Курсовая работа : Составление бухгалтерского отчета предприятия 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Составление бухгалтерского отчета предприятия




МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ

Кафедра финансов ГА

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

на тему:

«Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет»

за февраль 2008 года»

Москва 2008

Содержание

  1. Задание к курсовой работе

  2. Входной сальдовый баланс

  3. Перечень хозяйственных основных операций предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

  4. Журнал хозяйственных операций предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

  5. Корреспонденция счетов

  6. Оборотно-сальдовая ведомость предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

  7. Расчетная ведомость по оплате труда за февраль 2008 года

  8. Расчетная ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года

  9. Расчетная ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2008 года

  10. Бухгалтерский баланс предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

  11. Отчет о прибылях и убытках предприятия «Корвет» за февраль 2008 года

Заключение

Список литературы

Задание к курсовой работе:

При выполнении курсовой работы на тему: «Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет» за февраль 2008 года» требуется заполнить следующие формы:

  1. Журнал хозяйственных операций.

  2. Синтетические счета с указанием корреспонденций счетов по каждой хозяйственной операции (анализ счета).

  3. Оборотно-сальдовую ведомость.

  4. Расчетную ведомость по оплате труда за февраль 2008 года.

  5. Расчетную ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года.

  6. Расчетную ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2008 года.

  7. Бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД).

  8. Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).

Курсовая работа предусматривает выбор студентом дополнительной хозяйственной операции и отражение ее в журнале хозяйственных операций с соответствующей суммой по дебету и кредиту счетов.

В данной курсовой работе выбрана операция: «Организация приобрела ценные бумаги другой организации за плату» на сумму 274778.6 рублей.

При этом необходимо учесть следующие требования: отсутствие отрицательных сальдо в конце отчетного периода на заданных счетах, логическая увязка с перечнем предыдущих хозяйственных операций предприятия. Предложенный вариант не должен создавать напряженное финансовое положение предприятия за отчетный период, т.е. должно быть нормальное состояние денежной наличности в кассе, дебиторской задолженности и т.д.

Для заполнения расчетной ведомости по заработной плате и расчетных ведомостей по единому социальному налогу за февраль 2006 года даны следующие условия:

- количество работников – 8 человек, в том числе в основном производстве – 5 человек, администрация – 3 человека.

- оклады работников (по табельным №): №1 – 9000 руб., №2 – 7000 руб., №3 – 5000 руб., №4 – 4000 руб., №5 – 3000 руб., №6 – 11000 руб., №7 – 10000 руб., №8 – 5000 руб.

- наличие детей: работники с табельными номерами №2, №3 и №8 – 1 ребенок, работники с табельными номерами №1, №4 и №6 – 2 детей.

- работники с табельными номерами №1, №6, №7 и №8 – 1962 год рождения, работники с табельными номерами №2 и №4 – 1967 год рождения, работники с табельными номерами №3 и №5 – 1965 год рождения.

Дано:

Входной сальдовый баланс

Наименование счета

Остатки на счете

сч.01 "Основные средства"

300 000

сч.02 "Амортизация основных средств"

200 000

сч.51 "Расчетный счет"

2 050 000

сч.68 "Расчет по налогам и сборам"

50 000

сч.80 "Уставный капитал"

2 100 000

Перечень хозяйственных основных операций предприятия «Корвет» за февраль 2006г.

Единица измерения – руб.

  1. Приобретено оборудование по счету поставщика на общую сумму – 118000, в том числе НДС – 18000.

  2. Оплачено платежное требование поставщика. Сумма –118000.

  3. Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования на общую сумму 18880, в том числе НДС – 2880.

  4. Списана сумма НДС на зачет в бюджет. Сумма – 20880.

  5. Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. Сумма – 116000.

  6. Начислена амортизация оборудования. Сумма – 1208,3.

  7. В результате морального износа списан объект основных средств.

а) списана первоначальная стоимость – 180000;

б) списана сумма накопленной амортизации – 158000;

в) списана остаточная стоимость – 22000.

  1. Реализован объект основных средств:

а) списана первоначальная стоимость – 8000;

б) списана сумма амортизации – 5000;

в) списана остаточная стоимость – 3000.

г) начислена выручка по счету покупателя с НДС – 12980, в том числе НДС – 1980;

д) поступила выручка от продажи – 12980.

  1. В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств на сумму – 28000.

  2. Передано в текущую аренду ООО «Спутник» оборудование с первоначальной стоимостью – 240000.

  3. Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду ООО «Спутник». Сумма – 2000.

  4. Начислена общая сумма арендной платы за месяц ООО «Спутник» на общую сумму 2950, в том числе НДС – 450.

  5. Поступила арендная плата от ООО «Спутник». Сумма – 2950.

  6. Поступило оборудование по договору дарения:

а) получено оборудование по первоначальной стоимости – 60000;

б) введено оборудование в эксплуатации в основное производство – 60000.

в) начислена амортизация оборудования –500;

г) сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов – 500.

  1. Оприходованы материальные ценности по счету поставщика на общую сумму – 94440, в том числе НДС – 14440.

  2. Оплачен счет поставщика – 94440.

  3. Сумма НДС списана на зачет бюджета – 14440.

  4. Переданы в основное производство материалы на сумму – 60000.

  5. Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету на сумму – 35400, в том числе НДС – 5400.

  6. Оплачен счет поставщика – 35400.

  7. Сумма НДС списана на зачет в бюджет – 5400.

  8. Оприходовано оборудование – 30000.

  9. Начислены расходы по управлению производством:

а) начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения – 500;

б) начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств – 11000;

в) начислена арендная плата за месяц ООО «Прогресс» на сумму – 3186, в том числе НДС – 486.

  1. Получено в текущую аренду оборудование от ООО «Луч»:

а) первоначальная стоимость оборудования – 240000;

б) сумма амортизации – 80000.

  1. Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования на сумму – 4720, в том числе НДС – 720.

  2. Оплачен счет подрядной организации – 4720.

  3. Сумма НДС списана на зачет в бюджет –720.

  4. Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету ООО «Стиль» на сумму – 16048, в том числе НДС – 2448.

  5. Сумма НДС списана на зачет в бюджет – 2448.

  6. Начислена оплата труда работникам:

а) работникам основного производства - 28000;

б) администрации – 26000.

  1. Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:

а) работникам основного производства - 56;

б) администрации – 52.

  1. Начислен налог на доходы физических лиц из заработной платы работников:

а) работников основного производства - 2912;

б) администрации – 2990.

  1. Погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц в соответствии с платежным поручением – 5902.

  2. Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением – 108.

  3. Произведены расчеты по начисленной заработной плате:

а) получены денежные средства для выплаты заработной платы – 48098;

б) выплачена заработная плата – 48098.

  1. Начислен транспортный налог – 2550.

  2. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство – 46802.

  3. Произведены расчеты за выполненные работы:

а) начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком на общую сумму – 212400;

б) списана фактическая себестоимость выполненных работ – 136566.3;

в) списаны коммерческие расходы – 13600;

г) начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы – 32399.5.

  1. Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам – 37379.5.

  2. Получено:

а) от заказчиков работ – 212400;

б) штрафы, пени за нарушение условий договора – 7000.

  1. Определен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:

а) от выполненных работ – 29834.2;

б) от продажи основных средств – 8000;

в) от прочей деятельности – 36570.

  1. Начислены авансовые отчисления налога на прибыль – 8776.8.

  2. Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль – 8776.8.

  3. Определить нераспределенную прибыль отчетного месяца – 65627.4.

  4. Организация приобрела ценные бумаги другой организации за плату – 274778.6 (добавлена операция по своему варианту).

Журнал хозяйственных операций предприятия «Корвет» за февраль 2006 года.

п/п

Наименование хозяйственных операций

Сумма

Корреспонденция счетов

Тип х.о.

Дебет

Кредит

1

Приобретено оборудование по счету поставщика

а) на сумму

100 000

08.4

60

3

б) НДС

18 000

19.1

60

3

2

Оплачено платежное требование поставщика

118 000

60

51

4

3

Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования

18 880

а) на сумму

16 000

08.4

76

3

б) НДС

2 880

19.1

76

3

4

Списана сумма НДС на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 1 и 3).

20 880

68

19.1

4

5

Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. (Сумма определена по оп. 1 и 3).

116 000

01

08.4

1

6

Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп. 5). 8 лет*12 мес.=96 мес.

1208.3

20

02

3

7

В результате морального износа списан объект основных средств:

а) Списана первоначальная стоимость

180 000

01

01

1

б) Списана сумма накопленной амортизации

158 000

02

01

4

в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 7а и 7б).

22 000

01

01

1

8

Реализован объект основных средств:

а) Списана первоначальная стоимость

8 000

01.2

01.1

1

б)Списана сумма амортизации

5 000

02.1

01.2

4

в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 8).

3 000

01

01.2

1

г) Начислена выручка по счету покупателя:

г*) на сумму

11 000

62

91.1

1

г**) НДС

1 980

91

68

4

д) Поступила выручка от продажи. (Сумма определена по оп. 8г* и 8г**).

12 980

51

62

1

9

В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств

28 000

01

91.1

3

10

Передано в текущую аренду 000 «Спутник» оборудование

240 000

01

01

1

11

Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 10). 10 лет*12 мес.=120 мес.

2 000

91.2

02

3

12

Начислена общая сумма арендной платы за месяц 000 «Спутник»:

а) на сумму

2 500

76

91.1

4

б) НДС

450

91.2

68

3

13

Поступила арендная плата от 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 12).

2 950

51

76

3

14

Поступило оборудование по договору дарения:

а) Получено оборудование по первоначальной стоимости

60 000

08.4

98.2

3

б) Введено оборудование в эксплуатации в основное производство. (Сумма определена по оп. 14).

60 000

01

08.4

1

в) Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп.14). 10лет*12 мес.=120 мес.

500

20

02

3

г) Сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов. (Сумма определена по оп. 14в).

500

98.2

91.1

4

15

0приходованы материальные ценности по счету поставщика:

а) на сумму

80 000

10.1

60

3

б) НДС

14 440

19.3

60

3

16

Оплачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 15).

94 440

60

51

4

17

Сумма НДС списана на зачет бюджета. (Сумма определена по оп. 15).

14 440

68

19.3

4

18

Переданы в основное производство материалы

60 000

20

10.1

1

19

Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету:

а) на сумму

30 000

08.4

60

3

б) НДС

5 400

19.1

60

3

20

0плачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 19).

35 400

60

51

4

21

Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 19).

5 400

68

19.1

4

22

0приходовано оборудование. (Сумма определена по оп. 19а).

30 000

01

08.4

1

23

Начислены расходы по управлению производством:

а) Начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения. (Сумма определена по оп. 22).

500

26

02

3

б) Начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств

11 000

26

96

3

в) Начислена арендная плата за месяц 000 «Прогресс»

в*) на сумму

2 700

26

76

3

в**) НДС

486

19

76

3

24

Получено в текущую аренду оборудование от 000 "Луч":

а) Первоначальная стоимость оборудования

240 000

001

01

3

б) Сумма амортизации

80 000

001

02

3

25

Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования:

а) на сумму

4 000

26

60

3

б) НДС

720

19.2

60

3

26

0плачен счет подрядной организации. (Сумма определена по оп. 25).

4720

60

51

4

27

Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 25б).

720

68

19.2

4

28

Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету 000 "Стиль":

а) на сумму

13 600

44

76

3

б) НДС

2 448

19.2

76

3

29

Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 28).

2 448

68

19.2

4

30

Начислена оплата труда работникам:

а) работникам основного производства

28 000

20

70

3

б) администрации.

26 000

26

70

3

31

Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве:

а) работникам основного производства

56

20

69

3

б) администрации

52

26

69

3

32

Начислен НДФЛ из заработной платы работников:

а) работников основного производства

2912

70

68

2

б) администрации.

2990

70

68

2

33

Погашена задолженность по НДФЛ в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 32).

5902

68

51

4

34

Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 31).

108

69

51

4

35

Произведены расчеты по начисленной заработной плате:

а) Получены денежные средства для выплаты заработной платы.

48098

50

51

1

б) Выплачена заработная плата. (Сумма определена по оп. 30 и 32).

48098

70

50

4

36

Начислен транспортный налог

2 550

26

68

3

37

Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. (Сумма определена по оп. 23, 25, 30, 31, 36).

(500+11000+2700+4000+26000+52+2550=46802)

46802

20

26

1

38

Произведены расчеты за выполненные работы:

а) Начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком

212 400

62

90.1

2

б) Списана фактическая себестоимость выполненных работ. (Сумма определена по оп. 37). (1208.3+60000+500+28000+56+46802=136566.3)

136566.3

90.2

20

1

в) Списаны коммерческие расходы. (Сумма определена по оп. 28).

13 600

90

44

1

г) Начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы. (Сумма определена по операции 38). (212400*0.15254=32399.5)

32 399.5

90.3

68

3

39

Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам. (Сумма определена по оп. 8г, 12,36 и 38). (1980+450+2550+32399.5=37379.5)

37 379.5

68

51

4

40

Получено:

а) от заказчиков работ. (Сумма определена по оп. 38а).

212 400

51

62

1

б) штрафы, пени за нарушение условий договора

7 000

51

91

1

41

0пределен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности:

а) от выполненных работ. (Сумма определена по оп. 38). (212400-32399.5-136566.3-13600=29834.2)

29834.2

90

99

2

б) от продажи основных средств. (Сумма определена по оп. 8).

8 000

91

99

2

в) от прочей деятельности. (Разность оборотов по дебету и кредиту сч.91) (11000+28000+2500+500+7000-1980-2000-450-8000=36570)

36570

91

99

2

42

Начислены авансовые отчисления налога на прибыль. (Сумма определена по оп. 41). (36570*0.24=8776.8)

8776.8

99

68

3

43

Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль. (Сумма определена по оп. 42).

8776.8

68

51

4

44

0пределить нераспределенную прибыль отчетного месяца. (Сумма определена по оп. 41 и 42).

65627.4

99

84

2

45

Краткосрочный кредит

850000

51

66

3

Корреспонденция счетов

Счет 01 «Основные средства»:

Дебет

Кредит

Сн

300 000

116000

180000

180 000

158000

22000

22000

8000

8000

3000

5000

28000

3000

240000

240000

60000

240000

30000

Обороты

687000

856000

Ск

131000

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Сн

200 000

158000

1208,3

5000

2000

500

500

80000

Обороты 163000

84208,3

Ск

121208,3

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»:

Дебет

Кредит

Сн

0

100000

116000

16000

60000

60000

30000

30000

Обороты

206000

206000

Ск

0

Счет 10 «Материалы»:

Дебет

Кредит

Сн

0

80000

60000

Обороты

80000

60000

Ск

20000

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»:

Дебет

Кредит

Сн

0

18000

20880

2880

14440

14440

5400

5400

720

486

2448

720

2448

Обороты

44374

43888

Ск

486

Счет 20 «Основное производство»:

Дебет

Кредит

Сн

0

1208,3

500

60000

28000

56

46802

Обороты

136566,3

136566,3

Ск

0

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»:

Дебет

Кредит

Сн

0

500

46802

11000

2700

4000

26000

52

2550

Обороты

46802

46802

Ск

0

Счет 44 «Расходы на продажу»:

Дебет

Кредит

Сн

0

13600

13600

Обороты

13600

13600

Ск

0

Счет 50 «Касса»:

Дебет

Кредит

Сн

0

48098

48098

Обороты

48098

48098

Ск

0

Счет 51 «Расчетные счета»:

Дебет

Кредит

Сн

2050000

12980

118000

2950

94440

212400

35400

7000

4720

5902

108

48098

37379,5

8776,8

274778.6

Обороты

235330

352824.3

Ск

1932505.7


Счет 58 «Финансовые вложения»:

Дебет

Кредит

Сн

0

274778.6

0

Обороты

274778.6

Ск

274778.6

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

Дебет

Кредит

Сн

0

118000

100000

94440

18000

35400

80000

4720

14440

30000

5400

4000

720

Обороты 252560

252560

Ск

0

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

Дебет

Кредит

Сн

0

12980

12980

212400

212400

Обороты

225380

225380

Ск

0

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»:

Дебет

Кредит

Сн

50000

20880

1980

14440

450

5400

2912

720

2990

2448

2550

5902

32399,5

37379,5

8776,8

8776,8

Обороты 95946,3

52058,3

Ск

6112

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:

Дебет

Кредит

Сн

0

108

56

52

Обороты 108

108

Ск

0

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:

Дебет

Кредит

Сн

0

2912

28000

2990

26000

48098

Обороты 54000

54000

Ск

0

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

Дебет

Кредит

Сн

0

2500

16000

2880

2950

2700

486

13600

2448

Обороты 2 500

41064

Ск

38564

Счет 80 «Уставной капитал»:

Дебет

Кредит

Сн

2100000

Обороты 0

0

Ск

2100000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:

Дебет

Кредит

Сн

0

22386

Обороты 0

22386

Ск

22386

Счет 90 «Продажи»:

Дебет

Кредит

Сн

0

136566,3

212400

13600

32399,5

29834,2

Обороты 212400

212400

Ск

0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»:

Дебет

Кредит

Сн

0

1980

11000

2000

28000

450

2500

8000

500

36570

7000

Обороты 49000

49000

Ск

0

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»:

Дебет

Кредит

Сн

0

11000

Обороты 0

11000

Ск

11000

Счет 98 «Доходы будущих периодов»:

Дебет

Кредит

Сн

0

500

60000

Обороты 500

60000

Ск

59500

Счет 99 «Прибыли и убытки»:

Дебет

Кредит

Сн

0

8776,8

29834,2

65627,4

8000

36570

Обороты 74404,2

74404,2

Ск

0

Счет 001 «Арендованные основные средства»:

Дебет

Кредит

Сн

0

240000

80000

Обороты

320000

0

Ск

320000

Наименование счета

Остаток на начало месяца

Оборот за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

Основные средства (01)

300 000

687000

856000

131000

Амортизация основных средств (02)

200 000

163000

84208,3

121208,3

Вложения во внеоборотные активы (08)

0

206000

206000

0

Материалы (10)

0

80000

60000

20000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

0

44374

43888

486

Основное производство (20)

0

136566,3

136566,3

0

Общехозяйственные расходы (26)

0

46802

46802

0

Расходы на продажу (44)

0

13600

13600

0

Касса (50)

0

48098

48098

0

Расчетные счета (51)

2050000

235330

352824.3

2982505.7

Финансовые вложения (58)

0

274778.6

0

274778.6

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

0

252560

252560

0

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

0

225380

225380

0

Расчеты по налогам и сборам (68)

50000

95946,3

52058,3

6112

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

0

108

108

0

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

0

54000

54000

0

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)

0

2500

41064

38564

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

0

0

22386

22386

Уставный капитал (80)

2100000

0

0

2100000

Продажи (90)

0

212400

212400

0

Прочие доходы и расходы (91)

0

49000

49000

0

Резервы предстоящих расходов (96)

0

0

11000

11000

Доходы будущих периодов (98)

0

500

60000

59500

Прибыли и убытки (99)

0

74404,2

74404,2

0

Итого

2350000

2350000

2902347.4

2902347.4

2358770.3

2358770.3

Расчетная ведомость по оплате труда за февраль 2006 г.

№ п/п

Ф.И.О.

Объект налого-обложения

Стандартные вычеты

Налоговая база

НДФЛ

Сумма к выдачи, руб.

На детей

На работника

1

Абрамов А.А.

9 000

1200

400

7400

962

8038

2

Боровиков Б.Б.

7 000

600

400

6000

780

6220

3

Володин В.В.

5 000

600

400

4000

520

4480

4

Гагарин Г.Г.

4 000

1200

400

2400

312

3688

5

Дашков Д.Д.

3 000

0

400

2600

338

2662

Итого

28000

3600

2000

22400

2912

25088

6

Ершов Е.Е.

11 000

1200

400

9400

1222

9778

7

Жуковский Ж.Ж.

10 000

0

400

9600

1248

8752

8

Зиганшин З.З.

5 000

600

400

4000

520

4480

Итого

26000

1800

1200

23000

2990

23010

ВСЕГО

48098

Расчетная ведомость по единому социальному налогу за февраль 2006 г.

№ п/п

Ф.И.О.

Объект налого-обложения

Единый социальный налог

Федеральный бюджет (20%)

Отчисления в ФСС (2,9%)

Отчисления в ФФОМС (1,1%)

Отчисления в ТФОМС (2%)

1

Абрамов А.А.

9 000

1 800

261

99

180

2

Боровиков Б.Б.

7 000

1 400

203

77

140

3

Володин В.В.

5 000

1 000

145

55

100

4

Гагарин Г.Г.

4 000

800

116

44

80

5

Дашков Д.Д.

3 000

600

87

33

60

Итого

28000

5600

812

308

560

ВСЕГО

7280

6

Ершов Е.Е.

11 000

2 200

319

121

220

7

Жуковский Ж.

10 000

2 000

290

110

200

8

Зиганшин З.З.

5 000

1 000

145

55

100

Итого
26000

5200

754

286

520

ВСЕГО

6760

Страховые взносы по обязательству социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2% от начисленной заработной платы:

- для работников основного производства: 28000*0.002=56;

- для администрации: 26000*0.002=52.

Расчетная ведомость по ЕСН (Пенсионный фонд) за февраль 2006 г.

№ п/п

Ф.И.О.

Объект налого-обложе-ния

Базовая часть пенсии

Для мужчин 1962 г.р. и старше, женщин 1956 г.р. и старше

Для мужчин 1963-1968 г.р., женщин 1957-1966 г.р.

Лица 1967 г.р. и моложе

Страховая часть трудовой пенсии (14%)

Накопительная часть трудовой пенсии (0%)

Страховая часть трудовой пенсии (12%)

Накопительная часть трудовой пенсии (2%)

Страховая часть трудовой пенсии (12%)

Накопительная часть трудовой пенсии (2%)

1

Абрамов А.А.

9 000

540

1 260

0

2

Боровиков Б.Б.

7 000

420

840

140

3

Володин В.В.

5 000

300

600

100

4

Гагарин Г.Г.

4 000

240

480

80

5

Дашков Д.Д.

3 000

180

360

60

Итого

28000

1680

1260

0

960

160

1320

220

ВСЕГО

5600

6

Ершов Е.Е.

11 000

660

1 540

7

Жуковский Ж.Ж.

10 000

600

1 400

8

Зиганшин З.З.

5 000

300

700

Итого
26000

1560

4 900

ВСЕГО

6460

Бухгалтерский баланс предприятия «Корвет» за февраль 2006 года.

(форма №1 по ОКУД)

Актив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы [04, 05]

110

Основные средства [01, 02]

120

100000

9791.7

Незавершенное строительство [07, 08, 16, 60]

130

Доходные вложения в материальные ценности [03,02]

135

Долгосрочные финансовые вложения [58, 59]

140

0

274778.6

Отложенные налоговые активы [09]

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

100000

284570.3

II. Оборотные активы

Запасы

210

в том числе

сырье, материалы и др. аналогичные ценности [10, 14, 15, 16]

211

0

20000

животные на выращивании и откорме [11]

212

затраты в незавершенном производстве [14, 20, 21, 23, 29, 44, 46]

213

готовая продукция и товары для перепродажи [14, 16, 41, 43]

214

товары отгруженные [45]

215

расходы будущих периодов [97]

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям [19]

220

0

486

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе

покупатели и заказчики [62, 63, 76]

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе

покупатели и заказчики [62, 63, 76]

241

Краткосрочные финансовые вложения [58, 59, 81]

250

Денежные средства [50, 51, 52, 55, 57]

260

2050000

1932505.7

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

2050000

1952991.7

БАЛАНС

300

2150000

2237562

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставный капитал [80]

410

2100000

2100000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал [83]

420

Резервный капитал [82]

430

в том числе

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) [84, 99]

470

0

22386

Итого по разделу III

490

2100000

2122386

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты [67]

510

Отложенные налоговые обязательства [77]

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

0

0

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты [66]

610

Кредиторская задолженность

620

в том числе

поставщики и подрядчики [60, 76]

621

0

38564

задолженность перед персоналом организации [70]

622

0

0

задолженность перед государственными внебюджетными фондами [69]

623

0

0

задолженность по налогам и сборам [68]

624

50000

6112

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов [75]

630

Доходы будущих периодов [98]

640

0

59500

Резервы предстоящих расходов [96]

650

0

11000

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

50000

115176

БАЛАНС

700

2150000

2237562

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

0

320000

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Отчет о прибылях и убытках предприятия «Корвет» за февраль 2006 года.

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

191000.5

-

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

136566.3

-

Валовая прибыль

029

54434.2

-

Коммерческие расходы

030

13600

-

Управленческие расходы

040

-

Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)

050

40834,2

-

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

-

Проценты к уплате

070

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

Прочие операционные доходы

090

-

Прочие операционные расходы

100

-

Внереализационные доходы

120

-

Внереализационные расходы

130

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

40834,2

-

Отложенные налоговые активы

141

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

Текущий налог на прибыль

150

8776.8

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

32057,4

-

Справочно

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Заключение

В результате выполнения курсовой работы по бухгалтерскому учету на тему: «Составление бухгалтерского отчета предприятия «Корвет» за февраль 2008 года» были заполнены следующие нормы:

Журнал хозяйственных операций.

Синтетические счета с указанием корреспонденций счетов по каждой хозяйственной операции (анализ счета).

Оборотно-сальдовая ведомость.

Расчетная ведомость по оплате труда за февраль 2008 года.

Расчетная ведомость по единому социальному налогу за февраль 2008 года.

Расчетная ведомость по единому социальному налогу (Пенсионный фонд) за февраль 2006 года.

Бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД).

Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).

При этом были учтены следующие требования: отсутствие отрицательных сальдо в конце отчетного периода на заданных счетах, логическая увязка с перечнем предыдущих хозяйственных операций предприятия. Предложенный вариант не создал напряженное финансовое положение предприятия за отчетный период, т.е. имеется нормальное состояние денежной наличности в кассе, дебиторской задолженности и т.д.

Список литературы

  1. Никонова Л.П. Бухгалтерский учет: Пособие по выполнению курсовой работы. – М.: МГТУ ГА, 2004.

  2. Никонова Л.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: МГТУ ГА, 1996.

  3. Бакаев А.С. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: «Информационное агентство ИПБ-БИНФА», 2004.

  4. Конспект лекций, 2006-2007.

Похожие работы: