Контрольная работа : Учет на предприятиях малого бизнеса (работа 1) 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Учет на предприятиях малого бизнеса (работа 1)




Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Контрольная работа

по предмету «Учет на предприятиях малого бизнеса»

(вариант 1)

Выполнил: студентка 5 курса группы

Учетно-статистического факультета

Проверил:

Москва

2008 год

Содержание

  1. Сквозная задача……………………………………3

  2. Список использованной литературы …………….7

Задание 1.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008 г.

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

54 387

177 140

380 180

Таблица 2

Группировка ОС Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа ОС

Сумма, руб.

% стоимости, подлежащий списанию в 2008 г.

Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 2008 г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях н/обложения

ОС со сроком полезного использования менее 3-х лет

54 387

100

54 387

13 597

ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет

177 140

50

88 570

22 143

ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет

381 180

10

38 018

9 505

Всего:

612 707

180 975

45 245

Задание 2.

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено/удержано

Долг

Сумма, учитываемая для н/обложения

за работниками

за организацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 2008 г.

 

9 830,00

 

1

10.01.08

 

9 830,00

0,00

0,00

9 830,00

2

25.01.08

 

10 875,00

10 875,00

0,00

10 875,00

3

31.01.08

25 000,00

 

0,00

14 125,00

 

4

31.01.08

 

3 250,00

0,00

10 875,00

 

5

10.02.08

 

10 875,00

0,00

0,00

10 875,00

6

25.02.08

 

11 745,00

11 745,00

0,00

11 745,00

7

28.02.08

27 000,00

 

0,00

15 255,00

 

8

28.02.08

 

3 510,00

0,00

11 745,00

 

9

10.03.08

 

11 745,00

0,00

0,00

11 745,00

10

25.03.08

 

12 180,00

12 180,00

0,00

12 180,00

11

31.03.08

28 000,00

 

0,00

15 820,00

 

12

31.03.08

 

3 640,00

0,00

12 180,00

 

Итого:

80 000,00

77 650,00

 

 

67 250,00

Задание 3.

Таблица 5

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

№ п/п

Дата

Отгружено

Оплачено/ возвращено

Долг

Сумма, учитываемая для н/обложения

за организацией

за контрагентом

1

2

3

4

5

6

7

Покупатель портфелей

Остаток на 1 января 2008 г.

1

04.02.08

 

760 000,00

760 000,00

0,00

760 000,00

2

06.02.08

1 900 000,00

 

0,00

1 140 000,00

 

3

15.02.08

 

1 140 000,00

0,00

0,00

1 140 000,00

4

20.02.08

 

1 140 000,00

1 140 000,00

0,00

1 140 000,00

5

27.02.08

2 280 000,00

 

0,00

1 140 000,00

 

6

03.03.08

 

1 140 000,00

0,00

0,00

1 140 000,00

7

27.03.08

 

1 520 000,00

1 520 000,00

0,00

1 520 000,00

8

28.03.08

1 520 000,00

 

0,00

0,00

 

Итого:

5 700 000,00

5 700 000,00

 

 

5 700 000,00

Покупатель сумок

Остаток на 1 января 2008 г.

 

 

 

1

27.01.08

1 064 000,00

 

0,00

1 064 000,00

 

2

29.01.08

 

1 064 000,00

0,00

0,00

1 064 000,00

3

29.01.08

 

392 000,00

392 000,00

0,00

392 000,00

4

05.02.08

392 000,00

 

0,00

0,00

 

5

18.02.08

1 400 000,00

 

0,00

1 400 000,00

 

6

22.02.08

 

1 400 000,00

0,00

0,00

1 400 000,00

7

05.03.08

840 000,00

 

0,00

840 000,00

 

8

09.03.08

 

840 000,00

0,00

0,00

840 000,00

9

18.03.08

1 400 000,00

 

0,00

1 400 000,00

 

Итого:

5 096 000,00

3 696 000,00

 

 

3 696 000,00

Итого по всем:

10 796 000,00

9 396 000,00

 

1 400 000,00

9 396 000,00

Таблица 6

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п

Дата

Оплачено/ возвращено

Поступило

Долг

Сумма, учитываемая для н/обложения

за организацией

за контрагентом

1

2

3

4

5

6

7

Поставщик портфелей

Остаток на 1 января 2008 г.

 

 

 

1

03.02.2008

3 720 000,00

 

0,00

3 720 000,00

 

2

05.02.2008

 

3 720 000,00

0,00

0,00

 

3

26.03.2008

 

3 720 000,00

3 720 000,00

0,00

 

Итого:

3 720 000,00

7 440 000,00

 

 

 

Поставщик сумок

Остаток на 1 января 2008 г.

 

 

 

1

11.01.2008

2 800 000,00

 

0,00

2 800 000,00

 

2

13.01.2008

 

2 800 000,00

0,00

0,00

 

3

15.03.2008

1 400 000,00

 

0,00

1 400 000,00

 

4

17.03.2008

 

2 800 000,00

1 400 000,00

0,00

 

5

28.03.2008

1 400 000,00

 

0,00

0,00

 

Итого:

5 600 000,00

5 600 000,00

 

 

 

Итого по всем:

9 320 000,00

13 040 000,00

3 720 000,00

 

 

Задание 4.

Таблица 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей

№ п/п

Дата

Поступило

В т.ч. оплачено поставщику

Выбыло

В т.ч. оплачено покупателем

Остаток

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Сумки

Остаток на 1 января 2008 г.

 

 

 

 

 

1

13.01.08

1400

2 800 000

1 400

2 800 000

0

0

0

0

1 400

2 800 000

2

27.01.08

0

0

0

0

380

1 064 000

380

1 064 000

1 020

2 040 000

3

05.02.08

0

0

0

0

140

392 000

140

392 000

1 020

2 040 000

4

18.02.08

0

0

0

0

500

1 400 000

500

1 400 000

380

760 000

5

05.03.08

0

0

0

0

300

840 000

300

840 000

80

160 000

6

17.03.08

1400

2 800 000

700

1 400 000

0

0

0

0

1 480

2 960 000

7

18.03.08

0

0

 

0

500

1 400 000

0

0

980

1 960 000

8

28.03.08

0

0

700

1 400 000

0

0

0

0

980

1 960 000

Итого:

2 800

5 600 000

2 800

5 600 000

1 820

5 096 000

1 320

3 696 000

-

-

Портфели

Остаток на 1 января 2008 г.

 

 

 

 

 

9

05.02.08

1200

3 720 000

 

3 720 000

0

0

0

0

1 200

3 720 000

10

06.02.08

0

0

 

0

500

1 900 000

500

1 900 000

700

2 170 000

11

27.02.08

0

0

 

0

600

2 280 000

600

2 280 000

100

310 000

12

26.03.08

1200

3 720 000

 

0

0

0

0

0

1 300

4 030 000

13

28.03.08

0

0

 

0

400

1 520 000

400

1 520 000

900

2 790 000

Итого:

2 400

7 440 000

0

3 720 000

1 500

5 700 000

1 500

5 700 000

-

-

Задание 5.

Таблица 8

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

№ п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учитываемая для н/обложения

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Сумки

Остаток на 1 января 2008 г.

 

 

 

1

13.01.08

1 400

2 800 000

0

0

1 400

2 800 000

0

2

27.01.08

0

0

380

760 000

1 020

2 040 000

760 000

3

05.02.08

0

0

140

280 000

880

1 760 000

280 000

4

18.02.08

0

0

500

1 000 000

380

760 000

1 000 000

5

05.03.08

0

0

300

600 000

80

160 000

600 000

6

17.03.08

700

1 400 000

0

0

780

1 560 000

0

7

18.03.08

 

0

500

1 000 000

280

560 000

1 000 000

8

28.03.08

700

1 400 000

0

0

980

1 960 000

0

Итого:

2 800

5 600 000

1 820

3 640 000

 

 

3 640 000

Портфели

Остаток на 1 января 2008 г.

 

 

 

1

05.02.08

1 200

3 720 000

0

0

1 200

3 720 000

0

2

06.02.08

 

0

500

1 550 000

700

2 170 000

1 550 000

3

27.02.08

 

0

600

1 860 000

100

310 000

1 860 000

4

26.03.08

 

0

0

0

100

310 000

0

5

28.03.08

 

0

400

1 240 000

-300

-930 000

310 000

Итого:

1 200

3 720 000

1 500

4 650 000

 

 

3 720 000

Задание 6.

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация

Сумма

п/п

Дата и № первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

1

01.01.08

Расходы на оплату труда (к выдаче)

 

9 830

2

10.01.08

Расходы на ОПС

 

5 921

3

10.01.08

Расходы на оплату труда (к выдаче)

 

9 830

4

25.01.08

Расходы на оплату труда (к выдаче)

 

10 875

5

27.01.08

Расходы на приобретение товара (Сумки)

 

760 000

6

29.01.08

Выручка от продаж (Покупатель (сумки))

1 456 000

 

7

31.01.08

Расходы на приобретение основных средств (амортизация)

 

3 168

8

31.01.08

Расходы на приобретение основных средств (амортизация)

 

7 381

9

31.01.08

Расходы на приобретение основных средств (амортизация)

 

4 532

10

04.02.08

Выручка от продаж (Покупатель (портфели))

760 000

 

11

05.02.08

Расходы на приобретение товара (Сумки)

 

280 000

12

06.02.08

Расходы на приобретение товара (Портфели)

 

1 550 000

13

10.02.08

Расходы на оплату труда (НДФЛ)

 

3 250

14

10.02.08

Расходы на ОПС

 

3 500

15

10.02.08

Расходы на страхование от травматизма

 

50

16

10.02.08

Расходы на оплату труда (к выдаче)

 

10 875

17

15.02.08

Выручка от продаж (Покупатель (портфели))

1 140 000

 

18

18.02.08

Расходы на приобретение товара (Сумки)

 

1 000 000

19

22.02.08

Выручка от продаж (Покупатель (сумки))

1 400 000

 

20

25.02.08

Расходы на оплату труда (к выдаче)

 

11 745

21

27.02.08

Расходы на приобретение товара (Портфели)

 

1 860 000

22

29.02.08

Расходы на приобретение основных средств (амортизация)

 

3 168

23

29.02.08

Расходы на приобретение основных средств (амортизация)

 

7 381

24

29.02.08

Расходы на приобретение основных средств (амортизация)

 

4 532

25

03.03.08

Выручка от продаж (Покупатель (портфели))

1 140 000

 

26

05.03.08

Расходы на приобретение товара (Сумки)

 

600 000

27

09.03.08

Выручка от продаж (Покупатель (сумки))

840 000

 

28

10.03.08

Расходы на оплату труда (НДФЛ)

 

3 510

29

10.03.08

Расходы на ОПС

 

3 780

30

10.03.08

Расходы на страхование от травматизма

 

54

31

10.03.08

Расходы на оплату труда (к выдаче)

 

11 745

32

18.03.08

Расходы на приобретение товара (Сумки)

 

1 000 000

33

25.03.08

Расходы на оплату труда (к выдаче)

 

12 180

34

27.03.08

Выручка от продаж (Покупатель (портфели))

1 520 000

 

35

28.03.08

Расходы на приобретение товара (Портфели)

 

310 000

36

31.03.08

Расходы на приобретение основных средств (амортизация)

 

3 168

37

31.03.08

Расходы на приобретение основных средств (амортизация)

 

7 381

38

31.03.08

Расходы на приобретение основных средств (амортизация)

 

4 532

 

Итого за I квартал

8 256 000

7 502 389

Задание 7.

Сумма полученных доходов за налоговый период

8 256 000

Сумма произведенных расходов за налоговый период

7 502 389

Налогооблагаемая база

753 611

Единый налог

113 042

Список литературы

  1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2

  2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006)., ст. 4, п. 3

  3. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. Д.э.н. М.А. Вахрушиной – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.

  4. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30.12.2005 г. № 167н / Нормативные документы для бухгалтера. 2007. № 2.

Похожие работы: