Контрольная работа : Составление бухгалтерской отчетности (работа 1) 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Составление бухгалтерской отчетности (работа 1)




1. Номера счетов в «Остатках хозяйственных средств»

Заполняем табл. 1 «Остатки хозяйственных средств и их источников».

Таблица 1

п/п

Номер счета

Счета

Сумма, руб.

1

01

Основные средства

165000

2

02

Износ основных средств

27500

3

10

Материалы

74800

4

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

20900

5

20

Основное производство

39600

6

68

Расчеты с бюджетом по налогам и сборам

7700

7

43

Готовая продукция

48400

8

69

Расчеты по социальному страхованию

5500

9

50

Касса

2200

10

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

44000

11

51

Расчетный счет

97900

12

84

Нераспределенная прибыль отчетного года

26400

13

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

39600

14

80

Уставной капитал

244200

15

71

Расчеты с подотчетными лицами

550

16

83

Добавочный капитал

45100

17

04

Нематериальные активы

7150

18

66

Краткосрочные кредиты банков

53900

2. Заполнение журнала хозяйственных операций

Отражаем корреспонденцию счетов, записав ее в «Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2002 г.»

Таблица 2

п/п

Документы и краткое содержание операции

Коррес-пондирующие счета

Сумма, руб.

Д-т

К-т

Частная

Общая

1

2

3

4

5

6

2

Приходный кассовый ордер: Получено с расчетного счета для выдачи зар. платы

50

51

44000

44000

2

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости: выдана заработная плата

70

50

44000

44000

3

Выписка с расчетного счета: Перечислено в погашение задолженности:

Оптовой базе №3

60

51

12100

20900

ЗАО Металлопрокат

60

51

8800

Бюджету

68

51

4400

Социальному страхованию и обеспечению

69

51

5500

30800

4

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы, начислены:

Заработная плата

20

70

33000

33000

Амортизация основных средств

20

02

2200

2200

Отчисления во внебюджетные фонды

20

69

12540

12540

(соц. страх)

47740

5

Требования на отпуск материалов: Отпущены материалы в производство (произв. цеху №1)

Провод медный в кг по 80 руб.

20

10

13200

Провод алюминиевый в кг по 50 руб.

20

10

11000

Лента изоляционная в рулонах по 100 руб.

20

10

2200

26400

6

Накладные, счета, счета-фактуры, оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат

Провод медный в кг по 80 руб.

10

60

8800

13200

Провод алюминиевый в кг по 50 руб.

10

60

4400

7

Справка бухгалтерии: Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставной капитал

01

83

23100

23100

83

80

23100

23100

8

Расходный кассовый: выдано подотчет на хозяйственные нужды

71

50

330

330

9

Авансовый отчет: Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания

20

71

550

550

10

Накладные цехов: сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости

43

20

101200

101200

11

Приказ-накладная: отгружена в порядке реализации готовая продукция:

По договорным ценам с покупателями

62

90

132000

132000

По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)

90

43

88000

88000

12

Выписка из расчетного счета: Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателям

51

62

132000

132000

13

Справка бухгалтерии: Рассчитан результат от реализации – прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода)

90

84

44000

44000

14

Расходный кассовый ордер: Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет

51

50

660

660

3. Подсчет оборотов по каждому счету

Открываем синтетические счета и записываем в них остатки по табл. 1, подсчитаем обороты по каждому счету. Выводим конечное сальдо по каждому счету.

Счета синтетического учета

«Основные средства»

«Износ основных средств»

(01)

(02)

Д

К

Д

К

Сн 180 000

Сн 30 000

25 200

2 400

Ск 205 200

Ск 32 400

«Материалы»

«Основное производство»

(10)

(20)

Д

К

Д

К

Сн 81 600

Сн 43 200

14 400

28 800

36 000

110 400

2 400

Ск 67 200

13 680

28 800

600

Ск 14 280

«Готовая продукция»

(43)

«Продажи»

Д

К

(90)

Сн 52 800

Д

К

110 400

96 000

Сн 0

76 000

228 000

Ск 67 200

152 000

Ск 0

«Касса»

(50)

«Расчетный счет»

Д

К

(51)

Сн 2 400

Д

К

48 000

48 000

Сн 106 800

360

144 000

48 000

720

720

33 600

Ск 1 320

Ск 169 920

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

(60)

(62)

Д

К

Д

К

Сн 22 800

Сн 43 200

22 800

14 400

228 000

228 000

Ск 14 400

Ск 43 200

«Расчеты с бюджетом»

«Расчеты по соц. страхованию»

(68)

(69)

Д

К

Д

К

Сн 8 400

Сн 6 000

4 800

6 000

13 680

Ск 3 600

Ск 13 680

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

«Расчеты с подотчетными лицами»

(70)

(71)

Д

К

Д

К

Сн 48 000

Сн 600

48 000

36 000

360

600

Ск 36 000

Ск 360

«Нераспределенная прибыль»

«Уставной капитал»

(84)

(80)

Д

К

Д

К

Сн 28 800

Сн 266 400

76 000

25 200

Ск 104 800

Ск 291 600

«Добавочный капитал»

«Краткосрочные кредиты банков»

(83)

(66)

Д

К

Д

К

Сн 49 200

Сн 58 800

25 200

25 200

Ск 49 200

Ск 58 800

«Нематериальные активы»

(04)

Д

К

Сн 7 800

Ск 7 800

Подсчитаны обороты по каждому синтетическому счету. Определены сальдо начальное (по таблице 1) и сальдо конечное с учетом всех оборотов.

4. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60

Остатки на 01.03.02: аналитический разрез к счету 10 «Материалы».

Таблица 3

п/п

Наименование материалов

Ед.изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1

Провод медный

кг

80

550

44000

2

Провод алюминиевый

кг

50

440

22000

3

Лента изоляционная

рулон

100

88

8800

Итого:

74800

Аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 4

п/п

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ЗАО «Металлопрокат»

8800

2

Оптовая база №3

12100

Итого:

20900

Остатки по аналитическим счетам количественно-суммовой формы проставляются в таблицах №5,6,7. Подсчитываем обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: Провод медный.

Таблица 5

операции

От кого получено

Ед. изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Остаток на 01.03.02

кг

80

550

44000

6

ЗАО «Металлопрокат»

кг

80

110

8800

Итого за март:

кг

80

660

52800

операции

Кому отпущено

Ед.изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

5

Производственному цеху №1

кг

80

165

13200

Итого за март:

кг

80

165

13200

Остаток на 01.04.02

кг

80

495

39600

Провод алюминиевый. Таблица 6

операции

От кого получено

Ед. изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Остаток на 01.03.02

кг

50

440

22000

6

ЗАО «Металлопрокат»

кг

50

88

4400

Итого за март:

кг

50

528

26400

операции

Кому отпущено

Ед.изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

5

Производственному цеху №1

кг

50

220

11000

Итого за март:

кг

50

220

11000

Остаток на 01.04.02

кг

50

308

15400

Лента изоляционная. Таблица 7

операции

От кого получено

Ед. изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Остаток на 01.03.02

рулон

100

88

8800

Итого за март:

рулон

100

88

8800

операции

Кому отпущено

Ед.изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

5

Производственному цеху №1

рулон

100

22

2200

Итого за март:

рулон

100

22

2200

Остаток на 01.04.02

рулон

100

66

6600

Подсчитаны обороты и сальдо конечное по аналитическим счетам: проводу медному, проводу алюминиевому, ленте изоляционной.

По аналитическим счетам суммовой формы в «Схеме счетов»:

Счет ЗАО

«Металлопрокат»

Счет

«Оптовая база №3»

Д

К

Д

К

Сн 8800

Сн 12100

8800

13200

12100

Ск 13200

Ск 0

5. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9

Составляем оборотную ведомость по аналитическим счетам количественно-суммовой формы к счету «Материалы»

Таблица 8

п/п

Наи-мено-вание мате-риалов

Ед

изм.

Цена, руб.

Остаток на 01.03.02

Обороты за месяц

Остаток на 01.04.02

Д-т

Д-т

К-т

Д-т

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

Провод медный

кг

80

550

44000

110

8800

165

13200

495

39600

2

Провод алюминиевый

кг

50

440

22000

88

4400

220

11000

308

15400

3

Лента изоляционная

рулон

100

88

8800

0

0

22

2200

66

6600

Итого:

74800

13200

26400

61600

Оборотная ведомость суммовой формы за март 2002 г. к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 9

п/п

Наименование поставщика

остаток на 01.03.02

Обороты за месяц

остаток на 01.04.02

К-т

Д-т

К-т

К-т

1

ЗАО «Металлопрокат»

8800

8800

13200

13200

2

Оптовая база №3

12100

12100

-

-

Итого:

20900

20900

13200

13200

В результате мы видим, что данные полученных таблиц сходятся с соответствующими синтетическими счетами «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и заказчиками».

ЗАДАНИЕ 6. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 10

Составляем оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 2002 года.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам в организации ЗАО «Комета»

Таблица 10.

№ п/п

Код счета

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

01

165000

165000

2

02

27500

2200

29700

3

10

74800

13200

26400

61600

4

60

20900

20900

13200

13200

5

20

39600

74690

101200

13090

6

68

7700

4400

3300

7

43

48400

101200

88000

61600

8

69

5500

5500

12540

12540

9

50

2200

44000

44990

1210

10

70

44000

44000

33000

33000

11

51

97900

132660

74800

155760

12

84

26400

0

44000

70400

13

62

39600

132000

132000

39600

14

80

244200

23100

267300

15

71

550

330

550

330

16

83

45100

23100

22000

17

04

7150

7150

18

66

53900

53900

19

90

132000

132000

Итого:

475200

475200

727980

727980

505340

505340

7. Заполнить бланк баланса (Форма №1) счетам на 01.04.02 г.

Актив

Kод

строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04, 05)

110

7150

7150

в том числе:

исключительные права на изобретения, промышленные образцы, полезную модель, товарные знаки (знаки обслуживания), иные, аналогичные с перечисленными правами

111

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

137500

135300

В том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07, О8, 16, 60)

130

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

В том числе:

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)

140

в том числе;

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые обществ;»

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациями на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу 1

190

144650

142450

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15, 16,60)

211

74800

61600

животные па выращивание и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержка обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)

213

39600

13090

готовая продукция и товары для перепродажи (15, 16, 20, 41,42,43,60)

214

48400

61600

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (97)

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 63)

231

39600

39600

векселя к получению (62. 76)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60,62, 75, 76)

233

авансы выданные (60)

234

прочие дебиторы

235

550

330

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе: покупатели и заказчики (62. 76, 63)

241

векселя к получению (62, 76)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (58. 60,62, 75, 76)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

244

авансы выданные (60)

245

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)

250

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

1253

Денежные средства

260

в том числе:

касса (50)

261

2200

1210

1

2

3

4

расчетные счета (51)

262

97900

155760

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

303050

333190

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

447700

475640

Пассив

Kод

строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

244200

267300

Добавочный капитал (83)

420

45100

22000

Резервный капитал (82)

430

в том числе: резервы, образованные в соответствии С

законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Фонд социальной сферы (84)

440

Целевое финансирование (86)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470

26400

70400

Непокрытый убыток отчетного гота (К4>

475

ИТОГО по разделу III

490

315700

359700

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

510

Займы и кредиты (67)

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетов даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

53900

53900

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

в том числе: поставщики и подрядчики (60. 76)

621

20900

13200

векселя к уплате (60, 76)

622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62, 66, 67, 75, 76)

623

задолженность перед персоналом организации (70)

624

44000

33000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69)

625

5500

12540

задолженность перед бюджетом (68)

626

7700

3300

1

2

3

4

авансы полученные (62. 76)

627

прочие кредиторы

628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате

доходов (70, 75)

630

Доходы будущих периодов (98)

640

Резервы предстоящих расходов (96)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

132000

115940

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

447700

475640

Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах

Арендованные основные средства (001)

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-матернальные ценности, принятые на ответственное хранение(002)

920

Товары, принятые на комиссию (004)

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

340

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные пользование

990

Вывод: в результате заполнения Формы №1 установили, что баланс сошелся: актив равен пассиву.

Литература

  1. Задание и методические указания для выполнения контрольных работ по дисциплине «Бухгалтерский учет»

  2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 592 с. – (Серия «Высшее образование»).

Похожие работы: