Курсовая работа : Бухгалтерский учет на предприятии (работа 11) 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Бухгалтерский учет на предприятии (работа 11)




Министерство Российской Федерации по связи и информатизации

Сибирский Государственный Университет Телекоммуникаций и Информатики

Межрегиональный центр переподготовки специалистов

Дисциплина

«Бухгалтерский учет»

Курсовая работа

Вариант № 9

Выполнил: студентка Шевелева Евгения Владимировна

Группа: ЭДТ-81

Проверил:

г. Новосибирск

2010

Содержание

Задание на курсовую работу

Исходные данные

1. Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования

2. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций

3. Обороты по операциям, величина которых не задана, и порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет «Прибыли и убытков». Реализацию продукции признать по факту «отгрузки»

4. Расчёт налога на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты»

5. Главная книга

6. Составление бухгалтерского баланса

Заключение

Список литературы

Задание на курсовую работу

На основе данных для выполнения задания следует:

  1. Провести группировку имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования (задание 1).

  2. Организовать учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода и составить Журнал хозяйственных операций (задание 2).

  3. Подсчитать обороты по операциям, величина которых не задана, и объяснить порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет “Прибыли и убытков”. Реализацию продукции признать по факту “отгрузки”.

  4. Рассчитать и отразить в бухгалтерском учете налог на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты” (поступления денежных средств за отгруженную продукцию).

  5. Обобщить бухгалтерскую информацию в учетных регистрах составив Главную книгу и Сальдооборотную ведомость. Заполнить типовую форму №1 “Бухгалтерский баланс”. Приложение 1.

Данные для выполнения задания 1

Имущество приборостроительного завода и источники его образования на начало отчетного периода(IIквартал):

№ п/п

Наименование средств и источника их образования

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

Задание цехов

Наличные деньги в кассе

Сооружения

Микрокалькуляторы, шт.

Пишущая машинка, шт.

Задолженность поставщику за материалы

Тара

Шкафы металлические, шт.

Прибыль отчетного года

Векселя полученные

Уголь АН, т.

Станок токарно-винторезный, шт.

Лента стальная, кг.

Алюминиевый лист, кг.

Станок фрезерный, шт.

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда

Тиски станочные, шт.

Запасные части для ремонта

Станок радиально-сверлильный

Вазелин технический, кг.

Продукция, не законченная обработкой

Резервный фонд

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

Инвентарь разный

Задание заводоуправления

Краткосрочные кредиты

Акции

Фрезы скоростные, шт.

Задолженность разных предприятий

Шкафы канцелярские, шт.

Электрокары

Уставный капитал

Оборудование разное

Задолженность финансовым органам по налогам

Инструмент разный

Оборудование и инвентарь клуба

Векселя выданные

Готовая продукция

Взносы в бюджет с налога на прибыль

Расчетный счет в банке

Задолженность подотчетных лиц

Топливо разное

Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию

Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

Задания жилищно-коммунального хозяйства

Материалы разные

Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства

Стулья, шт.

Ограждение завода

Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки

Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки

Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы

Резерв на оплату отпусков рабочих

Задолженность поставщикам за полученное топливо

Нераспределенная прибыль

Облигации

Целевые поступления

8200

46,5

968

62,4

35,6

600

54

66,2

3300

220

50

2900

2000

500

580

2900

13

520

1200

20

950

2000

920


125

2246

1200

1150

6

243

480

700

21115,3

1262

520

260

983

220

800

1000

2160

28

100

550

63,6

2302

850

865

105

300

2227

30,5

750

350

150

1242,5

2000

1000

Данные для выполнения задания № 2

Начальное сальдо по счетам синтетического учета производственного предприятия определить из вступительного Бухгалтерского баланса. (Задание 1).

Хозяйственные операции за II квартал:

Содержание операции

Сумма, руб.

1. Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо

150

2. Погашена задолженность:

финансовым органам по налогам

500

по отчислениям за социальное страхование

900

3. Оприходованы разные материалы, полученные от базы снабжения №1

13000

4. Оприходованы полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения №2

15625

5. Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалов разных

3800

6. Отпущено в основное производство полуфабрикатов

10000

7. Списано разных материалов на цеховые нужды

630

8. Списано разных материалов на заводские нужды

40

9. Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей

78

10. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

40330

11. Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования

2680

12. Начислена заработная плата цеховому персоналу

4200

13. Начислена заработная плата заводскому персоналу

4800

14. Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы:

рабочих, занятых изготовлением продукции

4114

ремонтом и обслуживанием производственного оборудования

440

цехового персонала

420

общезаводского персонала

480

15. Начислен износ по основным средствам:

производственному оборудованию

10580

общецехового назначения

4950

общезаводского назначения

5800

16. Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

?

общецеховые расходы

?

общезаводские расходы

?

17. Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости)

?

18. Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 20% НДС на общую сумму

119000

19. Использовано тары на отгрузку продукции

50

20. Расходы по отгрузке продукции

1165

21. Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию

98000

22. Списывается производственная себестоимость реализованной продукции

?

23. Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции

?

24. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

?

25. Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия

48360

26. Оплачено поставщикам с расчетного счета:

базе снабжения №1

100%

базе снабжения №2

70%

27. Отражен финансовый результат от продажи продукции

?

28. В конце отчетного периода начислен налог на прибыль

?

1. Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования

В организациях применяют единую типовую классификацию, по которой имущество группируется по видам, степени использования, принадлежности, назначению, отраслевому признаку.

№ п/п

Наименование средств и источника их образования

Сумма, руб.

1

Активы

37744,8

Внеоборотные активы

23052,2

1.1

Основные средства

23052,2

Здания цехов

8200

Сооружения

968

Станок токарно-винторезный

2900

Станок фрезерный, шт.

580

Станок радиально-сверлильный

1200

Здание заводоуправления

2246

Электрокары

700

Здания жилищно-коммунального хозяйства

2302

Оборудование разное

1262

Оборудование и инвентарь клуба

983

Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства

865

Ограждение завода

300

Шкафы канцелярски, шт

480

Шкафы металлические, шт

66,2

Оборотные активы

11542,6

1.2

Запасы

6514,6

в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности

4764,6

Микрокалькуляторы, шт.

62,4

Пишущая машинка, шт.

35,6

Тара

54

Уголь АН, т.

50

Лента стальная, кг

2000

Алюминиевый лист, кг

500

Тиски станочные, шт.

13

Запасные части для ремонта

520

Вазелин технический, кг.

20

Инвентарь разный

125

Фрезы скоростные, шт.

6

Инструмент разный

260

Топливо разное

100

Разные МБП

63,6

Материалы разные

850

Стулья, шт.

105

затраты в незавершенном производстве

950

Продукция, не законченная обработкой

950

готовая продукция и товары для перепродажи

800

Готовая продукция

800

1.3

Дебиторская задолженность

2821,5

Задолженность разных предприятий

243

Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию

550

Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки

30,5

Задолженность подотчетных лиц

28

Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы

750

Векселя полученные

220

Прочая задолженность

1000

1.4

Долгосрочные финансовые вложения

3150

Акции

1150

Облигации

2000

1.5

Денежные средства

2206,5

Наличные деньги в кассе

46,5

Расчетный счет в банке

2160

2

Пассивы

37744,8

2.1

Капитал и резервы

28657,8

Прибыль отчетного года

3300

Резервный фонд

2000

Уставный капитал

21115,3

Нераспределенная прибыль

1242,5

Целевые поступления

1000

2.2

Займы и кредиты

1200

Краткосрочные кредиты

1200

2.3

Кредиторская задолженность

8537

Задолженность поставщику за материалы

600

Задолженность поставщику за полученное топливо

150

Векселя выданные

220

Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки

2227

Задолженность рабочим и служащим по оплате труда

2900

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

920

Задолженность финансовым органам по налогам

520

2.4

Резервы предстоящих расходов и платежей

350

Резерв на оплату отпусков рабочих

350

2. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций

Учет основных хозяйственных процессов производится на основании первичные документов составленных в момент совершения хозяйственных операций или сразу по окончании операции. Они должны содержать обязательные реквизиты и составляться по типовым формам или формам, утверждаемым руководителем организации. Руководитель также утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации.

Для систематизации и накопления информации, содержащейся в учетных документах, используются учетные регистры, формы которых разрабатываются Министерством финансов РФ.

Остатки имущества и источников их образования на начало периода.

Код счета,

Наименование счета

Сальдо на начало периода, руб.

субсчета

Дт

Кт

01

Основные средства

23052,2

10

Материалы

4764,6

20

Незавершенное производство

950

43

Готовая продукция

800

50

Касса

46,5

51

Расчетный счет

2160

58

Краткосрочные финансовые вложения

3370

62

Покупатели и заказчики

1300

68

Расчеты с бюджетом

1000

520

71

Расчёты с подотчётными лицами

58,5

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

243

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

3197

66

Краткосрочные кредиты банков

1200

69

Расчёты с органами по социальному страхованию

920

70

Расчёты по оплате труда

2900

80

Уставной капитал

21115,3

82

Резервный капитал

2000

84

Нераспределенная прибыль

1242,5

86

Целевое финансирование

1000

96

Резервы предстоящих расходов

350

99

Прибыли и убытки

3300

Итого

37 744,8

37 744,8

Используя полученные данные, составим Журнал хозяйственных операций за II квартал.

Журнал хозяйственных операций за II квартал.

п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Д

К

1

Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо

150

60

51

2

Погашена задолженность:

1400

68

51

финансовым органам по налогам

500

68

51

по отчислениям за социальное страхование

900

69

51

3

Оприходовано разные материалы, полученные от базы снабжения № 1

13000

10.01

60.1

4

Оприходовано полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения № 2

15625

10.02

60.1

5

Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалы разные

3800

20

10.01

6

Отпущено в производство полуфабрикатов

10000

20

10.02

7

Списано разных материалов на цеховые нужды

630

25

10.01

8

Списано разных материалов на заводские нужды

40

26

10.01

9

Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей

78

20

10.03

10

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

40330

20

70

11

Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования

2680

29

70

12

Начислена заработная плата цеховому персоналу

4200

25

70

13

Начислена заработная плата заводскому персоналу

4800

26

70

14

Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы:

5454

рабочим, занятых изготовлением продукции

4114

20

69

ремонтом и обслуживанием производственного оборудования

440

29

69

цехового персонала

420

25

69

общезаводского персонала

480

26

69

15

Начислен износ по основным средствам:

21330

производственному оборудованию

10580

20

02

общецехового назначения

4950

25

02

общезаводского назначения

5800

26

02

16

Включаются в затраты на производство косвенные расходы:

расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (закрытие счёта 29; 440+2680=3174)

3120

20

29

общецеховые расходы

(закрытие счета 25; 4950+4200+420+630=10200)

10200

20

25

общезаводские расходы

(закрытие счета 26; 4800+480+5800+40=11120)

11120

20

26

17

Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) (80% от дебетового оборота счета 20) 93342*80%=74673,60

74673,60

43

20

18

Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 18 % НДС на общую сумму

119000

62

90.01

19

Использовано тары на отгрузку продукции

50

44

10.04

20

Расходы по отгрузке продукции

1165

44

76

21

Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию

98000

51

62

22

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 74673,60*90%

67206,24

90.02

43

23

Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции (закрытие счета 44) (1165+50=1215)

1215

90.02

44

24

Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы

52010

50

51

25

Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия

48377

70

50

26

Оплачено поставщикам с расчетного счета:

база снабжения №1 100 %

13000

60

51

база снабжения №2 70 %

10937,5

60

51

27

Отражен финансовый результат от продажи продукции

Начислен НДС (18%)

18152,54

90.03

68

Отражен финансовый результат от продажи продукции (закрытие счета 90;

119000-67206,24-1215-18152,54=32426,52)

32426,52

90.09

99

28

В конце отчетного периода начислен налог на прибыль (см. таблицу расчет прибыли по «оплате»)

1296,59

99

68

3. Обороты по операциям, величина которых не задана, и порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет «Прибыли и убытков». Реализацию продукции признать по факту «отгрузки»

Расчёт прибыли/убытка от реализации.

Ведомость аналитического учёта по счёту 90.

Субсчет

Обороты за II квартал

Сальдо 01.07г.

Д-т

К-т

Д-т

К-т

90.1 (выручка (с НДС))

119 000

119 000

90.2 (Себестоимость)

68 421,24

68 421,24

90.3 (НДС)

18 152,54

18 152,54

90.9 Прибыль/убытки

32 426,52

32 426,52

Итого:

119 000

119 000

119 000

119 000

В момент отгрузки продукции или же подписание акта сдачи-приемки по выполненным работам или оказанным услугам, считается моментом свершения реализации продукции с отражением реализации на счёта 90 «продажа». По субсчетам: 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «Налог на добавленную стоимость», 90.4 «Акцизы», 90.5 «Экспортные пошлины» и 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» и выведением финансового результата.

В день отгрузки продукции покупателю оформляются следующие бухгалтерские проводки:

1. Д-т 62 К-т 90 – отгружена продукция покупателю и одновременно возникает дебиторская задолженность по цене реализации с НДС.

2. Д-т 90 К-т 68 – начислен НДС с выручки от реализации.

3. Д-т 90 К-т 43 – на реализацию списывается себестоимость отгруженной продукции.

Определяется финансовый результат от реализации:

Д-т 90 К-т 99 – в том случае, если финансовым результатом является прибыль.

Д-т 99 К-т 90 – если финансовым результатом от реализации является убыток.

Операции отражаются на счете 99 нарастающим итогом с начала отчетного года. Сальдо – по счету 99 определяется как разность между всей суммой прибыли, отраженной по кредиту счета 99, и всей суммой убытков, отраженных по дебету счета 99, с начала отчетного года.

В этом случае начисленный НДС, а также другие налоги, величина которых зависит от реализации продукции перечисляется в бюджет не за счет средств покупателя, а за счет собственных средств предприятия. Дебиторская задолженность погашается в момент поступления денежных средств на р/с или в кассу предприятия: Д-т 50,51 К-т 62.

4. Расчёт налога на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты”

Выручка "по оплате"

98000

Начислен НДС (18%)

18152,54

Оплачено поставщикам с расчетного счета (150+13000+10937,5):

24087,5

Погашено задолженность по отчислениям за социальное страхование

900

Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия

48377

Налоговая база (строка1 - строка2 - строка3 - строка4 - строка5)

6482,96

Ставка налога на прибыль 20%

1296,59

Прибыль представляет собой финансовый результат деятельности предприятия. Рассчитанная в соответствии с установленным порядком, прибыль является налоговой базой для исчисления налога на прибыль.

При продаже продукции исчисленная сумма налога отражается по дебету счетов 90 «Продажи» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость». Погашение задолженности перед бюджетом по НДС отражается по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств.

Учет налога на прибыль. При начислении налога на прибыль дебетуют счет 99 «Прибыли и убытки» и кредитуют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Причитающиеся налоговые санкции оформляют такой же бухгалтерской записью. Перечисленные суммы налоговых платежей списывают с расчетного счета или других подобных счетов в дебет счета 68. Чистая прибыль – это прибыль, оставшаяся после налогооблажения.

5. Главная книга

Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу, которая используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ней показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету. Запись текущих оборотов в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Текущие обороты приводятся только по счетам первого порядка. Обороты по кредиту синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету – в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом оборотов и сальдо по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.

ГЛАВНАЯ КНИГА

за II квартал.

Счёт 01 «Основные средства»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

Дт

Кт

II квартал

23052,2

23052,2

Счёт 02 «Амортизация основных средств»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

20

25

26

Дт

Кт

II квартал

10580

4950

5800

21330

21330

Счёт 10 «Материалы»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

60.1

20

25

26

44

Дт

Кт

Остаток на 1.04

4764,6

II квартал

28625

28625

13878

630

40

50

14598

18791,6

Счёт 20 «Основное производство»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

10

02

25

26

29

69

70

43

Дт

Кт

Остаток на 1.04

950

II квартал

13878

10580

10200

11120

3120

4114

40330

93342

74673,6

74673,6

19618,4

Счёт 25 «Общепроизводственные расходы»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

10.01

02

69

70

20

Дт

Кт

Остаток на 1.04

II квартал

630

4950

420

4200

10200

10200

10200

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы производства»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

10.01

02

69

70

26

Дт

Кт

Остаток на 1.04

II квартал

40

5800

480

4800

11120

11120

11120

Счёт 29 «Обслуживание производства и хозяйства»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

10.01

02

69

70

20

Дт

Кт

Остаток на 1.04

II квартал

440

2680

3120

3120

3120

Счёт 43 «Готовая продукция»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

20

90.02

Дт

Кт

Остаток на 1.04

800

II квартал

74673,6

74673,6

67206,24

67206,24

8267,36

Счёт 44 «Расходы на продажу»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

10.04

76

90.02

Дт

Кт

Остаток на 1.04

II квартал

50

1165

1215

1215

1215

Счёт 50 «Касса»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

51

70

Дт

Кт

Остаток на 1.04

46,5

II квартал

52010

52010

48377

48377

3679,5

Счёт 51 «Расчётный счёт»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

62

50

60

68

69

Дт

Кт

Остаток на 1.04

2160

II квартал

98000

98000

52010

24087,5

500

900

77497,5

22662,5

Счёт 58 «Финансовые вложения»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

Дт

Кт

Остаток на 1.04

3370

II квартал

3370

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

51

10

Дт

Кт

Остаток на 1.04

3197

II квартал

24087,5

24087,5

28625

28625

7734,5

Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

90.01

51

Дт

Кт

Остаток на 1.04

1300

II квартал

119000

119000

98000

98000

22300

Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

Дт

Кт

Остаток на 1.04

1200

II квартал

1200

Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

51

90.03

99

Дт

Кт

Остаток на 1.04

1000

520

II квартал

500

500

18152,54

1296,59

19449,13

18469,13

Счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

51

20

25

26

29

Дт

Кт

Остаток на 1.04

920

II квартал

900

900

4114

420

480

440

5454

5474

Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

50

20

25

26

29

Дт

Кт

Остаток на 1.04

2900

II квартал

48377

48377

40330

4200

4800

2680

52010

6533

Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

Дт

Кт

Остаток на 1.04

58,5

II квартал

58,5

Счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

44

Дт

Кт

Остаток на 1.04

243

II квартал

1165

1165

922

Счёт 80 «Уставный капитал»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

Дт

Кт

Остаток на 1.04

21115,3

II квартал

21115,3

Счёт 82 «Резервный капитал»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

Дт

Кт

Остаток на 1.04

2000

II квартал

2000

Счёт 84 «Нераспределённая прибыль»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебита

счетов

Итого Кт

Сальдо

Дт

Кт

Остаток на 1.04

1242,5

II квартал

1242,5

Счёт 86 «Целевое финансирование»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

Дт

Кт

Остаток на 1.04

1000

II квартал

1000

Счёт 90 «Продажи»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

43

44

68

99

62

Дт

Кт

Остаток на 1.04

II квартал

67206,24

1215

18152,54

32426,22

119000

119000

119000

Счёт 96 «Резервы предстоящих расходов»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

Дт

Кт

Остаток на 1.04

350

II квартал

350

Счёт 99 «Прибыли и убытки»
Периоды

С кредита счетов

Итого Дт

С дебета

счетов

Итого Кт

Сальдо

68

90

Дт

Кт

Остаток на 1.04

3300

II квартал

1296,59

1296,59

32426,22

32426,22

34429,63

На основе главной книги составим сальдооборотную ведомость.

Сальдо-оборотная ведомость

Счет

Сальдо на 1.04

Обороты за II квартал

Сальдо на 30.06

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

23052,20

23052,20

02

Амортизация ОС

21330

21330

10

Материалы

4764,60

28625

14598

18791,60

20

Основное производство

950

93342

74673,60

19618,40

25

Общепроизводственные расходы

10200

10200

26

Общехозяйственные расходы

11120

11120

29

Обслуживание производства и хозяйства

3120

3120

43

Готовая продукция

800

74673,60

67206,24

8267,36

44

Расходы на продажу

1215

1215

50

Касса

46,5

52010

48377

3679,50

51

Расчётные счета

2160

98000

77497,50

22662,50

58

Финансовые вложения

3370

3370

60

Расчеты с поставщиками

3197

24087,5

28625

7734,50

62

Расчёты с покупателями и заказчиками.

1300

119000

98000

22300

66

Расчёты по краткосрочным. кредитам и займам

1200

1200

68

Расчеты по налогам и сборам

1000

520

500

19449,13

18469,13

69

Расчёты по соц. страхованию и обеспечению

920

900

5454

5474

70

Расчёты по оплате труда

2900

48377

52010

6533

71

Расчеты с подотчетными лицами

58,5

58,5

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

243

1165

922

80

Уставный капитал

21115,3

21115,3

82

Резервный капитал

2000

2000

84

Нераспределенная прибыль

1242,5

1242,5

86

Целевое финансирование

1000

1000

90

Доходы и расходы

119000

119000

96

Резервы предстоящих расходов

350

350

99

Прибыли и убытки

3300

1296,59

32426,22

34429,63

37 744,80

37 744,8

685 466,69

685 466,69

122 800,06

122 800,06

Обобщение данных текущего учета представляет собой совокупность способов контроля за правильностью данных по счетам бух учета. К основным регистрам этого направления учета относятся оборотные ведомости по счетам синтетический или аналитический учета, шахматная оборотная ведомость по счетам синтетический учета, сальдовая оборотная ведомость синтетический учета и наконец баланс.

6. Составление бухгалтерского баланса

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма №1 по ОКУД

0710001

на “ 01 ” июля 2010 г.

Дата (год, месяц, число)

Организация ______ООО «Лок Тайм»___________________

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности __Изготовление приборов________________________________

по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности _________ООО__________

_______частная_______________________________

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб./тыс. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Адрес ___________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

На основе сальдооборотной ведомости составим бухгалтерский баланс.

Приложение

к приказу Минфина РФ

от 22 июля 2003 г. № 67н

АКТИВ

Код
строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активы

111

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

23052

1722

в том числе:
земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе:
имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

в том числе:
инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

23052

1722



II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

6515

46677

в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

4765

18792

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

950

19618

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

800

8267

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (31)

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2601

22359

в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

1543

22300

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

прочие дебиторы (71, 76)

246

1058

59

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

3370

3370

в том числе:
займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

3370

3370

Денежные средства

260

2207

26342

в том числе:
касса (50)

261

47

3680

расчетные счета (51)

262

2160

22662

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

14693

98718

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

37745

100470

Итак, баланс считается законченным, если актив равен пассиву.

Заключение

На основе данных для выполнения курсовой работы были выполнены задания:

  1. Проведена группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования.

  2. Организован учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода и составлен Журнал хозяйственных операций.

  3. Подсчитаны обороты по операциям, величина которые не заданы, объяснен порядок их расчета, определен результат от продажи продукции и списан на счет “Прибыли и убытков”. Реализацию продукции признана по факту “отгрузки”.

  4. Рассчитан и отражен в бухгалтерском учете налог на прибыль признан для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты”.

  5. Обобщена бухгалтерская информация в учетных регистрах, составлена Главная книга и Сальдооборотная ведомость. Заполнена типовая форма №1 «Бухгалтерский баланс».

Список литературы

  1. КонсультантПлюс: ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н).

  2. КонсультантПлюс: ИНСТРУКЦИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н).

  3. КонсультантПлюс от 30.09.2010: ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ, ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ПРОМЕЖУТОЧНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ – 2010.

  4. Федосеева Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007, электронная версия: http://www.aup.ru/books/m176/

Похожие работы: