Контрольная работа : Основы аудита (работа 4) 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Основы аудита (работа 4)




Санкт-Петербургская академия

Управления и экономики.

Факультет экономики и финансов

Кафедра финансы и кредит.

Контрольная работа по дисциплине:

«Основы аудита»

Выполнила:

Студентка

Санкт-Петербург

2009

Содержание

1) Пример 6.2. Денежные средства

2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите

3) Тест 1.6, 1.18, 3.1, 4.3

Список использованной литературы

1) Пример 6.2. Денежные средства

Исходные данные

В фирме А. конечное сальдо Главной книги (31.12.2006 г.) по счету 51 «Расчетные счета» равно 6542 руб.

При проверке были обнаружены следующие факты:

1. Банковские комиссионные платежи на сумму 754 руб. не отражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета».

2. Сальдо начальное по счету 51 «Расчетные счета» было неверно подсчитано, оно занижено на 1725 руб.

3. Пять чеков были отражены в журнале-ордере по счету 51 «Расчетные счета» и в Главной книге, однако не были представлены в банк. Суммы 145, 275, 429, 511, 700 руб.

4. Чек на сумму 6511 руб., полученный 27.12.06 г. был записан по ведомости к журналу-ордеру по счету 51 «Расчетные счета», однако не был представлен к оплате в банк.

5. Чек, выданный Смирнову В.Г. на сумму 510 руб. был неверно показан по дебету счета «Расчетные счета».

6. Сальдо по счету 51 «Расчетные счета», отраженное в выписке банка на 31.12.06 г., равно 2552 руб.

Требуется: Определить, какие действия должен рекомендовать аудитор бухгалтеру по внесению корректировок в ведомость и журнал по счету 51 «Расчетные счета». Подготовьте банковскую сверку на 31.12.06 г.

Решение:

Аудитору следует представить письмо на имя руководителя фирмы-клиента с предложением действий, которые должен выполнить главный бухгалтер:

1. Начальное сальдо, показанное в сумме 6542 руб., было искусственно занижено на 1725 руб. На самом деле главный бухгалтер должен был показать его в сумме 6542 + 1725 = 8267 руб.

Далее из полученной суммы надо изъять банковские комиссионные платежи в сумме 754 руб., а также сумму чека, выданную Смирнову В.Г. на 510 руб.

В результате, конечное сальдо должно быть равно:

8267 – 754 – 510 = 7003 руб.

Ошибка в подсчете начального сальдо носила арифметический характер и исправляется корректурным способом, т.е. увеличением 6542 руб. на 1725 руб. На сумму банковских комиссионных платежей банку бухгалтер должен рекомендовать аудитору составить запись: Дт 80 «Прибыли и убытки» – Кт 51 «Расчетный счет» – 754 руб. На сумму выданного чека необходимо составить запись: Дт 51 «расчетный счет» – Кт 56 «Денежные документы» – 510 (красное сторно) Дт 56 «Денежные документы» – Кт 51 «Расчетный счет» – 510 руб.

2. Банковская сверка на 31.12.06 г.:

Сальдо по выписке банка – 2552 руб;

Плюс неоткредитованные депоненты – 6511 руб;

Минус непредоставленные чеки – 2060 руб (145+275+429+511+700);

Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» – 7003 руб.

2) Ситуация 3.6. Выборка при аудите

Исходные данные

Аудитор проверяет данные по дебиторской задолженности. Аналитические данные следующие.

Дебитор

Сальдо на конец периода

Дебитор

Сальдо на конец периода

Дебитор

Сальдо на конец периода

1011

42357

1018

15311

1025

10504

1012

3649

1019

29825

1026

15657

1013

12821

1020

2005

1027

19328

1014

6761

1021

12317

1028

21069

1015

8993

1022

8999

1029

1787

1016

4106

1023

4016

1030

6592

1017

16797

1024

7932

Всего

250826

Допустимая ошибка – 70000 руб. Риск при выборке – 5%. Обнаружение ошибок не ожидается. Выборка начинается с элемента в сумме 14504.

Требуется:

Рассчитать размер выборки.

Выбрать элементы для проверки.

Решение:

1. Для расчета используется следующая формула:

n = (N/МР)*r, где:

n – размер выборки;

N – стоимость интегральной совокупности;

MP – допустимая ошибка;

r – фактор надежности (таб.1).

Определение фактора надежности в зависимости от уровня надежности

Таблица 1

Уровень надежности выборки, %

80,0

90,0

95,0

97,5

99,0

99,5

Риск выборки, % (100%- уровень надежности выборки)

20,0

10,0

5,0

2,5

1,0

0,5

Фактор надежности

1,61

2,31

3,0

3,69

4,61

5,3

При 5 %-ном риске фактор надежности равен: при отсутствии ошибки – 3,0.

(250826/70000)*3 = 10,75

Размер выборки равен 10,75.

2. Элементы для проверки:

Дебитор

Сальдо на конец периода

1011

42357

1017

16797

1018

15311

1019

29825

1026

15657

1027

19328

1028

21069

3) Тест 1.6, 1.18, 3.1, 4.3

1) Организационно-правовые основы аудиторской деятельности

6. Доля аттестованных аудиторов в уставном капитале аудиторской фирмы должна составлять:

  1. не менее 51%;

  2. не менее 75%;

  3. 100%;

  4. данный показатель не имеет значения.

18. По окончании договора на проведение аудиторской проверки контролируемая организация сделала аудиторской фирме выгодное предложение по предоставлению в аренду помещений. Руководитель аудиторской фирмы предпримет возможные действия:

а. отклонит предложение;

б. примет предложение на условиях организации;

в. примет предложение на условиях, сложившихся на рынке данных услуг.

3) Риски при проведении аудиторских проверок

1. Аудиторский риск – это:

  1. опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента;

  2. опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;

  3. опасность составления неверного заключения о результатах бухгалтерской отчетности;

  4. риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями деятельности организации.

4) Аудиторские доказательства

3. Определить, какое из ниже перечисленных доказательств является самым надежным:

  1. доказательство об объемах незавершенного производства, полученное при фактическом осмотре;

  2. доказательство получения дебиторской задолженности, полученное от руководителя отдела;

  3. доказательство законности дебиторской задолженности, полученное путем телефонного подтверждения;

  4. доказательство точности учета запасов, полученное в результате присутствия на проводимой в фирме инвентаризации.

Список использованной литературы

1. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова им др.; Под ред. Проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2006.

2. Бычкова С.М. Доказательства в аудите. – М.: Финансы и статистика, 1998.

3. Бычкова С.М. Аудиторская деятельность: теория и практика. – СПб.: Лань, 2000

4. Бычкова С.М., Растамханова Л.Н. Риски в аудиторской деятельности. М.: Финансы и статистика, 2003.

5. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Практический аудит. Под ред. С.М.Бычковой. – М.: Эксмо, 2008.

Похожие работы:

  • Основы аудита

    Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... РАБОТА по дисциплине «Основы аудита» Выполнил: студент 5 курса ... себестоимости реализованной продукции. Задачи аудита готовой продукции и ее ... с. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Основы аудита: Пособие для подготовки к квалификационному экзамену ...
  • Основы аудита

    Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... экономический университет Кафедра бухучета и аудита Контрольная работа по основам аудита Выполнил: студент ІV курса ... 1. Организация аудиторской деятельности 1.1. Понятие аудита 1.2. Правовые основы аудиторской деятельности. 1.3. Виды аудиторских заключений ...
  • Основы аудита

    Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    Контрольная работа Основы аудита Содержание 1. Порядок аттестации и ... типов: а) в области общего аудита; б) в области аудита кредитных организаций, банковских групп и ... билетов и тестов осуществляется на регулярной основе с учетом внесенных изменений и ...
  • Теоретические и практические основы аудита на расчетных и валютных счетах предприятия

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... тему: Теоретические и практические основы аудита на расчетных и валютных счетах ... и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных ... -М. 2006. Парушина Н.В., Баркова Т.А. Планирование аудита // Аудитор. - 2006. Пипко В.А., ...
  • Иерархия и приоритеты целей преподавания курса "Основы аудита"

    Сочинение >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... ПРИОРИТЕТЫ ЦЕЛЕЙ ПРЕПОДАВАНИЯ КУРСА «ОСНОВЫ АУДИТА» Выполнил аспирант кафедры «Аудит» ... ПРИОРИТЕТЫ ЦЕЛЕЙ ПРЕПОДАВАНИЯ КУРСА «ОСНОВЫ АУДИТА» В основе любой образовательной технологии или ... учащихся несопоставима с обучением основам аудита. Однако, во-первых, ...
  • Теоретические основы аудита финансовых результатов

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    1. Теоретические основы аудита финансовых результатов 1.1 Нормативное ... отчетности экономического субъекта, подлежащего аудиту. Аудиторские организации обязаны вычислять ... должно быть зафиксировано в общем плане аудита. 3.2 Определение аудиторского риска Риск ...
  • Основы аудита

    Контрольная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... платно-договорной основе (независимый контроль). Основное отличие аудита от ревизии: ... │"Планирование │дита │диторские доказа-│аудита" и МСА 230│ │аудита" и МСА│ │тельства" и ... в│венных для аудита│ │аудита, примене-│торские доказа-│процессе аудита │областей │ ...
  • Основи аудиту

    Учебное пособие >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... між операційним аудитом і аудитом фінансової звітності: 1. Призначення аудиту. При операційному ... вості аудитор повинен брати за основу найважливіші показники, які характеризують ... ійснення інвестицій тощо. Вона є основою доказів здійснення фактів господарських ...
  • Основы аудита

    Учебное пособие >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... документы. Основными документами, определяющими правовые основы аудиторской деятельности в Российской Федерации, ... собственников. Особенности организации внутреннего аудита: 1) Органы внутреннего аудита назначаются собственниками экономического субъекта ...