Курсовая работа : Материально-производственные запасы (работа 1) 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит


Материально-производственные запасы (работа 1)




Московский Государственный Технический Университет

им. Н.Э. Баумана

Калужский филиал

Кафедра экономики и организации производства

Курсовая работа

по бухгалтерскому учёту на тему:

«Учет материально-производственных запасов»

ООО "Миф"

Калуга

Содержание

Глава I. Расчетная задача

Условие и исходные данные

Регистрация хозяйственных операций за декабрь

Расчеты, ведомости, дополнительные данные

Аналитические данные по счетам

Оборотная ведомость

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Счета главной книги

Глава II. Теоретическая часть

«Учет материально-производственных запасов»

Введение

Классификация материально-производственных запасов

Оценка материально-производственных запасов

Отпуск материально-производственных запасов

Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности

Заключение

Список используемой литературы

УСЛОВИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. (ООО "Миф")

УКАЗАНИЯ ПО РЕШЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ.

Решение задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и отчета о прибылях и убытках на примере производственных организации ООО "Миф".

При решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:

  • обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;

  • готовая продукция изготовляется в цехах основного производства;

  • услуги вспомогательного производства (транспортный цех) потребляются цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения.

Бухгалтерский учет должен быть проведен в соответствии с действующим законодательством, положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также инструктивными и методическими материалами. В качестве основного внутреннего нормативного документа служит учетная политика организации, в которой раскрываются выбранные варианты учета отдельных видов хозяйственной деятельности.

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств производится на отдельном субсчете "Выбытие основных средств", открываемом к счету 01 "Основные средства".

2. Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 "Отклонение в стоимости материалов".

5. Материалы списываются в течение месяца со счета 10 "Материалы" по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 "Отклонение в стоимости материалов" между суммами списания материалов на соответствующие счета в соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).

6. Цех основного производства выпускает 2 вида продукции: А и Б.

При формировании себестоимости продукции основного производства на счете 20 "Основное производство" в течение месяца отражаются прямые переменные расходы, на счете 25 "Общепроизводственные расходы" учитываются накладные расходы, связанные с обслуживанием и управлением основным производством. По окончании месяца общепроизводственные расходы распределяются между продукцией А и Б пропорционально заработной плате основных производственных рабочих (таблица 6).

7. Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные и по окончании месяца списываются непосредственно на счет 90 "Продажи".

8. В полную себестоимость проданной продукции включается ее полная производственная себестоимость и общая сумма расходов на продажу, учтенных на счете 44 "Расходы на продажу".

9. На счете 23 "Вспомогательное производство" учитываются расходы транспортного цеха, на котором отражаются все прямые и косвенные расходы без использования счета 25 "Общехозяйственные расходы". По окончании месяца расходы транспортного цеха списываются на основное производство и на общехозяйственные расходы в зависимости от количества отработанных машино/смен (таблица 7).

10. Движение готовой продукции на счете 43 "Готовая продукция" отражается по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40 "Выпуск продукции". По дебету счета 40 учитывается фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, по кредиту - ее нормативная себестоимость. Счет 40 ежемесячно закрывается. Отклонения между фактической и нормативной себестоимостью выпущенной продукции списываются в дебет счета 90 "Продажи" черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.

11. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

12. Списание с баланса финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, производится по средней первоначальной стоимости.

13. Резерв по сомнительным долгам создается в порядке, предусмотренном гл. 25 Налогового Кодекса

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 "Отложенные налоговые активы".

3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 "Отложенные налоговые обязательства".

4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

НА 1 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Код и название ООО "Миф"

счета Дебет Кредит

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

01 Основные средства 9156280 -

02 Амортизация ОС - 2453760

04 Нематериальные активы 108000 -

05 Амортизация НА - 27000

08 Вложения во внеоборотные активы 684000 -

09 Отложенные налоговые активы 41680 -

10 Материалы 1891440 -

16 Отклонения в стоимости материалов 115560 -

19 НДС по приобретенным мат.ресурсам 174600 -

20 Основное производство 2285280 -

43 Готовая продукция 2371440 -

50 Касса 213480 -

51 Расчетный счет 11180200 -

58.1 Финансовые вложения краткосрочн. 360000 -

58.2 Финансовые вложения долгосрочн. 336000 -

60 Расчеты с поставщиками 494640 1023840

62 Расчеты с покупателями 1913440 843120

66 Расчеты по краткосрочным кредитам - 126000

68 Расчеты по налогам и сборам 1270080 1936440

69 Расчеты по соцстрахованию - 1503000

70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 2517480

71 Расчеты с подотчетными лицами - 137160

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 694624 749880

77 Отложенные налоговые обязателсьства - 117400

80 Уставный капитал - 3800000

83 Добавочный капитал - 2207080

84 Нераспределенная прибыль - 4780800

90 Продажи - всего 145522886 145522886

в том числе:

90.1 Выручка - 145522886

90.2 Себестоимость 91740312 -

90.3 НДС 22198406 -

90.4 Расходы на продажу 12273232 -

90.5 Общехозяйственные расходы 6708960 -

90.9 Прибыль(убыток) от продаж 12601976 -

91 Прочие доходы и расходы 5988960 5988960

91.1 Прочие доходы - 5988960

91.2 Прочие расходы 3524080 -

91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 2464880 -

99 Прибыли и убытки - 110677

ИТОГО: 184802590 184802590

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

ООО «Миф»

Регистрация хозяйственных операций за декабрь

п/п

Хозяйственная операция

Д

К

Сумма

1

1.Учет вложений во внеоборотные активы

Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные

СМР по возведению здания склада - всего

а) сметная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

2272680

1926000

346680

2

Принят к оплате счет ООО «Кронос» за

поступившие компьютеры – всего

а) договорная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

382320

324000

58320

3

Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку

компьютеров – всего

а) договорная цена

б) НДС

08

19

60

60

22090

18720

3370

4

Оприходованы компьютеры

01

08

342720

5

По договору дарения получен станок

08

98

313200

6

Полученный станок оприходован

01

08

313200

7

Оприходован автомобиль после регистрации в

ГИБДД

01

08

684000

8

По причине невозможности дальнейшего

использования списано здание старого склада:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада

01/2

02

91/2

10

01

01/2

01/2

91/1

576000

532800

43200

16200

9

Продан станок ООО «Гиацинт»:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г) выручка от продаж

д) НДС

е) поступили на р/счет ден.средства

01/2

02

91/2

62

91/2

51

01

01/2

01/2

91/1

68/2

62

477360

102240

375120

509760

77760

509760

10

По договору уступки приобретен Патент у ООО

«Посейдон» - всего

а) договорная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

72216

61200

11016

11

Начислена госпошлина за регистрацию патента

08

76

2704

12

Оприходован патент

04

08

63904

13

Перечислена с расчетного счета госпошлина

76

51

2704

14

Оплачены с р/счета счета – всего

а) ООО «Гефест»

б) ООО «Кронос»

в) ОАО « Ирида»

г) ООО «Посейдон»

60

60

60

60

51

51

51

51

2749306

2272680

382320

22090

72216

15

НДС к вычету – всего

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

68/2

68/2

19

19

72706

61690

11016

16

Начислена амортизация ОС – всего

а) общепроизводственного назначения

б) вспомогательного производства

в) заводоуправления

25

23

26

02

02

02

73192

58320

5224

9648

17

Начислена амортизация по НМА общехозяйственного

назначения

26

05

1984

18

Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона»

(номинальной стоимостью 300000руб.) на 2 года

58/2

76

320000

19

Перечислено с р/счета за вексель

76

51

320000

20

Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в

апреле – июне отчетного года:

а) выручка от продажи

б) балансовая стоимость

в) поступила на р/ счет выручка

76

91/2

51

91/1

58/1

76

234000

180000

234000

21

По долгосрочным облигациям АО «Троя»

а) начислены % за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной

стоимостью

76

58/2

91/1

91/1

30000

8000

22

  1. Учет материалов

Принят к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и

оприходованные материалы – всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

1149792

974400

175 392

23

Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и

оприходованные материалы – всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

520616

441200

79416

24

Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за

поступившие и оприходованные материалы – всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

744344

630800

113544

25

Приняты к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов – всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

64664

54800

9864

26

Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за

консультационные услуги по приобретению материалов

– всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

27848

23600

4248

27

Оприходованы на склад материалы по учетной

оценке

10

15

2033280

28

Списано по окончании месяца отклонение

фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки

16

15

91520

29

Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене – всего

а) на производство продукции А

б) на производство продукции Б

в) на общепроизводственные нужды

г) вспомогательному производству

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

10

10

10

10

10

2820960

1391400

726120

491040

83520

128880

30

Списаны по окончании месяца отклонения

фактической себестоимости материалов от их учетной оценки – всего

а) на продукцию А

б) на продукцию Б

в) на общепроизводственные нужды

г) вспомогательному производству

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

16

16

16

16

16

149510

73744 38484

26025

4427

6830

31

Оплачены с р/счета счета – всего

а) ОАО «Ирида»

б) ООО « Посейдон»

в) ЗАО «Зевс»

г) ОАО « Дионис»

60

60

60

60

51

51

51

51

3251736

64664

27848

1609200

1550024

32

НДС к вычету

68/2

19

571920

33

3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Начислена зарплата за декабрь – всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

70

70

70

70

70

6938976

3237360

1896458

519542

333962

951654

34

Начислены пособия по боллисткам

69

70

123120

35

Начислены отпускные работникам заводоуправления

26

70

47520

36

Начислен единый социальный налог(26%) – всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

69

69

69

69

69

1816490

841714

493078

135082

86830

259786

37

Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве(1%) – всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

69

69

69

69

69

69865

32374

18965

5195

3339

9992

38

Произведены удержания из зарплаты:

а) НДФЛ

б) по исполнительным алиментам

70

70

68/1

76

836712

112320

39

Получено в кассу по чеку с р/ счета

50

51

6305400

40

Выдано из кассы – всего

а) зарплата за ноябрь

б) аванс за 1 пол. декабря

в) подотчетным лицам

г) пособия по боллисткам

70

70

71

70

50

50

50

50

6224152

2502360

3423600

175072

123120

41

Депонирована невыданная зарплата

70

76

52920

42

Сдана в банк депонированная зарплата

51

50

52920

43

4.Учет прочих затрат на производство

Списаны командировочные расходы управленческого персонала:

а) на затраты

б) НДС

26

19

71

71

128160

4720

44

НДС по командировочным к вычету

68/2

19

4720

45

Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам

50

71

31144

46

Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам

71

50

137160

47

Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду – всего

а) основным производством

б) вспомогательным производством

в) заводоуправлением

г) НДС по потребленным услугам

25

23

26

19

60

60

60

60

112336

61600

20400

13200

17136

48

Начислен транспортный налог

26

68/5

5200

49

Распределены услуги вспомогательного производства по расчету:

а) на основное производство

б) заводоуправлению

25

26

23

23

394315

143387

50

Распределены общепроизводственные расходы по расчету:

а) на продукцию А

б) на продукцию Б

20/А

20/Б

25

25

1066411

624708

51

  1. Учет готовой продукции и ее продажи

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости – всего

а) продукция А

б) продукция Б

40

40

20А

20Б

11605680

7148160

4457520

52

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости – всего

а) продукция А

б) продукция Б

43

43

40

40

11300040

6938640

4361400

53

Отражена выручка от продажи продукции – всего

а) ООО «Орфей»

б) ЗАО «Эвредика»

в) ООО «Прометей»

г) ОАО «Кипарис»

д) ООО «Пандора»

62

62

62

62

62

90/1

90/1

90/1

90/1

90/1

18630312

2231144

4191360

1511816

4798824

5897168

54

Начислен НДС

90/3

68/2

2841912

55

Списана нормативная себестоимость проданной продукции

90/2

43

11300040

56

Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной

90/2

40

305640

57

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции

90/5

26

1706241

58

Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления – всего

а) договорная стоимость

б) НДС

44

19

60

60

688176

583200

104976

59

Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию

90/4

44

583200

60

Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции

60

51

507400

61

НДС к вычету

68/2

19

77400

62

Поступила выручка от продажи продукции на р/счет – всего

а) от ООО «Орфей»

б) от ЗАО «Евридика»

в) от ООО «Прометей»

г) от ОАО «Кипарис»

д) от ООО «Пандора»

51

51

51

51

51

62

62

62

62

62

17669304

2990304

4858272

1089576

4042656

4688496

63

  1. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия

51

91/1

12064

64

По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора:

а) сумма штрафа

б) НДС

76

91/2

91/1

68/2

63720

9720

65

Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн»

51

76

63720

66

Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана»

91/2

76

16560

67

Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана»

76

51

16560

68

Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании

76

91/1

148680

69

Начислен НДС с арендной платы

91/2

68/2

22680

70

Начислена амортизация по сданному в аренду помещению

91/2

02

1224

71

Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка

91/2

66

2344

72

Погашен кредит банка и проценты

66

51

128344

73

Перечислены в бюджет налоги за ноябрь – всего

а) НДС

б) НДФЛ

68/2

68/1

51

51

1936440

1185120

751320

74

Перечислен за ноябрь единый социальный налог

69

51

1503000

75

Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО « Веста»

76

51

749880

76

Начислен налог на имущество за 4 квартал

91/2

68/3

55368

77

Начислен резерв по сомнительным долгам

91/2

63

400000

78

Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»:

а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи»

б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»

90/9

99

99

91/9

1893279

161552

79

Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли

99

68/4

415614

80

Рассчитано постоянное налоговое обязательство

99

68/4

6000

81

Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь

09

68/4

329680

82

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

68/4

77

34400

83

Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки»

99

84

12377897

84

Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года:

а) 90/1 «Выручка»

б) 90/2 «Себестоимость»

в) 90/3 «НДС»

г) 90/4 « Общехозяйственные расходы»

д) 90/5 «Коммерческие расходы»

90/1

90/9

90/9

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

90/4

90/5

164153198

103345992

25040318

12856432

8415201

85

Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»:

а) 91/1 «Прочие доходы»

б) 91/2 «Прочие расходы»

91/1

91/9

91/9

91/2

7011384

4708056

РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)

Отклонения (счет 16)

1. Сальдо счетов на 01.12

1891440

115560

2. Приход за декабрь

2033280

91520

3. Итого

3924720

207080

4. % отклонений в стоимости материалов

100%

5,3%

5. Израсходовано - всего

2820960

в том числе:

6. на производство продукции А

1391400

73744

7. на производство продукции Б

726120

38484

8. на общепроизводственные нужды

491040

26025

9.вспомогательному производству

83520

4427

10. заводоуправлению

128880

6830

ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩИХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ.

Вид продукции

Зарплата ОПР (руб.)

Уд.вес (%)

Счет 25 (руб.)

1. Продукция А

3237360

63%

1066411

2. Продукция Б

1896458

37%

624708

Итого:

5133818

100%

1691119

ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ УСЛУГ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ.

Потребители услуг

Количество отработанных машино/смен

Стоимость 1 услуги (руб.коп.)

Стоимость всех услуг (руб.)

1.Основное производство

330

1194,9

394315

2. Управленческий персонал

120

1194,9

143387

Итого:

450

537702

Примечание: Транспортным цехом ООО "Миф" за месяц было отработано 450 маш/смен, в том числе для основного производства - 330 маш/смен, для управленческого персонала - 120 маш/смен;

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 20.

В апреле приобретено 10 акций по 5200 руб. на 52000 руб.

в мае "-" 15 акций по 5600 руб. на 84000руб.

в июне "-" 35 акций по 6400 руб. на 224000руб.

52000+84000+224000

Ср.ст-ть акций = = 6000р.

10+15+35

Балансовая стоимость 30 акций = 30*6000 руб.= 180000 руб.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 21.

30 сентября 2003 года были приобретены облигации АО "Троя". Проспектом эмиссии предусмотрено начисление процентов ежеквартально в размере 30% годовых в течение двух лет. ООО "Миф" приобрело их за 336000 рублей номиналом 400000 рублей.

400000р.* 30%= 120000р. – это за год

120000/4 = 30000р. – сумма выплаты за квартал

4кварт.* 2года = 8 выплат по облигациям всего

400000-336000

= 8000 руб. – первая выплата по

8

доведению фактической стоимости облигаций до номинальной

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 48 для начисления транспортного налога.

Наименование транспортных средств

Количество

Мощность двигателя (л. с.)

Налоговая ставка (руб.)

Итого

МАЗ- 504

1

240

13

3120

РАФ- 2203

1

98

10

980

ЗАЗ- 966

1

40

5

200

Автобус УАЗ - 2206

1

90

10

900


ИТОГО: 5200

Аналитические данные по счетам.

Аналитические данные к счету 60 "Расчеты с поставщиками"

Поставщики

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.Гефест

-

-

2272680

2272680

-

-

2.Кронос

-

-

382320

382320

-

-

3.Ирида

-

-

594154

774930

-

180776

4.Посейдон

-

-

100064

100064

-

-

5.Зевс

-

218160

1609200

1149792

241248

-

6.Гера

494640

-

-

520616

-

25976

7.Дионис

-

805680

1550024

744344

-

-

8.Услуги ЖКХ

-

-

-

112336

-

112336

Итого

494640

1023840

6508442

6057082

241248

319088

Аналитические данные к счету 62 "Расчеты с покупателями"

Покупатели

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.Гиацинт

-

-

509760

509760

-

-

2.Орфей

546840

-

2231144

2990304

-

212320

3.Эвридика

966600

-

4191360

4858272

299688

4.Прометей

-

447480

1511816

1089576

-

25240

5.Кипарис

-

395640

4798824

4042656

360528

-

6.Тантал

-

-

400000

-

400000

-

7. Пандора

-

-

5897168

4688496

1208672

-

Итого

1913440

843120

19180072

18179064

2268888

237560

Аналитические данные к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Виды налогов

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

68.1 - НДФЛ

-

751320

751320

836712

-

1588032

68.2 - НДС

-

1185120

1911866

2952072

-

2225326

68.3-н/имущество

-

-

-

55368

-

55368

68.4 - н/прибыль

1270080

-

34400

751294

553186

-

68.5-транспортный

-

-

-

5200

-

5200

Итого

1270080

1936440

2697568

4600646

553186

3873926


Аналитические данные к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Дебиторы и кредиторы

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1. Госпошлина

-

-

2704

2704

-

-

2.Флора

-

-

234000

234000

-

-

3.Троя

-

-

30000

-

30000

-

4.Алименты

-

-

-

112320

-

112320

5.Депонир. З/плата

-

-

-

52920

-

52920

6.Фавн

-

-

63720

63720

-

-

7.Диана

-

-

16560

16560

-

-

8.Вулкан

-

-

148680

-

148680

-

9.Веста

-

749880

749880

-

-

-

10.Марс

694624

-

-

-

694624

-

11.Юнона

-

-

320000

320000

-

-

Итого

694624

749880

1565544

802224

873304

165240


Аналитические данные к счету 91 "Прочие доходы и расходы"

Статьи аналитического учета

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.Выручка от продажи акций

-

504000

-

234000

-

738000

2.Балансовая стоимость акций

432000

-

180000

-

612000

-

3.Выручка от продажи ОС

-

3177976

-

509760

-

3687736

4.НДС по проданным ОС

484776

-

77760

-

562536

-

5.Остаточная стоимость ОС

1779264

-

418320

-

2197584

-

6.Материалы от ликвидации ОС

-

173792

-

16200

-

189992

7.Расходы на демонтаж

92056

-

-

-

92056

-

8.% за пользование ден. средствами на счете в банке

-

156456

-

12064

-

168520

9.Штрафы, пени, неустойки

203832

313880

16560

63720

220392

377600

10.НДС по штрафам

47880

-

9720

-

57600

-

11.Арендная плата по сданным в аренду ОС

-

1662856

-

148680

-

1811536

12.НДС с арендной платы

253656

-

22680

-

276336

-

13.Амортизациа по сданным в аренду ОС

13464

-

1224

-

14688

-

14.% по кредитам банка

45000

-

2344

-

47344

-

15.Налог на имущество

172152

-

55368

-

227520

-

16.Резерв по сомнительным долгам

-

-

400000

-

400000

-

17. % по облигациям

-

-

-

30000

-

30000

18. Погашена разница в стоимости по облигациям

-

-

-

8000

-

8000

19.Списано сальдо доходов и расходов

2464880

-

-

161552

2303328

-

Итого

5988960

5988960

1183976

1183976

7011384

7011384

Оборотно – сальдовая ведомость

счета

Сальдо на 1 декабря

Оборот за декабрь

Сальдо на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

9156280

-

1339920

1053360

9442840

-

01/2

-

-

1053360

1053360

-

-

02

-

2453760

635040

74416

-

1893136

04

108000

-

63904

-

171904

-

05

-

27000

-

1984

-

28984

08

684000

-

2992504

1403824

1926000

-

09

41680

-

329680

-

371360

-

10

1891440

-

2049480

2820960

1119960

-

15

-

-

2124800

2124800

-

-

16

115560

-

91520

149510

57570

-

19

174600

-

928682

726746

376536

-

20/А

1323504

-

6643003

7148160

818347

-

20/Б

961776

-

3797813

4457520

302069

-

23

-

-

537702

537702

-

-

25

-

-

1691119

1691119

-

-

26

-

-

1706241

1706241

-

-

40

-

-

11605680

11605680

-

43

2371440

-

11300040

11300040

2371440

-

44

-

-

583200

583200

-

-

50

213480

-

6336544

6414232

135792

-

51

11180200

-

18541768

17470770

12251198

-

58/1

360000

-

-

180000

180000

-

58/2

336000

-

328000

-

664000

-

60

494640

1023840

6508442

6057082

241248

319088

62

1913440

843120

19140072

18179064

2268888

237560

63

-

-

-

400000

-

400000

66

-

126000

128344

2344

-

-

68/1

-

751320

751320

836712

-

836712

68/2

-

1185120

1911866

2952072

-

2225326

68/3

-

-

-

55368

-

55368

68/4

1270080

-

34400

751294

553186

-

68/5

-

-

-

5200

-

5200

69

-

1503000

1626120

1886355

-

1763235

70

-

2517480

7051032

7109616

-

2576064

71

-

137160

312232

164024

11048

-

76

694624

749880

1565544

802224

873304

165240

77

-

117400

-

34400

-

151800

80

-

3800000

-

-

-

3800000

83

-

2207080

-

-

-

2207080

84

-

4780800

-

12377897

-

17158697

90/1

-

145522886

164153198

18630312

-

-

90/2

91740312

-

11605680

103345992

-

-

90/3

22198406

-

2841912

25040318

-

-

90/4

12273232

-

583200

12856432

-

-

90/5

6708960

-

1706241

8415201

-

-

90/9

-

5988960

7011384

1022424

-

-

91

5988960

5988960

12903416

12903416

-

-

98

-

-

-

313200

-

313200

99

-

11067784

12961063

1893279

-

-

Итого

184802590

184802590

471668624

471668624

34136690

34136690

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

142920

Основные средства

120

7549704

Незавершенное производство

130

1926000

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

664000

Отложенные налоговые активы

145

371360

Прочие внеоборотные активы

150

-

ИТОГО по разделу I

190

10653984

II. Оборотные активы

Запасы

210

4669386

в том числе:

сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

211

1177530

животные на выращивании и откорме

212

-

затраты в незавершенном производстве

213

1120416

готовая продукция и товары для перепродажи

214

2371440

товары отгруженные

215

-

расходы будущих периодов

216

-

прочие запасы и затраты

217

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

376536

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

в том числе покупатели и заказчики

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3547674

в том числе покупатели и заказчики

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

180000

Денежные средства

260

12386990

Прочие оборотные активы

270

-

ИТОГО по разделу II

290

21160586

БАЛАНС

300

31814570

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

3800000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( )

( )

Добавочный капитал

420

2207080

Резервный капитал

430

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

17158697

ИТОГО по разделу III

490

23165777

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

-

Отложенные налоговые обязательства

515

151800

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

ИТОГО по разделу IV

590

151800

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

-

Кредиторская задолженность

620

8183793

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

319088

задолженность перед персоналом организации

622

2576064

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

1763235

задолженность по налогам и сборам

624

3122606

прочие кредиторы

625

402800

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

Доходы будущих периодов

640

313200

Резервы предстоящих расходов

650

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

ИТОГО по разделу V

690

8496993

БАЛАНС

700

31814570

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Показатель

За отчетный период

За период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

(139112880)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(103345992)

)

(

)

Валовая прибыль

029

35766888

Коммерческие расходы

030

(12856432)

)

(

)

Управленческие расходы

040

(8415201)

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

050

(14495255)

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

060

30000

Проценты к уплате

070

(47344)

)

(

)

Доходы от участия в других организациях

080

-

Прочие операционные доходы

090

5596392

Прочие операционные расходы

100

(3543848)

)

(

)

Внереализационные доходы

120

488520

Внереализационные расходы

130

(220392)

)

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

16798583

Отложенные налоговые активы

141

371360

Отложенные налоговые обязательства

142

(151800)

)

(

)

Текущий налог на прибыль

150

(464024)

)

(

)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

12377897

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

СЧЕТА ГЛАВНОЙ КНИГИ

Счет 01 Основные средства

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

9156280

Номер операции

Номер операции

4.

342720

8.а)

576000

6.

313200

9.а)

477360

7.

684000

Обороты за дек.

1339920

Обороты за дек.

1053360

Сальдо на 01.01

9442840

Счет 01/2 Выбытие основных средств

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер

8.а)

576000

8.б)

532800

9.а)

477360

8.в)

43200

9.б)

102240

9.в)

375120

Обороты за дек.

1053360

Обороты за дек.

1053360

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 02 Амортизация основных средств

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2453760

Номер операции

Номер операции

8.б)

532800

16.а)

58320

9.б)

102240

16.б)

5224

16.в)

9648

70.

1224

Обороты за дек.

635040

Обороты за дек.

74416

Сальдо на 01.01

1893136

Счет 04 Нематериальные активы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

108000

Номер операции

Номер операции

12.

63904

Обороты за дек.

63904

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

171904

Счет 05 Амортизация нематериальных активов

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

27000

Номер операции

Номер операции

17.

1984

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

1984

Сальдо на 01.01

28984

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

684000

Номер операции

Номер операции

1.а)

1926000

4.

342720

2.а)

324000

6.

313200

3.а)

18720

7.

684000

5.

313200

12.

63904

10.а)

61200

11.

2704

Обороты за дек.

2645824

Обороты за дек.

1403824

Сальдо на 01.01

1926000

Счет 09 Отложенные налоговые активы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

41680

Номер операции

Номер операции

81.

329680

Обороты за дек.

329680

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

371360

Счет 10 Материалы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1891440

Номер операции

Номер операции

8.г)

16200

29.а)

1391400

27.

2033280

29.б)

726120

29.в)

491040

29.г)

83520

29.д)

128880

Обороты за дек.

2049480

Обороты за дек.

2820960

Сальдо на 01.01

1119960

Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

22.а)

974400

27.

2033280

23.а)

441200

28.

91520

24.а)

630800

25.а)

54800

26.а)

23600

Обороты за дек.

2124800

Обороты за дек.

2124800

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

115560

Номер операции

Номер операции

28.

91520

30.а)

73744

30.б)

38484

30.в)

26025

30.г)

4427

30.д)

6830

Обороты за дек.

91520

Обороты за дек.

149510

Сальдо на 01.01

57570

Счет 19 НДС по приобретенным ценностям

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

174600

Номер операции

Номер операции

1.б)

346680

15.а)

61690

2.б)

58320

15.б)

11016

3.б)

3370

32.

571920

10.б)

11016

44.

4720

22.б)

175392

61.

77400

23.б)

79416

24.б)

113544

25.б)

9864

26.б)

4248

43.б)

4720

47.г)

17136

58.б)

104976

Обороты за дек.

928682

Обороты за дек.

726746

Сальдо на 01.01

376536

Счет 20 Основное производство

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2285280

Номер операции

Номер операции

29.а)

1391400

51.а)

7148160

29.б)

726120

51.б)

4457520

30.а)

73744

30.б)

38484

33.а)

3237360

33.б)

1896458

36.а)

841714

36.б)

493078

37.а)

32374

37.б)

18965

50.а)

1066411

50.б)

624708

Обороты за дек.

10440816

Обороты за дек.

11605680

Сальдо на 01.01

1120416

Счет 20/А Основное производство

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1323504

Номер операции

Номер операции

29.а)

1391400

51.а)

7148160

30.а)

73744

33.а)

3237360

36.а)

841714

37.а)

32374

50.а)

1066411

Обороты за дек.

6643003

Обороты за дек.

7148160

Сальдо на 01.01

818347

Счет 20/Б Основное производство

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

961776

Номер операции

Номер операции

29.б)

726120

51.б)

4457520

30.б)

38484

33.б)

1896458

36.б)

493078

37.б)

18965

50.б)

624708

Обороты за дек.

3797813

Обороты за дек.

4457520

Сальдо на 01.01

302069

Счет 23 Вспомогательные производства

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

16.б)

5224

49.а)

394315

29.г)

83520

49.б)

143387

30.г)

4427

33.г)

333962

36.г)

86830

37.г)

3339

47.б)

20400

Обороты за дек.

537702

Обороты за дек.

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 25 Общепроизводственные расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

16.а)

58320

50.а)

1066411

29.в)

491040

50.б)

624708

30.в)

26025

33.в)

519542

36.в)

135082

37.в)

5195

47.а)

61600

49.а)

394315

Обороты за дек.

1691118

Обороты за дек.

1691118

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 26 Общехозяйственные расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

16.в)

9648

57.

1706241

17.

1984

29.д)

128880

30.д)

6830

33.д)

951654

35.

47520

36.д)

259786

37.д)

9992

43.а)

128160

47.в)

13200

49.б)

143387

Обороты за дек.

1706241

Обороты за дек.

1706241

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 40 Выпуск продукции

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

51.а)

7148160

52.а)

6938640

51.б)

4457520

52.б)

4361400

56.

305640

Обороты за дек.

11605680

Обороты за дек.

11605680

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 44 Расходы на продажу

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

58.а)

583200

59.

583200

Обороты за дек.

583200

Обороты за дек.

583200

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 43 Готовая продукция

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2371440

Номер операции

Номер операции

52.а)

6938640

55.

11300040

52.б)

4361400

Обороты за дек.

11300040

Обороты за дек.

11300040

Сальдо на 01.01

2371440

Счет 50 Касса

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

213480

Номер операции

Номер операции

39.

6305400

40.а)

2502360

45.

31144

40.б)

3423600

40.в)

175072

40.г)

123120

42.

52920

46.

137160

Обороты за дек.

6336544

Обороты за дек.

6414232

Сальдо на 01.01

135792

Счет 51 Расчетный счет

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

11180200

Номер операции

Номер операции

9.е)

509760

13.

2704

20.в)

234000

14.а)

2272680

42.

52920

14.б)

382320

62.а)

2990304

14.в)

22090

62.б)

4858272

14.г)

72216

62.в)

1089576

19.

320000

62.г)

4042656

31.а)

64664

62.д)

4688496

31.б)

27848

63.

12064

31.в)

1609200

65.

63720

31.г)

1550024

39.

6305400

60.

507400

67.

16560

72.

128344

73.а)

1185120

73.б)

751320

74.

1503000

75.

749880

Обороты за дек.

18541768

Обороты за дек.

17470770

Сальдо на 01.01

12251198

Счет 58/1 Финансовые вложения, краткосрочные

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

360000

Номер операции

Номер операции

20.б)

180000

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

180000

Сальдо на 01.01

180000

Счет 58/2 Финансовые вложения, долгосрочные

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

336000

Номер операции

Номер операции

18.

320000

21.б)

8000

Обороты за дек.

328000

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

664000

Счет 60 Расчеты с поставщиками

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

494640

Сальдо на 01.12

1023840

Номер операции

Номер операции

14.а)

2272680

1.а)

1926000

14.б)

382320

1.б)

346680

14.в)

22090

2.а)

324000

14.г)

72216

2.б)

58320

31.а)

64664

3.а)

18720

31.б)

27848

3.б)

3370

31.в)

1609200

10.а)

61200

31.г)

1550024

10.б)

11016

60.

507400

22.а)

974400

22.б)

175392

23.а)

441200

23.б)

79416

24.а)

630800

24.б)

113544

25.а)

54800

25.б)

9864

26.а)

23600

26.б)

4248

47.а)

61600

47.б)

20400

47.в)

13200

47.г)

17136

58.а)

583200

58.б)

104976

Обороты за дек.

6508442

Обороты за дек.

6057082

Сальдо на 01.01

241248

Сальдо на 01.01

319088

Счет 60/ ЗАО "Зевс"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

218160

Номер операции

Номер операции

31.в)

1609200

22.а)

974400

22.б)

175392

Обороты за дек.

1609200

Обороты за дек.

1149792

Сальдо на 01.01

241248

Сальдо на 01.01

0

Счет 60/ ООО "Гера"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

494640

Номер операции

Номер операции

23.а)

441200

23.б)

79416

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

520616

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

25976

Счет 60/ АО "Дионис"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

805680

Номер операции

Номер операции

31.г)

1550024

24.а)

630800

24.б)

113544

Обороты за дек.

1550024

Обороты за дек.

744344

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 60/ ООО "Гефест"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14.а)

2272680

1.а)

1926000

1.б)

346680

Обороты за дек.

2272680

Обороты за дек.

2272680

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 60/ ООО "Кронос"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14.б)

382320

2.а)

324000

2.б)

58320

Обороты за дек.

382320

Обороты за дек.

382320

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 60/ ООО "Ирида"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14.в)

22090

3.а)

18720

31.а)

64664

3.б)

3370

60.

507400

25.а)

54800

25.б)

9864

58.а)

583200

58.б)

104976

Обороты за дек.

594154

Обороты за дек.

774930

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

180776

Счет 60/ ООО "Посейдон"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14.г)

72216

10.а)

61200

31.б)

27848

10.б)

11016

26.а)

23600

26.б)

4248

Обороты за дек.

100064

Обороты за дек.

100064

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 60/ Поставщики эл/энергии, газа, воды

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

47.а)

61600

47.б)

20400

47.в)

13200

47.г)

17136

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

112336

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

112336

Счет 62 Расчеты с покупателями

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1913440

Сальдо на 01.12

843120

Номер операции

Номер операции

9.г)

509760

9.е)

509760

53.а)

2231144

62.а)

2990304

53.б)

4191360

62.б)

14858272

53.в)

1511816

62.в)

1089576

53.г)

4798824

62.г)

4042656

53.д)

5897168

62.д)

4688496

Обороты за дек.

19140072

Обороты за дек.

18179064

Сальдо на 01.01

2268888

Сальдо на 01.01

237560

Счет 62/ ООО "Орфей"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

546840

Номер операции

Номер операции

53.а)

2231144

62.а)

2990304

Обороты за дек.

2231144

Обороты за дек.

2990304

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

212320

Счет 62/ ЗАО "Эвридика"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

966600

Номер операции

Номер операции

53.б)

4191360

62.б)

4858272

Обороты за дек.

4191360

Обороты за дек.

4858272

Сальдо на 01.01

299688

Сальдо на 01.01

0

Счет 62/ ООО "Прометей"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

447480

Номер операции

Номер операции

53.в)

1511816

62.в)

1089576

Обороты за дек.

1511816

Обороты за дек.

1089576

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

25240

Счет 62/ ОАО "Кипарис"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

395640

Номер операции

Номер операции

53.г)

4798824

62.г)

4042656

Обороты за дек.

4798824

Обороты за дек.

4042656

Сальдо на 01.01

360528

Сальдо на 01.01

0

Счет 62/ ООО "Гиацинт"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

9.г)

509760

9.е)

509760

Обороты за дек.

509760

Обороты за дек.

509760

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 62/ ООО "Пандора"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

53.д)

5897168

62.д)

4688496

Обороты за дек.

5897168

Обороты за дек.

4688496

Сальдо на 01.01

1208672

Сальдо на 01.01

0

Счет 62/ ЗАО "Тантал"

Дебет

Сумма

Кредит

Сумма

Сальдо на 01.12

400000

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

Обороты за дек.

Сальдо на 01.01

400000

Сальдо на 01.01

0

Счет 63 Резервы по сомнительным долгам

Дебет

Сумма

Кредит

Сумма

Номер операции

Номер операции

77

400000

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

400000

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

400000

Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

126000

Номер операции

Номер операции

72.

128344

71.

2344

Обороты за дек.

128344

Обороты за дек.

2344

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 68/1 НДФЛ

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

751320

Номер операции

Номер операции

73.б)

751320

38.а)

836712

Обороты за дек.

751320

Обороты за дек.

836712

Сальдо на 01.01

836712

Счет 68/2 НДС

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1185120

Номер операции

Номер операции

15.а)

61690

9.д)

77760

15.б)

11016

54.

2841912

32.

571920

64.б)

9720

44.

4720

69.

22680

61.

77400

73.а)

1185120

Обороты за дек.

1911866

Обороты за дек.

2952072

Сальдо на 01.01

2225326

Счет 68/3 Налог на имущество

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

Номер операции

Номер операции

76.

55368

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

55368

Сальдо на 01.01

55368

Счет 68/4 Налог на прибыль

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1270080

Номер операции

Номер операции

82.

34400

79.

415614

80.

6000

81.

329680

Обороты за дек.

34400

Обороты за дек.

751294

Сальдо на 01.01

553186

Счет 68/5 Транспортный налог

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

48.

5200

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

5200

Сальдо на 01.01

5200

Счет 69 Расчеты по соцстрахованию

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1503000

Номер операции

Номер операции

34.

123120

36.а)

841714

74.

1503000

36.б)

493078

36.в)

135082

36.г)

86830

36.д)

259786

37.а)

32374

37.б)

18965

37.в)

5195

37.г)

3339

37.д)

9992

Обороты за дек.

1626120

Обороты за дек.

1886355

Сальдо на 01.01

1763235

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2517480

Номер операции

Номер операции

38.а)

836712

33.а)

3237360

38.б)

112320

33.б)

1896458

40.а)

2502360

33.в)

519542

40.б)

3423600

33.г)

333962

40.г)

123120

33.д)

951654

41.

52920

34.

123120

35.

47520

Обороты за дек.

7051032

Обороты за дек.

7109616

Сальдо на 01.01

2576064

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

137160

Номер операции

Номер операции

40.в)

175072

43.а)

128160

46.

137160

43.б)

4720

45.

31144

Обороты за дек.

312232

Обороты за дек.

164024

Сальдо на 01.01

11048

Счет 76/ ЗАО "Веста"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

749880

Номер операции

Номер операции

75.

749880

Обороты за дек.

749880

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ ООО "Марс"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

694624

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

694624

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ ООО "Юнона"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

19.

320000

18.

320000

Обороты за дек.

9 600

Обороты за дек.

320000

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ ОАО "Флора"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

20.а)

234000

20.в)

234000

Обороты за дек.

234000

Обороты за дек.

234000

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ АО "Троя"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

21.а)

30000

Обороты за дек.

30000

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

30000

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ ООО "Фавн"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

64.а)

63720

65.

63720

Обороты за дек.

63720

Обороты за дек.

63720

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ АО "Диана"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

67.

16560

66.

16560

Обороты за дек.

16560

Обороты за дек.

16560

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ ООО "Вулкан"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

68.

148680

Обороты за дек.

148680

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

148680

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ Прочие дебиторы и кредиторы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

13.

2704

11.

2704

38.б)

112320

41.

52920

Обороты за дек.

2704

Обороты за дек.

167944

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

165240

Счет 77 Отложенные налоговые обязательства

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

117400

Номер операции

Номер операции

82.

34400

Обороты за дек.

Обороты за дек.

34400

Сальдо на 01.01

151800

Счет 80 Уставный капитал

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

3800000

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

3800000

Счет 83 Добавочный капитал

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2207080

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

2207080

Счет 84 Нераспределенная прибыль

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

4780800

Номер операции

Номер операции

83.

12377897

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

12377897

Сальдо на 01.01

17158697

Счет 90/1 Выручка

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

145522886

Номер операции

Номер операции

84.а)

164153198

53.а)

2231144

53.б)

4191360

53.в)

1511816

53.г)

4798824

53.д)

5897168

Оборот

164153198

Оборот

164153198

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 90/2 Себестоимость

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

91740312

Номер операции

Номер операции

55.

11300040

84.б)

103345992

56.

305640

Оборот

11605680

Оборот

103345992

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 90/3 НДС

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

22198406

Номер операции

Номер операции

54.

2841912

84.в)

25040318

Оборот

2841912

Оборот

25040318

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 90/4 Расходы на продажу

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

12273232

Номер операции

Номер операции

59.

583200

84.г)

12856432

Оборот

583200

Оборот

12856432

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 90/5 Общехозяйственные расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

6708960

Номер операции

Номер операции

57.

1706241

84.д)

8415201

Оборот

1706241

Оборот

8415201

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 90/9 Прибыль (убыток) от продаж

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

12601976

Номер операции

Номер операции

78.а)

1893279

84.а)

164153198

84.б)

103345992

84.в)

25040318

84.г)

12856432

84д)

8415201

Оборот

164153198

Оборот

164153198

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 91/1 Прочие доходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

5988960

Номер операции

Номер операции

85.а)

7011384

8.г)

16200

9.г)

509760

20.а)

234000

21.а)

30000

21.б)

8000

63.

12064

64.а)

63720

68.

148680

Оборот

7011384

Оборот

1022424

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 91/2 Прочие расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

3524080

Номер операции

Номер операции

8.в)

43200

85.б)

14708056

9.в)

375120

9.д)

77760

20.б)

180000

64.б)

9720

66.

16560

69.

22680

70.

1224

71.

2344

76.

55368

77.

400000

Оборот

1183976

Оборот

4708056

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 91/9 Сальдо прочих доходов и расходов

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2464880

Номер операции

Номер операции

85.а)

7011384

85.б)

4708056

78.

161552

Оборот

4708056

Оборот

7172936

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 98 Доходы будущих периодов

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

5.

313200

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

313200

Сальдо на 01.01

313200

Счет 99 Прибыли и убытки

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

11067784

Номер операции

Номер операции

78б).

161552

78.а)

1893279

79.

415614

80.

6000

83.

12377897

Оборот

12961063

Оборот

1893259

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Введение

Материально-производственные запасы (МПЗ) составляют существенную часть активов баланса организаций. С 1 января 2002 года их учет необходимо производить в соответствии с ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. приказом Минфина России от 09.06.01 N 44н). В состав материально-производственных запасов включаются: сырье, материалы и т. п., используемые при производстве продукции, предназначенной для продажи, а также для управленческих нужд; готовая продукция; товары.

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, относящиеся ранее к МПЗ, в ПБУ 5/01 не упомянуты. Активы, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев, используемые в производстве продукции, при выполнении работ (оказании услуг, для управленческих нужд организации), относятся к основным средствам (п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденного приказом Минфина России от 30.03.01 N 26н). Причем независимо от их первоначальной стоимости.

Единицей бухгалтерского учета МПЗ кроме ранее используемого номенклатурного номера может быть партия, однородная группа и т. п. При этом выбранная единица должна обеспечить формирование полной и достоверной информации о запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. Целью курсовой работы является изучение структуры материально-производственных запасов, поступления и выбытия МПЗ, оформление бухгалтерской отчетности.

Классификация материально-производственных запасов

Целью бухгалтерского учета материально-производственных запасов является контроль операций, связанных с заготовлением (приобретени­ем), а также наличием и движением материалов. В бухгалтерском учете в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:

  • используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве

продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);

  • предназначенные для продажи;

  • используемые для управленческих нужд организации.

Готовая продукция является частью материально - производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством).

Готовая продукция - это активы, законченные обработкой, если исходить из того, что готовая продукция - это всегда результат видоизменения активов:

Дебет 10 "Материалы" Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - приобретение сырья для производственной деятельности;

Дебет 20 "Основное производство" Кредит 10 "Материалы" - отпуск сырья в производство;

Дебет 43 "Готовая продукция" Кредит 20 "Основное производство" - принятие к учету готовой продукции.

Товары являются частью материально - производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи. В качестве товаров по дебету счета 41 "Товары" могут быть приняты к учету те запасы, которые приобретаются для последующей перепродажи без переработки. Если же приобретенные запасы предполагается продавать в переработанном (измененном) виде, то они подлежат принятию к учету в качестве материалов по дебету счета 10 "Материалы". Исходя из целей последующего использования должны приниматься к учету любые активы организации.

Единица бухгалтерского учета материально - производственных запасов выбирается организацией самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. В зависимости от характера материально-производственных запасов, порядка их приобретения и использования единицей материально - производственных запасов может быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т.п. ПБУ 5/01 не применяется в отношении:

  • активов, используемых при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев;

  • активов, характеризуемых как незавершенное производство.

Таким образом, к материально - производственным запасам не относятся:

  • основные средства, которые в соответствии с ПБУ 6/01 учитываются на счетах 01 "Основные средства" или 03 "Доходные вложения в материальные ценности";

  • остатки незавершенного производства, отражаемые по дебету счетов затрат на производство (20-29).

Вместе с тем не являются материально - производственными запасами также имущество или расходы организации, которые не подпадают ни под одно из

условий, предусмотренных ПБУ 5/01, а именно:

  • не используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);

  • не предназначенные для продажи;

  • не используемые для управленческих нужд организации.

Оценка материально - производственных запасов

Материалы могут поступить в организацию одним из следующих спо­собов:

  • приобретение за плату, в том числе по договорам мены;

  • поступление в качестве вклада в уставный капитал;

  • безвозмездное поступление;

  • изготовление собственными силами;

  • получение при ликвидации и демонтаже основных средств;

  • выявление излишков при инвентаризации имущества.

В соответствии с п. 5 ПБУ 5/01 материалы принимаются к учету по их фактической себестоимости.

Под фактической себестоимостью материалов для целей бухгалтерс­кого учета понимается сумма фактических затрат на их приобретение, изготовление, доставку, а также приведение в состояние, в котором они пригодны к использованию.

Для целей налогообложения прибыли, согласно п. 2 ст. 254 НК РФ, стоимость материалов определяется исходя из цен их приобретения, включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением то­варно-материальных ценностей.

В пункте 5.1 Методических рекомендаций по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, утвержденных приказом МНС России от 20.12.2002 № БГ-3-02/729 (далее - Методические рекоменда­ции), также сказано, что товарно-материальные ценности (материаль­но-производственные запасы), включаемые в состав материальных рас­ходов, учитываются по стоимости, формируемой путем суммирования всех расходов, связанных с приобретением этого имущества, включая транспортные расходы.

Порядок определения фактической себестоимости материалов, по которой они принимаются к бухгалтерскому учету и для целей нало­гообложения прибыли, приведен в таблице.

Способ поступления материалов

Фактическая себестоимость

в бухгалтерском учете

для целей налогообложения прибыли

Приобретение за плату

Фактические затраты на приобретение включают:

• суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

• суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультацион­ные услуги, связанные с приобрете­нием материалов;

• таможенные пошлины;

• невозмещаемые налоги, уплачивае­мые в связи с приобретением едини­цы материалов;

вознаграждения, уплачиваемые по­среднической организации, через ко­торую приобретены материалы;

• затраты по заготовке и доставке ма­териалов до места их использования, включая расходы по страхованию. Данные затраты включают, в частно­сти:

- затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации,

- затраты за услуги транспорта

по доставке материалов до места их использования, если они не включены в цену, установленную договором;

- начисленные проценты по креди­там, предоставленным поставщи­ками (коммерческий кредит);

- начисленные до принятия к бухгал­терскому учету материалов процен­ты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения этих материалов;

• затраты по доведению материалов до состояния, в котором они пригод­ны к использованию в запланирован­ных целях. Данные затраты включают затраты организации по подработке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик получен­ных запасов, не связанные с произ­водством продукции, выполнением работ и оказанием услуг;

• иные затраты, непосредственно свя­занные с приобретением материалов

Стоимость материалов, определяется исходя из цен их приобретения (без учета сумм налогов, подлежащих вычету либо включаемых в расходы в соответ­ствии с НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посред­ническим организациям, ввозные тамо­женные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материа­лов (п. 2 ст. 254 НК РФ)

Внесение в качестве вклада в уставный (складочный) капитал организации

Денежная оценка, согласованная учре­дителями (участниками) организации (п. 8 ПБУ 5/01), фактические затраты на доставку и приведение в состояние, пригодное для использования (п. 11 ПБУ 5/01)

Порядок определения фактической се­бестоимости материалов, вносимых в качестве вклада в уставный (складоч­ный) капитал, ст. 254 НК РФ не опре­делен.

Однако поскольку получение материа­лов как вклада в уставный капитал мож­но считать их приобретением, то стои­мость этих материалов будет опреде­лена как денежная оценка, согласован­ная учредителями, увеличенная на стои­мость затрат по их доставке и приведе­ние в состояние, в котором они пригод­ны для использования

Получение по договору дарения и иные случаи безвозмездного полу­чения

Текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету (п. 9 ПБУ 5/01), фактические затраты на доставку и приведение в состояние, пригодное для использования (п. 11 ПБУ 5/01)

Порядок определения фактической се­бестоимости материалов, полученных безвозмездно, в ст. 254 НК РФ не при­веден

Приобретение в обмен на другое имущество, отличное от денежных средств

Рыночная стоимость обмениваемого имущества (п. 10 ПБУ 5/01), фактиче­ские затраты на доставку и приведение в состояние, пригодное для использо­вания (п. 11 ПБУ 5/01)

Поскольку договор мены является част­ным случаем договора купли-продажи, то стоимость полученных в обмен на другое имущество материалов будет определяться в соответствии с п. 2 ст. 254 НК РФ, то есть исходя из стои­мости выбывающего имущества

Поступление в связи с ликвидацией или демонтажом объектов основных средств, не­завершенного строи­тельства и иного иму­щества

Текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету (п. 9 ПБУ 5/01)

Порядок определения стоимости мате­риалов, приходуемых в связи с ликв