Курсовая работа : Учет нематериальных активов (работа 8) 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Учет нематериальных активов (работа 8)




МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ –

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра «Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности»

Факультет Учетно-статистический Специальность БУАиА

Курсовая работа

по дисциплине Бухгалтерский (финансовый) учёт

Студент Глухов Д.А

(Ф.И.О.)

Курс2-ВО

Личное дело № 09УБД 61438

Преподаватель Канд. экон. наук, доцент

Антонов Сергей Вячеславович

ЯРОСЛАВЛЬ – 2010

Содержание

Решение сквозной задачи

Введение

1.Понятие нематериальных активов, их классификация и оценка

2. Учёт амортизации нематериальных активов

3. Переоценка нематериальных активов и отражение её результатов в бухгалтерском учёте

4. Определение финансового результата от выбытия нематериальных активов

Заключение

Список использованных источников

Приложения

ЖУРНАЛ регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 2010 г

№ п/п

Факты хозяйственной деятельности

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:

покупная цена

103400

08-4

60

НДС

18612

19

60

Итого:

122 012

2

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:

покупная цена

11300

08-5

60

НДС

2034

19

60

Итого:

13 334

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:

основных средств (оборудования) — стоимость услуг

8300

08-4

60

НДС

1494

19

60

нематериальных активов — стоимость услуг

1100

08-5

60

НДС

198

19

60

Итого:

11 092

4

Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены

135762

08-3

67

5

Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):

по тарифу

4300

08-4

60

НДС

774

19

60

Итого:

5 074

6

Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

4980000

08-3

60

НДС

896400

19

60

Итого:

5 876 400

7

Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;

сметная стоимость

4000

08-3

60

НДС

720

19

60

Итого:

4 720

8

Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:

стоимость услуг

25200

08-3

76-2

НДС

4536

19

76-2

Итого

29 736

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости

из них предназначается для:

9804179

эксплуатации в основном производстве (здание) -

9176000

01

08

предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование);

508179

03

08

эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование)

120000

01

08

10

Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;

51200

25

02

объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;

18100

23

02

объектов административно-хозяйственной сферы

18300

26

02

Итого:

87 600

Для целей налогообложения - 90000 руб.

11

Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45770

Х

Х

12

Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей

9150

02

01суб.выб

13

Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей

36620

91

01суб.выб

14

Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС)

67378

76

91

15

Начислен НДС за проданные объекты ОС

10278

91

68

16

Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:

стоимость услуг

550

91

76-2

НДС

99

19

76-2

Итого

649

17

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:

цехах основного производства;

63320

25

96

цехах вспомогательных производств

73000

23

96

общехозяйственных подразделениях

21580

26

96

Итого

157 900

18

Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости

12400

04

08

19

Начислена амортизация по НМА

применяемым в основном производстве

10400

25

О5

используемым в административно-хозяйственной сфере

7450

26

О5

Итого

17 850

20

Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

9170

25

04

21

Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА

60650

Х

Х

22

Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

12130

05

04

23

Списаны:

остаточная стоимость НМА

48520

91

04

расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС

680

91

76-2

стоимость проданных НМА (включая НДС)

64664

76

91

НДС по проданным НМА (сумму определить)

9864

91

68

24

Поступили на расчетный счет суммы за:

проданные НМА

64664

51

76

проданные объекты ОС

67378

51

76

Итого

132 042

25

Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет

251000

51

66

26

Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:

приобретенные объекты ОС

122012

60

51

приобретенные НМА

13334

60

51

консультационные услуги

11092

60

51

транспортные услуги

5074

60

51

строительно-монтажные работы

5876400

60

51

монтажные работы

4720

60

51

регистрацию прав

29736

76-2

51

Итого

6 062 368

27

Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы

по оптовым ценам

1071000

15

60

НДС

192780

19

60

Итого

1 263780

28

Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов

5220

15

66

29

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов

по тарифам

53550

15

76-2

НДС

9639

19

76-2

Итого

63189

30

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

981015

10

15

31

Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен

148755

16

15

32

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды

основного производства

511920

20

10

вспомогательного производства

185872

23

10

общепроизводственных подразделений

294354

25

10

общехозяйственных подразделений

146374

26

10

операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

82380

44

10

Итого

1 220 900

33

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат

основного производства

61425

20

16

вспомогательных производств

22303

23

16

общепроизводственных подразделений

35319

25

16

общехозяйственных подразделений

17563

26

16

по упаковке продукции

9885

44

16

Итого

146 495

34

Списаны:

стоимость проданных материалов по рыночным ценам

80055

62

91

стоимость проданных материалов по учетным ценам

58900

91

10

отклонения фактической себестоимости от учетной цены

7067

91

16

35

Начислен НДС по проданным материалам

12212

91

68

36

Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы

80055

51

62

37

Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей

5980

91

14

38

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда

рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции

493200

20

70

производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств

179200

23

70

персоналу, включенному в сферу обслуживания производства

283700

25

70

работникам административно-хозяйственных подразделений

173200

26

70

сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

79300

44

70

пособия по социальному страхованию и обеспечению

26560

69

70

Итого

1235160

39

Произведены удержания из заработной платы персонала

налог на доходы физических лиц

106730

70

68

налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год

120000

70

68

по исполнительным документам

15186

70

76-2

в возмещение материального ущерба

1400

70

73

за окончательный брак

1971

70

73

Итого

245 287

40

Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых

производством продукции

133164

20

69

во вспомогательных производствах

48384

23

69

в сфере обслуживания цехов основного производства

76599

25

69

в сфере управления и обслуживания организации

46764

26

69

в процессе сбыта (продаж) продукции

21411

44

69

Итого

326 322

41

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:

заработной платы персоналу

580000

50

51

под отчет на хозяйственные нужды

20000

50

51

Итого

600 000

42

Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль

523473

70

50

43

Депонированы невыплаченные суммы заработной платы

56527

70

76-2

44

Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления

23000

71

50

45

Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков

783940

50

62

46

Начислены суммы НДС с полученных авансов

119584

62

68

47

Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы

выручка от продаж

784000

51

50

депонированные суммы (операция 43)

56527

51

50

Итого

840 527

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы)

общепроизводственного назначения

1840

25

71

общехозяйственного назначения

15742

26

71

по продаже продукции

7158

44

71

Итого

24 740

из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб.

3000

Х

Х

49

Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте

1560

50

71

50

Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки

1000

73

71

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания

цехов основного производства

45800

25

60

вспомогательных производств

31139

23

60

Общехозяйственных подразделений

18506

26

60

служб, связанных со сбытом продукции

28865

44

60

НДС по потребленным услугам

22376

19

60

Итого

146 686

52

Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе

11000

44

60

из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб.

2000

53

На расчетный счет зачислены авансы от покупателей

4513640

51

62

54

Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты

688521

62

68

55

Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52)

157686

60

51

56

Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:

цехам основного производства;

65200

96

25

цехам вспомогательного производства;

73000

96

23

общехозяйственным подразделениям

19870

96

26

Итого

158 070

57

Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

стоимость ремонтных работ;

12500

96

60

НДС по ремонтным работам

2250

19

60

Итого

14 750

58

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам

цехами основного производства;

379751

25

23

службами общехозяйственного назначения

20177

26

23

Итого

399 928

59

Списаны расходы по обслуживанию основного производства

1251453

20

25

60

Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы -1971 руб.

2972

28

20

61

Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:

виновных лиц

1971

73

28

основного производства

1001

20

28

62

Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам

6200

10

20

63

Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7)

3499990

40

20

64

Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция

4200000

43

40

65

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)

-700010

90

40

66

Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам. Включая НДС

8 106 718

62

90

67

Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете

5 974 000

90

43

68

Начислен НДС на отгруженную продукцию

1 236 618

90

68

69

Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы

485656

90

26

70

Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода

239999

90

44

71

Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца

870455

90

99

72

Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности

поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца ( операции 27 и 57)

1278530

60

51

прочим кредиторам по расчетам текущего месяца

( операции 16,23,29)

64518

76-2

51

Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов

31000

76-2

51

банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита

19000

66

51

по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка

150762

67

51

Итого

1 543 810

73

Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (Приложению 4)

1151912

68

19

74

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков

по ранее полученному беспроцентному товарному векселю

1179800

51

62

за отгруженную продукцию

2805100

51

62

Итого

3 984 900

75

Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток"

840000

81

51

76

Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров

900000

73

81

77

Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия

60000

81

91

Задолженность полностью погашена наличным путем

900000

50

73

78

Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности ( приложение 5)

81426

91

99

79

Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года

800000

84

75

80

Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций

900000

51

50

81

Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6)

постоянные налоговые обязательства

1000

99

68

отложенные налоговые обязательства

27632

68

77

отложенные налоговые активы

1196

О9

68

82

Начислен условный расход по налогу на прибыль (операции 71 и78)*20%

190376

99

68

Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6)

164152

Х

Х

83

Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив

4288

68

09

84

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете

3500

77

68

85

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности

бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)

117060

68

51

бюджету на доходы физических лиц

245780

68

51

бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период )

125452

68

51

внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу

208610

69

51

Итого

696902

86

Корректировка НДС по ранее выданным авансам

-808105

62

68

Приложение 1

СЧЕТ 01 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

17176809

9

9176000

12

9150

9

120000

13

36620

Оборот

9296000

Оборот

45770

Сальдо на 01.04.10

26427039

СЧЕТ 02 Амортизация основных средств

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

10623700

12

9150

10

51200

10

18100

10

18300

Оборот

9150

Оборот

87600

Сальдо на 01.04.10

10702150

СЧЕТ 03 Доходные вложения в материальные ценности

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

470301

9

508179

Оборот

508179

Оборот

0

Сальдо на 01.04.10

978480

СЧЕТ 04 НМА

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

637500

18

12400

20

9170

22

12130

23

48520

Оборот

12400

Оборот

69820

Сальдо на 01.04.10

580080

СЧЕТ 05 Амортизация НМА

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

191250

22

12130

19

17850

Оборот

12130

Оборот

17850

Сальдо на 01.04.10

196970

СЧЕТ 07 Оборудование к установке

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

17180

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.10

17180

СЧЕТ 08 Вложения во внеоборотные активы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

4543217

1

103400

9

9804179

2

11300

18

12400

3

8300

3

1100

4

135762

5

4300

6

4980000

7

4000

8

25200

Оборот

5273362

Оборот

9816579

Сальдо на 01.04.10

0

СЧЕТ 09 Отложенные налоговые активы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

25600

81

1196

83

4288

Оборот

1196

Оборот

4288

Сальдо на 01.04.10

22508

СЧЕТ 10 Материалы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

896910

30

981015

32

511920

62

6200

32

185872

32

294354

32

146374

32

82380

34

58900

Оборот

987215

Оборот

1279800

Сальдо на 01.04.10

604325

СЧЕТ 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

10870

37

5980

Оборот

0

Оборот

5980

Сальдо на 01.04.0х

16850

СЧЕТ 15 Заготовление и приобретение мат.ценностей

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

27

1071000

30

981015

28

5220

31

148755

29

53550

Оборот

1129770

Оборот

1129770

Сальдо на 01.04.10

0

СЧЕТ 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

76576

31

148755

33

61425

33

22303

33

35319

33

17563

33

9885

34

7067

Оборот

148755

Оборот

153562

Сальдо на 01.04.10

71769

СЧЕТ 19 НДС по приобретенным ценностям

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

0

1

18612

73

1151912

2

2034

3

1494

3

198

5

774

6

896400

7

720

8

4536

16

99

27

192780

29

9639

51

22376

57

2250

Оборот

1151912

Оборот

1151912

Сальдо на 01.04.10

0

СЧЕТ 20 Основное производство

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1973509

32

511920

60

2972

33

61425

62

6200

38

493200

63

3499990

40

133164

59

1251453

61

1001

Оборот

2452163

Оборот

3509162

Сальдо на 01.04.10

916510

СЧЕТ 23 Вспомогательные производства

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

10

18100

56

158070

17

73000

58

379751

32

185872

58

20177

33

22303

38

179200

40

48384

51

31139

Оборот

557998

Оборот

557998

Сальдо на 01.04.10

0

СЧЕТ 25 Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

10

51200

59

1251453

17

63320

20

9170

19

10400

32

294354

33

35319

38

283700

40

76599

48

1840

51

45800

58

379751

Оборот

1251453

Оборот

1251453

Сальдо на 01.04.10

0

СЧЕТ 26 Общехозяйственные расходы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

10

18300

69

485656

17

21580

19

7450

32

146374

33

17563

38

173200

40

46764

48

15742

51

18506

58

20177

Оборот

485656

Оборот

485656

Сальдо на 01.04.10

0

СЧЕТ 28 Брак в производстве

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

60

2972

61

2972

Оборот

2972

Оборот

2972

Сальдо на 01.04.10

0

СЧЕТ 40 Выпуск готовой продукции

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

63

3499990

64

4200000

65

-700010

Оборот

3499990

Оборот

3499990

Сальдо на 01.04.10

0

СЧЕТ 43 Готовая продукция

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

3174000

64

4200000

67

5974000

Оборот

4200000

Оборот

5974000

Сальдо на 01.04.10

1400000

СЧЕТ 44 Расходы на продажу

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

32

82380

33

9885

70

239999

38

79300

40

21411

48

7158

51

28865

52

11000

Оборот

239999

Оборот

239999

Сальдо на 01.04.10

0

СЧЕТ 50 Касса

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

9800

41

600000

42

523473

45

783940

44

23000

49

1560

47

840527

77

900000

80

900000

Оборот

2285500

Оборот

2287000

Сальдо на 01.04.10

8300

СЧЕТ 51 Расчетные счета

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

269844

24

132042

26

6062368

25

251000

41

600000

36

80055

55

157686

47

840527

72

1543810

53

4513640

75

840000

74

3984900

85

117060

80

900000

85

245780

85

125452

85

208610

Оборот

10702164

Оборот

9900766

Сальдо на 01.04.10

1071242

СЧЕТ 52 Валютный счет

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1753940

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.10

1753940

СЧЕТ 57 Переводы в пути

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

57760

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.10

57760

СЧЕТ 58 Финансовые вложения

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1980000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.10

1980000

СЧЕТ 59 Резервы под обесценивание финансовых вложений

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

336000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.10

336000

СЧЕТ 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

696910

26

6032632

1

122012

72

1278530

2

13334

3

11092

5

5074

6

5876400

7

4720

27

1263780

57

14750

Оборот

7311162

Оборот

7311162

Сальдо на 01.04.10

696910

СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями заказчиками

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1245813

45

783940

46

119584

53

4513640

54

688521

74

3984900

66

8106718

86

-808105

Оборот

8106718

Оборот

9282480

Сальдо на 01.04.10

70051

СЧЕТ 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

579600

72

19000

25

251000

28

5220

Оборот

19000

Оборот

256220

Сальдо на 01.04.10

816820

СЧЕТ 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

8129500

72

150762

4

135762

Оборот

150762

Оборот

135762

Сальдо на 01.04.10

8114500

СЧЕТ 68 Расчеты по налогам и сборам

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

38700

Сальдо на 01.03.2010

657000

73

1151912

15

10278

81

27632

23

9864

83

4288

35

12212

85

117060

39

226730

85

245780

46

119584

85

125452

54

688521

68

1236618

81

1000

81

1196

82

190376

86

-808105

84

3500

Оборот

1672124

Оборот

1691774

Сальдо на 01.04.10

637950

СЧЕТ 69 Расчеты по социальному страхованию

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

208610

38

26560

40

133164

85

208610

40

48384

40

76599

40

46764

40

21411

Оборот

235170

Оборот

326322

Сальдо на 01.04.10

299762

СЧЕТ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

579473

39

245287

38

493200

42

523473

38

179200

43

56527

38

283700

38

173200

38

79300

38

26560

Оборот

825287

Оборот

1235160

Сальдо на 01.04.10

989346

СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

4300

44

23000

48

24740

49

1560

50

1000

Оборот

23000

Оборот

27300

Сальдо на 01.04.10

0

СЧЕТ 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

54544

61

1971

39

1400

50

1000

39

1971

76

900000

77

900000

Оборот

2971

Оборот

3371

Сальдо на 01.04.10

54144

СЧЕТ 75 Расчеты с учредителями

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

79

800000

Оборот

0

Оборот

800000

Сальдо на 01.04.10

800000

СЧЕТ 76-1 Расчеты с разными дебиторами

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

17846

14

67378

24

132042

23

64664

34

80055

34

80055

Оборот

212097

Оборот

212097

Сальдо на 01.04.10

17846

СЧЕТ 76-2 Расчеты с разными кредиторами

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

581100

26

29736

8

29736

55

157686

16

649

72

64518

23

680

72

31000

29

63189

39

15186

43

56527

51

146686

52

11000

Оборот

282940

Оборот

323653

Сальдо на 01.04.10

621813

СЧЕТ 77 Отложенные налоговые обязательства

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

13800

84

3500

81

27632

Оборот

3500

Оборот

27632

Сальдо на 01.04.10

37932

СЧЕТ 80 Уставный капитал

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

5900000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.10

5900000

СЧЕТ 81 Собственные акции (доли)

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1113000

75

840000

76

900000

77

60000

Оборот

900000

Оборот

900000

Сальдо на 01.04.10

1113000

СЧЕТ 82 Резервный капитал

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

2385000

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.10

2385000

СЧЕТ 83 Добавочный капитал

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

2650600

Оборот

0

Оборот

0

Сальдо на 01.04.10

2650600

СЧЕТ 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1980000

79

800000

Оборот

800000

Оборот

0

Сальдо на 01.04.10

1180000

СЧЕТ 90 Продажи

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

65

-700010

66

8106718

67

5974000

68

1236618

69

485656

70

239999

71

870455