Контрольная работа : Характеристика предмета и объектов бухгалтерского учета 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Характеристика предмета и объектов бухгалтерского учета




Министерство образования и науки Республики Казахстан

Колледж экономики, бизнеса и права

Контрольная работа

Дисциплина: «Бухгалтерский учет»

Выполнила: ст-ка гр. Фин-22

Лендьел И. А.

Караганда 2008

Содержание

1. Характеристика предмета и объектов бухгалтерского учета. Понятие о субъектах

Задача 2

Список использованной литературы

1. Характеристика предмета и объектов бухгалтерского учета. Понятие о субъектах

Сферой применения бухгалтерского учета является самостоятельный хозяйствующий субъект — предприятие, организация, учреждение. Каждое предприятие с помощью различных средств совершает хозяйственные операции, которые складываются в определенные хозяйственные процессы, составляющие, в свою очередь, сущность хозяйственной деятельности предприятия. Именно хозяйственная деятельность предприятия является предметом бухгалтерского учета, а в качестве объектов бухгалтерского учета рассматриваются:

  • хозяйственные средства предприятия и источники их образования — имущество и прочие хозяйственные средства, являющиеся материальной основой деятельности предприятия; источники их образования, формирующие материальные средства;

  • хозяйственные процессы — основные хозяйственные процессы снабжения, производства и реализации, отражающие содержание деятельности и связанные со спецификой предприятия;

  • результаты хозяйственной деятельности — финансовые результаты предприятия, полученные в виде прибыли или убытков в процессе хозяйственной деятельности.

Хозяйственные средства находятся в распоряжении предприятия и используются им для осуществления своей деятельности. Чтобы деятельность была эффективной, предприятие должно иметь имущество в виде денежных средств, материальных запасов, оборудования, средств вычислительной техники, программного обеспечения и т. п.

В бухгалтерском учете хозяйственные средства, которые используются в деятельности предприятия, называются активами.

Основным источником образования хозяйственных средств является прибыль, которую предприятия получают в результате своей деятельности и направляют на приобретение новых активов. К источникам образования хозяйственных средств также относятся капитал и резервы. Источники образования хозяйственных средств принято называть пассивами.

Активы и пассивы предприятия постоянно находятся в движении, так как включены в кругооборот хозяйственных процессов.

Хозяйственные процессы являются основой деятельности любого предприятия и образуют производственный цикл, который состоит из трех основных хозяйственных процессов: снабжение, производство и реализация (рис. 1). Процессы снабжения и реализации, в свою очередь, образуют цикл обращения.

Рис. 1 Схема производственного цикла

Предприятия, выпускающие готовую продукцию, постоянно осуществляют процесс производства и принимают участие в процессе обращения.

В процессе снабжения у поставщиков приобретают необходимые оборудование, материалы и сырье, которые используют для изготовления продукции и выполнения работ. Материальные запасы, как правило, закупают в больших объемах, поэтому они сначала поступают на склады предприятий, а затем уже их используют в производстве.

Процесс производства является основой деятельности предприятия.

При его осуществлении используют:

  • трудовые ресурсы — рабочую силу;

  • предметы труда — сырье, материалы, топливо, запасные части и т.п.,

  • составляющие материальную основу выпускаемой продукции;

  • средства труда — оборудование, машины и прочие основные средства, создающие условия для осуществления производственного процесса.

Результатом процесса производства является выпуск готовой продукции. Таким образом, уже на стадии производства закладывается будущая прибыль предприятия.

Результатом процесса реализации является продажа продукции покупателям, в результате чего предприятие получает денежные средства в виде выручки от реализации, за счет которой возмещаются затраты на производство и реализацию продукции.

Итогом процесса реализации продукции является финансовый результат — прибыль или убыток.

Процессы снабжения, производства и реализации постоянно повторяются в одной и той же последовательности, таким образом, происходит непрерывный кругооборот хозяйственных средств предприятия, т. е. производственный цикл.

Все субъекты (юридические лица, филиалы и представительства нерезидентов, зарегистрированные на территории Республики Казахстан, физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью), действующие на территории Республики Казахстан, обязаны вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность.

Юридическим лицом признается организация, которая имеет на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представление интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами.

Юридическим лицом может быть организация, преследующая извлечение дохода в качестве основной цели своей деятельности (коммерческая организация) либо не имеющая извлечение дохода в качестве такой цели и не распределяющая полученный-чистый доход между участниками (некоммерческая организация).

Коммерческая организация может быть создана только в форме:

— хозяйственного товарищества;

— акционерного общества;

— производственного кооператива;

— государственного предприятия.

Некоммерческая организация может быть создана в форме учреждения, общественного объединения, акционерного общества, потребительского кооператива, общественного фонда, религиозного объединения и в иной форме, предусмотренной законодательными актами.

1. Хозяйственные товарищества. Хозяйственным товариществом является коммерческая организация с уставным капиталом, разделенным на вклады (доли) учредителей (участников). Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное хозяйственным товариществом в процессе его деятельности, принадлежит товариществу на праве собственности. Хозяйственные товарищества создаются в виде полных и коммандитных товариществ.

Полное товарищество - товарищество, участники которого при недостаточности имущества полного товарищества несут солидарную ответственность по его обязательствам всем принадлежащим им имуществом.

Коммандитное товарищество - состоит из участников, которые несут дополнительную ответственность по обязательствам товарищества всем своим имуществом (полные товарищи), и участников, ответственность которых ограничивается суммой внесенного ими вклада в имущество товарищества (вкладчиков), которые не принимают участия в осуществлении товариществом предпринимательской деятельности.

2. Товарищества с ограниченной и дополнительной ответственностью. Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). Товариществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами товарищество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники товарищества с ограниченной ответственностью отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Число участников товарищества не должно превышать пятидесяти. Оно не может иметь в качестве единственного участника другое товарищество, состоящее из одного лица.

Товарищество с дополнительной ответственностью. Участники такого товарищества отвечают по его обязательствам своими вкладами в уставный капитал, а при недостаточности этих сумм - дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным ими вкладам.

3. Акционерное общество - юридическое лицо, выпускающее акции с целью привлечения средств для осуществления своей деятельности. Акционеры общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционерное общество может быть открытым, закрытым и открытым народным обществом.

Открытое акционерное общество - вправе размещать выпускаемые им акции закрытым, частным и открытым способами. Участники такого общества могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров.

Закрытое акционерное общество. Акции такого общества распределяются только среди его учредителей или заранее определенного круга лиц. Общество вправе размещать выпускаемые им акции только закрытым способом. Если число акционеров закрытого общества превысит сто, то оно должно в течение последующих трех месяцев на общем собрании акционеров принять решение об изменении типа общества на открытое.

Открытое общество, акции которого котируются на организованном рынке ценных бумаг, размер активов которого составляет не менее двухсот тысяч размеров месячного расчетного показателя и число акционеров которого составляет не менее пятьсот, является открытым народным обществом.

4. Производственный кооператив - добровольное объединение граждан на основе членства для совместной предпринимательской деятельности, основанной на их личном трудовом участии и объединении его членами имущественных взносов (паев). Членов кооператива должно быть не менее двух. Члены кооператива несут по обязательствам кооператива дополнительную (субсидиарную) ответственность в размерах и порядке, предусмотренном законодательством.

5. Государственное предприятие. К государственным предприятиям относятся:

— государственное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения; оно отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, но не несет ответственности по обязательствам государства;

— государственное предприятие, основанное на праве оперативного управления (казенное предприятие), создается по решению правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа. Хозяйственная деятельность казенного предприятия определяется целями и задачами, зафиксированными в его Уставе. Правительство Республики Казахстан или административно-территориальная единица несут субсидиарную ответственность по обязательствам казенного предприятия.

6. Некоммерческие организации. К ним относятся: учреждения, общественные объединения, общественные фонды, потребительские кооперативы, религиозные объединения, объединения в форме ассоциации (союза).

Цели деятельности хозяйствующего субъекта определяются его собственником. Он может осуществлять любые виды деятельности, если они не запрещены Законом и отвечают уставу субъекта.

Учредителями субъекта могут выступать органы, уполномоченные управлять государственным имуществом, и другие юридические и физические лица. Хозяйствующий субъект учреждается одним или несколькими учредителями и считается созданным, приобретая права юридического лица, только со дня его государственной регистрации. По разрешению собственника хозяйствующий субъект имеет право создавать дочерние субъекты с правом юридического лица, а также филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения.

Имущество субъекта составляют основные и оборотные средства, а также другие ценности (имущество), стоимость которых отражается в самостоятельном бухгалтерском балансе.

Источником формирования имущества субъекта являются: денежные, материальные и другие взносы учредителей; доходы, полученные от деятельности; доходы от ценных бумаг; кредиты банков и других кредиторов; капитальные вложения и дотации из бюджетов; безвозмездные или благотворительные взносы, гранты, пожертвования организаций, предприятий и граждан; иные источники, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.

Государство, в соответствии с действующим законодательством, гарантирует защиту имущественных и неимущественных прав субъекта. Изъятие государством у субъекта его основных и оборотных средств и иного используемого им имущества без согласия собственника или уполномоченного им органа не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законами Республики Казахстан.

Управление субъектом организуется его собственником в соответствии с уставом. Субъект самостоятельно определяет структуру управления, устанавливает штаты, систему оплаты труда.

Трудовой коллектив субъекта составляют граждане, участвующие своим трудом в его деятельности на основе индивидуального трудового договора, а также других договорных форм, регулирующих трудовые отношения работника и собственника предприятия. Трудовой коллектив призван обеспечивать сочетание интересов собственника и каждого работника.

Хозяйствующий субъект, являясь товаропроизводителем, производит и реализует продукцию, выполняет работы и оказывает услуги на основе самофинансирования и самостоятельности.

Задача

Условия задания

1. На основании приведенных данных необходимо составить первоначальный бухгалтерский баланс

2. Открыть счета синтетического учета и записать остатки на 1 августа

3. Составить корреспонденции счетов на производственные хозяйственные операции за апрель

4. Записать операции на счета синтетического учета

5. Посчитать по счетам обороты за месяц и сальдо на 1 августа

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август

7. Решение выполнить в форме таблиц

8. Составить баланс на 1 сентября согласно прилагаемой формы

Остатки по синтетическим счетам на 1 августа

Шифр счета

Наименование счета

Сумма,тенге

2412

Здания и сооружения

3000000

2421

Износ зданий и сооружений

2000000

2413

Машины и оборудование

158000

2423

Износ машин и оборудования

6583

2416

Офисная мебель

4000

2428

Износ офисной мебели

0

1310

Сырье и материалы

125600

1340

Незавершенное основное производство

56240

1010

Денежные средства в кассе в тенге

1200

1040

Денежные средства на текущих банковских счетах

46200

3310

Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

20400

3190

Прочие налоги

6060

3350

Краткосрочная задолженность по оплате труда

90000

1254

Прочие расчеты с дебиторами

1900

3540

Прочие краткосрочные обязательства

13200

5410

Прибыль (убыток) отчетного года

124000

5010

Объявленный капитал

1066897

5020

Неоплаченный капитал

22000

3010

Краткосрочные банковские займы

44000

1. На основании приведенных данных необходимо составить первоначальный бухгалтерский баланс

Актив

Сумма

СКО

Сумма

КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Денежные средства

47400

Краткосрочные финансовые обязательства

44000

Краткосрочные финансовые инвестиции

Обязательства по налогам

6060

Краткосрочная дебиторская задолженность

1900

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам

Товарно-материальные запасы

181840

Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

20400

Материалы

125600

Краткосрочная задолженность по оплате труда

90000

Незавершенное производство

56240

Прочая кредиторская задолженность

13200

Товары

Начисленные расходы к оплате

Расходы будущих периодов

Доходы будущих периодов

Итого краткосрочных активов

231140

Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам

ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Итого краткосрочных обязательств

173660

Долгосрочные финансовые инвестиции

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочная дебиторская задолженность:

Долгосрочные финансовые обязательства

Первоначальная стоимость основных средств:

3162000

Долгосрочная кредиторская задолженность

Накопленный износ

2006583

Итого по долгосрочных обязательств

Остаточная стоимость основных средств:

1155417

КАПИТАЛ

Первоначальная стоимость НМА

Выпущенный капитал

Амортизация нематериальных активов

Объявленный капитал

1066897

Остаточная стоимость нематериальных активов:

Неоплаченный капитал

22000

Незавершенное капитальное строительство

Эмиссионный доход

Итого долгосрочных активов

1155417

Резервы

Прибыль (убыток) отчетного года

124000

Итого капитал

1212897

БАЛАНС

1386557

БАЛАНС

1386557

2. Открыть счета синтетического учета и записать остатки на 1 августа

Дт 1010 "Денежные средства в кассе тенге" Кт

Дт 1040 "Денежные средства на расч.счете" Кт

Сн

1200

Сн

46200

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 1210 "Дебит.задолж.покупателей и заказч" Кт

Дт 1254 "Прочая задолж.работников" Кт

Сн

0

Сн

1900

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 1310 "Материалы" Кт

Дт 1320 "Готовая продукция" Кт

Сн

125600

Сн

0

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 1340 "Незавершенное производство" Кт

Дт 2412 "Здания и сооружения" Кт

Сн

56240

Сн

3000000

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт

Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт

Сн

158000

Сн

4000

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 2421 "Амортизация здания и сооружения" Кт

Дт 2423 "Амортизация машин и оборуд" Кт

Сн

2000000

Сн

6583

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 2428 "Амортизация прочих ОС" Кт

Дт 3010 "Краткосрочные банковские займы" Кт

Сн

0

Сн

44000

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 3110 "Корпоративный подох.нал" Кт

Дт 3120 "Индивидуальный подох.нал" Кт

Сн

0

Сн

0

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 3130 "Налог на добавл.стоимость" Кт

Дт 3150 "Социальный налог" Кт

Сн

0

Сн

0

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 3190 "Прочие налоги" Кт

Дт 3220 "Обязательства по проч. обяз.платежам" Кт

Сн

6060

Сн

0

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 3310 "Краткосрочная кредит.задолж.поставщ." Кт

Дт 3350 "Краткосрочная задолж.по оплате труда" Кт

Сн

20400

Сн

Сн

90000

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 3540 "Прочие краткосрочн.обязательства" Кт

Дт 5010 "Объявленный капитал" Кт

Сн

13200

Сн

1066897

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 5020 "Неоплаченный капитал" Кт

Дт 5410 "Прибыль убыток отчетн.года" Кт

Сн

22000

Сн

124000

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 6010 "" Кт

Дт 7010 "" Кт

Сн

0

Сн

0

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 7110 "" Кт

Дт 7210 "Административные расходы" Кт

Сн

0

Сн

0

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 8100 "Основное производство" Кт

Дт 8110 "" Кт

Сн

0

Сн

0

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 8120 "" Кт

Дт 8130 "" Кт

Сн

0

Сн

0

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 8140 "" Кт

Дт 8400 "" Кт

Сн

0

Сн

0

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 8420 "" Кт

Дт 8430 "" Кт

Сн

0

Сн

0

Об

Об

Об

Об

Ск

Ск

Дт 8450 "" Кт

Сн

0

Об

Об

Ск

3. Составить корреспонденции счетов на производственные хозяйственные операции за август

Журнал регистрации хозяйственных операций

за август месяц (в тенге)

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Списывается отпущенные со склада материалы на производство изделий

8011

1310

120000

2.

Начислен износ за месяц со стоимости:

А)оборудование в цехах

8045

2423

9000

Б)хозяйственный инвентарь цехов

8045

2423

2000

В)здание заводоуправления

7210

2421

4000

3.

Начислена зарплата разным категориям персонала:

А)основным производственным рабочим за изготовление изделий

8012

3350

64000

Б)рабочим, обслуживающим оборудование

8042

3350

36000

В)служащим заводоуправления

7210

3350

30000

4

Удержаны пенсионные взносы (10% от фонда оплаты труда):

А)64000 10%

3350

3220

6400

Б)36000 10%

3350

3220

3600

В)30000 10%

3350

3220

3000

5.

Начислен социальный налог:

От ФОТ производственных рабочих

8013

3150

14000

От ФОТ обслуживающего персонала

8043

3150

8950

От ФОТ служащих заводоуправления

7210

3150

6740

6.

Удержан индивидуальный подоходный налог из зарплаты персонала

3350

3120

7200

7.

Начислено персоналу пособие по временной нетрудоспособности

7210

3350

2560

8.

Списываются цеховые расходы:

А)материалы

8010

8011

120000

Б)заработная плата основным производственным рабочим

8010

8012

64000

В)сумма социального налога от ФОТ производственных рабочих

8010

8013

14000

9.

Списываются накладные расходы:

А)износ за месяц оборудования и хозяйственного инвентаря в цехах

8040

8045

11000

Б)заработная плата рабочих обслуживающих производство

8040

8042

36000

В)сумма социального налога от ФОТ рабочих, обслуживающих производство

8040

8043

8950

10.

Отнесены на затраты основного производства накладные расходы 11000+36000+8950

8014

8040

55950

8010

8014

55950

11.

Отпущено из основного производства 3000 шт. готовых изделий (определить и списать фактическую себестоимость изделий, если известно что остаток НЗП на конец месяца составил 58260) Сумма затрат основного производства (253950)+остаток НЗП на начало отчетного периода (56240)-остаток НЗП на конец отчетного периода(62300)

1320

8010

247890

12.

В течении месяца было отгружено 2600 шт. готовых изделий по 125 тенге Предъявлен счет покупателям на договорную стоимость

1210

6010

325000

На сумма 15% НДС

1210

3130

48750

13.

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1шт.=247890:3000шт.=82,63); 2600*82,63=214838

7010

1320

214838

14.

С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке

7110

1040

2000

15.

В начале отчетного периода (месяца) переносятся остаток НЗП на затраты основного производства

8010

1340

56240

16.

Списывается остаток основного производства на конец месяца в НЗП

1340

8010

62300

17.

В конце года:

А)списываются расходы на уменьшение итогового дохода

5410

7010

214 838

5410

7110

2000

5410

7210

43300

Б)списываются доходы на увеличение итогового дохода

6010

5410

325000

18.

Начислен корпоративный подоходный налог(30%)

7710

3110

19459

19.

Списываются расходы по КПН на уменьшение итогового дохода

5410

7710

19459

20.

Определен финансовый результат (чистая прибыль)

45403

4. Записать операции на счета синтетического учета

5. Посчитать по счетам обороты за месяц и сальдо на 1 августа

Дт 1010 "Денежные средства в кассе тенге" Кт

Дт 1040 "Денежные средства на расч.счете" Кт

Сн

1200

Сн

46200

0

0

14)

2000

Об

0

Об

0

Об

0

Об

2000

Ск

1200

Ск

44200

Дт 1210 "Дебит.задолж.покупателей и заказч" Кт

Дт 1254 "Прочая задолж.работников" Кт

Сн

0

Сн

1900

36)

325000

37)

48750

Об

373750

Об

0

Об

0

Об

0

Ск

373750

Ск

1900

Дт 1310 "Материалы" Кт

Дт 1320 "Готовая продукция" Кт

Сн

125600

Сн

0

1)

120000

11)

247890

13)

214838

Об

0

Об

120000

Об

247890

Об

214838

Ск

5600

Ск

33052

Дт 1340 "Незавершенное производство" Кт

Дт 2412 "Здания и сооружения" Кт

Сн

56240

Сн

3000000

16)

62300

15)

56240

Об

62300

Об

56240

Об

0

Об

0

Ск

62300

Ск

3000000

Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт

Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт

Сн

158000

Сн

4000

Об

0

Об

0

Об

0

Об

0

Ск

158000

Ск

4000

Дт 2421 "Амортизация здания и сооружения" Кт

Дт 2423 "Амортизация машин и оборуд" Кт

Сн

2000000

Сн

6583

2В)

4000

2А)

9000

2Б)

2000

Об

4000

Об

11000

Ск

2004000

Ск

17583

Дт 2428 "Амортизация прочих ОС" Кт

Дт 3010 "Краткосрочные банковские займы" Кт

Сн

0

Сн

44000

Об

0

Об

0

Ск

0

Ск

44000

Дт 3110 "Корпоративный подох.нал" Кт

Дт 3120 "Индивидуальный подох.нал" Кт

Сн

0

Сн

0

18)

19459

6)

7200

Об

19459

Об

7200

Ск

19459

Ск

7200

Дт 3130 "Налог на добавл.стоимость" Кт

Дт 3150 "Социальный налог" Кт

Сн

0

Сн

0

12)

48750

14000

8950

6740

Об

48750

Об

29690

Ск

48750

Ск

29690

Дт 3190 "Прочие налоги" Кт

Дт 3220 "Обязательства по проч. обяз.платежам" Кт

Сн

6060

Сн

0

4а)

6400

4б)

3600

4в)

3000

Об

0

Об

13000

Ск

6060

Ск

13000

Дт 3310 "Краткосрочная кредит.задолж.поставщ." Кт

Дт 3350 "Краткосрочная задолж.по оплате труда" Кт

Сн

20400

Сн

Сн

90000

4а)

6400

3а)

64000

4б)

3600

3б)

36000

4в)

3000

3в)

30000

6)

7200

7)

2560

Об

0

Об

20200

Об

132560

Ск

20400

Ск

202360

Дт 3540 "Прочие краткосрочн.обязательства" Кт

Дт 5010 "Объявленный капитал" Кт

Сн

13200

Сн

1066897

Об

0

Об

0

Ск

13200

Ск

1066897

Дт 5020 "Неоплаченный капитал" Кт

Дт 5410 "Прибыль убыток отчетн.года" Кт

Сн

22000

Сн

124000

17а)

214838

17б)

325000

2000

43300

19)

19459

Об

0

Об

279597

Об

325000

Ск

22000

Ск

169403

Дт 6010 "" Кт

Дт 7010 "" Кт

Сн

0

Сн

0

17б)

325000

12

325000

13)

214838

17а)

214838

Об

325000

Об

325000

Об

214838

Об

214838

Ск

0

Ск

0

Дт 7110 "" Кт

Дт 7210 "Административные расходы" Кт

Сн

0

Сн

0

14)

2000

17а)

2000

2в)

4000

17а)

43300

3в)

30000

5в)

6740

7)

2560

Об

2000

Об

2000

Об

43300

Об

43300

Ск

0

Ск

0

Дт 8100 "Основное производство" Кт

Дт 8110 "" Кт

Сн

0

Сн

0

8а)

120000

11)

247890

1)

120000

8а)

120000

8б)

64000

16)

62300

8в)

14000

10)

55950

15)

56240

Об

310190

Об

310190

Об

120000

Об

120000

Ск

0

Ск

0

Дт 8120 "" Кт

Дт 8130 "" Кт

Сн

0

Сн

0

3а)

64000

8б)

64000

5а)

14000

8в)

14000

Об

64000

Об

64000

Об

14000

Об

14000

Ск

0

Ск

0

Дт 8140 "" Кт

Дт 8400 "" Кт

Сн

0

Сн

0

10)

55950

10)

55950

9а)

11000

10)

55950

9б)

36000

9в)

8950

Об

55950

Об

55950

Об

55950

Об

55950

Ск

0

Ск

0

Дт 8420 "" Кт

Дт 8430 "" Кт

Сн

0

Сн

0

3б)

36000

9б)

36000

5б)

8950

9в)

8950

Об

36000

Об

36000

Об

8950

Об

8950

Ск

0

Ск

0

Дт 8450 "" Кт

Сн

0

2А)

9000

9А)

11000

2б)

2000

Об

11000

Об

11000

Ск

0

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август

7. Решение выполнить в форме таблиц

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

за август месяц (в тенге)

Шифр счета

Наименование счета

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

8

1010

Денежные средства в кассе в тенге

1200

1200

1040

Денежные средства на расчетном счете

46200

2000

44200

1210

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

373750

373750

1254

Прочая задолженность работников

1900

1900

1310

Материалы

125600

120000

5600

1320

Готовая продукция

247890

214838

33052

1340

Незавершенное производство

56240

62300

56240

62300

2412

Здания и сооружения

3000000

3000000

2413

Машины и оборудование

158000

158000

2416

Прочие основные средства

4000

4000

2421

Амортизация зданий и сооружений

2000000

4000

2004000

2423

Амортизация машин и оборудования

6583

11000

17583

2428

Амортизация прочих ОС

0

0

3010

Краткосрочные банковские займы

44000

44000

3110

Корпоративный подоходный налог

19459

19459

3120

Индивидуальный подоходный налог

7200

7200

3130

НДС

48750

48750

3150

Социальный налог

29690

29690

3190

Прочие налоги

6060

6060

3220

Обязательства по прочим обязательным платежам

13000

13000

3310

Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

20400

20400

3350

Краткосрочная задолженность по оплате труда

90000

20200

132560

202360

3540

Прочие краткосрочные обязательства

13200

13200

5010

Объявленный капитал

1066897

1066897

5020

Неоплаченный капитал

22000

22000

5410

Прибыль (убыток) отчетного года

124000

279 597

325000

169403

6010

325000

325000

0

7010

214838

214 838

0

7110

2000

2000

0

7210

43300

43300

0

7710

19459

19459

0

8010

310190

310190

0

8011

120000

120000

0

8012

64000

64000

0

8013

14000

14000

0

8014

55950

55950

0

8040

55950

55950

0

8042

36000

36000

0

8043

8950

8950

0

8045

11000

11000

0

3393140

3393140

2264374

2264374

3684002

3684002

8. Составить баланс на 1 сентября согласно прилагаемой формы

Актив

Сумма

СКО

Сумма

КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Денежные средства

45400

Краткосрочные финансовые обязательства

44000

Краткосрочные финансовые инвестиции

Обязательства по налогам

111159

Краткосрочная дебиторская задолженность

375650

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам

13000

Товарно-материальные запасы

100952

Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

20400

Материалы

5600

Краткосрочная задолженность по оплате труда

202360

Незавершенное производство

62300

Прочая кредиторская задолженность

13200

Товары

33052

Начисленные расходы к оплате

Расходы будущих периодов

Доходы будущих периодов

Итого краткосрочных активов

522002

Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам

ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Итого краткосрочных обязательств

404119

Долгосрочные финансовые инвестиции

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочная дебиторская задолженность:

Долгосрочные финансовые обязательства

Первоначальная стоимость основных средств:

3162000

Долгосрочная кредиторская задолженность

Накопленный износ

2021583

Итого долгосрочных обязательств

Остаточная стоимость основных средств:

1140417

КАПИТАЛ

Первоначальная стоимость НМА

Выпущенный капитал

Амортизация нематериальных активов

Объявленный капитал

1066897

Остаточная стоимость нематериальных активов:

Неоплаченный капитал

22000

Незавершенное капитальное строительство

Эмиссионный доход

Итого долгосрочных активов

1140417

Резервы

Прибыль (убыток) отчетного года

169403

Итого капитал

1258300

БАЛАНС

1662419

БАЛАНС

1662419

Список использованной литературы

  1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года № 234-111.

  2. Приказ МФ РК «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета» от 23.05.2007 г. №185

  3. Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.

  4. Жакупова О.М. Промежуточный финансовый учет: Учебное пособие. Караганда: Изд-во КЭУ, 2001

  5. Мычкина О.В. МСФО: Рекомендации по применению рабочего плана счетов: Практическое пособие – Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104с.

  6. Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. – Караганда, 2003

  7. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/Учебное пособие. – Алматы,2006.-472с.

  8. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учёт на предприятии – Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002 г-728с.

Похожие работы: