Контрольная работа : Бухгалтерский учет в коммерческих организациях 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Бухгалтерский учет в коммерческих организациях




Задача

Используя данные таблиц №1 и №2, выполните следующие операции:

а) составьте начальный баланс;

б) установите корреспонденцию счетов;

в) откройте в них хозяйственные операции, выведите обороты и сальдо;

д) составьте оборотную ведомость и конечный баланс.

Таблица 1

Остатки по счетам на начало отчетного периода

Номера счетов

Наименование счетов

Сумма (руб.)

01

Основные средства

595010

80

Уставный капитал

560300

02

Амортизация основных средств

87210

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

8750

66

Краткосрочные кредиты банка

34010

10/1

Сырье и материалы

87410

10/6

Прочие материалы

5110

45

Товары отгруженные

25910

50

Касса

210

51

Расчетные счета

55710

10/3

Топливо

3260

10/5

Запасные части

6410

20

Основное производство

6660

23

Вспомогательное производство

1310

43

Готовая продукция

18010

82

Резервный капитал

6610

83

Добавочный капитал

78730

55/1

Аккредитивы

6610

99

Прибыли и убытки

36010

Баланс на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода.

Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода

АКТИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства (сч.01- сч.02)

507800

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, всего

154080

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)

102190

затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23)

7970

готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43)

18010

товары отгруженные (сч.45)

25910

прочие запасы и затраты

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1)

62530

Баланс

724410

ПАССИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (сч.80)

560300

Добавочный капитал (сч.83)

78730

Резервный капитал (сч.82)

6610

Нераспределенная прибыль (сч.99)

36010

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (сч.66)

34010

Кредиторская задолженность, всего

8750

в том числе:

поставщики и подрядчики (сч.60)

8750

задолженность перед персоналом организации (сч.70)

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Резервы предстоящих расходов

БАЛАНС

724410

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за отчетный период

№ п/п

Содержание операции

Отражение на счетах бухгалтерского учета

Сумма (руб.)

Дебет

Кредит

1.

Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате.

10/1

60

75300

2.

Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен.

10/3

60

60

51

270

270

3.

Переданы со склада в основное производство материалы

20

10/1

72600

4.

Переданы со склада в основное производство прочие материалы

20

10/6

420

5.

Отпущено со склада вспомогательному производству топливо

23

10/3

900

6.

На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка

51

66

60000

7.

С р/с перечислена задолженность поставщикам

60

51

37500

8.

Начислена з/плата за месяц, в том числе:

а) рабочему основного производства

б) рабочему вспомогательного производства

в) технологу фирмы

20

23

26

70

70

70

5200

8400

7800

9.

Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб.

а) в Пенсионный фонд (20%)

- рабочему основного производства

- рабочему вспомогательного производства

- технологу фирмы

б) в Фонд социального страхования (2,9%)

- рабочему основного производства

- рабочему вспомогательного производства

- технологу фирмы

в) в Фонды обязательного страхования (3,1%)

- рабочему основного производства

- рабочему вспомогательного производства

- технологу фирмы

20

23

26

20

23

26

20

23

26

69/2

69/2

69/2

69/1

69/1

69/1

69/3

69/3

69/3

1040

1680

1560

150,8

243,6

226,2

161,2

260,4

241,8

10.

Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10%

а) рабочему основного производства

б) рабочему вспомогательного производства

20

23

96/1

96/1

551,2

890,4

11.

Начислена амортизация оборудования

а) цехов

б) вспомогательного производства

в) общехозяйственного назначения

20

23

26

02

02

02

1100

300

50

12.

Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции

20

23

12674,4

13.

Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы»

20

26

9878

14.

Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости

43

20

107215

Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»

Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):

Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений

Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.

Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.

Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 595010

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

-

Оборот

-

Остаток на конец периода 595010

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 87210

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

11а)

1100

11б)

300

11в)

50

Оборот

-

Оборот

1450

Остаток на конец периода 88660

10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 102190

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

1)

75300

3)

72600

2)

270

4)

420

5)

900

Оборот

75570

Оборот

73920

Остаток на конец периода 103840

10/1 «Сырье и материалы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 87410

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

1)

75300

3)

72600

Оборот

75300

Оборот

72600

Остаток на конец периода 90110

10/3 «Топливо»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 3260

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

2)

270

5)

900

Оборот

270

Оборот

900

Остаток на конец периода 2630

10/5 «Запасные части»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 6410

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

-

Оборот

-

Остаток на конец периода 6410

10/6 «Прочие материалы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 5110

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

4)

420

Оборот

-

Оборот

420

Остаток на конец периода 4690

20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 6660

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

3)

72600

14)

108525

4)

420

8а)

5200

9а)

1040

9б)

150,8

9в)

161,2

10а)

551,2

11а)

1100

12)

13984,4

13)

9878

Оборот

105085,6

Оборот

108525

Остаток на конец периода 3220,6

23 «Вспомогательное производство»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 1310

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

5)

900

12)

13984,4

8б)

8400

9а)

1680

9б)

243,6

9в)

260,4

10б)

890,4

11б)

300

Оборот

12674,4

Оборот

13984,4

Остаток на конец периода -

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

8в)

7800

13)

9878

9а)

1560

9б)

226,2

9в)

241,8

11в)

50

Оборот

9878

Оборот

9878

Остаток на конец периода -

43 « Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 18010

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

14)

108525

Оборот

108525

Оборот

-

Остаток на конец периода 126535

45 «Товары отгруженные»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 25910

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

-

Оборот

-

Остаток на конец периода 25910

50 «Касса»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 210

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

-

Оборот

-

Остаток на конец периода 210

51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 55710

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

6)

60000

2)

270

7)

37500

Оборот

60000

Оборот

37770

Остаток на конец периода 77940

55 «Специальные счета в банках»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 6610

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

-

Оборот

-

Остаток на конец периода 6610

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 8750

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

2)

270

1)

75300

7)

37500

2)

270

Оборот

37770

Оборот

75570

Остаток на конец периода 46550

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 34010

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

6)

60000

Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 94010

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

9а)

4280

9б)

620,6

9в)

663,4

Оборот

-

Оборот

5564

Остаток на конец периода 5564

69/1 «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

9б)

620,6

Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 620,6

69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

9а)

4280

Оборот

Оборот

4280

Остаток на конец периода 4280

69/3 «Расчеты по обязательному страхованию»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

9в)

663,4

Оборот

Оборот

Остаток на конец периода 663,4

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

8а)

5200

8б)

8400

8в)

7800

Оборот

Оборот

21400

Остаток на конец периода 21400

80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 560300

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

-

Остаток на конец периода 560300

82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 6610

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

-

Остаток на конец периода 6610

83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 78730

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

-

Остаток на конец периода 78730

96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

10)

1441,6

Оборот

Оборот

1441,6

Остаток на конец периода 1441,6

99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 36010

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма

Оборот

Оборот

-

Остаток на конец периода 36010

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период

Наименование счета

Сальдо начальное

Оборот за период

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01 «Основные средства»

595010

595010

02 «Амортизация основных средств»

87210

1450

88660

10 «Материалы»

102190

75570

73920

103840

20 «Основное производство»

6660

105085,6

108525

3220,6

23 «Вспомогательное производство»

1310

12674,4

13984,4

0

26 «Общехозяйственные расходы»

9878

9878

0

43 «Готовая продукция»

18010

108525

126535

45 «Товары отгруженные»

25910

25910

50 «Касса»

210

210

51 «Расчетные счета»

55710

60000

37770

77940

55 «Специальные счета в банках»

6610

6610

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

8750

37770

75570

46550

66 «Краткосрочные кредиты банка»

34010

60000

94010

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

5564

5564

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

21400

21400

80 «Уставный капитал»

560300

560300

82 «Резервный капитал»

6610

6610

83 «Добавочный капитал»

78730

78730

96 «Резервы предстоящих расходов»

1441,6

1441,6

99 «Прибыли и убытки»

36010

36010

Итого

811620

811620

409503

409503

939275,6

939275,6

На основании оборотной ведомости составлен баланс на конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

АКТИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства (сч.01- сч.02)

507800

506350

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, всего

154080

259505,6

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)

102190

103840

затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23)

7970

3220,6

готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43)

18010

126535

товары отгруженные (сч.45)

25910

25910

прочие запасы и затраты

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1)

62530

84760

Баланс

724410

850615,6

ПАССИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (сч.80)

560300

560300

Добавочный капитал (сч.83)

78730

78730

Резервный капитал (сч.82)

6610

6610

Нераспределенная прибыль (сч.99)

36010

36010

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (сч.66)

34010

94010

Кредиторская задолженность, всего

8750

73514

в том числе:

поставщики и подрядчики (сч.60)

8750

46550

задолженность перед персоналом организации (сч.70)

21400

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

5564

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Резервы предстоящих расходов

1441,6

БАЛАНС

724410

850615,6

Список литературы

1. Бухгалтерский учет: Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких.— 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 736 с.

2. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Проспект, 2009. – 464 с.

3. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. – 160 с.

4. Ивасенко К.В.. Основы теории бухгалтерского учета: Тюмень. Издательство ТГУ, 2008.

5. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник, М.: Экономистъ Юристъ, 2006. – 618 с.

6. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях - М.: «Финансы и статистика», 2006.

7. Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.

8. Мизиковский Е. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник, М.: Изд-во Юристъ, 2002. – 400 с.

9. Тепляков А. Б. 10000 и две бухгалтерские проводки. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. – 310 с.

Похожие работы: