Контрольная работа : Баланс открытого акционерного общества 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Баланс открытого акционерного общества




Задание к контрольной работе.

В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.

4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.

5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.

6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.

7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года

п/п

Активы и обязательства

Сумма

(руб.)

Авансы у подотчетных лиц

920

Административное здание1

5.620.000

Готовая продукция на складе

1.291.730

Денежные средства в кассе

1.500

Денежные средства на расчетном счету

6.600.200

Добавочный капитал

500.000

Долгосрочные кредиты банков

1.000.000

Задолженность бюджету по налогам

395.800

Задолженность по оплате труда

306.100

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127.300

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

1.890.750

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1.005.000

Здание и оборудование складов

439.000

Здания цехов

1.550.500

Краткосрочные кредиты банков

305.000

Краткосрочные финансовые вложения

1.080.500

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383.300

Незавершенное производство

25.100

Незавершенные капитальные вложения

1.650.000

Нераспределенная прибыль

920.000

Оборудование к установке

740.000

Основные материалы

1.800.500

Патенты

1.375.000

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200.000

Прибыль отчетного периода

2.373.500

Производственное оборудование в цехах

2.010.000

Прочие дебиторы

15.000

Прочие кредиторы

3.800

Прочие материалы

102.500

Топливо

160.000

Уставный капитал

20.000.000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма

(руб.)

I.

Внеоборотные

активы

Основные средства

в том числе:

2

Административное здание

5.620.000

13

Здание и оборудование складов

439.000

14

Здания цехов

1.550.500

19

Незавершенные капитальные вложения

1.650.000

26

Производственное оборудование в цехах

2.010.000

Нематериальные активы

23

Патенты

1.375.000

Незавершенное строительство и оборудование к установке

21

Оборудование к установке

740.000

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I

13385000

II.

Оборотные

активы

Запасы

В том числе:

22

Основные материалы

1.800.500

24

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200.000

29

Прочие материалы

102.500

30

Топливо

160.000

17

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383.300

3

Готовая продукция на складе

1.291.730

18

Незавершенное производство

25.100

Дебиторская задолженность

в том числе:

11

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

1.890.750

27

Прочие дебиторы

15.000

1

Авансы у подотчетных лиц

920

Денежные средства

В том числе:

4

Денежные средства в кассе

1.500

5

Денежные средства на расчетном счету

6.600.200

Краткосрочные финансовые вложения

Итого по группе II

13552500

Всего:

26937000

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

п/п

Группа

источников

образования

активов

по

табл.1

Подгруппа или виды

источников

Сумма

(руб.)

I.

Собственные

Капитал

в том числе:

6

Добавочный капитал

500 000

20

Нераспределенная прибыль

920 000

25

Прибыль отчетного года

2373 500

31

Уставный капитал

20 000 000

Итого по группе I

23793500

II.

Заемные

Долгосрочные

в том числе:

7

Долгосрочные кредиты банков

1.000.000

Краткосрочные

в том числе:

15

Краткосрочные кредиты банков

305.000

8

Задолженность бюджету по налогам

395.800

9

Задолженность по оплате труда

306.100

10

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127.300

12

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1.005.000

28

Прочие кредиторы

3.800

Итого по группе II

3143 500

Всего

26 937 000

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

п/п

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Характер изменения

(увеличение (+) или уменьшение (-))

статей баланса

Тип

изменений

Актив баланса

Пассив баланса

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость

613.600

211

+

621

+

III

2.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2.000.000

120

+

130

I

3.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1.276.000

260

+

621

+

III

4.

Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

255.000

260

-

+

5.

Депонирована невыданная заработная плата

7.400

622

+

II

6.

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12.500

260

-

622

-

IV

7.

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150.000

260

-

610

-

IV

8.

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37.100

622, 624

-

II

Общее изменение

итога баланса

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 1 декабря 2006 года

(руб.)

Наименование счета

Сумма

Счета

дебет

Кредит

01

Основные средства

19.850.000

02

Амортизация основных средств

10.230.500

04

Нематериальные активы

1.670.000

05

Амортизация нематериальных активов

295.000

07

Оборудование к установке

740.000

08

Вложения во внеоборотные активы

1.650.000

10

Материалы

2.263.000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153.305

20

Основное производство

25.100

43

Готовая продукция

1.291.730

50

Касса

1.500

51

Расчетные счета

6.599.000

58

Финансовые вложения

1.080.500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1.005.000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2.120.745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305.000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1.000.000

68

Расчеты по налогам и сборам

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127.300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306.100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1.200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15.000

3.800

80

Уставный капитал

20.000.000

83

Добавочный капитал

500.000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000

99

Прибыли и убытки

2.373 500

ИТОГО:

37.462.000

37.462.000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года

операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

Кредит

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

520.000

93.600

613.600

60

60

51

51

2.

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

60

3.

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420.000

07

01

4.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

175.000

31.500

60

60

51

51

5.

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760.000

710.000

50.000

37.000

-

02

91

10

-

01

01

91

6.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

100.000

18.000

07

19

60

60

7.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

ИТОГО

1.600.000

400.000

2.000.000

01

01

08

08

8.

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

320.000

70.000

40.000

10.000

440.000

20

25

26

44

10

10

10

10

9.

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245.000

30.000

275.000

25

26

02

02

10.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295.000

25

05

11.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

30.000

155.000

35.000

10.000

41.400

271.400

26

25

26

44

19

60

60

60

60

60

12.

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15.000

20

66

13.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

г) налог на доходы физических лиц

д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

ж) алименты, удержанные по исполнительным листам

1.276.000

15.000

32.000

42.600

53.000

62.000

3.050

60

66

68

68

69

76

76

51

51

51

51

51

51

51

з) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

150.000

1.633.650

66

51

14.

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305.000

50

51

15.

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255.000

12.500

267.500

70

71

50

50

16.

Депонирована невыданная заработная плата

7.400

70

76

17.

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37.500

51

50

18.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2.100.000

10.000

2.110.000

51

51

90

76

19

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1.200

2.500

2.500

10

43

94

91

94

73

20

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

225.000

80.000

32.000

8.000

10.000

355.000

20

25

26

44

69

70

70

70

70

70

21

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

37.100

6.600

2.500

46.200

70

70

70

68

76

73

22

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

58500

20800

8320

2080

89700

20

25

26

44

69

69

69

69

23

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

31500

11200

4480

1120

48300

20

25

26

44

76

76

76

76

24

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

900

320

128

32

1380

20

25

26

44

76

76

76

76

25

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184.500

68

19

26

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10.000

26

71

27

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

50

71

28

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2.000

73

71

29

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2.000

70

73

30

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45.600

58

60

31

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45.600

60

51

32

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

877.320

20

25

33

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.)

1.461.120

43

20

34

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

189.928

90

26

35

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2.714.000

1.620.000

51

45

90

43

36

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414.000

90

68

37

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

31.232

90

44

38

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

2.078.840

90

99

39

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

671.800

91

99

40

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3)

1.051.104

99

68

41

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

3.649.436

99

84

Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.

01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

19 850 000

7)

1 600 000

400 000

5)

3)

710 000

50 000

420 000

Обороты

2 000 000

Обороты

1 180 000

Остаток на конец

20 670 000


10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

2 263 000

2)

5)

19)

920

37 000

1 200

8)

440 000

Обороты

39 120

Обороты

440 000

Остаток на конец

1 862 120


19 «НДС по приобретенным

ценностям»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

153 305

6)

11)

18 000

41 400

25)

184 500

Обороты

59400

Обороты

184500

Остаток на конец

28205


50 «Касса»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 500

14)

27)

305 000

500

15)

17)

267 500

37 500

Обороты

305500

Обороты

305000

Остаток на конец

2000


20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

25 100

8)

12)

20)

22)

23)

24)

32)

320 000

15 000

225 000

58 500

31 500

900

877 320

33)

1 461 120

Обороты

1 528 220

Обороты

1 461 120

Остаток на конец

92 200


76 «Расчеты с дебиторами»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

15 000

Остаток на начало

3 800

13)

62 000

3 050

45

16)

18)

21)

23)

24)

7 400

10 000

6 600

48 300

1 380

Обороты

65095

Обороты

73680

Остаток на конец

80095

Остаток на конец

77480


51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

6 599 000

17)

18)

35)

37 500

2 110 000

2 714 000

1)

4)

13)

14)

31)

613 600

206 500

1 633 650

305 000

45 600

Обороты

4861500

Обороты

2804350

Остаток на конец

8656150


80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

20 000 000

Обороты

-

Обороты

-

Остаток на конец

20 000 000

66 «Расчет по краткосрочным

кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Остаток на

начало

305 000

13)

15 000

150 000

12)

15 000

Обороты

165000

Обороты

15000

Остаток на конец

155000

68 «Расчеты по налогам и сборам»»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

395 800

13)

25)

74 600

184 500

21)

36)

40)

37 100

414 000

1 051 104

Обороты

259100

Обороты

1502204

Остаток на конец

1638904


69 «Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

127 300

13)

20)

53 000

10 000

22)

89 700

Обороты

63000

Обороты

89700

Остаток на конец

154000


73 «Расчеты с персоналом по прочим

операциям»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 200

19)

29)

2 500

2 000

28)

2 000

Обороты

2000

Обороты

4500

Остаток на конец

1300


71 «Расчет с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

920

4 000

8 500

4 000

920

8 500

Обороты

12500

Обороты

13420

Остаток на конец

-

60 «Расчеты с поставщиками и

подрядчиками»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 005 000

1)

4)

13)

31)

613 600

206 500

1 276 000

45 600

2)

6)

11)

30)

920

118 000

271 400

45 600

Обороты

2141700

Обороты

435920

Остаток на конец

-700780


25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

-

8)

9)

10)

11)

20)

22)

23)

24)

70 000

245 000

295 000

155 000

80 000

20 800

11 200

320

32)

877 320

Обороты

877 320

Обороты

877 320

Остаток на конец

-


70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

306 100

15)

16)

21)

29)

255 000

7 400

46 200

2 000

20)

355 000

Обороты

310600

Обороты

355000

Остаток на конец

350500


26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

-

8)

9)

11)

20)

22)

23)

24)

26)

40 000

30 000

65 000

32 000

8 320

4 480

128

10 000

34)

189 928

Обороты

189 928

Обороты

189 928

Остаток на конец

-

84 «Нераспределенная прибыль»»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

920 000

41)

2 729 436

Обороты

Обороты

Остаток на конец

3 649 436


05 «Амортизация НМА»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

295 000

10

295 000

Обороты

-

Обороты

295000

Остаток на конец

590000


44 «Коммерческие расходы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

-

8)

11)

20)

22)

23)

24)

10 000

10 000

8 000

2 080

1 120

32

37)

31 232

Обороты

31 232

Обороты

31 232

Остаток на конец

-


58 «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 080 500

30)

45 600

Обороты

45 600

Обороты

-

Остаток на конец

1126100


07 «Оборудование к установке»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

740 000

3)

6)

420 000

100 000

Обороты

520000

Обороты

Остаток на конец

1260000


02 «Амортизация ОС»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

10230500

5)

710 000

9)

245 000

30 000

Обороты

710000

Обороты

275000

Остаток на конец

9795500


08 «Вложения во внеоборотные

активы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 650 000

7)

1 600 000

400 000

Обороты

-

Обороты

2 000 000

Остаток на конец

350 000


43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

1 291 730

19)

33)

2 500

1 461 120

35)

1 620 000

Обороты

1463620

Обороты

1620000

Остаток на конец

2755350


99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Остаток на начало

2 373 500

39)

40)

671 800

1 051 104

38)

2 078 840

Обороты

1722904

Обороты

2078840

Остаток на конец

2 729 436


РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА

Ф.И.О.

Должность

Остаток подотчетных сумм, руб.

Морозов Н.М.

завхоз

-

Григорьев А.В.

экспедитор

920

Миронова М.Е.

маркетолог

-

ИТОГО

920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

60

71/3

2

Выдано под отчет работникам:

Морозову Н.М.;

Мироновой М.Е.

ИТОГО

4.000

8.500

12.500

71/1

71/3

50

50

3

Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету

8.000

26

71/3

4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.

2.000

26

71/1

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500

50

71/3

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы

2.000

73

71/1

СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2006г.

2

Выдано под отчет Морозову Н.М.

4.000

4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.

2.000

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы

2.000

Оборот

4.000

Оборот

4.000

Сальдо на 31.12.2006г.

0

СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2006г.

920

1

Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

Оборот

-

Оборот

920

Сальдо на 31.12.2006г.

0

СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2006г.

2

Выдано под отчет

Мироновой М.Е.

8.500

3

Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету

8000

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500

Оборот

8500

Оборот

8500

Сальдо на 31.12.2006г.

0

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО

УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

№ п/п

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток

на 01.12.2006

Оборот

Остаток

на 31.12.2006

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

Морозов Н.М.

-

-

4000

4000

-

-

2

Григорьев А.В.

920

-

-

920

-

-

3

Миронова М.Е.

-

-

8500

8500

-

-

ИТОГО

920

-

12500

13420

-

-

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)

за отчетный 2006 год

Показатель

За отчетный

период

Справочно

(за январь — ноябрь 200Х года)

1

2

3

Доходы и расходы по обычным

видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2.300.000

21.540.000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(1.620.000)

(16.155.474)

Валовая прибыль

680.000

5.384.526

Коммерческие расходы

(31.232)

(198.000)

Управленческие расходы

(2.180.000)

Прибыль (убыток) от продаж

711.232

3.006.526

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других
организациях

Прочие операционные доходы

671.800

45.000

Прочие операционные расходы

(53.200)

Внереализационные доходы

157.500

Внереализационные расходы

(32.800)

Прибыль (убыток)

до налогообложения

1.383.032

3.123.026

Текущий налог на прибыль

(331.928)

749.526

Чистая прибыль (убыток)

отчетного периода

1.051.104

2.373.500

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.2006 года

АКТИВ

Код

На конец
отчетного
периода

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

1 080 000

Основные средства

120

10 874 500

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

12 864 500

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1 862 120

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

92 200

готовая продукция и товары для перепродажи

214

2 755 350

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

28 205

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2 901 620

в том числе покупатели и заказчики

241

2 120 745

Краткосрочные финансовые вложения

250

1 126 100

Денежные средства

260

8 658 150

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

17 423 745

БАЛАНС

300

30 288 245

ПАССИВ

Код

На конец
отчетного
периода

1

2

3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

20 000 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

500 000

Резервный капитал, в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)


470

3 649 436

ИТОГО по разделу III

490

24 149 436

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

305 000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

305 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

155 000

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622

351 800

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

154 000

задолженность по налогам и сборам

624

1638 904

прочие кредиторы

625

77 480

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

3 456 625

ИТОГО по разделу V

690

5 833 809

БАЛАНС

700

30 288 245

Список использованной литературы:

  1. Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. №4.

  2. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.

  3. Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.

  4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н

  5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утв. 30.03.2001 №26н

  6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Новое знание, 2003.

  7. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е издание, перераб.и доп. – Мн.: Книжный дом, 2004.

  8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ

  9. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. «119-ФЗ

1 Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости

1


Похожие работы: