Контрольная работа : Программа комплексной ревизии произв. и фин-хоз. деят-ти с/х орг-ции 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Программа комплексной ревизии произв. и фин-хоз. деят-ти с/х орг-ции




Программа комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственной организации

№ п/п

Раздел программы и контрольные процедуры

Источники информации

Приемы и способы контроля

1

2

3

4

1. Ревизия учредительных документов

1.1.

Ревизия наличия, правильности оформления и регистрации учредительных документов организации

Учредительный договор, устав, протоколы собрания учредителей, расчеты, решения вышестоящих органов и иные учредительные документы

Контрольное изучение документов и их встречная сверка в сплошном порядке, опросы должностных лиц организации, запросы вышестоящих органов (по унитарным предприятиям)

1.2.

Ревизия соблюдения основных положений учредительных документов в деятельности органов управления организации

То же

Тоже

1.3.

Ревизия соблюдения внутреннего трудового распорядка и иных норм регламента организации

Правила внутреннего распорядка, должностные обязанности, положения о внутрихозяйственных подразделениях и иные локальные нормативные акты

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, опросы должностных лиц организации, выборочная проверка фактического выхода на работу и соблюдения режима рабочего дня

2. Ревизия внеоборотных активов

2.1.

Ревизия состояния хранения и сохранности внеоборотных активов

Инвентарные книги и карточки учета основных средств и нематериальных активов, инвентаризационные описи, результаты фактического наблюдения состояния хране­ния и сохранности отдельных объектов

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослежива­ние учетных записей, оп­росы должностных лиц организации, контроль­ная инвентаризация и фактический осмотр от­дельных объектов в на­туре

Продолжение

№ п/п

Раздел программы и контрольные процедуры

Источники информации

Приемы и способы контроля

1

2

3

4

2.2

Ревизия вложе­ний во внеобо­ротные активы

Первичные документы и свод­ные ведомости (машинограм­мы) по учету вложений во внеоборотные активы, жур­нал-ордер № 16-АПК, резуль­таты фактического осмотра выполненных работ

То же

2.3

Ревизия поступ­ления и внутри­хозяйственного перемещения внеоборотных активов

Первичные документы по уче­ту поступления и внутрихозяй­ственного перемещения основных средств и нематери­альных активов, их инвентар­ные карточки и списки, жур­налы-ордера № 16-АПК и № 13-АПК, ведомости (ма­шинограммы) аналитическо­го учета

Тоже

2.4

Ревизия списа­ния и прочего выбытия вне­оборотных активов

Первичные документы по уче­ту списания и прочего выбы­тия основных средств и нема­териальных активов, их ин­вентарные карточки, журнал-ордер № 13-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче­ского учета

То же

2.5

Ревизия использования внеоборотных активов

Ведомости расчета и распре­деления амортизации по основным средствам и немате­риальным активам, их инвен­тарные карточки, журнал-ордер № 10- АПК, договоры аренды и проката

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей, контрольный пересчет амортизационных отчис­лений по отдельным объектам, анализ их использования за ревизуемый период

2.6.

Ревизия ремонта основных средств

Сметы и первичные документы по учету ремонта отдельных объектов, журнал-ордер № 10-АПК, ведомости (машинограммы) учета указанных затрат, результаты фактического соблюдения ремонтных работ

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, контрольный обмер отдельных ремонтных работ, опросы должностных лиц организации и письменные запросы сторонних организаций

Продолжение

п/п

Раздел программы и контрольные процедуры

Источники информации

Приемы и способы контроля

1

2

3

4

3. Ревизия материально-производственных запасов

3.1.

Ревизия организации складского хозяйства и хранения материально-производственных запасов

Книги и карточки складского учета, первичные документы по учету поступления и внутрихозяйственного перемещения материалов, инвентаризационные описи, отчеты о движении материальных ценностей, результаты фактического наблюдения складского хозяйства и хранения материально-производственных запасов

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, контрольная инвентаризация отдельных материалов, фактический осмотр их мест хранения, опросы должностных лиц организации

3.2.

Ревизия оприходования продукции собственного производства

Первичные и сводные документы по уче­ту поступления продукции растениеводства, животноводства и других отраслей, отчеты о движении материальных ценностей, журнал-ордер №10-АПК, результаты фактического наблюдения оприходования продукции собственного производства

То же

3.3.

Ревизия поступления материально-производственных запасов со стороны

Первичные и сводные документы по уче­ту поступления материалов со стороны, отчеты о движении материальных ценностей, журналы-ордера № 6-АПК, №?-АПК, №8-АПК, результаты фактического наблюдения оприходования материально-производственных запасов

То же

3.4

Ревизия выбытия материально-производственных запасов

Первичные и сводные документы по уче­ту продажи, производственного потребления, списания и прочего выбытия материалов и готовой продукции, отчеты о движении материальных ценностей, инвентаризационные описи, ведомости аналитического учета, журналы-ордера №10-АПК, №11-АПК, №15-АПК, №16-АПК, результаты фактического наблюдения выбытия материально-производственных запасов

Тоже

Продолжение

Раздел

программы и

Источники

Приемы и способы

п/п

контрольные

информации

контроля

процедуры

1

2

3

4

3.5

Ревизия соблю-

Плановые (норм-ые) рас-

Анализ соблюдения

дения норма-

четы запасов материальных

плановых (нормативных)

тивных запасов

ценностей, данные аналити-

запасов и использования

и использова-

ского и синтетического учета

отдельных материаль-

ния материаль-

по счету 10 «Материалы», бух-

ных ценностей за ревизу-

ных ценностей

галтерские балансы, справки

емый период, контроль-

и пояснительные записки к

ный пересчет указанных

бухгалтерской отчетности

расчетов, выявление неиспользуемых ценностей и определение их ликвидности

4. Ревизия использования трудовых ресурсов и оплаты труда

4.1

Ревизия соблюдения действующего порядка организации, нормирования и охраны труда

Штатное расписание, положения об управленческих службах и внутрихозяйственных подразделениях, должностные инструкции, сборники норм выработки и иные локальные нормативные акты по труду, результаты фактического наблюдения организации, нормирования и охраны труда

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, сопоставление положений локальных нормативных актов по труду с соответствующими нормами действующего трудового законодательства, контрольные осмотры отдельных рабочих мест, опросы должностных лиц организации

4.2

Ревизия правильности расчетов по оплате труда

Штатное расписание, положения об оплате труда, трудовые контракты, расчетно-платежные ведомости, первичные документы по учету труда и выполненных работ, данные аналитического и синтетического учета по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», результаты фактического наблюдения за соблюдением положения об оплате труда

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, сопоставление фактических выплат по труду с положением об оплате труда, контрольные обмеры отдельных работ

5. Ревизия денежных средств и финансовых вложений

Продолжение

№ п/п

Раздел программы и контрольные процедуры

Источники информации

Приемы и способы контроля

1

2

3

4

5.1

Ревизия кассы

Кассовая книга, первичные кас­совые документы, акты инвен­таризации наличных денег, журнал-ордер № 1-АПК и ана­литические данные по счету 50 «Касса»

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, контрольная инвентаризация кассо­вой наличности, просле­живание учетных запи­сей по отражению кассо­вых операций

5.2

Ревизия опера­ций по счетам денежных средств

Выписки банков и оправда-тельные первичные документы к ним, журналы-ордера № 2-АПК и № 3-АПК, аналитические данные по счетам 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», переписка с обслуживающими банками и договоры банковского счета

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей по отражению операций по счетам денежных средств в банках, опросы должностных лиц

6. Ревизия расчетных операций

6.1

Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками

Первичные документы по поставкам материально-технических средств и выполнению подрядных работ, журнал-ордер №6-АПК, ведомости аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», переписка с указанными организациями, договоры купли-продажи, поставки, подряда, лизинга и иные соглашения

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей по отражению расчетов с поставщиками и подрядчиками, опросы должностных лиц, письменные запросы отдельных организаций

6.2.

Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками

Первичные документы по продаже продукции, выполнению работ и оказанию услуг на сторону, журнал-ордер №11-АПК, ведомости аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», договоры купли-продажи, переписка с покупателями и заказчиками

То же применительно к расчетам с покупателями и заказчиками

6.3

Ревизия расче­тов по налогам и сборам

Налоговые декларации и рас­четы, налоговые регистры, пер­вичные документы по отраже­нию операций, связанных с фор­мированием налоговой базы по отдельным налогам и сбо­рам, журнал-ордер № 8-АПК, ведомости (машинограммы) аналитического учета по сче­там 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «Налог на добав­ленную отчетность по приоб­ретенным ценностям», акты налоговых проверок, перепис­ка с налоговыми органами

Контрольный пересчет налоговой базы по от­дельным налогам и сбо­рам, контрольное изуче­ние документов и их встречная сверка, прос­леживание учетных запи­сей по отражению опе­раций, связанных с фор­мированием налоговой базы, сопоставление учетных данных с дан­ными налоговых декла­раций по отдельным на­логам и сборам

6.4

Ревизия расче­тов по соци­альному стра­хованию и обеспечению

То же применительно к расче­там по социальному страхова­нию и обеспечению

То же применительно к расчетам по социально­му страхованию и обес­печению

6.5

Ревизия расче­тов по креди­там и займам

Договоры кредита и займа, первичные документы по ука­занным операциям, журнал-ордер № 4-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче: ского учета по счетам 66 «Рас­четы по краткосрочным кре­дитам и займам» и 67 «Расче­ты по долгосрочным кредитам и займам», переписка с кре­дитными организациями и заимодавцами

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей по отражению расчетов по кредитам и займам, оп­росы должностных лиц, письменные запросы кре­дитных организаций и заимодавцев

7. Ревизия финансовых результатов

7.1 Ревизия финансовых результатов от продаж

Первичные документа по отражению продаж, журналы-ордера № 11-АПК, №14-АПК, ведомости аналитического учета по счетам 90 «Продажи» и 99 «Прибыль и убытки», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»бухгалтерской отчетности

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей по отражению продаж и формированию финансовых результатов

7. Ревизия финансовых результатов

Договоры кредита и займа, первичные документы по ука­занным операциям, журнал-ордер № 4-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче: ского учета по счетам 66 «Рас­четы по краткосрочным кре­дитам и займам» и 67 «Расче­ты по долгосрочным кредитам и займам», переписка с кре­дитными организациями и заимодавцами

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей по отражению расчетов по кредитам и займам, оп­росы должностных лиц, письменные запросы кре­дитных организаций и заимодавцев

ЛИТЕРАТУРА

1. Законодательные и нормативные акты

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

  2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

  3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ.

  1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01
    №119-ФЗ.

  2. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95
    №208-ФЗ.

  3. Федеральных закон «Об обществах с ограниченной ответствен­
    ностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ.

  4. Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-
    ревизионными органами Министерства финансов Российской Феде­
    рации (утверждена приказом Минфина России от 14.04.2000 № 42н).

2. Монографии, учебные пособия и статьи

  1. Алборов Р.А., Бодриков В.В., Бодрикова С.В., Камышев А.Л. Орга­
    низация внутреннего аудита в системе управления сельскохозяй­
    ственным производством. - Ижевск, 2002.

  2. Андреев А.Г., Соменков А.Д. Правовые основы финансового кон­
    троля // Финансы. - 1999. - № 12.

  3. Белобжецкий И.А. Ревизия и контроль в промышленности. - М.:
    Финансы и статистика, 1987.

  1. Белобжецкий И.А. Финансовый контроль и новый хозяйственный
    механизм. - М.: Финансы и статистика, 1989.

  2. Белов Н.Г. Контроль и ревизия в сельском хозяйстве. - М.: Агро-

промиздат, 1988.

12. Белуха Н. Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства:
Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1992.

  1. Белуха Н.Т. Теория финансово-хозяйственного контроля. - М.:
    Финансы и статистика, 1991.

  1. Крикунов А.В. Ключевые вопросы в организации российского ауди­
    та на ближайшую перспективу // Финансовая газета. - 2001. - № 3.

  1. Макальская А.К. Внутренний аудит. - М.: Дело и сервис, 2000.

  1. Родионов В. М., Шлейников В.И. Финансовый контроль.-М.: ФБК-
    ПРЕСС, 2002.

  2. Романов А.Н., Подольский В.И., Сотникова Л.В. Изучение курса
    «Внутренний контроль и аудит» // Бухгалтерский учет. -2000. -№ 13.

  3. СмоленскийА. Развитие новых методов аудита//Аудит.-1998.-№6.

  4. Соколов Я.В. Десять постулатов аудита // Бухгалтерский учет. -
    1993. -№11.

  5. Соколов Я.В. Роль теории аудита в процессе подготовки кадров //
    Аудиторские ведомости. - 1998. - № 2.

  6. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. - М.: Финстат-
    информ, 2000.

  1. Страшевский А.Н. Финансовый контроль: взгляд специалиста //
    Бухгалтерский учет. - 1992. - № 1.

  2. Терехова А.А. Аудит. -;М.: Финансы и статистика, 2000.

  3. Терехов А.А., Терехов М.А. Контроль и аудит: основные методи­
    ческие приемы и технология. - М.: Финансы и статистика, 1998.

  4. Фадейкина Н.В., Болгова Е.К., Скурихин М.Н., Брыкин А.В. Бан­
    ковский контроль и аудит / Под ред. проф. Н.В. Фадейкиной. -
    М.: Финансы и статистика, 2002.

  1. 97 98

    Феничева Е. Аудиторские союзы: в поисках решения // Экономи­
    ка сельского хозяйства России. - 2000. - № 1.

  2. Чичелев М.Е, О роли счетных палат в бюджетном процессе // Фи­
    нансы. - 1999. - № 8.

  3. Шохин С. О. Вопросы финансового контроля в бюджетном про­
    цессе // Финансы. - 1997. - № 10.

Шохин С. О. Проблемы и перспективы развития финансового кон­троля в РФ. - М.: Финансы и статистика, 1999.

Похожие работы:

  • Шпоры к Госам по Бухучету, аудиту, анализу

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... деят-ти, перечень документов, подаваемых вместе с заяв-лением о допуске к аттестации, программы ... проводятся ли внезапные ревизии кассы; наличие договора ... счетов бух. учета фин-хоз. деят-ти орг-ций и Инстр. по ... комплексной статье "Полуфабрикаты собств. произв- ...
  • Шпаргалки к госэкзаменам по Банковсому Делу

    Реферат >> Банковское дело
    ... смысл Кр-тикомплексн. оценка фин. состоян ... или хоз.деят-тью. ... его важн. произв.-фин. хар-ками. ... деят-ти орг-ции. Бюджетные счета - для п/п и орг-ций ... банками; - ревизии на местах; ... деят-ти: - лиценз-ние оценщиков, система стандартов, унификация учеб-х программ ...
  • Шпаргалки к госэкзамену по экономике и праву

    Реферат >> Право
    ... кред-х орг-ций произв-ся ... рода комплексный показ- ... деят-ти П и необх-й квалиф-ии сотрудников, неэф-е программы ... фин-хоз деят-ти П; третий вкл-т общетактич-е планир-е, текущее планир-е фин-хоз деят-ти, операт-е упр-е фин-хоз деят-ти ... результатом ревизии-не ...
  • Ответы на билеты к госэкзаменам (Международный независимый эколого-политологический университет)

    Реферат >> Экономическая теория
    ... Ревизия - это комплексная проверка всей финансово-хозяйственной деят-ти предприятия ... недостатки фин.-хоз. деят-ти предприятия, определяются фин. санкции за нарушение фин. ... ме компании и орг-ции связаны с центром через систему фин. и технологического ...
  • Теория бухгалтерского учета

    Шпаргалка >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... ревизии. ... программ ... фин.- хоз.деят-ти предприятия. Для определения рез-тов хоз. и финансовой деят-ти ... органы ... ции и фин состоянии, фин. рез-тах деят-ти ... хоз-ной деят-ти; находятся в процессе произв-ва с целью дальнейшей продажи продукта произв ... комплексными ...
  • Анализ хозяйственной деятельности (шпоры для госэкзамена)

    Шпаргалка >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... быть комплексным. Комплексность исследования требует ... управления, акты ревизий и проверок, ... осущ-ния произв и фин деят-ти (напр, ... снижении эфф-ти деят-ти орг-ции. Если темпы ... для ведения хоз деят-ти и своевременного погашения ... компьютерных программ возможно ...
  • Шпора по финансам

    Реферат >> Финансы
    ... орг-ям и проч расходы по сбыту. Все виды затрат на произв прод-ции ... важнейших социальных программ. СУЩНОСТЬ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ... (мониторинг), ревизии. ТИПЫ ФИНАНСОВОЙ ... фин.расчетов) – комплексная сис-ма осущ-я фин ... фирмой для проверки фин.-хоз. деят-ти предпр-я. Аудит ...
  • Билеты

    Реферат >> Уголовное право и процесс
    ... ревизии или проверки произ-ой или фин.-хоз. деят-ти ... возд-я на осужд-х комплексным и эффект-м. В ... и доходов от произв-ой деят-ти испр. учр- ... орг. гос. вл. России федеральных программ ... тяжкого прест-я - 1/2 срока.). Орг-ция воспит. работы, призванной компенсир- ...
  • Шпаргалки по учету, анализу и аудиту в РБ

    Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... лей произв-ти труда ... деят-ти;3.—//— по инвест-й деят-ти;4.—//— по финдеят-ти ... программы ревизии, индивидуальных планов. Программа ... ревизии «комплексной» ... орг-ций и пр-тий справки и копии док-ов по оп-циям и расчётам с ревиз ... используемого орг-ей в хоздеят-ти. ...
  • Сущность и структура финансов

    Реферат >> Финансы
    ... фин. законодательства. Выделяют ревизии: в зависимости от объекта (полные, частичные, тематические, комплексные ... В случае прекращения инвестиц-й деят-ти инвест-у грантируется возврат его ... принципы их орг-ции. В составе фин. отн-ний предприятий произв. сферы ...