Реферат : Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО "АБС Автоматизация" и ОАО "ВНИИР" 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит


Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО "АБС Автоматизация" и ОАО "ВНИИР"




Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО «АБС АВТОМАТИЗАЦИЯ» и ОАО «ВНИИР»

1. Анализ показателей бухгалтерского баланса ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа»

2. Расчет аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов, сравнительная характеристика экономических результатов ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИР»

1. Анализ показателей бухгалтерского баланса ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа»

Анализируя данные бухгалтерского ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа» за период с 2005 г. по 2007г. включительно (Приложение), были сделаны некоторые нижеизложенные заключения.

Таблица 1. Динамика баланса ОАО «АБС Автоматизация»

Показатель

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Темп роста

в тыс. руб.

2006/2005

2007/2006

Внеоборотные активы

356856

366322

382511

102,6

104,4

Оборотные активы

452514

397756

675677

88

169,9

Капитал и резервы

513143

606157

605164

118,1

99,8

Долгосрочные обязательства

35641

53994

308185

151,5

570,7

Краткосрочные обязательства

260586

103927

144839

39,9

139,4

Баланс

809370

764078

1058188

94,4

138,5

Рис. 1. Динамика показателей баланса ОАО «АБС Автоматизация»

Валюта баланса на конец 2006г. составила 764 078 тыс. руб., по сравнению с 2005 г. произошло ее снижение на 45 292 тыс. руб., по причине погашения краткосрочных обязательств по кредитам. Валюта баланса на конец 2007г. составила 1 058 188 тыс.руб., по сравнению с 2006 г. произошло ее увеличение на 294 110 тыс. руб., за счет увеличения суммы краткосрочных финансовых вложений на 258 971 тыс. руб., дебиторской задолженности на 22 659 тыс. руб., основных средств на 18 582 тыс. руб. В целом можно сказать, что ситуация по ОАО «АБС Автоматизации» стабильна.

Таблица 2. Динамика баланса ОАО «ВНИИР»

Показатель

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Темп роста

в тыс. руб.

2006/2005

2007/2006

Внеоборотные активы

69320

379785

271596

547,9

71,5

Оборотные активы

169828

2893749

1502079

1703,9

51,9

Капитал и резервы

119550

773965

514398

647,4

66,5

Долгосрочные обязательства

2164

359310

121934

16604

33,9

Краткосрочные обязательства

117434

2140259

1137343

1822,5

53,1

Баланс

239148

3273534

1773675

1368,8

54,2

Рис.2 Динамика показателей баланса ОАО «ВНИИР»

По таблице 2 и рис. 2 видно, что стремительное увеличение валюты балансы в период 2006г. в 1368 раз произошло за счет кредитования, покупки оборотных активов в большом размере. Однако уже на следующий год все показатели опустились практически в 2 раза, но все же, они остались выше, чем за первый исследуемый 2005г.

Рис.3 Сравнительная динамика валюты балансов ОАО «АБС Автоматизации» и ОАО «ВНИИР»

На рис. 3 представлена сравнительная динамика валюты баланса двух анализируемых предприятий. Значение валюты баланса ОАО «АБС Автоматизации» значительно уступает ОАО «ВНИИРу». За 2006г. у ОАО «АБС Автоматизации» валюта сократилась на 5,6%, у ОАО «ВНИИРа» увеличилась в 1368,8 раз. Однако ситуация меняется в период 2007г. – у ОАО «АБС Автоматизации» прирост составляет 38,5%, у ОАО «ВНИИР» валюта сократилась на 45,8 %.

2. Расчет аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов, сравнительная характеристика экономического результата ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИР»

К основным технико-экономическим показателям деятельности предприятия относятся следующие абсолютные показатели отчетности:

- выручка от продаж;

- себестоимость продаж;

- прибыль от продаж;

- общая сумма доходов;

- общая сумма расходов;

- стоимость оборотных средств.

Эти показатели характеризуют масштаб деятельности, рассматриваются в динамике и участвуют в расчете следующих аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов:

- удельные затраты;

- среднемесячная выручка;

- соотношение доходов и расходов;

- фондоотдача производственных фондов;

- оборачиваемость оборотных средств;

- рентабельность продаж.

Таблица 3. Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «АБС Автоматизация»

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Темп роста, %

в тыс. руб.

2006/2005

2007/2006

Выручка от продаж

645216

789932

779984

122,4

98,7

Себестоимость продаж

322072

423747

472248

131,5

111,4

Прибыль от продаж

127191

139683

42607

109,8

30,5

Общая сумма доходов

703061

829232

813452

117,9

98

Общая сумма расходов

600553

727381

802919

121,1

110,3

Стоимость производственных фондов

385998

424103

442764

109,8

104,4

Стоимость оборотных средств

452514

397756

675677

87,8

169,9

Среднесписочная численность работников

1293

1246

1200

96,3

96,3

Из вышеприведенной таблицы видно, что 2007г. был менее эффективен по сравнению с 2006г. Доходы снижаются, доля расходов возрастает. Прибыль от продаж имеет отрицательную динамику за 2007г. Выделяется значительный рост стоимости оборотных средств, подробнее об этом будет изложено в следующей главе, посвященной оборотным средствам.

Таблица 4. Динамика аналитических показателей ОАО «АБС Автоматизация»

Показатель

2005

2006

2007

Темп роста, %

Года

2006/2005

2007/2006

Удельные затраты

0,93

0,92

1,03

98,9

111,9

Производительность труда

499

633,97

649,99

127

102,5

Фондоотдача

1,67

1,86

1,76

111,4

94,6

Среднемесячная выручка

53768

65828

64999

122,4

98,7

Соотношение расходов и доходов

1,17

1,14

1,01

97,4

88,6

Рентабельность продаж

0,197

0,177

0,055

89,8

31,1

Удельные затраты рассчитываются как частное между затратами на рубль выручки, например расчет за 2005г. выглядит следующим образом:

Удельные затраты = 600553тыс.руб./645216тыс.руб.= 0,93 руб./руб.

Остальные показатели рассчитываются аналогичным образом.

Производительность труда – выручка в расчете на одного работника. За 2005г.: производительность труда = 645216 тыс.руб./1293 чел. = 499 тыс.руб.

Фондоотдача производственных фондов за 2005г. = выручка с каждого рубля стоимости производственных фондов = 645216 тыс.руб./385998 тыс.руб. = 1,67 руб./руб.

Среднемесячная выручка находилась путем деления выручки на 12 месяцев, соотношение доходов и расходов путем деления одного показателя на другой.

Рентабельность продаж за 2005г. = прибыль от продаж/выручка = 127191 тыс. руб./645216 тыс.руб. = 0,19 руб./руб.

Вывод по предыдущей таблице можно сделать следующий: в целом наблюдается стабильная ситуация за исключением показателя рентабельности продаж, который сократился с 19 коп. до 5 коп. с каждого рубля затрат, также можно наблюдать ежегодное падение соотношения доходов и затрат. В 2007г. сократилась производительность производственных фондов, что также неблагоприятно для организации производства.

Все вышеизложенные расчеты были применены также к ОАО «ВНИИР», данные о них приведены в таблице 5.

Таблица 5. Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «ВНИИР»

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Темп роста, %

в тыс. руб.

2006/2005

2007/2006

Выручка от продаж

999218

2516953

2745991

251,89

109,1

Себестоимость продаж

897986

1815999

1927859

202,23

106,16

Прибыль от продаж

98205

506959

399671

516,23

78,837

Общая сумма доходов

1012416

2562962

2910303

253,15

113,55

Общая сумма расходов

946675

2262888

2643069

239,04

116,8

Стоимость оборотных средств

169828

2893749

1502079

1703,9

51,908

Среднесписочная численность работников

701

701

489

100

69,757

Таблица 6. Динамика аналитических показателей ОАО «ВНИИР»

Показатель

2005

2006

2007

Темп роста, %

Года

2006/2005

2007/2006

Удельные затраты

0,94

0,9

0,96

95,7

106,6

Производительность труда

1425,4

3590,5

5615,5

251,9

156,4

Среднемесячная выручка

83268,2

209746,1

228832,6

251,89

109,1

Соотношение расходов и доходов

1,07

1,13

1,1

105,6

97,3

Рентабельность продаж

0,098

0,201

0,146

205,1

72,2

Рис. 4 Динамика технико-экономических показателей ОАО «АБС Автоматизация» за период с 2005г. по 2007г.

Как видно из графика, идет постоянный рост себестоимости и общей суммы расходов, рост выручки, прибыли от продаж, все виды дохода за период 2007 г. упали по сравнению с 2006г. Произошло это, в основном, из-за увеличения стоимости оборотных средств. Дорогостоящее вложение будет способно окупить себя и принести пользу в будущем.

Рис. 5 Динамика технико-экономических показателей ОАО «ВНИИР» за период с 2005г. по 2007г.

Вывод по рис.4 можно сделать следующий: наблюдается ежегодный рост выручки от продаж, себестоимости, всех видов доходов и расходов. Прибыль от продаж за 2007г. уменьшилась на 22%, что говорит о плохой работе сбытовой и маркетинговой службы. Эта же ситуация наблюдалась и в ОАО «АБС Автоматизации».

Рис. 6 Сравнительная динамика Рис. 7 Сравнительная динамика производительности труда среднемесячной выручки

Рис. 8 Сравнительная динамика Рис. 9 Сравнительная динамика рентабельности продаж соотношения расходы – доходы

Из данных рисунков можно сделать вывод, что ОАО «АБС Автоматизация» по многим параметрам уступает другой структуре АБС Холдингса – ОАО «ВНИИРу». Особенно внимание следует уделить сравнению производительности труда, ежегодный небольшой рост производительности труда ОАО «АБС Автоматизации» и скачок на 251 и 156%% к показателям предыдущих лет у ОАО «ВНИИРа». В основном данные показатели были достигнуты благодаря грамотной кадровой политике, системе мотивации. Что в дальнейшем и будет изложено в дипломной работе.

Похожие работы: