Курсовая работа : Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития




ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

Кафедра: «Экономика и

управление на транспорте»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема:«Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1»

По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнила:

ст. гр. ЭТ – 41

Шевченко Е.С.

Проверил преподаватель:

Хабаровск 2008 г.

Содержание …………………………………………………………………...2

Введение 3

Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 10

Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 14

Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 21

Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г. 41

Заключение 47

Список использованной литературы 48

Введение

Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности. Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкий круг вопросов, которые выходят далеко за рамки традиционной оценки финансового состояния, проводимой, как правило, на основании данных бухгалтерской отчетности. При этом оценка текущего финансового состояния должна рассматриваться как начальный этап финансового анализа, для которого в первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней, а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и другое.

Содержание анализа бухгалтерской отчетности, лежащего в основе оценки текущего финансового состояния, целесообразно определить исходя из целей и задач отчетности, сформулированных в российском законодательстве о бухгалтерском учете и международных стандартах финансовой отчетности.

Информация об экономических ресурсах компании и их использовании полезна для прогнозирования ее способности создавать денежные средства в будущем. Такой прогноз требует проведения анализа активов, включая анализ оборачиваемости средств, помещаемых в активы предприятия, или оборачиваемости активов, анализ оборотного капитала и инвестиций в основной капитал. Для получения информации о ликвидности и платежеспособности, необходимой для прогнозирования способности копании выполнить в срок свои финансовые обязательства, проводится анализ текущей платежеспособности. Информация о финансовой структуре нужна для того, чтобы прогнозировать потребности в заемных средствах, исходя из допустимых финансовых рисков, а также для планирования распределения будущих прибылей и денежных потоков между собственниками. Такая информация может быть получена в процессе анализа структуры капитала.

Информация о результатах деятельности компании, в частности прибыльности, требуется для оценки потенциальных изменений экономических ресурсов, которые она, вероятно, будет контролировать в будущем. Такая информация важна также для того, чтобы судить об эффективности, с которой компания может использовать дополнительные ресурсы. Получение такой информации возможно в результате проведения анализа финансовых результатов и доходности деятельности. Информация о результатах деятельности полезна также для прогнозирования способности хозяйствующего субъекта создавать денежные потоки за счет имеющейся ресурсной базы. Связь финансового результата и изменения денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде исследуется при анализе денежных потоков.

Результаты анализа финансового состояния представляют собой основу для разработки управленческих решений о привлечении и размещении средств для достижения поставленных целей. Целью выполнения курсовой работы является комплексная оценка эффективности деятельности предприятия МУП «ХПАТП №1.

Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Организационная структура МУП «ХПАТП №1» на 2007 год.

ДИРЕКТОР


Зам. директора по перевозкам

Служба эксплуатации

Отдел эксплуатации

Автоколонна №1.

Автоколонна №2.

Бригада кондукторов

Диспетчеры

Билетная касса

Трафаретная

Главный инженер

ПТО

АЗС

Ремонтные мастерски

Завхоз

Зам. главного инженера

ОГМ

Отдел бухгалтерского учета

Планово-экономический отдел

Отдел кадров

Гаражный отдел

Строй группа

Отдел МТС

Центральный склад


Юридический

отдел


ОТК

Охрана

Инженер по ОТ ПБ

Инженер- программист

КРС

Секретарь-референт

Мед. пункт


МУП «ХПАТП №1» содержит два производственных комплекса с административными зданиями, зданиями гаража–стоянки, ремонтных мастерских, складских помещений, механизированной мойкой, бензозаправкой, контрольно-регулировочным пунктом по почтовому адресу:

        1. г.Хабаровск, ул. Промышленная 19 на 258 единиц подвижного состава;

        2. г.Хабаровск, ул. Панфиловцев, на 122 единиц подвижного состава.

Структура имеет следующие преимущества:

-обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников, позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые), способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.

Недостатки:- образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,

Анализ динамики основных технико-экономических показателей

МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Технико-экономический показатель

ед.

измерения

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

Объем оказанных услуг

тыс. руб.

285565

386693

441490

101128

54797

135,413

114,117

35,413

14,117

155925

54,602

Материальные затраты

тыс. руб.

97652

112045

136684

14393

24639

114,739

121,990

14,739

21,990

39032

39,971

Себестоимость

тыс. руб.

315369

390385

492415

75016

102030

123,787

126,136

23,787

26,136

177046

56,139

Чистый убыток

тыс. руб.

-8338

-6330

-44359

-2008

38029

75,917

700,774

-24,083

600,774

36021

432,01

Производительность труда

тыс. руб.

188,492

230,586

230,423

42,094

-0,163

122,332

99,929

22,332

-0,071

41,931

22,246

Материалоотдача

 

2,924

3,451

3,230

0,527

-0,221

118,019

93,59

18,018

-6,410

0,306

10,453

Фондоотдача

 

11,444

31,734

42,830

20,290

11,096

277,3

134,966

177,3

34,966

31,386

274,260

Фондоемкость

 

0,087

0,032

0,023

-0,056

-0,008

36,062

74,093

-63,938

-25,907

-0,064

-73,281

Пассажирооборот: -город

тыс. чел.

326553

274739,5

284560,3

-51813,5

9820,8

84,133

103,575

-15,867

3,575

-41992,7

-12,859

-пригород

тыс.пассажиро-км

2372,3

19811,9

15756,1

17439,6

-4055,8

835,135

79,528

735,135

-20,472

13383,8

564,170

Количество маршрутов

 

29

36

36

7

-

124,138

100,000

24,138

-

7,000

24,138

Коэффициент годности

0,563

0,328

0,037

-0,235

-0,291

58,259

11,280

-41,741

-88,720

-0,526

-93,428

Коэффициент обновления

0,055

0,197

0,141

0,142

-0,056

358,182

71,574

258,182

-28,426

0,086

156,364

Среднесписочное количество транспортных средств

шт.

259

380

318

121

-62

146,7

83,684

46,718

-16,316

59

22,78

Среднесписочная численность работников

чел.

1515

1677

1916

162

239

110,693

114,252

10,693

14,252

401,000

26,469

Среднегодовой пробег

тыс.км 

13589,4

13213,95

14291,7

-375,45

1077,75

97,237

108,156

-2,763

8,156

702,300

5,168

Убыток от оказания услуг

тыс. руб.

-29804

-3692

-50925

26112

-47233

12,388

1379,334

-87,612

1279,334

21121

70,866

Среднегодовая стоимость основных средств

тыс. руб.

24953,5

12185,5

10308

-12768

-1877,5

48,833

84,592

-51,167

-15,408

-14645,5

-58,691

- структура жестка и с трудом реагирует на изменения.

Проведя анализ выше приведённых данных, возможно сделать вывод об убыточности МУП «ХПАТП №1». Общий прирост чистого убытка за весь период составил 432,01%. Наибольший его прирост приходится на 2007г. В данном году также наблюдается самый высокий показатель убытка от оказания услуг, что является следствием большего темпа роста себестоимости по сравнению с объемом оказанных услуг.

Объема оказанных услуг вырос на 54,602%, что связано с увеличением производительности труда на 22,246%, ростом среднегодового пробега, пассажирооборота, количества обслуживаемых маршрутов.

Снижение среднегодовой стоимости основных средств повлияло на рост фондоотдачи (274,260%) и снижение фондоемкости на 73,281%, но при этом использование данных средств неэффективно, о чем говорит отсутствие фондорентабельности.

Также следует отметить, что на предприятии проводится обновление основных средств (транспортных) – рост коэффициента обновления на 156,364%. Причиной обновления является снижения их качественных характеристик, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента годности на 93,428%.

Достижения деятельности МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 гг.:

  1. увеличение объема оказанных услуг;

  2. рост производительности труда;

  3. обновление основных средств;

Негативные моменты:

  1. наличие и рост убытка;

  2. рост себестоимости услуг;

  3. отсутствие рентабельности производственной деятельности;

  4. изношенность основных средств.

Анализ динамики, структуры и наличия подвижного состава по видам в натуральном выражении МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Подвижной состав

 

 

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение

Тр

Тпр

Общий прирост

ед.

уд.вес,%

ед.

уд.вес%

ед.

уд.вес%

06/05 

07/06 

06/05

07/06 

06/05

07/06 

ед.

%

ед.

%

ед.

%

Подвижной состав, пригодный к эксплуатации

Всего автобусов:

237

91,506

351

92,368

277

87,107

114

0,862

-74

-5,262

148,101

78,917

48,101

-21,083

40

16,878

ЛиАз

121

46,718

118

31,053

76

23,899

-3

-15,666

-42

-7,153

97,5207

64,407

-2,479

-35,593

-45

-37,190

ПАЗ

 

 

6

1,579

4

1,258

6

1,579

-2

-0,321

 -

66,667

-33,333

4

ГАЗ

1

0,386

 -

 -

 -

 -

-1

-0,386

 

 

 -

-1

-100

НЕФАЗ

 -

2

0,629

2

0,629

2

 -

МАРЗ, Альтерна

2

0,772

2

0,526

1

0,314

 

-0,246

-1

-0,212

100

50

-50

-1

-50

Иномарки:

113

43,629

225

59,211

194

61,006

112

15,582

-31

1,796

19,9115

86,222

-80,09

-13,778

81

71,681

DAEWOO

82

31,660

176

46,316

168

52,830

94

14,656

-8

6,514

214,634

95,455

114,63

-4,545

86

104,878

МАЗ

 -

 -

 -

1

0,314

1

0,314

 -

1

 

ИКАРУС

29

11,197

46

12,105

23

7,233

17

0,908

-23

-4,873

158,621

50

58,621

-50

-6

-20,690

ЛАЗ

2

0,772

3

0,789

2

0,629

1

0,017

-1

-0,161

150

66,667

50

-33,333

 -

Подвижной состав, не пригодный к эксплуатации

Всего автобусов:

22

8,494

29

7,632

41

12,893

7

-0,863

12

5,262

131,818

141,379

31,818

41,379

19

86,364

ЛиАз

22

8,494

25

6,579

41

12,893

3

-1,915

16

6,314

113,636

164

13,636

64

19

86,364

Иномарки:

4

1,053

 -

4

1,053

-4

-1,053

 -

 -

ИКАРУС

4

1,053

4

1,053

-4

-1,053

 -

 -

 -

ИТОГО:

259

100

380

100

318

100

121

-62

 -

146,718

83,6842

46,718

-16,316

59

22,780

За анализируемый период общий прирост подвижного состава (автобусов) составил 59 единиц. При этом наибольший удельный вес составляют автобусы пригодные к эксплуатации – 87,107%. На предприятии проводится замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ (о чем свидетельствует сокращение их удельного веса с 46,718% до 23,899%) на автобусы, работающие на дизельном топливе (преимущественно марки DAEWOO), что позволит предприятию изыскать дополнительные денежные средства на покрытие имеющихся убытков. Также привлечение автобусов иностранных марок позволит сократить материальные затраты предприятия на топливо и ГСМ, так как зачастую автомобили зарубежных компаний более экономичны в данном отношении по сравнению с автобусами отечественных марок.

Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Статьи баланса

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

Тыс.р

уд.вес,

%

Тыс.р

уд.вес,%

Тыс.р

уд.вес,

%

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т. р.

%

т.р.

уд.вес, %

т.р.

уд.вес, %

1.Внеоборотные активы

Основные средства

10520

29,534

13851

32,94

6765

14,746

3331

3,401

-7086

-18,189

131,663

48,841

31,663

-51,159

-3755

-35,694

Незавершенное строительство

370

1,039

370

0,88

1806

3,937

-

-0,159

1436

3,057

100

488,108

-

388,108

1436

388,108

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

60

0,131

-

-

60

0,131

-

-

-

-

60

-

Отложенные налоговые активы

13

0,036

13

0,031

9089

19,812

-

-0,006

9076

19,781

100

69915,385

-

69815,385

9076

69815,385

Итого по разделу 1:

10903

30,609

14234

33,85

17720

38,625

3331

3,237

3486

4,779

130,551

124,491

30,551

24,491

6817

62,524

2.Оборотные активы

Запасы

11451

32,148

16932

40,26

17398

37,923

5481

8,114

466

-2,338

147,865

102,752

47,865

2,752

5947

51,934

в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

9468

26,581

14938

35,52

15785

34,407

5470

8,940

847

-1,113

157,774

105,670

57,774

5,670

6317

66,719

готовая продукция и товары для перепродажи

109

0,306

96

0,228

-

-

-13

-0,078

-96

-0,228

88,073

-

-11,927

-

-109

-100,000

расходы будущих периодов

1874

5,261

1898

4,513

1613

3,516

24

-0,748

-285

-0,997

101,281

84,984

1,281

-15,016

-261

-13,927

НДС по приобретенным ценностям

1309

3,675

2627

6,247

253

0,551

1318

2,572

-2374

-5,695

200,688

9,631

100,688

-90,369

-1056

-80,672

Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

4888

13,723

4610

10,96

7801

17,004

-278

-2,761

3191

6,042

94,313

169,219

-5,687

69,219

2913

59,595

в т.ч. покупатели и заказчики

4433

12,445

1398

3,324

3313

7,221

-3035

-9,121

1915

3,897

31,536

236,981

-68,464

136,981

-1120

-25,265

Денежные средства

7069

19,846

3652

8,684

2705

5,896

-3417

-11,162

-947

-2,788

51,662

74,069

-48,338

-25,931

-4364

-61,734

Итого по разделу 2 :

24717

69,391

27821

66,15

28157

61,375

3104

-3,237

336

-4,779

112,558

101,208

12,558

1,208

3440

13,918

БАЛАНС:

35620

100

42055

100

45877

100

6435

-

3822

-

118,066

109,088

18,066

9,088

10257

28,796

3.Капитал и резервы

Уставный капитал

1

0,003

1

0,002

1

0,002

-

-0,0004

-

-

100

100

-

-

-

-

Добавочный капитал

18014

50,573

18014

42,83

18014

39,266

-

-7,738

-

-3,569

100

100

-

-

-

-

Непокрытый убыток

-28108

-78,911

-33685

-80,1

-78044

-170,116

-5577

-1,187

-44359

-90,018

119,841

231,688

19,841

131,688

-49936

177,658

Итого по разделу 3:

-10093

-28,335

-15670

-37,26

-60029

-130,848

-5577

-8,926

-44359

-93,587

155,256

383,082

55,256

283,082

-49936

494,759

4. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

75

0,211

98

0,233

47

0,102

23

0,022

-51

-0,131

130,667

47,959

30,667

-52,041

-28

-37,333

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

12000

33,689

297

0,706

8377

18,260

-11703

-32,983

8080

17,553

2,475

2820,539

-97,525

2720,539

-3623

-30,192

Кредиторская задолженность

30004

84,234

48458

115,2

83623

182,277

18454

30,992

35165

67,051

161,505

172,568

61,505

72,568

53619

178,706

в т.ч. поставщики и заказчики

9235

25,926

17431

41,45

16523

36,016

8196

15,522

-908

-5,432

188,749

94,791

88,749

-5,209

7288

78,917

задолженность перед персоналом организации

8304

23,313

14282

33,96

12634

27,539

5978

10,648

-1648

-6,421

171,989

88,461

71,989

-11,539

4330

52,144

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

9485

26,628

9624

22,88

26469

57,696

139

-3,744

16845

34,811

101,465

275,031

1,465

175,031

16984

179,062

задолженность по налогам и сборам

2854

8,012

7115

16,92

24384

53,151

4261

8,906

17269

36,232

249,299

342,713

149,299

242,713

21530

754,380

прочие кредиторы

126

0,354

6

0,014

3613

7,875

-120

-0,339

3607

7,861

4,762

60216,667

-95,238

60116,667

3487

2767,460

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

3634

10,202

8872

21,1

13859

30,209

5238

10,894

4987

9,113

244,139

156,211

144,139

56,211

10225

281,370

Итого по разделу 5:

45638

128,125

57627

137

105859

230,745

11989

8,903

48232

93,718

126,270

183,697

26,270

83,697

60221

131,954

БАЛАНС:

35620

100

42055

100

45877

100

6435

-

3822

-

118,066

109,088

18,066

9,088

10257

28,796

За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.

В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.

Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия – осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче – смазочные материалы.

Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.

Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.

Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.

Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.

Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов

МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Статьи баланса

2004г.5

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр.

Тпр.

Общий прирост

Тыс.р

доля к выручке,%

Тыс.р

доля к выручке,%

Тыс.р

доля к выручке,%

06/05 

доля к выручке,%

 07/06

доля к выручке,%

 06/05 

 07/06

06/05 

 07/06

т.р.

%

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

285565

100

386693

100

441490

100

101128

54797

135,413

114,171

35,413

14,171

155925

54,602

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

315369

110,437

390385

100,955

492415

111,535

75016

-9,482

102030

10,580

123,787

126,136

23,787

26,136

177046

56,139

Валовая прибыль

-29804

-10,437

-3692

-0,955

-50925

-11,535

26112

9,482

-47233

-10,580

12,388

1379,334

-87,612

1279,334

-21121

70,866

Прибыль (убыток) от продаж

-29804

-10,437

-3692

-0,955

-50925

-11,535

26112

9,482

-47233

-10,580

12,388

1379,334

-87,612

1279,334

-21121

70,866

Прочие доходы и расходы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Проценты к уплате

380

0,133

542

0,140

1493

0,338

162

0,007

951

0,198

142,632

275,461

42,632

175,461

1113

292,895

Доходы от участия в других организациях

 -

700

0,181

215

0,049

700

0,181

-485

-0,132

 -

30,714

-69,286

215

Прочие доходы

26653

9,333

6846

1,770

21115

4,783

-19807

-7,563

14269

3,012

25,686

308,428

-74,314

208,428

-5538

-20,778

Прочие расходы

4041

1,415

8588

2,221

19983

4,526

4547

0,806

11395

2,305

212,522

232,685

112,522

132,685

15942

394,506

Прибыль (убыток) до налогообложения

-7572 

2,652 

-5976 

1,545 

-51071 

11,568 

1596 

-1,107 

-43499 

10,023 

78,922 

854,602 

-21,078 

754,602 

-43499 

574,472 

Отложенные налоговые активы

9089

2,059

9089

2,059

-

 -

 -

9089

-

Отложенные налоговые обязательства

75

0,026

23

0,006

2377

0,538

-52

-0,020

2354

0,532

30,667

10334,783

-69,333

10234,783

2302

3069,333

Текущий налог на прибыль

691

0,242

331

0,086

 -

-360

-0,156

-331

-0,086

47,902

-52,098

-691

-100

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

-8338

-2,920

-6330

-1,637

-44359

-10,048

2008

1,283

-38029

-8,411

75,917

700,774

-24,083

600,774

-36021

432,010

За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.

Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил - 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.

Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях – менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1».

Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:

Таблица 3.1

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Объем реализации услуг

285565

386693

441490

Остаток основных средств на нач. года

39387

10520

13851

Остаток основных средств на кон. года

10520

13851

6765

Убыток от оказания услуг

-29804

-3692

-50925

Остаток оборотных средств на нач. года

18164

24717

27821

Остаток оборотных средств на кон. года

24717

27821

28157

Продолжительность анализируемого периода

360

360

360

Затраты материальных ресурсов

97652

112045

136684

Остаток денежных средств на нач. года

9035

7069

3652

Остаток денежных средств на кон. года

7069

3652

2705

Краткосрочные обязательства

40116

56132,5

81743

Численность работников

1515

1677

1916

Фонд рабочего времени

3005760

3327168

3801344

Среднегодовая стоимость всего капитала

77113

71815,5

82404

Среднегодовая стоимость собственного капитала

7283

-12881,5

-37849,5

Среднегодовая стоимость заемного капитала

69830

84697

120253,5

Анализ эффективности использования основных фондов.

Показателями эффективности использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.

2005г: Фо=285565/24953,5=11,444

Фе=24953,5/285565=0,087

2006г: Фо=386693/12185,5=31,734

Фе=12185,5/386693=0,032

2007г: Фо=441490/10308=42,83

Фе=10308/441490=0,023

Анализ динамики показателей эффективности использования основных производственных фондов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Показатели

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06 

06/05

07/06 

06/05

07/06 

т.р.

%

Фондоотдача

11,444

31,734

42,83

20,29

11,096

277,298

134,966

177,298

34,966

31,386

274,257

Фондоемкость

0,087

0,032

0,023

-0,055

-0,009

36,782

71,875

-63,218

-28,125

-0,064

-73,563

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение фондоотдачи на 274,257%, что связано с ростом оказанных услуг. На ряду с этим происходит снижение фондоемкости на 73,563%. Но при этом отсутствие фондорентабельности (из-за наличия и роста убытка) говорит об неэффективности использования основных фондов.

Анализ динамики, состава и структуры основных фондов МУП

«ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

т.р.

уд. вес, %

т.р.

уд. вес, %

т.р.

уд.

вес, %

06/05

07/06 

06/05

07/06 

06/05

 07/06

т.р.

%

т.р.

%

т.р.

%

Активные основные фонды

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

машины, оборудование

7594

23,702

7820

24,389

10250

42,923

226

0,686

2430

18,534

102,976

131,074

2,976

31,074

2656

34,975

транспортные средства

23354

72,892

22993

71,710

12503

52,358

-361

-1,183

-10490

-19,352

98,454

54,377

-1,546

-45,623

-10851

-46,463

Итого активных:

30948

96,595

30813

96,098

22753

95,281

-135

-0,496

-8060

-0,818

99,564

73,842

-0,436

-26,158

-8195

-26,480

Пассивные основные фонды

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

производственный и хозяйственный инвентарь

199

0,621

272

0,848

200

0,838

73

0,227

-72

-0,011

136,683

73,529

36,683

-26,471

1

0,503

здания

250

0,780

250

0,780

250

1,047

-0,001

 

0,267

100

100

-

-

-

сооружения и передаточные устройства

642

2,004

729

2,274

677

2,835

87

0,270

-52

0,561

113,551

92,867

13,551

-7,133

35

5,452

Итого пассивных:

1091

3,405

1251

3,902

1127

4,719

160

0,496

-124

0,818

114,665

90,088

14,665

-9,912

36

3,300

Всего основных фондов:

32039

100

32064

100

23880

100

25

-8184

100,078

74,476

0,078

-25,524

-8159

-25,466

В структуре основных средств наибольший удельный вес на 2007 год составляет активная часть (95,281%), что вызвано ростом машин и оборудования на 42,923%. Данное явление обусловлено спецификой деятельности предприятия – оказанием транспортных услуг. Но при этом наблюдается снижение транспортных средств на 46,463%, что требует проведения анализа технического состояния данных средств. Также происходит общее снижение активной части основных средств на 26,48%. В то время как пассивные фонды увеличились на 3,3%, наибольший удельный вес в которых занимают сооружения и передаточные устройства.

Анализ наличия движения, выбытия и структуры основных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатели

На начало года

Пост. в 2005г.

Выбы-ло в 2005г.

АО

На конец 2005г.

Структура

Изменение

Пост. в 2006г.

Выбы-ло в 2006г.

АО

На конец 2006г.

Структура

Изменение

Пост. в 2007г.

Выбы-ло в 2007г.

АО

На конец 2007г.

Структура

Изменение

на начало 2005г.

на конец 2005г.

т.р.

%

на начало 2006г.

на конец 2006г.

т.р.

%

на начало 2007г.

на конец 2007г.

т.р.

%

Здания, сооружения

31114

30222

381

892

44,514

2,784

-30222

-41,73

87

398

979

49,246

2,838

87

-46,408

52

312

927

2,838

4,322

-52

1,484

машины, оборудование, транспортные средства

38583

1758

9394

20994

30948

55,2

96,595

-7635

41,395

6632

4332

20099

33243

50,429

96,373

2295

45,944

2991

15911

14244

20323

96,373

94,746

-12920

-1,627

производственный и хозяйственный инвентарь

200

10

11

144

199

0,286

0,621

-1

0,335

77

4

151

272

0,324

0,789

73

0,465

25

97

129

200

0,789

0,932

-72

0,143

Итого:

69897

1768

39627

21519

32039

100

100

-37858

-

6796

4336

20648

34494

100

100

2455

3016

16060

14685

21450

100

100

-13044

-


В течение всего анализируемого периода наблюдается движение основных средств, что связанно с поступлением и выбытием данных средств. При этом общая величина основных средств снижается. Наибольшее ее снижение приходится на 2004 г., что связано с сокращением количества зданий и сооружений. Сложившаяся ситуация является результатом реорганизации предприятия – закрытие производственной базы по адресу Проспект –60 лет Октября, 188. Следует отметить, что число поступивших транспортных средств, машин меньше выбывших. Данная тенденция является отрицательной для предприятия, так как это говорит об изношенности, ветхости снижение качественных характеристик производственных фондов и требует их обновления.

В структуре основных средств на 2006 г. наибольший удельный вес составляют машины, оборудование, транспортные средства (94,746%), здания –4,322%. Данное соотношение в структуре основных средств связано со спецификой деятельности предприятия – оказанием транспортных услуг.

Анализ динамики движения и технического состояния основных фондов МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

К износа

0,437

0,672

0,963

0,235

0,291

153,78

143,304

53,78

43,3

0,526

120,37

К годности

0,563

0,328

0,037

-0,235

-0,291

58,259

11,2805

-41,7

-88,72

-0,526

-93,428

К выбытия

0,567

0,135

0,466

-0,432

0,331

23,81

345,185

-76,2

245,2

-0,101

-17,813

К обновления

0,055

0,197

0,141

0,142

-0,056

358,18

71,5736

258,2

-28,43

0,086

156,36

Срок обновления

39,535

4,714

11,44

-34,821

6,725

11,924

242,66

-88,1

142,7

-28,1

-71,066

К прироста

0,025

0,212

0,087

0,187

-0,125

848

41,0377

748

-58,96

0,062

248


Проведенный анализ показал, что на предприятие проводится обновление основных средств, о чем свидетельствует увеличение коэффициента обновления на 156,36%, при чем скорость обновления больше скорости выбытия. Снижение коэффициента годности на 93,428% свидетельствует о ветхости, изношенности основных средств, что подтверждает рост коэффициента износа на 120,37%. В 2006г. к списанию на затраты в последующих периодах причитается 96,3% стоимости основных средств. Данная тенденция является отрицательной, так как снижается качественное состояние основных средств. Но при этом следует отметить, что срок обновления сокращается, а это в свою очередь сокращает возможность морального износа и способствует техническому прогрессу, тем самым обеспечивается лучшее использование основных производственных средств. Снижение срока обновления повлияло на увеличение коэффициента прироста.

Анализ эффективности использования оборотных средств.

Анализ динамики, состава и структуры оборотных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005 г.-2007 г.г.

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

т.р.

уд.

вес,%

т.р.

уд.

вес,%

т.р.

уд.

вес,%

 06/05

 07/06

06/05 

07/06 

06/05 

 07/06

т.р.

%

т.р.

%

т.р.

%

Запасы в т.ч.:

11451

32,148

16932

40,26

17398

37,92

5481

8,114

466

-2,338

147,865

102,752

47,865

2,752

5947

51,934

сырье, материалы и другие аналог. ценности

9468

26,581

14938

35,52

15785

34,41

5470

8,94

847

-1,113

157,774

105,67

57,774

5,67

6317

66,719

готовая продукция и товары для перепродажи

109

0,306

96

0,228

-

-

-13

-0,078

-96

-0,228

88,073

-

-11,927

-

-109

-100

расходы будущих периодов

1874

5,261

1898

4,513

1613

3,516

24

-0,748

-285

-0,997

101,281

84,984

1,281

-15,016

-261

-13,927

НДС по приобретенным ценностям

1309

3,675

2627

6,247

253

0,551

1318

2,572

-2374

-5,695

200,688

9,631

100,688

-90,369

-1056

-80,672

Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

4888

13,723

4610

10,96

7801

17

-278

-2,761

3191

6,042

94,313

169,219

-5,687

69,219

2913

59,595

в т.ч. покупатели и заказчики

4433

12,445

1398

3,324

3313

7,221

-3035

-9,121

1915

3,897

31,536

236,981

-68,464

136,981

-1120

-25,265

Денежные средства

7069

19,846

3652

8,684

2705

5,896

-3417

-11,16

-947

-2,788

51,662

74,069

-48,338

-25,931

-4364

-61,734

Итого :

24717

69,391

27821

66,15

28157

61,38

3104

-3,237

336

-4,779

112,558

101,208

12,558

1,208

3440

13,918

Оборотные средства за анализируемый период возросли на 13,918%. Данный прирост был связан в первую очередь с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 59,595% и запасов на 51,934%. Увеличение дебиторской задолженности привело к оттоку денежных средств на 61,734%, что вызвало рост кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составляют запасы (37,92%), в частности сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия.

Показателями эффективного использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота:

2005 г: Коб=285565/21440,5=13,319

Кзаг=21440,5/285565=0,075

Д=21440,5*360/285565=27,029

2006 г: Коб=386693/26269=14,721

Кзаг=26269/386693=0,068

Д=26269*360/386693=24,456

2007 г: Коб=441490/27989=15,774

Кзаг=27989/441490=0,063

Д=27989*360/441490=22,823

Анализ эффективности использования оборотных средств МУП

«ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.

Показатель

2005г

2006.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05 

07/06 

 06/05 

07/06 

06/05 

 07/06

т.р.

%

Коэффициент оборачиваемости

13,319

14,721

15,774

1,402

1,053

110,526

107,153

10,526

7,153

2,455

18,432

Коэффициент загрузки

0,075

0,068

0,063

-0,007

-0,005

90,667

92,647

-9,333

-7,353

-0,012

-16

Длительность оборота

27,029

24,456

22,823

-2,573

-1,633

90,481

93,323

-9,519

-6,677

-4,206

-15,561

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных средств, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 18,432%. Таким образом, использование оборотных средств происходит более быстрыми темпами. Соответственно время оборота сократилось до 22,823, как в следствии – снижается потребность в этих средствах и происходит их высвобождение, о чем говорит спад коэффициента загрузки на 16%.

Анализ материальных ресурсов

Эффективность использования материальных ресурсов оценивается с помощью показателей: материалоотдача, материалоемкость, прибыль на 1 рубль материальных затрат.

2004 г: Мо=285565/97652=2,924

Ме=97652/285565=0,342

Прмз=-29804/97652=-0,305

2005 г: Мо=386693/112045=3,451

Ме=112045/386693=0,29

Прмз=-3692/112045=-0,033

2006 г: Мо=441490136684=3,23

Ме=136684/441490=0,031

Прмз=-50925/136684=-0,373

Анализ динамики эффективности использования материальных ресурсов на МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

Материалоотдача

2,924

3,451

3,23

0,527

-0,221

118,023

93,596

18,0233

-6,404

0,306

10,465

Материалоемкость

0,342

0,29

0,031

-0,052

-0,259

84,7953

10,69

-15,205

-89,31

-0,311

-90,936

По полученным данным видно, что увеличивается эффективность использования материальных ресурсов, о чем свидетельствует рост материалоотдачи на 10,465% и снижение материалоемкости на 90,936%. Но при этом предприятие не получает прибыль и наблюдается тенденция роста убытка, что говорит о неэффективности самой деятельности предприятия.

Анализ денежных активов.

В ходе проведения данного анализа необходимо оценить показатели: степень участия денежных средств в оборотном капитале, коэффициент оборачиваемости, период оборота денежных средств, уровень абсолютной платежеспособности.

2005г: К уч.д=8052/21440,5=0,376

Коб=285565/8052=35,465

Т=8052/285565=0,028

К аб=8052/40116=0,201

2006г: К уч.д=5360,5/26269=0,204

Коб=386693/5360,5=72,137

Т=5360,5/386693=0,014

К аб=5360,5/51632,5=0,104

2007г: К уч.д=3178,5/27989=0,114

Коб=441490/3178,5=138,899

Т=3178,5/441490=0,007

К аб=3178,5/81743=0,039

Анализ динамики показателей денежных средств МУП «ХПАТП №1»

за 2005-2007 г.г.

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

Степень участия денежных средств в оборотном капитале

0,376

0,204

0,114

-0,172

-0,09

54,2553

55,882

-45,745

-44,12

-0,262

-69,681

Коэффициент оборачиваемости

35,465

72,137

138,899

36,672

66,762

203,403

192,55

103,403

92,549

103,43

291,651

Период оборота

10,08

5,04

2,52

-5,04

-2,52

50

50

-50

-50

-7,56

-75

Уровень абсолютной платежеспособности

0,201

0,104

0,039

-0,097

-0,065

51,7413

37,5

-48,259

-62,5

-0,162

-80,597

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода доля денежных средств в оборотном капитале снижается. Причиной этому является рост дебиторской задолженности, наличие непокрытого убытка, о чем свидетельствует снижение уровня абсолютной платежеспособности на 80,597%. Но при этом наблюдается ускорение оборачиваемости имеющихся денежных средств на 291,651% и сокращение периода оборота на 75%, что, конечно является положительной тенденцией.

Динамика и изменение влияния факторов на уровень абсолютной платежеспособности за 2005-2007 г.г.

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

Денежные средства

7069

3652

2705

-3417

-947

51,662

74,069

-48,337

-25,93

-4364

-61,737

Краткосрочные обязательства

45638

57627

105859

11989

48232

126,26

183,69

26,269

83,696

60221

131,953

Уровень абсолютной платежеспособности

0,155

0,063

0,025

-0,028

-0,019

40,645

39,682

-18,064

-30,16

-0,13

-83,87

Каб= Денежные средства/ Краткосрочные обязательства

Каб =0,063-0,155=-0,092

Каб =0,025-0,063=-0,038

Снижение уровня абсолютной платежеспособности на 83,87% вызвано в первую очередь ростом краткосрочных обязательств на 131,9537%, в частности кредиторской задолженности. Снижение денежных средств на 61,737%, что является результатом роста дебиторской задолженности, также повлияло на уровень платежеспособности. Данное предприятие находится на стадии банкротства, необходимо добиться увеличения денежных средств, соответствия кредиторской и дебиторской задолженности.

Анализ динамики, структуры качественного состава трудовых ресурсов по различным параметрам МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Параметры

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

чел.

 

уд. вес,%

 

чел.

 

уд. вес,%

 

чел.

 

уд. вес,%

 

05/04

06/05

06/05

07/06

06/05

07/06

чел.

%

чел.

%

чел.

%

1. По полу

Мужчины

1039

68,581

1159

69,112

1353

70,616

120

0,531

194

1,504

111,550

116,739

11,550

16,739

314

30,221

в т.ч.: водители автобусов

398

26,271

425

25,343

514

26,827

27

-0,928

89

1,484

106,784

120,941

6,784

20,941

116

29,146

водители хоз. машин

25

1,650

30

1,789

33

1,722

5

0,139

3

-0,067

120

110

20

10

8

32

кондукторы

52

3,432

61

3,637

92

4,802

9

0,205

31

1,164

117,308

150,820

17,308

50,820

40

17,308

ремонтные рабочие

244

16,106

275

16,398

294

15,344

31

0,293

19

-1,054

112,705

106,909

12,705

6,909

50

20,492

вспомогательные рабочие

250

16,502

296

17,651

348

18,163

46

1,149

52

0,512

118,400

117,568

18,4

17,568

98

39,2

ИТР и служащие

64

4,224

66

3,936

69

3,601

2

-0,289

3

-0,334

103,125

104,545

3,125

4,545

5

7,813

прочая деятельность

6

0,396

6

0,358

3

0,157

-

-0,038

-3

-0,201

100

50

-

-50

-3

-50

Женщины

476

31,419

518

30,888

563

29,384

42

-0,531

45

-1,504

108,824

108,687

8,824

8,687

87

18,277

в т.ч.: кондукторы

358

23,630

379

22,600

435

22,704

21

-1,030

56

0,104

105,866

114,776

5,866

14,776

77

21,508

ИТР и служащие

87

5,743

113

6,738

117

6,106

26

0,996

4

-0,632

129,885

103,540

29,885

3,540

30

34,483

прочая деятельность

31

2,046

26

1,550

11

0,574

-5

-0,496

-15

-0,976

83,871

42,308

-16,129

-57,692

-20

-64,516

2. По возрасту

от 20 до 30 лет

407

26,865

460

27,430

523

27,296

53

0,565

63

-0,133

113,022

113,696

13,022

13,696

116

28,501

от 30 до 40 лет

214

14,125

234

13,953

316

16,493

20

-0,172

82

2,539

109,346

135,043

9,346

35,043

102

47,664

от 40 до 50 лет

462

30,495

516

30,769

529

27,610

54

0,274

13

-3,160

111,688

102,519

11,688

2,519

67

14,502

от 50 до 60 лет

368

24,290

415

24,747

504

26,305

47

0,456

89

1,558

112,772

121,446

12,772

21,446

136

36,957

от 60 до 70 лет

64

4,224

52

3,101

44

2,296

-12

-1,124

-8

-0,804

81,250

84,615

-18,750

-15,385

-20

-31,250

3. По стажу работы

до 1 года

248

16,370

299

17,829

387

20,198

51

1,460

88

2,369

120,565

129,431

20,565

29,431

139

56,048

от 1 до 5 лет

345

22,772

387

23,077

638

33,299

42

0,305

251

10,222

112,174

164,858

12,174

64,858

293

84,928

от 5 до 10 лет

260

17,162

249

14,848

209

10,908

-11

-2,314

-40

-3,940

95,769

83,936

-4,231

-16,064

-51

-19,615

от 10 до 20 лет

340

22,442

357

21,288

370

19,311

17

-1,154

13

-1,977

105

103,641

5

3,641

30

8,824

свыше 20 лет

322

21,254

385

22,958

392

20,459

63

1,704

7

-2,498

119,565

101,818

19,565

1,818

70

21,739

4. По образовательному уровню

высшее

132

8,713

158

9,422

167

8,716

26

0,709

9

-0,706

119,697

105,696

19,697

5,696

35

26,515

не оконченное высшее

398

26,271

403

24,031

405

21,138

5

-2,240

2

-2,893

101,256

100,496

1,256

0,496

7

1,759

средне специальное

723

47,723

836

49,851

973

50,783

113

2,128

137

0,932

115,629

116,388

15,629

16,388

250

34,578

среднее

262

17,294

280

16,696

371

19,363

18

-0,597

91

2,667

106,870

132,500

6,870

32,500

109

41,603

Всего по предприятию

1515

100

1677

100

1916

100

162

239

110,693

114,252

10,693

14,252

401

26,469

Трудовые ресурсы МУП «ХПАТП №1» за анализируемый период увеличились на 26,469%. Наибольший удельный вес составляют мужчины, большая часть которых являются водителями автобусов (26,827% на 2007г.) и вспомогательными рабочими (18,163%). Женщины составляют 29,384%, из которых 22,704% (на 2007г.) - кондукторы. Данное соотношение объясняется спецификой деятельности предприятия – перевозка пассажиров. По возрастному составу наблюдается тенденция к снижению персонала в возрасте от 60 до 70 лет, что связано с выходом данной категории персонала в отставку, на пенсию. Также произошло сокращение численности персонала со стажем работы от 1 до 5 лет, что является результатом движения рабочей силы. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется уровнем производительности труда, оценку которому можно дать с помощью системы обобщающих(среднегодовая выработка услуг одним работником) и частных показателей(трудоемкость услуг).

2005г: В=285565/1515=188,492, Т=3005760/285565=10,526

2006г: В=386693/1677=230,586, Т=3327168/386693=8,604

2007г: В=441490/1916=230,423, Т=3801344/441490=8,610

Анализ динамики эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05 

07/06 

06/05 

07/06 

06/05 

07/06 

т.р.

%

Выработка

188,492

230,586

230,423

42,094

-0,163

122,332

99,929

22,332

-0,071

41,931

22,246

Трудоемкость

10,526

8,604

8,61

-1,922

0,006

81,740

100,070

-18,260

0,070

-1,916

-18,203

В течение всего периода наблюдается рост среднегодовой выработки на 22,246%, что говорит об увеличении объема оказанных услуг одним работником. Также произошло снижение трудоемкости данных услуг на 18,203%, что является важным фактором повышения производительности труда. Причиной этого может служить совершенствование организации труда, процесса оказания услуг, использование более прогрессивных основных фондов.

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель

Значение показателя

Изменение

2006г.

2007г.

Ср.год числ. рабочих (ЧР)

1677

1916

+239

Отработано дней одним рабочим (ОД)

225

215

-10

Ср. прод-ть раб.дня (ПД)

7,8

7,5

-0,3

ФРВ, ч.-час

2943135

3089550

+146415

Для определения влияния факторов на общий ФРВ проведём анализ методом абсолютных разниц:

ФРВ0=1677*225*7,8=2943135 ч.-час.

dФРВЧР=(1916-1677)*225*7,8=419445 ч.-час

dФРВОД=1916*(215-225)*7,8=-143700 ч.-час

dФРВПД=1916*215*(7,5-7,8)=-123582 ч.-час

ФРВ1=1916*215*7,5=3089550 ч.-час

Таким образом, на изменение фонда рабочего времени больше всего повлияло изменение численности персонала, наименее значимым фактором в данном случае отказалось изменение средней продолжительности рабочего дня. Оценивать эффективность использования персонала в данном случае бессмысленно, т.к. прибыль у предприятия минусовая, соответственно рентабельность отрицательна.

Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов МУП "ХПАТП№1" за 2005-2007 г. г.

Финансовые ресурсы

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

Тыс.р.

уд. вес,%

Тыс.р

уд. вес,%

Тыс.р

уд. вес,%

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т. р.

%

Тыс.р

уд. вес,%

Тыс.р

уд. вес,%

Собственный капитал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

7011

9,092

1

0,001

1

0,001

-7010

-9,090

-

-

0,014

100

-99,986

-

-7010,0

-99,986

Добавочный капитал

21262

27,573

18014

25,084

18014

21,861

-3248

-2,489

-

-3,223

84,724

100

-15,276

-

-3248,0

-15,276

Непокрытый убыток

-20990

-27,220

-30896,5

-43,022

-55864,5

-67,793

-9906,5

-15,802

-24968

-24,771

147,196

180,812

47,196

80,812

-34874,5

166,148

Итого:

7283

9,445

-12881,5

-17,937

-37849,5

-45,932

-20164,5

-27,382

-24968

-27,995

-176,871

293,828

-276,871

193,828

-45132,5

-619,697

Заемный капитал

Отложенные налоговые обязательства

37,5

0,049

86,5

0,120

72,5

0,088

49

0,072

-14

-0,032

230,667

83,815

130,667

-16,185

35,0

93,333

Краткосрочные займы и кредиты

6000

7,781

6148,5

8,562

4337

5,263

148,5

0,781

-1811,5

-3,298

102,475

70,538

2,475

-29,462

-1663,0

-27,717

Кредиторская задолженность

29676,5

38,484

39231

54,627

66040,5

80,142

9554,5

16,143

26809,5

25,515

132,196

168,338

32,196

68,338

36364,0

122,535

в т.ч.: поставщики и подрядчики

9094

11,793

13333

18,566

16977

20,602

4239

6,773

3644

2,037

146,613

127,331

46,613

27,331

7883,0

86,684

задолженность перед персоналом

11267

14,611

11293

15,725

13458

16,332

26

1,114

2165

0,607

100,231

119,171

0,231

19,171

2191,0

19,446

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

6627,5

8,595

9554,5

13,304

1809,5

2,196

2927

4,710

-7745

-11,108

144,164

18,939

44,164

-81,061

-4818,0

-72,697

задолженность по налогам и сборам

2271

2,945

4984,5

6,941

15749,5

19,113

2713,5

3,996

10765

12,172

219,485

315,970

119,485

215,970

13478,5

333,933

прочие кредиторы

417

0,541

66

0,092

1809,5

2,196

-351

-0,449

1743,5

2,104

15,827

2741,667

-84,173

2641,667

1392,5

333,933

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

4439,5

5,757

-

-

-

-

-4439,5

-5,757

-

-

-

-

-100

-100

-4439,5

-100

Итого:

69830

90,555

84697

117,937

120253,5

145,932

14867

27,382

35556,5

27,995

121,290

141,981

21,290

41,981

50423,5

72,209

ИТОГО:

77113

100

71815,5

100

82404

100

-5297,5

-

10588,5

-

93,130

114,744

-6,870

14,744

5291,0

6,861

Увеличение объема финансирования деятельности МУП «ХПАТП №1» на 6,861% обеспечено за счет заемных средств. Удельный вес заемного капитала в 2007 году в общей структуре финансовых ресурсов составляет 145,932%. Прирост заемного капитала за анализируемый период на 72,209% вызвано в первую очередь ростом кредиторской задолженности на 122,535%, наибольший удельный вес в которой составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. Особое внимание обращает значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Таким образом, данное предприятие испытывает определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

Дефицит денежных средств, главным образом, вызван наличием и ростом непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода. Данная тенденция привела к отсутствию резервного капитала, что является фактором дополнительного риска вложения средств в данное предприятие, и к уменьшению добавочного капитала на 15,276%. Сокращение уставного капитала на 99,989% связано с реорганизацией МУП «ХПАТП №1», в результате с 08.08.2005 г. в состав предприятия вошло новое структурное подразделение – автоколонна «Восточная».

Таким образом, МУП «ХПАТП №1» испытывает большой дефицит финансовых ресурсов, находится в зависимости от внешних кредиторов, что вызывает финансовую неустойчивость предприятия.

Анализ оборачиваемости капитала.

Оборачиваемость капитала характеризуется показателями: коэффициент оборачиваемости капитала, капиталоемкость, продолжительность 1-го оборота.

2005г: Коб.с.к. = 285565/ 7283=39,21 Ке.с.к.=7283/285565=0,026

Коб з.к =285565/69830=4,089 Ке.з.к.=69830/285565=0,245

Коб.к.=285565/77113= 3,703 Ке.к.=77113/285565=0,27

2006г: Коб.с.к. = 386693/(-12881,5)=-30,019 Ке.с.к.=(-12881,5)/386693=-0,033

Коб з.к =386693/84697=4,566 Ке.з.к.=84697/386693=0,219

Коб.к.=386693 /71815,5=5,385 Ке.к.=71815,5/386693=0,186

2007г: Коб.с.к. = 441490/(-37849,5)=-11,664 Ке.с.к.=(-37849,5)/441490 =-0,086

Коб з.к =441490/120253,5= 3,671 Ке.з.к.=120253,5 /441490=0,272

Коб.к.=441490/82404=5,358 Ке.к.=82404 /441490=0,187

Анализ динамики оборачиваемости капитала МУП "ХПАТП №1"

за 2005-2007 г.г.

Показатель

 

2005г

 

2006г

 

2007г

 

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

 

  %

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

39,210

- 30,019

-11,664

-69,229

18,355

-76,561

38,856

-176,561

-61,144

-50,874

-129,75

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

4,089

4,566

3,671

0,476

-0,894

111,644

80,413

11,644

-19,587

-0,418

-10,224

Коэффициент оборачиваемости всего капитала

3,703

5,385

5,358

1,681

-0,027

145,402

99,500

45,402

-0,500

1,654

44,6756

Капиталоемкость собственного капитала

0,026

-0,033

-0,086

-0,059

-0,052

-130,616

257,359

-230,616

157,359

-0,111

-436,15

Капиталоемкость заемного капитала

0,245

0,219

0,272

-0,026

0,053

89,570

124,358

-10,430

24,358

0,028

11,3884

Капиталоемкость всего капитала

0,270

0,186

0,187

-0,084

0,001

68,775

100,502

-31,225

0,502

-0,083

-30,88

Продолжительность

1-го оборота собственного капитала

9,181

-11,992

-30,863

-21,174

-18,871

-130,616

257,359

-230,616

157,359

-40,045

-436,15

Продолжительность

1-го оборота заемного капитала

88,032

78,850

98,057

-9,181

19,207

89,570

124,358

-10,430

24,358

10,025

11,3884

Продолжительность

1-го оборота всего капитала

97,213

66,858

67,194

-30,355

0,336

68,775

100,502

-31,225

0,502

-30,019

-30,88

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение скорости оборачиваемости совокупного капитала, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 44,676% и сокращение продолжительности 1-го оборота капитала на 30,88%, что в свою очередь обеспечено ростом объема оказанных услуг на 54,602%. Так как, чем быстрее капитал совершит кругооборот, тем больше услуг окажет предприятие при одной и той же сумме капитала.

Задержка движения заемных средств, на что указывает снижение коэффициента оборачиваемости данных средств на 10,224% и увеличение продолжительности 1-го оборота, ведет к замедлению оборачиваемости заемного капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия. Существенное снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала (на 129,75%) показывает тенденцию к бездействию собственных средств.

Предприятию нужно стремиться не только к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к максимальной его отдаче, что достигается рациональным и экономичным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасходу, потерь на всех стадиях кругооборота.

Анализ динамики и структуры объема оказанных услуг по их видам на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Виды услуг

ед. измерения

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

т.р.

уд. вес,%

т.р.

уд. вес,%

т.р.

уд. вес,%

06/05

07/06

06/05

07/06

 06/05

 07/06

т.р.

%

т.р.

уд. вес,%

т.р.

уд. вес,%

в стоимостном выражении

Перевозка пассажиров:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- город

т.р.

150805,8

79,457

218156,9

83,264

239018

83,951

67351,1

3,807

20862

0,687

144,661

109,563

44,661

9,563

88212,6

58,494

-пригород

т.р.

27891,6

14,696

16825,1

6,422

11817,1

4,151

-11066,5

-8,274

-5008

-2,271

60,323

70,235

-39,677

-29,765

-16074,5

-57,632

прочие платные услуги, в т.ч. столовая

т.р.

11097,1

5,847

27024,2

10,314

33875,5

11,898

15927,1

4,467

6851,3

1,584

243,525

125,352

143,525

25,352

22778,4

205,264

Итого:

 

189794,5

100

262006,2

100

284711

100

72211,7

-

22705

-

138,047

108,666

38,047

8,666

94916,5

50,010

в натуральном выражении

Перевозка пассажиров:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- город:

тыс. чел.

41200,9

94,556

36450,7

96,885

38670,7

97,633

-4750,2

2,329

-2530

3,078

88,471

106,090

-11,529

6,090

-2530,2

-6,141

в т.ч.: платные

тыс. чел.

22408

51,426

29327,6

77,952

38087,4

96,161

6919,6

26,526

15679

44,735

130,880

129,869

30,880

29,869

15679,4

69,972

льготные

тыс. чел.

18792,9

43,129

7123,1

18,933

583,3

1,473

-11669,8

-24,197

-18210

-41,657

37,903

8,189

-62,097

-91,811

-18209,6

-96,896

-пригород

тыс. пассажиро-км

2372,3

5,444

1172,1

3,115

937,4

2,367

-1200,2

-2,329

-1435

-3,078

49,408

79,976

-50,592

-20,024

-1434,9

-60,486

в т.ч.: платные

тыс. чел.

2091,8

4,801

772,2

2,052

745,2

1,881

-1319,6

-2,748

-1347

-2,919

36,916

96,503

-63,084

-3,497

-1346,6

-64,375

льготные

тыс. чел.

280,5

0,644

399,9

1,063

192,2

0,485

 -

0,419

-88,3

-0,158

142,567

48,062

42,567

-51,938

-88,3

-31,480

Итого:

 

43573,2

100

37622,8

100

39608,1

100

-5950,4

-3965

-

86,344

105,277

-13,656

5,277

-3965,1

-9,100

Трбаз = 441490/285565=154,6

Трцеп = 441490/386693=114,2

Тср% = 3√(441490/285565)=1,156*100=115,6

За анализируемый период не смотря на то, что рост объема оказанных услуг в стоимостном выражении составил 50,01%, в натуральном – снизился на 9,1%. Причиной этому является рост цен на данную услугу. Наибольший удельный вес составляют городские перевозки (83,951%), развивается сеть оказания дополнительных услуг населению и сторонним организациям, в то время как пригородные перевозки сократились в 2,4 раза.

Также произошло увеличение перевезенных платных пассажиров и резкое снижение количества льготных. Причиной этому является, переход льготной категории граждан в платную в связи с введением с 01.07.05г. взамен натуральной формы предоставления льгот по проезду - единого социального проездного билета (ЕСБ) для отдельных категорий граждан.

Анализ выполнения плана оказанных услуг по их видам на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Виды услуг

2005г.

2006г.

2007г.

Выполнение плана

Выполнение плана в%

план

факт

%вып.

план

факт

%вып.

план

факт

%вып.

2005г.

2006г.

2007г.

2005г.

2006г.

2007г.

Перевозка пассажиров:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- город

144627,8

150806

104,272

207551,3

218156,9

105,110

220159

239018

108,566

6178

10605,6

18859,4

4,272

5,110

8,566

-пригород

21798,9

27891,6

127,95

18680,7

16825,1

90,067

17958,8

11817,1

65,801

6092,7

-1855,6

-6141,7

27,95

-9,933

-34,199

Прочие платные услуги, в т.ч. столовая

10153

11097,1

109,299

12882,8

27024,2

209,770

24960

33875,5

135,719

944,1

8915,5 

8915,5

9,299

109,77

35,719

Итого:

176579,7

189795

107,484

239114,8

262006,2

109,573

263077,8

284711

108,223

13215

22891,4

21633,2

7,484

9,573

8,223

За анализируемый период предприятие перевыполнило план по оказанным услугам. Перевыполнение плана оказания платных услуг в 2006 г. на 109,77% связано с внедрением мероприятий по увеличению собираемости доходов от платных услуг и созданием в предприятии с апреля 2005г. ООО по перевозке пассажиров. При этом наблюдается снижение выполнение плана пригородных перевозок, которые носят сезонный характер. В 2007 г. выполнение плана по данным перевозкам составило лишь 65,801%. Вследствие этого в 2008г. планируется только перевозка на городских маршрутах, где МУП будет работать как холдинг, объединяющий ООО по разным направлениям деятельности.

Анализ состава, структуры и динамики себестоимости оказанных услуг на МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Элементы затрат

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

т.р.

уд. вес,%

т.р.

уд. вес,%

т.р.

уд. вес,%

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

т.р.

уд. вес,%

т.р.

уд. вес,%

По элементам затрат

Материальные затраты

97652

30,964

112045

28,701

136684

27,758

14393

-2,263

24639

-0,943

115

121,990

15

21,990

39032

39,971

Затраты на оплату труда

140291

44,485

176584

45,233

243892

49,530

36293

0,749

67308

4,296

126

138,117

26

38,117

103601

73,847

Отчисления на социальные нужды

46880

14,865

46323

11,866

61384

12,466

-557

-2,999

15061

0,600

99

132,513

-1

32,513

14504

30,939

Амортизация

2093

0,664

2978

0,763

3965

0,805

885

0,099

987

0,042

142

133,143

42

33,143

1872

89,441

Прочие затраты

28453

9,022

52455

13,437

46490

9,441

24002

4,415

-5965

-3,996

184

88,628

84

-11,372

18037

63,392

Итого:

315369

100

390385

100

492415

100

75016

 -

102030

 -

124

126,136

24

26,136

177046

56,139


За анализируемый период себестоимость оказанных услуг увеличилась на 56,139%. Наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (49,53%) и материальные ресурсы (27,758%). Данное соотношение вызвано спецификой деятельности предприятия. Рост затрат на заработную плату на 73,847% вызван увеличением среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности предприятия. Но наибольший прирост составила амортизация –89,441%. Также произошел рост прочих затрат на 63,392% за счет увеличения общехозяйственных расходов.

Анализ состава, структуры и динамики себестоимости по маршрутным перевозкам на МУП "ХПАТП №1"



Статьи затрат

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

тыс.р.

уд. вес,%

тыс.р.

уд. вес,%

тыс.р.

уд. вес,%

06/05

07/06

 06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

По калькуляционным статьям расходов

ФОТ

135921,1

45,397

172647

46,909

239158,7

51,459

36726

1,512

66511,6

4,549

127,02

138,525

27,020

38,525

103237,6

75,954

Отчисления от ФОТ

45787,2

15,293

45564

12,380

60423

13,001

-223,2

-2,913

14859

0,621

99,5125

132,611

-0,487

32,611

14635,8

31,965

Горючее, смазочные материалы

68245,3

22,794

88320,9

23,997

99694,6

21,451

20075,6

1,204

11373,7

-2,547

129,417

112,878

29,417

12,878

31449,3

46,083

Износ шин

3203,3

1,070

2530,8

0,688

3701,1

0,796

-672,5

-0,382

1170,3

0,109

79,006

146,242

-20,994

46,242

497,8

15,540

Ремонтный фонд

8530,8

2,849

15284,8

4,153

8649,3

1,861

6754

1,304

-6635,5

-2,292

179,172

56,588

79,172

-43,412

118,5

1,389

Общехозяйственные расходы

36720,5

12,265

40683,4

11,054

48980,2

10,539

3962,9

-1,211

8296,8

-0,515

110,792

120,394

10,792

20,394

12259,7

33,387

Амортизация

996,2

0,333

1874,8

0,509

2665,3

0,573

878,6

0,177

790,5

0,064

188,195

142,164

88,195

42,164

1669,1

167,547

Выплата пособий по б/листам

 -

1137,2

0,309

1486,4

0,320

1137,2

0,309

349,2

0,011

130,707

 -

30,707

1486,4

Всего маршрутных затрат:

299404,4

100

368043

100

464758,6

100

68639

96716

 -

122,93

126,278

22,925

26,278

165354

55,228

в т.ч: -город

246010,1

82,166

332786

90,420

432024

92,957

86776,2

8,254

99237,7

2,536

135,273

129,820

35,273

29,820

186013,9

75,612

-пригород

53394,3

17,834

35256,7

9,580

32734,6

7,043

-18137,6

-8,254

-2522,1

-2,536

66,031

92,846

-33,969

-7,154

-20659,7

-38,693

Себестоимость маршрутных перевозок увеличилась на 55,228%. При этом себестоимость пригородных перевозок снизилась на 38,693%. Наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (51,459%) и затраты на ГСМ (21,451%). Но, если в абсолютном выражении износ шин и затраты на ГСМ растут, то в относительном выражении – снижаются. Причиной этому является рост цен на данные статьи расходов:

Показатель

Фактическая цена с НДС

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

2005г.

2006г.

2007г.

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

ГСМ, за 1 тонну

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-бензин

15100

17818

18000

2718

182

118

101,021

18

1,021

2900

19,205

-дизтопливо

14080

17600

19500

3520

1900

125

110,795

25

10,8

5420

38,494

топочный мазут

6000

8499,5

9000

2499,54

500,46

141,66

105,888

41,66

5,888

3000

50

Анализ себестоимости показывает, что несмотря на рост цен на ГСМ, запасные части, шины, коммунальные услуги – фактические затраты по городским и пригородным перевозкам составляют 58,781% к плановым за 2007 год. Фактические затраты за 2006г. увеличились к затратам 2005 г. всего на 22,9% при том, что с 08 августа 2005 г. затраты предприятия были увеличены в связи с присоединением а/к «Восточная». Однако, по таким статьям как ремонтный фонд, шины фактические затраты значительно снижены, что отразилось на техническом состоянии предприятия.

Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Денежные средства

7069

3652

2705

Дебиторская задолженность

4888

4610

7801

Запасы

11451

16932

17398

Внеоборотные активы

10903

14234

17720

Баланс

35620

42055

45877

Собственный капитал

-10093

-15670

-60029

Долгосрочные обязательства

75

98

47

Краткосрочные обязательства

45638

57627

105859

Займы и кредиты

12000

297

8377

Кредиторская задолженность

30004

48458

83623

поставщики и подрядчики

9235

17431

16523

Задолженность перед участниками по выплате доходов

3634

 -

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

9485

9624

26469

Задолженность по налогам и сборам

2854

7115

24384

Доходы будущих периодов

8872

13859

Анализ динамики показателей платежеспособности МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Изменение абсолютное

Норматив

Сравнение с нормативом

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06

2005г.

2006г.

2007г.

06/05

07/06

06/05

07/06

%

К абсолютной ликвидности

0,23

0,24

0,06

0,01

-0,18

0,25-0,3

-0,02

-0,01

-0,19

104,348

25

4,348

-75

-0,17

-73,913

К критической платежеспособности

0,26

0,14

0,099

-0,12

-0,041

0,7-1

-0,44

-0,56

-0,601

53,846

70,714

-46,154

-29,286

-0,161

-61,923

К текущей платежеспособности

0,542

0,48

0,27

-0,062

-0,21

не менее 2

-1,458

-1,52

-1,73

88,561

56,250

-11,439

-43,750

-0,272

-50,185

0,588

0,571

0,306

-0,017

-0,265

не менее 2

-1,412

-1,429

-1,694

97,109

53,590

-2,891

-46,410

-0,282

-47,959

К общей платежеспособности

0,78

0,73

0,43

-0,05

-0,3

не менее 3

-2,22

-2,27

-2,57

93,590

58,904

-6,410

-41,096

-0,35

-44,872

К срочной платежеспособности

0,155

0,063

0,026

-0,092

-0,037

0,2-0,7

-0,045

-0,137

-0,174

40,645

41,270

-59,355

-58,730

-0,129

-83,226

К привлеченных средств

1,846

2,071

3,759

0,225

1,688

не более 0,5

1,346

1,571

3,259

112,189

181,507

12,189

81,507

1,913

103,629

МУП «ХПАТП №1» не способно своевременно и в полном объеме производить расчеты по своим обязательствам О чем свидетельствует наличие и рост отклонений от нормативов по всем показателям. Наиболее критичным является 2006год. В этом году предприятие смогло оплатить лишь 6% своих краткосрочных обязательств, притом, что их доля в текущих активах стремительно растет, о чем свидетельствует рост коэффициента привлеченных средств на 103,629%. Даже при успешной реализации услуг и своевременных расчетов с дебиторами предприятие сможет погасить только 9% краткосрочных обязательств. Предприятие не в состоянии оплатить свои счета, находится в высоком финансовом риске, о чем свидетельствует сокращение коэффициента текущей платежеспособности на 47,959%.

Анализ динамики показателей кредитоспособности МУП

«ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.

Показатель

2005г.

2006г.

2007.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

%

Отношение объема оказанных услуг к чистым текущим активам

-13,65

-12,974

-5,682

0,676

7,292

95,048

43,795

-4,952

-56,205

7,968

-58,374

Отношение объема оказанных услуг к собственному капиталу

-28,293

-24,677

-7,355

3,616

17,322

87,219

29,805

-12,781

-70,195

20,938

-74,004

Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу

-4,522

-3,678

-1,763

0,844

1,915

81,336

47,934

-18,664

-52,066

2,759

-61,013

Отношение дебиторской задолженности к объему оказанных услуг

0,017

0,012

0,018

-0,005

0,006

70,588

150

-29,412

50

0,001

5,882

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам

0,262

0,143

0,099

-0,119

-0,044

54,580

69,231

-45,420

-30,769

-0,163

-62,214

В течение всего анализируемого периода наблюдается снижение кредитоспособности по всем показателям. Происходит замедление оборачиваемости дебиторской задолженности, о чем свидетельствует увеличение времени на 5,882%, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег. Уменьшение денежных средств, при одновременном росте дебиторской задолженности, вызвало сокращение доли ликвидных активов на 62,214%. А отсутствие собственного капитала делает невозможным полностью расплатиться со всеми кредиторами.

Динамика и изменение влияния факторов на оборачиваемость собственных средств МУП «ХПАТП№1» за 2005-2007 г.г.

Показатель

2005г.

2006г.

2007.

Изменение абсолютное

Тр

Тпр

Общий прирост

06/05

07/06

06/05

07/06

06/05

07/06

т.р.

%

Объем оказанных услуг

285568

386693

441490

101125

54797

135,41

114,17

35,41

14,17

155922

54,6

Собственный капитал

-10093

-15670

-60029

-5577

-44359

155,25

383

55,25

6,951

-49936

494,7

Оборачиваемость собственных средств

-28,293

-24,677

-7,355

3,616

17,322

87,219

29,8

-12,78

-70,19

20,938

-74

К= Объем оказанных услуг/ Собственный капитал

К =-24,677-(-28,293)=3,616

К =-7,355-(-24,677)=17,322

Отсутствие оборачиваемости собственных средств вызвано дефицитом собственных капитала, причиной которого является наличие и рост непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода, как следствие этому отсутствие резервного капитала, что в общем указывает на неэффективность деятельности. Рост объема оказанных услуг является резервом улучшения ситуации в будущем.

Анализ ликвидности баланса МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г