Курсовая работа : Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в организации 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в организации




Министерство образования РФ

Южно-Российский государственный технический университет

(Новочеркасский политехнический университет)

Факультет: МРЦПК

Кафедра: ЭиОМЭиЭП

Специальность: ЭиУП (в электроэнергетике)

КУРСОВАЯ РАБОТА

по бухгалтерскому учету

''Учет имущества, обязательств и хозяйственных

операций в организации''

Слушатель: Пуршев А.А.

Руководитель: Пономарева Н.А.

Новочеркасск 2001 г.

Задание на курсовую работу

  1. На основе остатков по счетам на начало периода составить баланс-нетто предприятия на начало отчетного периода.

  2. Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции и отразить их в журнале операций по следующей форме (табл.1).

Таблица 1

п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма,

тыс. руб

Дебет

Кредит

  1. Заполнить журналы-ордеры и регистры по учету средств, источников и хозяйственных операций.

  2. Составить оборотную ведомость. Сверить обороты и остатки по счетам.

  3. Проверить правильность отражения на счетах хозяйственных операций путем выведения итогов по остаткам и оборотам в оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета.

  4. Составить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, полученной по счетам синтетического учета. Заполнение строк баланса проводить согласно типовым формам квартальной бухгалтерской отчетности организаций настоящего периода.

Таблица 2. Сальдо по счетам Главной книги, тыс. руб.

№ счета

Наименование счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

95385

02

Амортизация основных средств

58589

04

Нематериальные активы

450

05

Амортизация нематериальных активов

100

06/4

Долгосрочные финансовые вложения

20800

07

Оборудование к установке

5620

08/1

Приобретение земельных участков

3340

10/1

Сырье и материалы

342250

10/3

Топливо

3215

10/5

Запасные части

4120

10/6

Прочие материалы

30

12/1

МБП в запасе

1620

12/2

МБП в эксплуатации

9600

13

Износ МБП

4800

19

НДС по приобретенным ценностям

7800

20

Основное производство

27250

31

Расходы будущих периодов

3400

40

Выпуск продукции

48000

45

Товары отгруженные

85000

50

Касса

250

51

Расчетный счет

62130

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

109,05

61

Расчеты по авансам выданным

404

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1990

68/1

Расчеты с бюджетом

6840

68/2

НДС

21600

68/4

Налог на прибыль

11120

68/5

Налог на имущество

500

68/6

Налог на содержание жилищного фонда

15

69/1

Расчеты по социальному страхованию

3600

69/2

Расчеты по пенсионному обеспечению

18400

69/3

Расчеты по медицинскому страхованию

2500

69/4

Расчеты по фонду занятости

8000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

42500

71

Расчеты с подотчетными лицами

200

500

75

Расчеты с учредителями

8000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

2100

11160

83

Расходы будущих периодов

10000

85

Уставный капитал

209095,75

88/3

Фонд накопления

242000

88/5

Фонд потребления

17500

89

Резервы предстоящих расходов

1200

90

Краткосрочные кредиты банков

50000

За отчетный период на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:

Таблица 3.

п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма,

тыс. руб

Дебет

Кредит

1

3

5

6

7

1.

Оприходованы на склад поступившие от поставщиков:

- основные материалы

10/1

60

160000

- запасные части

10/5

60

5000

- МБП

12/1

60

2000

- топливо

10/3

60

2800

- НДС

19/3

60

33960

2.

Оприходованы на складе возвратные отходы от основного производства

10/6

20

200

3.

Поступило от поставщиков оборудование, не требующее монтажа, закупленное за счет средств амортизационного фонда на полное восстановление основных средств (без НДС)

08/4

60

6000

- НДС

19/3

60

1200

4.

Введено в эксплуатацию оборудование

01

08/4

6000

5.

Безвозмездно от других предприятий поступили основные средства и введены в эксплуатацию

01

87/3

3000

- НДС

19/3

87/3

600

6.

Начислен износ на безвозмездно поступившие основные средства

87/3

02

2500

7.

Списаны основные средства из-за физического износа:

- первоначальная стоимость

47

01

15000

- начисленный износ на эти средства

02

47

14000

- оприходован лом от списания по цене его возможного использования

10/6

47

100

- расходы по демонтажу силами своего производства

47

70

20

8.

Отпущены со склада основные материалы на основное производство по себестоимости

20

10/1

151930

9.

Отпущены со склада предприятия основные материалы на общепроизводственные расходы

25

10/1

2000

10.

Отпущено со склада топливо на общепроизводственные расходы

25

10/3

3000

11.

Отпущены со склада на общепроизводственные расходы МБП стоимостью в пределах 1/20 установленного лимита за единицу

25

12/1

1400

12.

Сданы в эксплуатацию в цех МБП стоимостью выше 1/20 установленного лимита за единицу:

- первоначальная стоимость

12/2

12/1

1000

- износ 50% первоначальной стоимости

25

13

500

13.

Списаны МБП пришедшие в негодность из-за длительного использования:

- первоначальная стоимость

13

12/2

1006

- оприходован лимит списания

10/6

13

6

- износ 50% первоначальной стоимости

25

13

500

14.

Отнесены на общепроизводственные расходы следующие затраты:

- на эксплуатацию, газ, воду, поставляемые сторонними организациями

25

60

10300

- на связь и другие почтовые и телефонные расходы

25

60

700

- канцелярские расходы

25

60

80

- часть резерва для ремонта основных средств (организован ремонтный фонд)

25

89

1500

- представительские расходы

25

43

600

- на рекламу

25

43

700

- командировочные расходы

25

71

100

15.

Начислен износ основных средств

25

02

400

16.

Начислен налог на пользователей автодорог

43

68

1476

17.

Начислен налог на владельцев транспортных средств

43

68

4

18.

Начислена заработная плата основным производственным рабочим

20

70

45900

- соц. страхование

20

69

16340,4

19.

Начислены текущие премии основным производственным рабочим

20

70

9200

- соц. страхование

20

69

3275,2

20.

Начислена зарплата общепроизводственному персоналу

25

70

16700

- соц. страхование

25

69

5945

21.

Начислена текущая премия общепроизводственному персоналу

25

70

3300

- соц. страхование

20

69

1174,8

22.

Списаны общепроизводственные расходы на основное производство

20

25

48899,8

23.

Оприходована готовая продукция с основного производства

40

20

271860

24.

Оплачены материалы, поступившие от поставщиков по безналичному расчету (п.1)

60

51

160000

- НДС

60

51

32000

- списан НДС

68

19/3

32000

25.

Оплачено закупленное оборудование, не требующее монтажа (п.3)

60

51

6000

- НДС

60

51

1200

- списан НДС

68

19/3

1200

26.

Отгружена покупателям реализованная продукция (с НДС)

62

46

387450

- себестоимость

46

40

294000

- НДС

46

68

64587,915

- прибыль

46

80

28862,085

27.

Поступили денежные средства на расчетный счет от реализации товарной продукции

51

62

387450

28.

Оплачены закупленные у поставщиков запасные (п.1)

60

51

5000

- НДС

60

51

1000

- списан НДС

68

19/3

1000

29.

Оплачены МБП (п.1)

60

51

2000

- НДС

60

51

400

- списан НДС

68

19/3

400

30.

Оплачено топливо, закупленное у поставщика (п.1)

60

51

2800

- НДС

60

51

560

- списан НДС

68

19/3

560

31.

Поступили в кассу из банка наличные денежные средства

50

51

70000

32.

Выплачены заработная плата и премия работникам предприятия

70

50

68700

33.

Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия

70

68

7510

34.

Удержано в Пенсионный фонд из зарплаты работников предприятия

70

69/2

751

35.

Выданы в подотчет из кассы предприятия наличные средства

71

50

500

36.

Перечислен в бюджет НДС

68

51

21600

37.

Перечислен в бюджет налог на прибыль

68

51

11120

38.

Перечислен налог на пользователей автодорог в дорожные фонды

68

51

1300

39.

Произведены следующие отчисления:

- в фонд социального страхования

69/1

51

3000

- в Пенсионный фонд РФ

69/2

51

18400

- в фонд медицинского страхования

69/3

51

2500

- в фонд занятости населения

69/4

51

800

- в бюджет, подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия

68

70

6840

- в уплату за электроэнергию, газ, воду, поставленные предприятию сторонними организациями

60

51

10300

- городской телефонной станции

60

51

700

- штраф за несвоевременную уплату налога на прибыль

80

51

1250

Допущения, принятые по учету следующих хозяйственных операций:

  1. Для учета процесса заготовления не используются счета 15 и 16.

  2. Износ по МБП при передаче в эксплуатацию начисляется следующим образом: 50% от первоначальной стоимости при введении в эксплуатацию и остальные 50% первоначальной стоимости при списании МБП по негодности.

  3. Общехозяйственные расходы списываются на счет 20 "Основное производство" полностью, т.е. конечное сальдо на сете 25 "Общехозяйственные расходы" равно нулю.

  4. Принимается вариант налогового учета НДС по отгрузке.

Сумма НДС, полученная от покупателей и подлежащая взносу в бюджет, рассчитывается по формуле:

где Цреал - цена реализации (выручка от реализации) продукции (работ, услуг), включая НДС, руб.

Расчет НДСупл, показываемого в уменьшении задолженности организации по НДС производится в зависимости от объекта, по которому осуществляется списание налога. В общем виде НДСупл рассчитывается по формуле:

где Цпок - покупная цена товарно-материальных ценностей (работ, услуг), без НДС, руб.

Окончательная сумма НДС, уплачиваемая в бюджет, определяется по формуле:

НДСбюджет = НДСпол - НДСупл,

где НДСупл - налог, уплаченный поставщикам по приобретенным от них товарам, работам, услугам, руб.

01 "Основные средства"

Дебет

Кредит

= 95385

1) Кредит 08/4

2) Кредит 87/3

6000

3000

1) Дебет 47

15000

Итого: ОбД

9000

Итого: ОбК

15000

= 89385

02 "Износ основных средств"

Дебет

Кредит

1) Кредит 47

14000

= 58589

1) Дебет 87/3

2) Дебет 25

2500

400

Итого: ОбД

14000

Итого: ОбК

2900

= 47489, 03 - не используется

04 - не используется = 450

05 - не используется = 100

06/4 - не используется = 20800

07 - не используется = 5620

08 "Капитальные вложения"

Дебет

Кредит

= 3340

1) Кредит 60

6000

1) Дебет 01

6000

Итого: ОбД

6000

Итого: ОбК

6000

= 3340

09 - не используется

10 - "Материалы"

Дебет

Кредит

= 349615

1) Кредит 60

2) Кредит 60

3) Кредит 60

4) Кредит 20

5) Кредит 47

6) Кредит 13

160000

5000

2800

200

100

6

1) Дебет 20

2) Дебет 25

3) Дебет 25

151930

2000

3000

Итого: ОбД

168106

Итого: ОбК

156930

= 360791

11 - не используется = 0

12 "МБП"

Дебет

Кредит

= 11220

1) Кредит 60

2) Кредит 12/1

2000

1000

1) Дебет 25

2) Дебет 12/2

3) Дебет 13

1400

1000

1006

Итого: ОбД

3000

Итого: ОбК

3406

= 10814, 13 "Износ МБП"

Дебет

Кредит

1) Кредит 12/2

1006

= 4800

1) Дебет 25

2) Дебет 10/6

3) Дебет 25

500

6

500

Итого: ОбД

1006

Итого: ОбК

1006

= 4800

14-18 - не используются = 0

19 - "НДС"

Дебет

Кредит

= 7800

1) Кредит 60

2) Кредит 60

3) Кредит 87/3

33960

1200

600

1) Дебет 68

2) Дебет 68

3) Дебет 68

4) Дебет 68

5) Дебет 68

32000

1200

1000

400

560

Итого: ОбД

35760

Итого: ОбК

35160

= 8400

20 - "Основное производство"

Дебет

Кредит

= 27250

1) Кредит 10/1

2) Кредит 69

3) Кредит 70

4) Кредит 70

5) Кредит 69

6) Кредит 25

151930

16340,4

45900

9200

3275,2

48899,8

1) Дебет 10/6

2) Дебет 40

200

271860

Итого: ОбД

275545,4

Итого: ОбК

272060

= 30735,4

21-24 - не используются = 0

25 - "Общепроизводственные расходы"

Дебет

Кредит

1) Кредит 10/1

2) Кредит 10/3

3) Кредит 12/1

4) Кредит 13

5) Кредит 13

6) Кредит 60

7) Кредит 60

8) Кредит 60

9) Кредит 89

10) Кредит 43

11) Кредит 43

12) Кредит 71

13) Кредит 02

14) Кредит 70

15) Кредит 69

16) Кредит 70

17) Кредит 69

2000

3000

1400

500

500

10300

700

80

1500

600

700

700

400

16700

5945

3300

1174,8

1) Дебет 20

48899,8

Итого: ОбД

48899,8

Итого: ОбК

48899,8

26-30 - не используются

31 - не используется = 3400

32-39 - не используются

40 "Готовая продукция"

Дебет

Кредит

= 48000

1) Кредит 20

271860

1) Дебет 46

294000

Итого: ОбД

271860

Итого: ОбК

294000

= 25860

41-42 - не используются

43 "Коммерческие расходы"

Дебет

Кредит

= 0

1) Кредит 68

2) Кредит 68

1476

4

1) Дебет 25

2) Дебет 25

600

700

Итого: ОбД

1480

Итого: ОбК

1300

= 180

44 - не используется

45 - не используется = 85000

46 "Реализация продукции"

Дебет

Кредит

1) Кредит 40

2) Кредит 68

3) Кредит 80

294000

64587,915

28862,085

1) Дебет 62

387450

Итого: ОбД

387450

Итого: ОбК

387450

47 "Реализация и выбытие основных средств"

Дебет

Кредит

= 0

1) Кредит 01

2) Кредит 70

15000

20

1) Дебет 02

2) Дебет 10/6

14000

100

Итого: ОбД

15020

Итого: ОбК

14100

= 920

48-49 - не используются, 50 "Касса"

Дебет

Кредит

= 250

1) Кредит 51

70000

1) Дебет 70

2) Дебет 71

68700

500

Итого: ОбД

15020

Итого: ОбК

69200

= 1050

51 "Расчетный счет"

Дебет

Кредит

= 62130

1) Кредит 62

387450

1) Дебет 60

2) Дебет 60

3) Дебет 60

4) Дебет 60

5) Дебет 60

6) Дебет 60

7) Дебет 60

8) Дебет 60

9) Дебет 60

10) Дебет 60

11) Дебет 50

12) Дебет 68

13) Дебет 68

14) Дебет 68

15) Дебет 69/1

16) Дебет 69/2

17) Дебет 69/3

18) Дебет 69/4

19) Дебет 60

20) Дебет 60

21) Дебет 80

160000

32000

6000

1200

5000

1000

2000

400

2800

560

70000

21600

11120

1300

3000

18400

2500

800

10300

700

1250

Итого: ОбД

387450

Итого: ОбК

351930

= 97650

52-59 - не используются

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет

Кредит

1) Кредит 51

2) Кредит 51

3) Кредит 51

4) Кредит 51

5) Кредит 51

6) Кредит 51

7) Кредит 51

8) Кредит 51

9) Кредит 51

10) Кредит 51

11) Кредит 51

12) Кредит 51

160000

32000

6000

1200

5000

1000

2000

400

2800

560

10300

700

= 109,05

1) Дебет 10/1

2) Дебет 10/5

3) Дебет 12/1

4) Дебет 10/3

5) Дебет 19/3

6) Дебет 08/4

7) Дебет 19/3

8) Дебет 25

9) Дебет 25

10) Дебет 25

160000

5000

2000

2800

33960

6000

1200

10300

700

80

Итого: ОбД

221960

Итого: ОбК

222040

= 189,05

61 - не используется = 404

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет

Кредит

1) Кредит 46

387450

1) Дебет 51

387450

Итого: ОбД

387450

Итого: ОбК

387450

63-66 - не используются

67 "Расчеты по внебюджетным платежам" = 1990

68 "Расчеты с бюджетом"

Дебет

Кредит

1) Кредит 19/3

2) Кредит 19/3

3) Кредит 19/3

4) Кредит 19/3

5) Кредит 19/3

6) Кредит 51

7) Кредит 51

8) Кредит 51

9) Кредит 70

32000

1200

1000

400

560

21600

11120

1300

6840

= 40075

1) Дебет 43

2) Дебет 43

3) Дебет 46

4) Дебет 70

1476

400

64587,915

7510

Итого: ОбД

76020

Итого: ОбК

73577,915

= 37623,915

69 "Расчеты по социальному страхованию"

Дебет

Кредит

1) Кредит 51

2) Кредит 51

3) Кредит 51

4) Кредит 51

3000

18400

2500

800

= 25300

1) Дебет 20

2) Дебет 20

3) Дебет 25

4) Дебет 25

5) Дебет 70

16340,4

3275,2

5945

1174,8

751

Итого: ОбД

24700

Итого: ОбК

27486,4

= 28086,4

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет

Кредит

1) Кредит 50

2) Кредит 68

3) Кредит 69/2

68700

7510

751

= 42500

1) Дебет 47

2) Дебет 20

3) Дебет 20

4) Дебет 25

5) Дебет 25

6) Дебет 68

20

45900

9200

16700

3300

6840

Итого: ОбД

76961

Итого: ОбК

81960

= 47499

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит

= 200

1) Кредит 50

500

= 500

1) Дебет 25

100

Итого: ОбД

500

Итого: ОбК

100

= 100

72-74 - не используются

75 "Расчеты по дивидендам" = 8000

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" = 2100 = 11160

77-79 - не используются

80 "Прибыли и убытки"

Дебет

Кредит

1) Кредит 51

1250

1) Дебет 46

28862,085

Итого: ОбД

1250

Итого: ОбК

28862,085

= 27612,085

81-82 - не используются

83 "Доходы будущих периодов" = 10000

84 - не используется

85 "Уставный капитал" = 209095,75

86 - не используется

87 "Добавочный капитал"

Дебет

Кредит

1) Кредит 02

2500

1) Дебет 01

2) Дебет 19/3

3000

600

Итого: ОбД

2500

Итого: ОбК

3600

= 1100

88 - не используется = 259545,2

89 "Резервы предстоящих расходов и платежей"

Дебет

Кредит

= 1200

1) Дебет 25

1500

Итого: ОбД

0

Итого: ОбК

1500

= 2700

90 "Краткосрочные кредиты банка" = 50000

91-99 - не используются

Оборотная ведомость

№ п/п

Наименование счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

95385

-

9000

15000

89385

-

02

-

58589

14000

2900

-

47489

04

450

-

-

-

450

-

05

-

100

-

-

-

100

06

20800

-

-

-

20800

-

07

5620

-

-

-

5620

-

08

3340

-

6000

6000

3340

-

10

349615

-

168106

156980

360791

-

12

11220

-

3000

3406

10814

-

13

-

48000

1006

1006

-

4800

19

7800

-

35760

35160

8400

-

20

27250

-

275545,6

272060

30735,6

-

25

-

-

48900

48900

-

-

31

3400

-

-

-

3400

-

40

48000

-

271860

294000

25860

-

43

-

-

1480

1300

180

-

45

85000

-

-

-

85000

-

46

-

-

387450

387450

-

-

47

-

-

15020

14100

920

-

50

250

-

70000

69200

1050

-

51

62130

-

387450

351930

97650

-

60

-

109,05

221960

222040

-

189,05

61

404

-

-

-

404

-

62

-

-

387450

387450

-

-

67

-

1990

-

-

-

1990

68

-

40075

76020

73577,915

-

37632,915

69

-

25300

24700

27486,6

-

28086,6

70

-

42500

76961

81960

-

47499

71

200

500

500

100

100

-

75

-

8000

-

-

-

8000

76

2100

11160

-

-

2100

11160

80

-

-

1250

28862,085

-

27612,085

83

-

10000

-

-

-

10000

85

-

209095,75

-

-

-

209095,75

87

-

-

2500

3600

-

1100

88

-

259545,2

-

-

-

259545,2

89

-

1200

-

1500

-

2700

90

-

50000

-

-

-

50000

Итого:

722964

722964

2485918,6

2485918,6

746999,6

746999,6

Список литературы

  1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Инструкция по применению. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н

  2. Бухгалтерский учет. Учебное пособие к практическим занятиям. Н.А. Пономарева, И.В. Зайцева, А.В. Коваленко. Новочеркасск, 1998 год.

  3. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-еизд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 635 с. - (Серия "Высшее образование").

Похожие работы: