08об

3717

3

19.1об

5562,9

Об. 250700

Об. 250700

Об. 40184,9

Об 40184,9

С-до 0

С-до. 0

С-до 17000

С-до. 0

сч.62ав.сов «Авансы полученные» (совхоз) сч.62 рас.зав «Расчеты с покуп. и заказч.» (завод)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

16500

сальдо

0

48

62рас.с

16500

48

68ндс

2517

48

90.1

1356000

50

51

1356000

Об. 16500

Об 2517

Об 1356000

Об. 1356000

С-до 0

С-до 2517

С-до 0

С-до 0

сч.67 «Расчеты по долгосрочным кред. и займам» сч.62ав.зав «Авансы полученные» (завод)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

517000

сальдо

0

1

68ндс

12813,6

1

51

84000

Об. 0

Об. 0

Об. 12813,6

Об. 84000

С-до

С-до. 517000

С-до

С-до 71186,4

сч.68ндс «Расчеты по налогам и сборам» (НДС)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

25000

сальдо

1

62ав.за

12813,6

20

19.1об

5562,9

11

91.3

972

45

19.4

747

12

91.3

3780

45

19.3

39528

21

91.3

549

46

19.1жд

10783

46

08жд

29501,45

48

62ав.со

2517

48

90.3

45126

48

90.3

244080

Об. 59137,9

Об. 336822,05

Об.

Об.

С-до

С-до 302684,15

С-до

С-до

сч.68пн «Расчеты по налогам и сборам» (подоходный) сч.68шт «Расчеты по налогам и сборам» (штраф)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

6000

сальдо

0

45

51

27563,51

38

70

27563,51

17

51

4000

17

99

4000

Об. 27563,51

Об. 27563,51

Об. 4000

Об. 4000

С-до

С-до 6000

С-до

С-до 0

сч.68нп «Расчеты по налогам и сборам» (прибыль) сч.68им «Расч. по налогам и сборам» (имущество)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

сальдо

0

54

99

413723

51

91.2

73755

Об. 0

Об. 413723

Об

Об. 73755

С-до

С-до. 413723

С-до

С-до 73755

сч. 91.3 «Прочие доходы и расходы» (НДС)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

сальдо

0

11

68ндс

972

12

68ндс

3780

21

68ндс

549

Об.

Об.

Об. 5301

Об. 0

С-до

С-до.

С-до 5301

С-до.

сч.69.1фсс «Расч. по соц.страх. и обеспеч» сч.69.2пф «Расч. по соц.страх. и обеспеч» (пенс.ф/)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

2754

сальдо

14790

36

70

1600

39

20ов

1232,5

45

51

43005,4

39

20ов

8500,2

45

51

6235,8

39

20ст

1328,9

39

20ст

9165

39

08жд

1406,3

39

08жд

9698,8

39

24

384,3

39

24

2650,2

39

23

346,6

39

23

2390,2

39

26

1537,1

39

26

10601

Об. 7835,8

Об. 6235,8

Об. 43005,4

Об. 43005,4

С-до

С-до. 1154

С-до

С-до 14790

сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» сч.69.3фомс «Расч. по соц.страх. » (мед.страх)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

44430

сальдо

1836

7

50

41940

36

69.1

1600

45

51

6665,8

39

20ов

1317,5

18

76дп

2490

37

20ов

42501

39

20ст

1420,6

38

68пн

27563,51

37

20ст

42825

39

08жд

1503,3

37

08жд

48494

39

24

410,8

37

24

13251

39

23

370,5

37

23

11951

39

26

1643,2

37

26

53005

Об. 71993,51

Об. 213627

Об. 6665,8

Об 6665,8

С-до

С-до. 186063,49

С-до

С-до 1836

сч. 73 «Расчеты с персоналом по проч. операциям» сч.71«Расчеты с подотчетными лицами »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0

сальдо

0

28

94

250

47

50

275

7

50

2000

34

26

1756

38

16

25

35

50

244

Об 275

Об. 275

Об. 2000

Об 2000

С-до

С-до. 0

С-до

С-до 0

сч.76д/зп«Расч. с разн. дебит-ми и кред-ми » (депон. з/п) сч.76 об«Расчеты с разными дебит-ми и кред-ми »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

0

сальдо

34360

18

70

2490

45

51

10423

4

51

4700

8

08об

4779

8

19.1 об

729

41

24

3009

41

23

1003

41

26

885

41

19.4

747

Об. 0

Об. 2490

Об. 10423

Об. 15852

С-до

С-до 2490

С-до 28931

С-до

сч. 80 «Уставный капитал» сч.82«Резервный капитал »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

3000000

сальдо

65150

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до. 3000000

С-до

С-до 65150

сч. 83 «Добавочный капитал» сч.84.1«Нерасп. прибыль» (текущего года)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

2904640

сальдо

0

46

01

1000000

55

84.2

13060

56

99

1323181

Об. 0

Об. 1000000

Об. 13060

Об. 1323181

С-до

С-до. 3904640

С-до

С-до 1310121

сч. 84.2 «Нерасп. прибыль»(прошлого года) сч.86«Целевое финансирование »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

13060

сальдо

1000000

55

84.1

13060

46

08жд

163896,95

Об. 0

Об. 13060

Об. 163896,95

Об. 0

С-до 0

С-до.

С-до

С-до 836103,05

сч. 90.1 «Продажи: выручка» сч.90.2«Продажи: себестоимость »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

3250487

сальдо

2747300

48

62рас.с

250700

49

20ов

146495,85

48

62рас.з

1356000

49

20ст

157757,16

Об. 0

Об. 1606700

Об. 304253,01

Об 0

С-до

С-до. 4857187

С-до 3051553,01

С-до

сч. 90.3 «Продажи: НДС» сч.90.9«Прибыль/убыток от продаж »

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

495837

сальдо

7350

48

68ндс

45126

52

99

1805634

48

68ндс

244080

Об. 289206

Об. 0

Об. 1805634

Об. 0

С-до 785043

С-до.

С-до 1812984

С-до

сч. 91.1 «Прочие доходы и расходы» (проч.доходы) сч.91.2«Прочие доходы и расходы» (проч.расходы)

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

7358

сальдо

12112

10

10цск

400

11

50

6372

12

10цск

6000

12

51

24780

15

51

2000

13

01

18750

16

51

301

30

94

700

22

51

1700

31

16

602

21

51

3599

51

68им

73755

25

60мат

680

32

98

1300

Об. 0

Об. 41132

Об. 99807

Об. 0

С-до

С-до. 48490

С-до 111919

С-до

сч.91.9«Прочие доходы и расходы» (сальдо) сч. 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

сальдо

4754

сальдо

3000

10

99

400

32

91.1

1300

2

08об

27000

13

99

2250

11

99

600

08жд

13560000

15

99

2000

30

99

700

16

99

301

31

99

602

22

99

1700

53

99

63976

21

99

3050

23

99

680

32

99

1300

Об. 11681

Об. 65878

Об. 1300

Об. 13587000

С-до

С-до. 58951

С-до

С-до. 13588700

сч. 94 «Недостачи потери от порчи ценностей» сч.99«Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Дебет
Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

510

сальдо

сальдо

27

10цск

550

24

99

510

10

91.9

400

30

07

10150

27

26

300

11

91.9

600

13

91.9

2250

28

73

250

17

68шт

4000

15

91.9

2000

30

10цск

9450

24

94

510

16

91.9

301

30

91.2

700

30

91.9

700

22

91.9

1700

31

91.9

602

21

91.9

3050

23

91.9

680

53

91.9

63976

32

91.9

1300

54

68нп

413723

52

90.9

1805634

56

84.1

1323181

Об. 10700

Об. 11210

Об. 1807292

Об. 1817315

С-до 0

С-до.

С-до

С-до 10023

6. Оборотная ведомость

Оборотная ведомость за декабрь 2008 г. по ООО "МАСТЕР"

п/п

Наименование счета

Остаток на 01.12.08

Обороты за отчетный период

Остаток н