Курсовая работа : Аудит отчетности ООО "Мебелевик" 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Аудит отчетности ООО "Мебелевик"




Содержание

Общие сведения об организации

Приказ об учетной политике

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Налоговый учет

Раздел 1

Расчетная часть

Раздел 2

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»

Оборотно-сальдовая ведомость

Кассовая книга

Журнал регистрации операций по расчетному счету

Книга покупок и книга продаж

Учетные регистры

  1. Журналы-ордера

  2. Ведомости

  3. Главная книга

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Аудиторское заключение

Общие сведения об организации

10 февраля 2010 года образовано общество с ограниченной ответственностью «Мебелевик», именуемое в дальнейшем ООО «Мебелевик».

Общество с ограниченной ответственностью «Мебелевик» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании действующего законодательства Российской Федерации.

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации.

Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами Общества обязательственные права по отношению к Обществу.

Участники не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

Планируемый вид деятельности – производство корпусной мебели.

Для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета в ООО «Мебелевик» разработана учетная политика.

Приказ об учетной политике на 2010 год

от 10 февраля 2010 г. № 1

г. Барнаул Алтайского края

В соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового законодательства с целью соблюдения в организации единой методики ведения бухгалтерского и налогового учета

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета и применять ее, начиная с 10 февраля 2010 года.

Приложение: 1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета

2. Учетная политика для целей налогообложения

Директор ООО «Мебелевик» /Шеслер В.В./

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Учетная политика для целей бухгалтерского учета разработана в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н), Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Элементы и принципы учетной политики:

1. Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением (бухгалтерией), возглавляемым главным бухгалтером.

2. Бухгалтерский учет подлежит ведению по журнально-ордерной форме в электронном виде, используя программу автоматизации бухгалтерского учета "1С: Предприятие 8.0".

3. Главный бухгалтер организации несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствие хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

4. Бухгалтерский учет организации ведется по утвержденным формам регистров с одновременной автоматизацией отдельных участков учета. Регистры бухгалтерского учета подлежат ежемесячной распечатке в виде журналов, страницы которых должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью и подписью главного бухгалтера.

5. Для оформления хозяйственных операций используются типовые формы документов, а также формы, разработанные в организации.

6. Отчетным периодом для составления внутренней бухгалтерской отчетности является календарный месяц. Годовая (промежуточная) бухгалтерская отчетность представляется (в сроки, предусмотренные законодательством):

1 учредителям (по списку);

2 в налоговую инспекцию;

3 в районное статуправление.

7. Факты хозяйственной деятельности отражаются в том отчетном периоде, в котором они возникли, независимо от времени фактического поступления (выплаты) денежных средств, связанных с этими фактами.

8. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед составлением годового баланса, но не позднее 1 ноября.

9. Состав и оценка основных средств.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации), признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов. Стоимость основных средств организации, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, за исключением случаев достройки, дооборудования, модернизации. Амортизация объектов основных средств организации начисляется линейным способом исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исходя из срока полезного использования этого объекта. Сроки полезного использования основных средств определяются по Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права. Амортизационные отчисления по объекту основных средств прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета.

10. Восстановление основных средств.

Восстановление основных средств может осуществляться посредством ремонта (текущего, среднего и капитального), а также модернизации, реконструкции и технического перевооружения. . Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.

Затраты на ремонт арендованных (сданных в аренду) основных средств, производимые в соответствии с условиями договора за счет средств организации:

- в качестве арендодателя - включаются в себестоимость арендных услуг;

- в качестве арендатора - включаются в себестоимость продукции (работ, услуг).

11. Готовая продукция.

К готовой продукции относится часть материально-производственных запасов организации, предназначенная для продажи, являющаяся конечным результатом производственного процесса, законченная обработкой (комплектацией).

Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по полной фактической производственной себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство продукции. Учет выпуска готовой продукции ведется на счете учета готовой продукции с использованием счета 43 «Готовая продукция».

12. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

Бухгалтерский учет выручки от продажи продукции и товаров, поступлений, связанных с оказанием услуг, осуществляется в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации», в редакции Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 г. Выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с оказанием услуг, признаются в момент реализации товаров, работ, услуг, независимо от факта их оплаты, т.е. методом начисления.

13.Учет затрат на производство.

Учет затрат основного производства ведется на счете 20 «Основное производство». Распределение расходов основного производства по видам продукции организации осуществляется путем прямого отнесения затрат на себестоимость продукции (работ, услуг) соответствующего вида продукции.

Учет затрат, обусловленных процессом организации обслуживания и управления производством, осуществляется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг списывается на счет 90 «Продажи» субсчета «Себестоимость продаж» на соответствующий субсчет по видам деятельности организации.

14. Учет расходов будущих периодов

Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (расходы на освоение производств, пусковые и пуско-наладочные расходы и т.п.), отражаются отдельно и учитываются на счете учета расходов будущих периодов.

15. Учет кредитов и займов.

Бухгалтерский учет кредитов и займов осуществляется в соответствии ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». Займы, отраженные в составе долгосрочной кредиторской задолженности, переводятся в состав краткосрочной задолженности, когда до момента погашения займа остается менее 365 дней.

16. Прочие доходы и расходы

Бухгалтерский учет прочих доходов и расходов осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, ПБУ10/99 «Расходы организации».

17. Учет расчетов с юридическими лицами.

Для ведения расчетов по поставкам материальных ценностей, работ, услуг предприятие применяет счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами отражается на счете 76.

18. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Для обобщения информации о расчетах с подотчетными лицами организации по суммам, выданным под отчет, используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

- авансовый учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в разрезе подотчетных лиц организации по каждой авансовой выдаче и каждому авансовому отчету;

- отчеты по подотчетным суммам, выданные работникам организации из кассы на закуп ГСМ, на административные нужды, должны быть предоставлены не позднее 3 - х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы;

- список подотчетных лиц и сроки на которые выдаются наличные денежные средства определяются руководителем предприятия в специальном приказе;

19. Прибыли убытки.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и учитывается на счете 99 «Прибыли и убытки».

Прибыль и убытки выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включается в финансовые результаты организации отчетного года.

20. Отпущенные в производство материально-производственные запасы учитываются по фактической себестоимости единицы запасов.

21. Расходы, отраженные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в течение месяца, полностью списываются по его окончании в дебет счета 90 «Продажи», без распределения по видам деятельности.

22. Выручка от реализации отражается в учете при полном завершении процесса оказания услуг.

23. Расходы, произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, списываются равномерно.

24. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются по мере их появления, обособленно по каждому отклонению.

25. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02.

26. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.

Налоговый учет

Налоговая политика в ООО «Мебелевик» представляет собой совокупность положений налогового учета, которые организация может определять самостоятельно, а также тех норм налогового права, которые организация обязана определить для целей исчисления налогов в соответствии с п. 1 ст.346.14 гл.26 НК РФ.

Раздел 1. Расчетная часть

1) Размер уставного капитала ООО «Мебелевик» равен 250000 руб.

Учредители

Размер уставного капитала, руб.

Доля, принадлежащая каждому учредителю, %

Имущество, вносимое каждым участником %

Сумма вклада в уставный капитал, руб.

Имущество и денежные средства, вносимые в качестве вклада в уставный капитал

Трипольская К.О.

250000

33

50

82500

денежные средства на р/с

Забровский В.К.

33

50

82500

денежные средства на р/с

Шеслер В.В.

34

100

85000

компьютер и оргтехника

Планируемый вид деятельности: производство корпусной мебели.

2) Получен счет поставщика – ОАО «Восток» на приобретение оборудования для основного производства (срок полезного использования 10 лет).

С/ф №12 от 27 февраля 2010 г.

Поставщик ОАО «Восток»

Покупатель ООО «Мебелевик»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Оборудование по производству мебели

Шт.

10

40000

400000

-

18

72000

472000

РФ

-

Итого

72000

472000

К оплате 472000

Была начислена заработная плата 2 грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы в размере 2500 рублей каждому.

3) Арендованы помещения необходимые для деятельности:

- производственное (400кв. м);

- складское (80 кв. м);

- под офис (60 кв.м).

Получен счет от арендодателя. Договором предусмотрена оплата 100% от общей суммы в последний день месяца. Отметим, что коммунальные услуги оплачиваются дополнительно.

С/ф №25 от 27 марта 2010 г.

Поставщик ОАО «Привет»

Покупатель ООО «Мебелевик»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Аренда пр. пом.

Кв.м.

400

500

200000

-

18

36000

236000

РФ

-

Аренда склада

Кв.м.

80

300

24000

-

18

4320

28320

РФ

-

Аренда офиса

Кв.м.

60

1200

72000

-

18

12960

84960

РФ

-

Итого

53280

349280

К оплате 349280

Таким образом, 349280 рублей – ежемесячная арендная плата.

4) Получен счет от поставщика древесины (с учетом доставки до покупателя):

Договором предусмотрена 10% предоплата по счету, а затем оплата по 30% от общей суммы каждые 10 дней.

С/ф №155 от 2 марта 2010 г.

Поставщик ОАО «База Леспромхоза»

Покупатель ООО «Мебелевик»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Доска обрезная

м³

26

2500

65000

-

18

11700

76700

РФ

-

Итого

11700

76700

К оплате 76700

5) Технологический расчет себестоимости продукции.

Для производства одного шкафа для белья необходимо:

  • доска обрезная – 2м3,

  • фурнитура – 1200 руб./шкаф,

  • лакокрасочные материалы – 500 руб./шкаф,

— возвратные отходы – 0,2м3/с комплекта по цене возможной реализации – 100 руб./м3 без НДС.

В марте месяце планируется произвести 10 шкафов, значит непосредственно производственные расходы ООО «Мебелевик» равны:

2*10*2500 + 1200*10 + 500*10 – 0,2*10*100=50000 + 12000 + 5000 – 200=66800 руб. – только материалов, естественно не считая заработной платы работников, коммунальных услуг.

6) Получен счет от поставщика фурнитуры и лакокрасочных материалов:

Договором предусмотрена отсрочка платежа до конца апреля.

С/ф №5 от 4 марта 2010 г.

Поставщик ООО «Знак»

Покупатель ООО «Мебелевик»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Фурнитура мебельная

23000

-

18

4140

27140

РФ

-

Лакокрасочные материалы

15000

-

18

2700

17700

РФ

-

Транспортные услуги

3000

-

18

540

3540

РФ

-

Итого

7380

48380

К оплате 48380

7) Сведения о работниках организации, заработная плата работников ООО за март 2010 года.

Все работники ООО «Мебелевик» приняты на работу с 1 марта 2010 года.

За месяц было выпущено 10 шкафов: 1 столяр – 3 шкафа, 2 столяр – 3 шкафа, 3 столяр – 4 шкафа.

Выписка из штатного расписания

Наименование должности

Ф.И.О.

Оклад

сдельно

Премия

Столяр 1

-

1000 руб./шкафа

2500

руб./шкафа

Столяр 2

-

1000 руб./шкафа

2500

руб./шкафа

Столяр 3

-

1000 руб./шкафа

2500

руб./шкафа

Наладчик оборудования

2000

200 руб./шкафа

Кладовщик ОТК

4000

-

-

Грузчик 1

1500

-

-

Грузчик 2

1500

-

-

Директор

15000

-

-

Бухгалтер-аналитик

12000

-

-

Все работники в марте 2010 года отработали все рабочие дни полностью, по 5-ти дневной рабочей недели, то есть 21 день. В течение месяца был выдан аванс по заработной плате из кассы в размере 50% от оклада.

Расчет заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года:

РК=(За фактически отработанное время + Премия)*0,15

Итого начислено =Оклад + Сдельно + Премия + РК.

Налогооблагаемая база = Итого начислено– Стандартные вычеты.

Итого удержано, выдано = Аванс + НДФЛ

К выдаче =Итого начислено – Итого удержано, выдано.

НДФЛ= Налогооблагаемая база*0,13

ЕСН=∑Итого начислено*0,26

Далее приведем таблицу расчета заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года.

Должность

Оклад (ставка)

Сдельная ставка (руб/шкафа)

Сделано

Погрузочно-разгрузочные работы

Начислено

Итого начислено

Налогооблагаемая база

Удержано/выдано

Итого удержано/выдано

К выдаче

ЕСН 26%

З/пл за факт. время

Сдельная з/п

Премия

Районный коэф-т 15%

НДФЛ

Аванс 50%

Основные производственные рабочие

1 столяр

-

1 000

3

-

-

3 000

7 500

1 575

12 075

12 075

1 569,75

3 069,75

9 005,25

10 465

2 столяр

-

1 000

3

-

-

3 000

7 500

1 575

12 075

12 075

1 569,75

3 069,75

9 005,25

3 столяр

-

1 000

4

-

-

4 000

10 000

2 100

16 100

16 100

2 093

4 093,00

12 007

Итого по ОПР

40 250

Вспомогательные рабочие

Наладчик оборудования

2 000

200

10

2 000

2 000

600

4 600

4 600

598

1 000

1 598

3 002

4 784

Кладовщик, ОТК

4 000

-

-

-

4 000

-

-

600

4 600

4 600

598

2 000

2 598

2 002

1 грузчик

1 500

-

-

2 500

1 500

-

-

600

4 600

4 600

598

750

1 348

3 252,00

2 грузчик

1 500

-

-

2 500

1 500

-

-

600

4 600

4 600

598

750

1 348

3 252,00

Итого по ВР

18 400

Административно-управленческий персонал

Директор

15 000

-

-

-

15 000

-

-

2 250

17 250

17 250

2 243

7 500

9 743

7 508

8 073

Бухгалтер-аналитик

12 000

-

-

-

12 000

-

-

1 800

13 800

13 800

1 794,00

6 000

7 794

6 006

Итого по АУП

31 050

ИТОГО

36 000

5 000

36 000

12 000

25 000

11 700

89 700

11 662,00

18 000

34 661

55 039

23 322

9) Получен счет за коммунальные услуги:

Договором предусмотрена оплата с р/с до 15 числа месяца, следующего за истекшим.

С/ф №140029 от 31 марта 2010 г.

Поставщик ОАО «Алтайэнерго»

Покупатель ООО «Мебелевик»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Э/э за апрель по счетчику

Квт

13000

1,735

22555

-

18

4059.9

26614.9

РФ

-

Итого

4059.9

26614.9

К оплате 26614.9

10) Рассчитаем сумму кредита необходимого на приобретение внеоборотных активов и на текущие расчеты с поставщиками.

Стоимость необходимого оборудования 472000 рублей, учитывая условия выдачи кредита получаем:

472000 рублей, 15% годовых на 5 лет, отсюда:

472000*0,15*5 =354000 – переплата за 5 лет;

472000/60+354000/60 = 7867+5900 = 13767 рублей ежемесячная выплата банку.

Сумма, необходимая на расчеты с поставщиками, составляет 125080 рублей, в уставном капитале на момент регистрации есть сумма в размере 82500, исходя из этого возьмем в кредит – 42500, учитывая условия краткосрочного кредита получаем:

42500 рублей, 22% годовых на 6 месяца, отсюда:

42500*0,22/2 = 4675 – переплата за 6 месяцев;

42500/6+4675/6 =7083 +780=7863 -

рублей ежемесячная выплата банку.

11) Начислить за пользование кредитами 30 дней.

Долгосрочный кредит:

472000*0,15/365*30=5819.2

Краткосрочный кредит:

42500*0,22/365*30=768,5

12) Рассчитаем и начислим амортизацию основных средств.

Основные средства

Первоначальная стоимость = 405 000 рублей

Норма амортизации: 10 лет - 100%

1 год - х %

Х = 10% - годовая норма амортизации

А =405000*10/100/12 = 3375 рублей.

13) Сформируем плановую себестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции: (на 10 шкафов)

Статья калькуляции

Сумма

1

Материалы:

66800

Доска обрезная

50000

Фурнитура

12000

Лакокрасочные материалы

5000

Возвратные отходы

200

2

Проценты по кредиту:

6680

Долгосрочный

5900

Краткосрочный

780

3

Арендная плата:

296000

Производственные помещения

200000

Склад

24000

Офис

72000

4

Заработная плата работников всего предприятия

89700

5

ЕСН на работников всего предприятия

23322

6

Коммунальные услуги

22555

7

Амортизация основных фондов

3375

ИТОГО:

508432

14) сформируем фактическую себестоимость выпускаемой продукции (на 10 шкафов):

Статья калькуляции

Сумма

1

Материалы:

66800

Доска обрезная

50000

Фурнитура

12000

Лакокрасочные материалы

5000

Возвратные отходы

200

2

Проценты по кредиту:

6680

Долгосрочный

5900

Краткосрочный

780

3

Арендная плата:

296000

Производственные помещения

200000

Склад

24000

Офис

72000

4

Заработная плата работников всего предприятия

89700

5

ЕСН на работников всего предприятия

23322

6

Коммунальные услуги

22555

7

Амортизация основных фондов

3375

8

Транспортные расходы

3000

ИТОГО:

511432

15)Выпишем счет - фактуры покупателям:

ОАО – 5 шкафов.

Стоимость 5 шкафов = 84488,57*5 = 422442,85

В том числе НДС:

НДС = 422442,85* 18/ 118 = 64440,43

НДС 1 шкафа = 84488,57* 18/ 118 = 12888,09

Цена без НДС 1 шкафа =84488,57 - 12888,09 = 71600,5

С/ф №10 от 28 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель ОАО «Шкафчик»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Шкаф

шт

5

71600,5

358002,5

-

18

64440,43

422442,85

РФ

-

Итого

64440,43

422442,85

К оплате 422442,85

ООО – 4 шкафа.

Стоимость 4 шкафов = 84488,57*4 = 337954,3

В том числе НДС:

НДС = 337954,3* 18/ 118 = 51552,35

С/ф №11 от 29 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель ООО «Березка»

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Шкаф

шт

4

71600,5

286402

-

18

51552,35

337954,3

РФ

-

Итого

51552,35

337954,3

К оплате 337954,3

Физ.лица – 1 шкаф.

Стоимость 1 шкафа = 84488,57

В том числе НДС:

НДС = 84488,57 * 18/ 118 = 12888,09

С/ф №10 от 30 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель А.П. Сурина

Ед.из.

К-во

Цена

Сумма

В т.ч. акциз

Ставка НДС

Сумма НДС

Стоимость

Страна происх.

Номер ГТК

Шкаф

шт

1

71600,5

71600,5

-

18

12888,09

84488,57

РФ

-

Итого

12888,09

84488,57

К оплате 84488,57

16) Рассчитаем минимальную и максимальную рыночную стоимость:

Минимальная рыночная цена = переменные расходы * рентабельность 20% * НДС 18%

Переменные расходы = 66800 + 58650+ 15249 = 140699

Минимальная рыночная цена = 140699*1,20*1,18 = 199229,78 руб.

Минимальная рыночная цена на единицу продукции = 199229,78/10 = 19922,98

Максимальная рыночная цена на единицу продукции = фактическая себестоимость/10 * рентабельность 40% * НДС 18%

Максимальная рыночная цена = 511432/10*1,4*1,18 = 84488,57руб.

20) Рассчитаем налог на имущество:

Налог на имущество = (оборудование - амортизация)/4 * 2,2%

Налог на имущество = (400000 - 3375)/4 * 0,022 = 2181,44

21) Рассчитаем валовую прибыль и начислим налог на прибыль:

Валовая прибыль = Выручка от продаж – НДС – себ-сть -

Валовая прибыль = 844885,72 - 128880,9 – 511432 = 204572,82

Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 204572,82* 0,2 = 40914,56 руб.

Распределим чистую прибыль между учредителями:

Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль

Чистая прибыль = 204572,82– 40914,56 = 163658,26 руб.

С чистой прибыли начисляется налог на дивиденды по ставке 9%.

Налог на дивиденды = 163658,26 * 0,09 = 14729,24 руб.

Трипольская К.О.: 54007,23* 0,09 = 4860,65

Забровский В.К.: 54007,23* 0,09 = 4860,65

Шеслер В.В..: 55643,80* 0,09 = 5007,94

Чистая (нераспределенная прибыль) = 163658,26 - 14729,24 = 148929,02 руб.

Так как по условиям задачи учредителями ООО «Мебелевик» являются: 3 ю.л., то дивиденды распределятся между участниками соответствующими долями (в %): 33, 33, 34.

Учредители

Размер нераспределенной прибыли, руб.

Доля, принадлежащая каждому учредителю, %

Сумма дохода, руб.

Трипольская К.О.

163658,26

33

54007,23

Забровский В.К.

33

54007,23

Шеслер В.В.

34

55643,80

Раздел 2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»

Дата

Содержание операций

Дт

Кт

Сумма

1

10.02.10

Сформирован уставной капитал

75.1

80

250000

2

24.02.10

Получен кредит на приобретение оборудования

51

67

472000

3

24.02.10

Получен кредит на расчеты с поставщиками

51

66

42500

4

28.02.10

Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал

51

75.1

41250

5

28.02.10

Внесение денежных средств Забровским В.К. в счет вклада в уставный капитал

51

75.1

41250

6

28.02.10

Внесение оборудования Шеслер В.В. в качестве вклада в уставный капитал

08

75.1

85000

7

28.02.10

Оприходовано поступившее оборудование

01

08

85000

8

28.02.10

Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование

60

51

472000

9

1.03.10

Получено оборудование

08

60

400000

10

1.03.10

Начислен НДС за оборудование

19

60

72000

11

1.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

72000

12

1.03.10

Оборудование введено в эксплуатацию

01

08

400000

13

1.03.10

Перечислена предоплата за древесину

60

51

7670

14

2.03.10

Получена древесина

15

60

65000

15

2.03.10

Оприходована древесниа по учетным ценам

10

15

65000

16

2.03.10

Начислен НДС за древесину

19

60

11700

17

2.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

1170

18

4.03.10

Поступила фурнитура и лакокрасочные материалы

15

60

38000

19

4.03.10

Начислен НДС

19

60

6840

20

4.03.10

Начислена оплата за транспортные услуги

15

60

1000

21

4.03.10

Начислен НДС

19

60

540

22

4.03.10

Оприходована фурнитура и лакокрасочные материалы по учетным ценам

10

15

38000

23

4.03.10

Отражается сумма отклонений

16

15

3000

24

4.03.10

Списана сумма отклонений в производство

20

16

3000

25

4.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

7380

26

4.03.10

Списаны материалы в производство

20

10

67000

27

4.03.10

Учтены возвратные отходы

10

20

200

28

4.03.10

Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов

51

62

422442,85

29

12.03.10

Перечисление платы за древесину

60

51

23010

30

12.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

3510

31

14.03.10

Начислена оплата за транспортные услуги

15

60

1000

32

22.03.10

Перечисление платы за древесину

60

51

23010

33

22.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

3510

34

23.03.10

Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса

50

51

18000

35

23.03.10

Выдан аванс из кассы

70

50

18000

36

24.03.10

Начислена оплата за транспортные услуги

15

60

1000

37

25.03.10

Начислены проценты по долгосрочному кредиту

90.2

67

5900

38

25.03.10

Начислены проценты по кратскосрочному кредиту

90.2

66

780

39

25.03.10

Перечислена задолженность за пользование кредитом

67

51

5900

40

25.03.10

Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом

66

51

780

41

27.03.10

Начислен арендный платеж за производственное помещение

20

60

200000

42

27.03.10

Начислен НДС

19

60

36000

43

27.03.10

Начислен арендный платеж за складское помещение

25

60

24000

44

27.03.10

Начислен НДС

19

60

4320

45

27.03.10

Начислен арендный платеж за помещение под офис

26

60

72000

46

27.03.10

Начислен НДС

19

60

12960

47

27.03.10

Перечислена оплата арендованных помещений

60

51

349280

48

27.03.10

Списан НДС по аренде на возмещение

68

19

53280

49

30.03.10

Начислена з/п основным производственным рабочим

20

70

40250

50

30.03.10

Начислена з/п вспомогательным рабочим

25

70

18400

51

30.03.10

Начислена з/п АУП

26

70

31050

52

30.03.10

Удержан НДФЛ с заработной платы

70

68

11662

53

30.03.10

Начислен ЕСН основным производственным рабочим

20

69

10465

54

30.03.10

Начислен ЕСН вспомогательным рабочим

25

69

4784

55

30.03.10

Начислен ЕСН АУП

26

69

8073

56

30.03.10

Перечислен ЕСН

69

51

23322

57

30.03.10

Начислена амортизация

20

02

3375

58

30.03.10

Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы

60

51

48380

59

30.03.10

Поступила продукция на склад по плановой себестоимости

43

40

390629

60

30.03.10

Списывается фактическая себестоимость продукции

40

20

393629

61

30.03.10

Списывается готовая продукция в продажу

90.2

43

390629

62

30.03.10

Списывается перерасход

90.2

40

3000

63

30.03.10

Отражается выручка за реализацию 5 шкафов

62

90.1

422442,85

64

30.03.10

Начислен НДС к уплате

90.3

68

64440,43

65

30.03.10

Поступила плата от покупателя за 4 шкафа

51

62

337954,3

66

30.03.10

Отражается выручка за реализацию 4 шкафов

62

90.1

337954,3

67

30.03.10

Начислен НДС к уплате в бюджет

90.3

68

51552,35

68

30.03.10

Поступила плата от покупателя за 1 шкаф

50

62

84488,57

69

30.03.10

Начислен НДС к уплате в бюджет

90.3

68

12888,09

70

30.03.10

Перевод денег из кассы на расчетный счет

51

50

84488,57

71

30.03.10

Отражается выручка за реализацию 1 шкафа

62

90.1

84488,57

72

31.03.10

Перечислена плата за древесину

60

51

23010

73

31.03.10

Списан НДС на возмещение

68

19

3510

74

31.03.10

Предоставлен счет за коммунальные услуги

25

60

22555

75

31.03.10

Начислен НДС

19

60

4059,9

76

31.03.10

Оплачен счет за коммунальные услуги

60

51

26614,9

77

31.03.10

Списан НДС к возмещению

68

19

4059,9

78

31.03.10

Начислен налог на имущество

91.2

68

2181,44

79

31.03.10

Перечислен налог на имущество

68

51

2181,44

80

31.03.10

Списаны общепроизводственные расходы

20

25

69739

81

31.03.10

Списаны общехозяйственные расходы

90.2

26

111123

82

31.03.10

Списана сумма выручки от продаж

90.1

90.9

844855,72

83

31.03.10

Списана себестоимость продаж

90.9

90.2

511432

84

31.03.10

Списана сумма НДС

90.9

90.3

128880,9

85

31.03.10

Списана прибыль от продаж на прибыль отчетного периода

90.9

99

204572,82

86

31.03.10

Начислен налог на прибыль

99

68

40914,56

87

31.03.10

Списана нераспределенная прибыль

99

84

163658,26

88

31.03.10

Начислен доход Трипольской К.О.

84

75.2

54007,23

89

31.03.10

Начислен налог на доход

75.2

68

4860,65

90

31.03.10

Начислен доход Забровскому В.К.

84

75.2

54007,23

91

31.03.10

Начислен налог на доход

75.2

68

4860,65

92

31.03.10

Начислен доход Шеслер В.В.

84

75.2

55643,8

93

31.03.10

Начислен налог на доход

75.2

68

5007,94

94

31.03.10

Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу

50

51

6000


Оборотная ведомость по синтетическим счетам за I квартал 2010 года

Шифр

Наименование

Сальдо 1

Обороты

Сальдо 2

счета

счета

Дт

Кт

Дебет

Кредит

Дт

Кт

1

Основные средства

485000

485000

2

Амортизация основных средств

3375

3375

8

Вложения во внеоборотные активы

472000

472000

10

Материалы

103200

67000

36200

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

106000

106000

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

3000

3000

19

НДС по приобретенным ценностям

148419,9

148419,9

20

Основное производство

393829

393829

25

Общепроизводственные расходы

69739

69739

26

Общехозяйственные расходы

111123

111123

40

Выпуск продукции

393629

393629

43

Готовая продукция

390629

390629

50

Касса

114488,57

108488,57

6000

51

Расчетный счет

1441885,6

1029158,3

412727,3

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

972974,9

972974,9

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

844885,72

844885,72

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

780

43280

42500

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

5900

477900

472000

68

Расчеты по налогам и сборам

150601,34

198368,11

47766,77

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

23322

23322

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

29662

89700

60038

75.1

Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал

250000

167500

82500

75.2

Расчеты с учредителями по выплате доходов

14729,24

163658,26

148929,02

80

Уставный капитал

250000

250000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

162267,23

162267,23

90.1

Выручка

844855,72

844855,72

90.2

Себестоимость продаж

511432

511432

90.3

НДС

128880,87

128880,87

90.9

Прибыль/убыток от продажи

844855,72

844855,72

91

Прочие доходы и расходы

2181,44

2181,44

99

Прибыли и убытки

204572,82

204572,82

Итого

250000

250000

8962844,1

8962844,1

1024608,8

1024608,8

Кассовая книга за квартал:

дата

Номер документа

От кого получено / кому выдано

Корреспондирующий счет

Приход, руб.

Расход, руб.

23.03.10

ПКО-2

Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу для выдачи аванса

51

18000

23.03.10

РКО-3

Выданный аванс вспомогательным работникам

70

4500

23.03.10

РКО-4

Выданный аванс АУП

70

13 500

30.03.10

ПКО-3

Плата за 1 шкаф физическими лицами

62

84488,57

30.03.10

РКО-5

Перечисление денежных средств из кассы на расчетный счет

51

84488,57

30.03.10

ПКО-4

Перечисление денежных средств в кассу с расчетного счета

51

6000

Остаток на начало отчетного периода = 0 руб.

Итого за отчетный период = 6 000 руб.

Остаток на конец отчетного периода = 6 000 руб.

Журнал регистрации операций по расчетному счету

Дата. Наименование хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма

1

24.02 Получен долгосрочный кредит на приобретение оборудования

51

67

472000

2

24.02 Получен кредит на расчеты с поставщиками

51

66

42500

3

28.02 Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал

51

75.1

41250

4

28.02 Внесение денежных средств Забровским В.К.. в счет вклада в уставный капитал

60

51

5097,6

5

28.02 Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование

60

51

472000

6

1.03 Перечислена предоплата за древесину

60

51

7670

7

4.03 Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов

51

62

422442,85

8

12.03 Перечисление платы за древесину

60

51

23010

9

22.03 Перечисление платы за древесину

60

51

23010

10

23.03 Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса

50

51

18000

11

25.03 Перечислена задолженность за пользование кредитом

67

51

5900

12

25.03 Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом

66

51

780

13

25.03. Перечислена часть суммы долгосрочного кредита

67

51

7950

14

27.03 Перечислено арендодателю за аренду помещений

60

51

349280

15

30.03 Уплачен ЕСН

69

51

23322

16

30.03 Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы

60

51

48380

17

30.03 Поступила плата от покупателя за 4 шкафа

51

62

337954,3

18

30.03 Перевод денег из кассы на расчетный счет

51

50

84488,57

19

31.03 Перечислена плата за древесину

60

51

23010

20

31.03 Оплачен счет за коммунальные услуги

60

51

26614,9

21

31.03. Перечислен налог на имущество

68

51

2181,44

22

31.03. Перечисление денежных средств в кассу

50

51

6000

Книга покупок ООО «Мебелевик» за первый квартал 2010 года.

Дата

Наименование

поставщика

ИНН

поставщика

Всего покупок

с НДС

В т.ч. по ст. 18%

Стоимость

без НДС

Сумма НДС

27.02.10

ОАО «Восток»

2276909898

472000

400000

72000

02.03.10

ОАО «База Леспромхоза»

2256089858

76700

65000

11700

04.03.10

ООО «Знак»

2234578789

48380

41000

7380

27.03.10

ОАО «Привет»

2209888999

349280

296000

53280

31.03.10

ОАО «Алтайэнерго»

2212456789

26614.9

22555

4059.9

ИТОГО

-

-

972974,9

824555

148419,9

Книга продаж ООО «Мебелевик» за первый квартал 2010 года.

Дата

Наименование

покупателя

ИНН

покупателя

Всего продаж

с НДС

В т.ч. по ст. 18%

Стоимость

без НДС

Сумма НДС

28.03.

ОАО «Шкафчик»

2298657049

422442,85

358002,5

64440,43

29.03.

ООО «Березка»

2213245785

337954,3

286402

51552,35

30.03.

Сурина А.П.

84488,57

71600,5

12888,09

ИТОГО

-

-

844885,72

716005

128880,9

Таким образом, НДС по приобретенным ценностям составляет 148419,9 руб., а НДС необходимый для уплаты в государственный бюджет равен 128880,9 руб., отсюда следует, что сумма НДС подлежащего к возмещению равна 19539 руб.

Учетные регистры

  1. Журналы-ордера

Журнал-ордер

По кредиту счета «амортизация основных средств» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 02 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 20

Дт __

Дт __

Дт __

30.03.10

3 375,00

3 375,00

Итого

3 375,00

3 375,00

Журнал-ордер

По кредиту счета «вложения во внеоборотные активы» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 08 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 01

Дт __

Дт __

Дт __

28.02.10

85 000

85 000

1.03.10

400 000

400 000

Итого

485 000

405 000

Журнал-ордер

По кредиту счета «материалы» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 10 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 20

Дт __

Дт __

Дт __

04.03.10

67 000

67 000

Итого

67 000

67 000

Журнал-ордер

По кредиту счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 15 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 10

Дт 16

Дт __

Дт __

02.03.10

65 000

65 000

04.03.10

38 000

3 000

41 000

Итого

103 000

3 000

106 000

Журнал-ордер

По кредиту счета «Отклонение в стоимости материальных ценностей» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 16 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 20

Дт __

Дт __

04.03.10

3 000,00

3 000,00

Итого

3 000,00

3 000,00

Журнал-ордер

По кредиту счета «налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 19 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 68

Дт __

Дт __

Дт __

1.03.10

72 000

72 000

02.03.10

1170

1170

04.03.10

7380

7380

12.03.10

3510

3510

22.03.10

3510

3510

27.03.10

53 280

53 280

31.03.10

3510

3510

31.03.10

4 059,9

4 059,9

Итого

148 419,9

148 419,9

Журнал-ордер

По кредиту счета «основное производство» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 20 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 10

Дт 43

Дт 40

Дт __

04.03.10

200,00

200

30.03.10

393629

393 629

Итого

200,00

0,00

393 829,00

Журнал-ордер

По кредиту счета «общепроизводственные расходы» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 25 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 20

Дт __

Дт __

Дт __

31.03.10

69 739

69 739

Итого

69 739

69 739

Журнал-ордер

По кредиту счета «общехозяйственные расходы» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 26 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 90.2

Дт __

Дт __

Дт __

31.03.10

111 123

111 123,00

Итого

111 123

111 123,00

Журнал-ордер

По кредиту счета «Выпуск продукции (работ, услуг)» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 40 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 43

Дт 70

Дт 90.2

Дт __

30.03.10

390 629

390 629

30.03.10

3 000

3 000

Итого

390 629

0

3 000

393 629

Журнал-ордер

По кредиту счета «готовая продукция» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 43 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 90.2

Дт __

Дт __

Дт __

30.03.10

390629

Итого

390 629

390 629

Журнал-ордер

По кредиту счета «касса» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 50 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 51

Дт 70

Дт __

Дт __

23.03.10

18 000

18 000

31.03.10

84 488,57

84 488,57

Итого

84 488,57

18 000

102 488,57

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчетные счета» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 51 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 60

Дт 66

Дт 67

Дт 68

Дт 69

Дт 50

28.02.10

472 000

472 000

01.03.10

7670

7670

12.03.10

23010

23010

22.03.10

23010

23010

22.03.10

18 000

18 000

23.03.10

15 293

15 293

25.03.10

780

5900

6 680

27.03.10

349 280

349 280

30.03.10

48 380

23322

71702

31.03.10

23010

2181,44

6000

31 191

31.03.10

26614,9

26614,9

Итого

952250,9

780

5900

2181,44

23322

24000

1 044 451,34

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 60 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 08

Дт 25

Дт 19

Дт 20

Дт 15

Дт 26

1.03.10

400000

72 000

472000

02.03.10

11700

65000

76 700

04.03.10

6 840

38 000

44 840

04.03.10

540

3 000

3 540

27.03.10

24 000

53280

200000

72000

349 280

31.03.10

4 059,9

22 555

26 614,90

Итого

400000

24 000

148 419,9

200000

106 000

94555

972 974,90

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты с покупателями и заказчиками» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 62 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 51

Дт 50

Дт __

Дт __

04.03.10

422442,85

422442,85

30.03.10

337954,3

84488,57

422 442,85

Итого

760 397,15

84488,57

844 885, 7

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 66 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 51

Дт 90.2

Дт __

Дт __

24.02.10

42 500

42 500

25.03.10

780

780

Итого

42 500

780

43 280

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 67 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 51

Дт 90.2

Дт __

Дт __

24.02.10

472 000

472 000

25.03.10

5 900

5 900

Итого

472 000

5 900

477 900

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты по налогам и сборам» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 68 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 70

Дт 75

Дт 90.3

Дт 99

Дт 91

30.03.10

11662

64440,43

76102,43

30.03.10

51552,35

51552,35

31.03.10

12888,09

2181,44

15069,53

31.03.10

14729,24

40914,56

55643,8

Итого

11 662,00

14729,24

128 880,87

40914,56

2181,44

198368,11

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 69 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 08

Дт 20

Дт 25

Дт 26

30.03.10

10 465

4 784

8 073

23 322

Итого

0

10 465

4 784

8 073

23 322

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты с персоналом по оплате труда» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 70 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 08

Дт 20

Дт 25

Дт 26

Дт 99

31.03.10

40 250

18 400

31 050

89 700

Итого

0

40 250

18 400

31 050

0

89 700

Журнал-ордер

По кредиту счета «расчеты с учредителями» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 75 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 08

Дт __

Дт 51

Дт 84

24.02.10

41250

41250

24.02.10

41250

41250

24.02.10

85000

85000

31.03.10

163658,26

163658,26

Итого

85000

82500

163658,26

331158,26

Журнал-ордер

По кредиту счета «уставный капитал» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 80 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 75.1

Дт __

Дт __

Дт __

10.02.10

250000

Итого

250 000

250 000

Журнал-ордер

По кредиту счета «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 84 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 99

Дт __

Дт __

Дт __

31.03.10

163658,26

Итого

163658,26

163658,26

Журнал-ордер

По кредиту счета «продажи» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 90 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт __

Дт 62

Дт 90

Дт __

30.03.10

422442,85

422442,85

30.03.10

337954,3

337954,3

30.03.10

84488,57

84488,57

31.03.10

844855,72

844855,72

31.03.10

511432

511432

31.03.10

128880,9

128880,9

Итого

844 885,72

1 485 168,62

2 330 054,34

Журнал-ордер

По кредиту счета «прибыли и убытки» в дебит счетов

Дата

С Кредита счета 99 в Дебет счетов

Итого по кредиту

Дт 90

Дт __

Дт __

Дт __

31.03.07

204572,82

204572,82

Итого

204572,82

204572,82

  1. Ведомости

Ведомость

По дебету счетов «Основные средства» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 01 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 08

Кт __

Кт __

Кт __

28.02.10

85 000

85 000

1.03.10

400 000

400 000

Итого

485 000

485 000

Ведомость

По дебету счета «вложения во внеоборотные активы» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 08 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 60

Кт __

Кт __

Кт __

Кт 75

24.02.10

85000

85 000

28.02.10

400 000

400 000

Итого

400 000

85 000

485 000

Ведомость

По дебету счета «материалы» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 10 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 20

Кт 15

Кт __

Кт __

02.03.10

65000

65000

04.03.10

200

38 000

38 200

Итого

200

103 000

103 200

Ведомость

По дебету счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 15 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 60

Кт __

02.03.10

65 000

65 000,00

04.03.10

38 000

38 000

04.03.10

3 000

3 000

Итого

106 000,00

106 000,00

Ведомость

По дебету счета «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 16 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 15

04.03.10

3000

3 000

Итого

3 000

3000,00

Ведомость

По дебету счета «налог на добавленную стоимость» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 19 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 60

Кт __

Кт __

Кт __

1.03.10

72 000

72 000

02.03.10

11700

11700

04.03.10

6 840

6 840

04.03.10

540

540

27.03.10

53280

53280

31.03.10

4 059,9

4 059,9

Итого

148 419,9

148 419,9

Ведомость

По дебету счета «основное производство» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 20 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 02

Кт 10

Кт 60

Кт 69

Кт 70

Кт 16

Кт 25

04.03.10

67000

3000

70000

27.03.10

200 000

200000

30.03.10

3375

10465

40250

54 090

31.03.10

69739

69739

Итого

3 375

67 000

200000

10 465

40250

3 000

69739

393829

Ведомость

По дебету счета «общепроизводственные расходы» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 25 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 69

Кт 70

Кт 60

Кт __

Кт __

27.03.10

24 000

24 000

30.03.10

4 784

18 400

23 184

31.03.10

22555

22 555

Итого

4 784

18 400

46 555

69 739

Ведомость

По дебету счета «общехозяйственные расходы» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 26 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 69

Кт 70

Кт 60

Кт __

27.03.10

72000

72000

30.03.10

8 073

31 050

39123

Итого

8 073

31 050

72000

111123

Ведомость

По дебету счета «Выпуск продукции (работ, услуг)» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 40 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 20

Кт __

Кт __

Кт __

30.03.10

393629

393 629

Итого

393 629

393 629

Ведомость

По дебету счета «готовая продукция» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 43 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 40

Кт __

Кт __

Кт __

30.03.10

390629

Итого

390629

390629

Ведомость

По дебету счета «касса» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 50 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 51

Кт 62

Кт __

Кт __

23.03.10

18000

18 000

30.03.10

84488,57

84488,57

31.03.10

6000

6000

Итого

24 000,00

84488,57

108 488,57

Ведомость

По дебету счета «расчетный счет» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 51 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 62

Кт 66

Кт 67

Кт 50

Кт 75

24.02.10

472000

472000

24.02.10

42500

42500

28.02.10

41250

41250

28.02.10

41250

41250

04.03.10

422442,87

422442,87

30.03.10

337954,3

84488,57

422442,87

Итого

760397,17

42500

472000

84488,57

82500

1441885,74

Ведомость

По дебету счета «расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 60 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 51

Кт __

Кт __

Кт __

28.02.10

472 000

472 000

01.03.10

7670

7670

12.03.10

23010

23010

22.03.10

23010

23010

27.03.10

349280

349 280

30.03.10

48380

48 380

31.03.10

23010

23010

31.03.10

26614,9

26614,9

Итого

972 250,9

972 974,9

Ведомость

По дебету счета «расчеты с покупателями и заказчиками» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 62 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 90

Кт __

Кт __

30.03.10

422442,85

422442,85

30.03.10

337954,3

337954,3

30.03.10

84488,57

84488,57

Итого

844885,72

844885,72

Ведомость

По дебету счета «расчеты по краткосрочным кредитам и займам» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 66 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 51

Кт __

Кт __

Кт __

25.03.10

780

780

Итого

780

780

Ведомость

По дебету счета «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 67 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 51

Кт __

Кт __

Кт __

25.03.10

5900

5 900

Итого

5900

5900

Ведомость

По дебету счета «расчеты по налогам и сборам» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 68 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 19

Кт 51

Кт __

Кт __

1.03.10

72 000

72 000

02.03.10

1170

1170

04.03.10

7380

7380

12.03.10

3510

3510

22.03.10

3510

3510

27.03.10

53 280

53 280

31.03.10

3510

2181,44

5691,44

31.03.10

4 059,9

4 059,9

Итого

148 419,9

2 181,44

150 601,34

Ведомость

По дебету счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 69 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 51

Кт __

Кт __

Кт __

30.03.2010

23 322

23 322

Итого

23 322

23 322

Ведомость

По дебету счета «расчеты с персоналом по оплате труда» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 70 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 50

Кт 68

Кт __

Кт __

23.03.10

18000

18 000

30.03.10

11662

11662

Итого

18 000

29 662

Ведомость

По дебету счета «расчеты с учредителями» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 75 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 68

Кт 80

Кт __

Кт __

10.02.10

250000

250 000

31.03.10

14729,24

14729,24

Итого

14729,24

250 000

264729,24

Ведомость

По дебету счета «расчеты с учредителями» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 84 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 75

Кт __

Кт __

Кт __

31.03.10

163658,26

Итого

163658,26

163658,26

Ведомость

По дебету счета «продажи» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 90 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 26

Кт 43

Кт 68

Кт 66

Кт 99

Кт 40

Кт 90

Кт 67

25.03.10

780

5900

6680

30.03.10

390629

64440,43

3 000

458 069,43

30.03.10

51552,35

51 552,35

30.03.10

12888,09

12 888,09

31.03.10

111123

204572,82

844855,72

1 160 551,54

31.03.10

511432

511 432,00

31.03.10

128880,

9

128880,9

Итого

111 123

390 629

128880,9

780

204573

3 000

1485168,62

5900

2 330 054

Ведомость

По дебету счета «прочие доходы и расходы» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 91 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 68

Кт __

Кт __

Кт __

31.03.10

2181,44

2181,44

Итого

2181,44

2181,44

Ведомость

По дебету счета «прибыли и убытки» с кредита счетов

Дата

В Дебет счета 99 с Кредита счетов

Итого по дебету

Кт 68

Кт 84

Кт __

Кт __

31.03.10

40914,56

163658,26

204572,82

Итого

40914,56

163658,26

204572,82

  1. Главная книга

В дебет сч 01 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 08

Кт

Кт

Д

К

485000

485000

485000

В дебет сч 02 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 20

Кт

Кт

Д

К

3375

3375

В дебет сч 08 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 60

Кт 71

Кт 75

Д

К

472000

472000

472000

В дебет сч 10 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 20

Кт 15

Кт

Д

К

200

103000

103 200

67000

36200

В дебет сч 15 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 60

Кт 68

Кт

Д

К

106 000

106 000

106 000

В дебет сч 16 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 15

Кт 68

Кт

Д

К

3000

3000

3 000

В дебет сч 19 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 60

Кт 71

Кт 76

Д

К

148419,9

148419,9

148419,9

В дебет сч 20 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 02

Кт 10

Кт 25

Кт 60

Кт 69

Кт 70

Кт 16

Д

К

3375

67000

69739

200000

10465

40250

3000

393829

393829

В дебет сч 25 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 69

Кт 70

Кт 60

Д

К

4784

18400

46555

69739

69739

В дебет сч 26 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 69

Кт 70

Кт 60

Кт

Д

К

8073

31050

72000

111123

111123

В дебет сч 40 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 20

Кт 68

Кт

Д

К

379829

379829

379829

В дебет сч 43 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 40

Кт

Кт

Д

К

393629

393629

393629

В дебет сч 50 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 51

Кт 62

Кт

Д

К

24000

84488,57

108488,57

102488,57

6000

В дебет сч 51 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 50

Кт 62

Кт 66

Кт 67

Кт 75

Д

К

84488,57

7260397,17

42500

472000

82500

1441885,6

1023158,3

418727,3

В дебет сч 60 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 51

Кт

Кт

Д

К

972974,9

972974,9

972974,9

В дебет сч 62 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 90

Кт

Кт

Д

К

844885,72

844885,72

844885,72

В дебет сч 66 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 51

Кт

Кт

Д

К

780

780

43280

42500

В дебет сч 67 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 51

Кт

Кт

Д

К

5900

5900

477900

472000

В дебет сч 68 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 19

Кт 51

Кт

Д

К

148419,9

2181,44

150601,34

198368,11

47766,77

В дебет сч 69 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 51

Кт

Кт

Д

К

23322

23322

23322

В дебет сч 70 с кредита счетов

Оборот по дебету

Оборот по кредиту