Реферат : Бух.учет компании за квартал 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит


Бух.учет компании за квартал




Часть1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Наименование и организационно-правовая форма предприятия

1. Наименование предприятия: ЗАО "Звезда".

2. Организационно-правовая форма предприятия: закрытое акционерное общество.(ЗАО)

Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество "Звезда".

2. Уставный капитал (УК) предприятия, состав учредителей и их доли в

уставном капитале

Учредители создают Уставный капитал в размере 100.000.000 (сто миллионов) рублей.

Уставный капитал составляется из вкладов его Учредителей.

Учредителями ЗАО “Звезда” являются:

  1. Воробей Александр Петрович;

  2. Малинина Ирина Анатольевна;

  3. Демьяненко Петр Львович;

  4. Петренко Андрей Максимович.

Уставный капитал делится на 10 (десять) долей. Величина одной доли – 10.000.000

(десять миллионов) рублей.

Размеры вкладов Учредителей в Уставный капитал следующие:

Воробей А.П.- 40.000.000 (сорок миллионов) рублей - 4 доли;

Малинина И.А. - 20.000.000 (двадцать миллионов) рублей – 2 доли;

Демьяненко П.Л. – 10.000.000 (десять миллионов) рублей - 1доли;

Петренко А.М.-30.000.000(тридцать миллионов)рублей-3 доли.

Денежная оценка вклада учредителей производится по соглашению между учредителями предприятия.

3. Основные виды деятельности предприятия

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

1). Раскрой материалов для собственного производства и на заказ;

2). Пошив кроя собственного производства;

3). Сбыт продукции на внутреннем и внешнем рынках.

4. Порядок распределения чистой прибыли

Прибыль, остающаяся у предприятия после обязательных расчетов, определенных действующим законодательством (чистая прибыль), поступает в его полное распоряжение.

В соответствии с решением общего собрания учредителей, из части чистой прибыли формируется резервный фонд, а остаток прибыли распределяется между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале.

5. Фонды предприятия

Учредительными документами предусмотрено создание из чистой прибыли резервного фонда в размере 15% от уставного капитала.

Создание других фондов не предусматривается.

6.Организационная структура предприятия

Предприятием управляет директор, совмещающий должности главного бухгалтера и кассира. Отдельно должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены. Ему непосредственно подчиняются работники раскроечного и пошивочного цехов, а также обслуживающий персонал.

7. Характеристика технологического процесса производства продукции

Технологический процесс осуществляется последовательно в двух цехах (раскроечном и пошивочном). Крой, произведенный в раскроечном цехе, передается в пошивочный цех, минуя склад полуфабрикатов.

Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства
единицы продукции №1 (блузки).

Название детали

Количество деталей

Название материала

Полочка

2

Крепдешин

Спинка

1

Крепдешин

Воротник

2

Крепдешин

Жабо

1

Крепдешин

Рукав

2

Крепдешин

Манжет

2

Крепдешин

Косая бейка

2

Крепдешин

Подкладка в манжет

2

Флизелин

Пуговица

8

-

Кнопка

1

-

Подплечник

2

-

Название материала

Норма расхода материала, см

ширина

длина

Крепдешин

90

270

Флизелин

10

23,5

Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства единицы продукции №2 (пальто).

Название детали

Количество деталей

Название материала

Полочка

2

Габардин

2

Подкладочная ткань

Мешковина кармана

4

Габардин

Клапан кармана

4

Габардин

Спинка

1

Габардин

1

Подкладочная ткань

Нижний воротник

1

Габардин

1

Ватин (синтепон)

Рукав

2

Габардин

2

Подкладочная ткань

Обтачка

4

Габардин

Хлястик рукава

2

Габардин

Шлевка рукава

2

Габардин

Пояс

1

Габардин

Шлевка пояса

2

Габардин

Верхний воротник

1

Синтетический мех

Подкладка в клапан кармана

2

Флизелин

Подкладка в нижний воротник

1

Флизелин

Подкладка в хлястик рукава

2

Флизелин

Подкладка в пояс

1

Флизелин

Подкладка в полочку

2

Флизелин

Пуговица

13

-

Пряжка

1

-

Подплечник

2

-

Название материала

Норма расхода материала, см

ширина

Длина

Габардин

150

90

Синтетический мех

60

20

Подкладочная ткань

140

190

Флизелин

130

50

8. Штатное расписание

Должность

Кол-во чел.

ФИО

Оклад, руб.

Директор*

1

Васильева Т.С.

2.000.000

Раскройщица

2

Винокурова О.Л.

800.000

Головина Н.Н.

800.000

Швея

2

Карецкая М.И.

800.000

Федотова К.Е.

800.000

Обслуживающий персонал

1

Баранова М.В.

500.000

Итого (плановые показатели)

6

-

5.700.000

* должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены

9.Организация оплаты труда

Трудовые отношения между работниками предприятия регулируются законодательством о труде Российской Федерации с учётом следующих особенностей:

  1. Предприятие самостоятельно определяет форму и систему оплаты труда, а также другие виды доходов работников и лиц, работающих по трудовому соглашению; распорядок рабочего дня; принимает решения о введении суммированного учета рабочего времени; устанавливает порядок предоставления выходных дней, при этом продолжительность рабочей недели не может быть больше установленной действующим законодательством;

  2. Предприятие определяет продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков самостоятельно, при этом их продолжительность не может быть менее установленной законодательством для соответствующей категории рабочих и служащих государственных предприятий;

  3. Минимальный размер заработной платы работников Общества устанавливается законодательными актами Российской Федерации.

Часть2. Учетная политика предприятия

ЗАО “Звезда"

Приказ

N 1285 от "1" апреля 2000 г.

Об учетной политике предприятия

Во исполнение приказов Министерства финансов РФ "Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" от 26.12.94 г. N 170 и "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика" от 28.07.94 N 100

ПРИКАЗЫВАЮ:

Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:

1. Бухгалтерский учет ведет Васильева Т.С. В своей деятельности Васильева Т.С. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.

2. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме с использованием программы "Бухгалтер малого предприятия" (разработчик АО "Интеллект-Сервис").

3.В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:

3.1 амортизация основных средств начисляется по нормам, утвержденным постановлением СМ СССР от 22.10.90г. N 1072;

3.2 амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исчисленным исходя из самостоятельно установленного срока полезного использования. Случаи, не предусматривающие начисление износа по отдельным видам нематериальных активов, оформляются специальным распоряжением по предприятию;

3.3 начисление износа по МБП общего пользования производится по ставке 100% в момент передачи в эксплуатацию; начисление износа по специальным инструментам и приспособлениям производится по нормам, исходя из выпуска продукции;

3.4 оценка материалов и МБП в текущем учете производится по фактической себестоимости приобретения;

3.5 оценка товаров в текущем учете производится по продажной стоимости;

3.6 затраты на производство определяются по полной производственной себестоимости продукции;

3.7 используется позаказный метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции;

3.8 затраты на ремонт основных средств списываются в расходы будущих периодов;

3.9 создание резервов предстоящих расходов и платежей за счет издержек производства и обращения не производится;

3.10 текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им производится на счетах 25, 26;

3.11 косвенные расходы распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих;

3.12 учет выпуска готовой продукции производится без использования счета 37;

3.13 готовая продукция оцениваетя по плановой производственной себестоимости;

3.14 незавершенное производство оценивается по плановой производственной себестоимости;

3.15 используется полуфабрикатный способ ведения сводного учета затрат на производство;

3.16 движение полуфабрикатов в производстве отражается с использованием счета 21;

3.17 коммерческие расходы распределяются между видами продукции исходя из их производственной себестоимости;

3.18 выручка от реализации продукции для целей налогообложения учитывается по мере отгрузки;

3.19 кредиторская задолженность оценивается без учета причитающихся к выплате процентов;

3.20 отражение курсовых разниц в течение года производится на счете 83;

3.21 создание оценочных резервов не производится;

3.22 учет финансовых результатов при выполнении долгосрочных договоров производится в целом по окончании работ;

3.23 из чистой прибыли производится создание резервного капитала.

Директор (Васильева Т.С.)

Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ оп.

Краткое содержание операции

Д

К

Частная сумма, тыс. руб.

Общая сумма, тыс. руб.

1

Вклад учредителя в УК

75-1

85

100000

2

Плата учредителя за гос. Регистрацию

04

75-1

2000

3

Оприходован компьютер, внесенный учредителем в качестве вклада в УК

01

75-1

5000

4

Перечислены на расчетный счет деньги, поступившие от учредителя

51

75-1

93000

5

Взято в текущую аренду производственное помещение

001

120000

6

Акцептован счет за поступившее оборудование для раскроя ткани, требующее монтажа

НДС

07

19-1

60

15000

3000

18000

7

Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для раскроя и погрузо-разгрузочные работы

НДС

07

19-1

60

1200

240

1440

8

Акцептован счет за поступившее оборудование для пошива одежды

НДС

07

19-1

60

20000

4000

24000

9

Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для пошива и погрузо-разгрузочные работы

НДС

07

19-1

60

1200

240

1440

10

Акцептован счет за поступившие материалы

НДС

10-1

19-3

60

40000

8000

48000

11

Акцептован счет сторонней организации за доставку материалов от поставщика пошива и погрузо-разгрузочные работы

НДС

10-1

19-3

60

500

100

600

12

Оприходованы МБП, поступившие от поставщиков

НДС

12-1

19-4

60

800

160

960

13

Акцептован счет транспортной организации за доставку МБП

НДС

12-1

19-4

60

50

10

60

14

Оприходованы полуфабрикаты, поступившие от поставщиков

НДС

10-2

19-3

60

5000

1000

6000

15

Акцептован счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов

НДС

10-2

19-4

60

80

16

96

16

Оборудование для раскроя ткани сдано в монтаж, производимый хозяйственным способом

08-3

07

16200

17

Отпущены вспомогательные материалы для монтажа

08-3

10-1

200

18

Отпущены МБП для монтажа

08-3

12-1

90

19

Начислена заработная плата за монтаж оборудования

08-3

70

650

20

Начислены отчисления во внебюджетные социальные фонды:

- фонд соц. страхования

  • Пенсионный фонд

  • фонд мед. страхования

  • фонд занятости

08-3

69-1

69-2

69-3

69-4

35,1

23,4

9,75

182

250,25

21

Произведены удержания из зарплаты монтажников за август:

  • в пенсионный фонд

  • подоходный налог

70

69-2

68-2

6,5

47,16

53,66

22

Возвращены на склад невостребованные при монтаже материалы

10-1

08-3

60

23

Начислен НДС по монтажным работам

08-3

68-1

216,05

24

Оприходовано топливо, поступившее от поставщиков

НДС

10-3

19-3

60

10000

2000

12000

25

Отпущены со склада канцелярские принадлежности в бухгалтерию

26

12-1

200

26

Оприходована программа по ведению бухгалтерского учета

НДС

08-6

19-2

60

1500

300

1800

27

Введена в эксплуатацию программа по ведению бухгалтерского учета

04

08-6

1500

28

Принято в эксплуатацию оборудование для раскроя ткани после произведенных монтажных работ

01

08-3

17546,3

29

Введено в эксплуатацию оборудование для пошива одежды

01

07

21200

30

Акцептован счет продавца акций СБС-АГРО

08-6

76

3500

31

Отражено комиссионное вознаграждение консалтинговой фирме за услуги при покупке акций

НДС

08-6

19-2

76

400

80

480

32

Оприходованы приобретенные акции СБС-АГРО

06-1

08-6

3900

33

Перечислена задолженность

76

51

3980

34

Отпущено топливо для отопления помещений

26

10-3

10000

35

Отпущены со склада МБП:

  • в раскроечный цех

  • в пошивочный цех

25-1

25-2

12-1

280

280

560

36

Отпущены со склада материалы для производства продукции:

  • в раскроечный цех:

  • для заказа 1

  • для заказа 2

  • в пошивочный цех:

  • для заказа 1

  • для заказа 2

20-11

20-12

20-21

20-22

10-1

8000

23500

600

2400

34500

37

Отпущены со склада полуфабрикаты для производства продукции в пошивочный цех:

  • для заказа 1

  • для заказа 2

20-21

20-22

10-2

1200

3800

5000

38

Отпущены со склада вспомогательные материалы для содержания оборудования:

  • в раскроечный цех

  • в пошивочный цех

25-1

25-2

10-1

2400

2460

4860

39

Оприходованы на склад возвратные отходы основных материалов, образовавшиеся в раскроечном цехе при:

  • крое блузок

  • крое пальто

10-6

20-11

20-12

1500

3000

4500

40

Оприходован на склад крой из раскроечного цеха:

  • заказ 1 (крой блузок)

  • заказ 2 (крой пальто)

21-1

21-2

20-11

20-12

12100

28000

40100

41

Получено в кассу для выдачи аванса

50

51

2200

42

Выдан аванс:

  • работникам раскроечного цеха

  • работникам пошивочного цеха

  • аппарату управления

  • обслуживающему персоналу

70

50

300

300

300

300

800

200

2200

43

Передан крой со склада в пошивочный цех:

  • по заказу 1

  • по заказу 2

20-21

20-22

21-1

21-2

12100

28000

40100

44

Дополнительный отпуск со склада материалов в пошивочный цех для изготовления заказа 2

20-22

10-1

1000

45

Акцептован счет ремонтной организации за внеплановый ремонт швейного оборудования

НДС

31

19-5

60

500

100

600

46

Отражено комиссионное вознаграждение ремонтной организации за досрочно выполненный ремонт

НДС

31

19-5

60

100

20

120

47

Оприходованы на склад из производства:

  • изделия по заказу 1 (блузки)

  • изделия по заказу 2 (пальто)

40-1

40-2

20-21

20-22

20700

43100

63800

48

Списана отгруженная продукция:

  • блузки

  • пальто

46

40-1

40-2

20700

43100

63800

49

Выставлен счет покупателю

62

46

85000

50

Начислен НДС по реализованной продукции

46

68-1

14169,5

51

Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции

51

62

85000

52

Начислена зарплата:

  • работникам раскроечного цеха

  • работникам пошивочного цеха

  • аппарату управления предприятием

  • обслуживающему персоналу

20-11

20-12

20-21

20-22

26

26

70

700

900

700

900

2000

500

5700

53

Начислены отчисления в фонд соц. страхования

20-11

20-12

20-21

20-22

26

26

69-1

37,8

48,6

37,8

48,6

108

27

307,8

54

Начислены отчисления в пенсионный фонд

20-11

20-12

20-21

20-22

26

26

69-2

25,2

32,4

25,2

32,4

72

18

205,2

55

Начислены отчисления в фонд мед. страхования

20-11

20-12

20-21

20-22

26

26

69-3

10,5

13,5

10,5

13,5

30

7,5

85,5

56

Начислены отчисления в фонд занятости

20-11

20-12

20-21

20-22

26

26

69-4

196

252

196

252

560

140

1596

57

Начислены удержания из зарплаты:

  • в пенсионный фонд

  • подоходный налог

70

69-2

68-2

57

617,05

674,05

58

Начислены дивиденды по акциям СБС-АГРО

76

80

180

59

Перечислены на расчетный счет начисленные доходы по акциям

51

76

180

60

Выставлен счет покупателю за отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое

62

48

6000

61

Начислен НДС

48

68-1

1000

62

Списаны отгруженные отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое

48

10-6

4500

63

Списан результат реализации

48

80

500

64

Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности

51

62

6000

65

Начислена арендная плата по взятым в текущую аренду производственным помещениям

НДС

26

19-5

76

800

160

960

66

Перечислена арендная плата

76

51

960

67

Получено в кассу для выдачи зарплаты монтажникам за август

50

51

596,34

68

Выдана зарплата за монтаж

70

50

596,34

69

Перечислено в погашение задолженности внебюджетным социальным фондам по произведенным монтажным работам

69-1

69-2

69-3

69-4

51

35,1

23,4

9,75

182

250,25

70

Перечислены удержания из зарплаты:

  • в пенсионный фонд

  • подоходный налог

69-2

68-2

51

6,5

47,16

53,66

71

Начислены:

  • транспортный налог

  • налог на пользователей автодорог

26

68-2

67

63,5

1770,76

1834,26

72

Начислен износ:

  • компьютера

  • программы по ведению бухгалтерского учета

26

02

05

50

30

80

73

Начислен износ оборудования:

  • в раскроечном цехе

  • в пошивочном цехе

25-1

25-2

02

145,8

176,7

322,5

74

Списаны расходы по незапланированному ремонту швейного оборудования

25-2

31

600

75

Распределены общепроизводственные расходы раскроечного цеха:

  • заказ 1

  • заказ 2

20-11

20-12

25-1

1236,29

1589,51

2825,8

76

Распределены общепроизводственные расходы пошивочного цеха:

  • заказ 1

  • заказ 2

20-21

20-22

25-2

1538,56

1978,14

3516,7

77

Распределены общехозяйственные расходы:

  • заказ 1

  • заказ 2

20-11

20-12

20-21

20-22

26

3582,42

4605,96

3582,42

4605,96

16376,76

78

Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

  • по заказу 1

  • по заказу 2

21-1

21-2

20-11

20-12

188,21

-58,03

246,24

79

Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

  • по заказу 1

  • по заказу 2

20-21

20-22

21-1

21-2

188,21

-58,03

246,24

80

Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

  • по заказу 1

  • по заказу 2

40-1

40-2

20-21

20-22

-521,31

-127,43

648,74

81

Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

  • по заказу 1

  • по заказу 2

46

40-1

40-2

-521,31

-127,43

648,74

82

Списан финансовый результат от реализации продукции

46

80

7679,24

83

Проданы акции СБС - АГРО

48

06-1

3900

84

Отражена задолженность покупателя

62

48

4300

85

Перечислены деньги на расчетный счет в погашение задолженности покупателя

51

62

4300

86

Списан финансовый результат

48

80

400

87

Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками и другими сторонними организациями

60

51

114876

88

Выставлен счет покупателю за полуфабрикаты

62

48

200

89

Начислен НДС

48

68-1

33,34

90

Списаны отгруженные полуфабрикаты

48

10-2

80

91

Списан результат реализации

48

80

86,66

92

Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности

51

62

200

93

Отчислена часть прибыли в резервный фонд

81

86

2500

94

Списан НДС

68-1

19-1

19-2

19-3

19-4

19-5

7480

380

11100

186

280

19426

95

Начислен налог на имущество предприятия

80

68-2

111,71

96

Начислен налог на нужды образовательных учреждений

80

68-2

63,5

97

Начислен налог на содержание правоохранительных органов

80

68-2

15,03

98

Начислен налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

80

68-2

1062,46

99

Начислен налог на прибыль

81

68-2

1708,47

100

Начислены дивиденды учредителям

81

75-1

100

101

Удержан налог на доходы от участия в предприятии

75-1

68-2

15

102

Получено в кассу для выдачи дивидендов

50

51

85

103

Выданы доходы учредителям

75-1

50

85

Начисление зарплаты за август 1997г.

п/п

ФИО

Сумма (тыс. руб.)

Корреспондирующий счет

Начислено

В пенсионный фонд

Налогооблагаемая база

Подоходный налог

Сумма к уплате

Монтажники по договорам подряда

1

Волков Л.Е.

08-3

250

2,5

164,01

19,68

227,82

2

Румянцев Д.Н.

08-3

200

2

114,51

13,74

184,26

3

Баушев А.Д.

08-3

200

2

114,51

13,74

184,26

Начисление зарплаты за сентябрь 1997г.

п/п

ФИО

(должность)

Сумма (тыс. руб.)

Корреспондирующий счет

Начислено

В пенсионный фонд

Налогооблагаемая база

Подоходный налог

Сумма к уплате

Работники списочного состава

1

Виноградова О.Л.

(раскройщица)

20-11

700

7

609,51

73,14

619,86

2

Головина Н.Н.

(раскройщица)

20-12

900

9

807,51

96,9

794,1

3

Котикова О.Н.

(швея)

20-21

700

7

609,51

73,14

619,86

4

Федотова К.Е.

(швея)

20-22

900

9

807,51

96,9

794,1

5

Васильева Т.С.

(директор)

26

2000

20

1896,51

227,58

1772,42

6

Баранова М.В.

(обслуживающий персонал)

26

500

5

410,51

49,26

445,62

Ведомость начисления износа за сентябрь 1997г.

Объект

Норма амортизации, %

Первоначальная стоимость

Сумма амортизационных отчислений

годовая

месячная

Оборудование раскроечного цеха

10,0

0,83

17546,3

145,8

Оборудование пошивочного цеха

10,0

0,83

21200

176,7

Компьютер

12,0

1,0

5000

50

Программа по ведению бухгалтерского учета

24,0

2,0

1500

30

Карточка учета производства

счет 20-11 заказ 1

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 80 шт.

Статьи калькуляции

План

Дебет (затраты по изготовлению)

Кредит (себестоимость выпуска)

1. Сырье и материалы

7000

8000

8000

2. Возвратные отходы

-1558

-1500

-1500

3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

4. Основная зарплата производственных рабочих

800

700

700

5. Отчисления на социальные нужды

308

269,5

269,5

6. Общепроизводственные расходы

1450

1236,29

1236,29

7. Общехозяйственные расходы

4100

3582,42

3582,42

Итого

12100

12288,21

12288,21

Карточка учета производства

счет 20-12 заказ 2

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 30 шт.

Статьи калькуляции

План

Дебет (затраты по изготовлению)

Кредит (себестоимость выпуска)

1. Сырье и материалы

23000

23500

23500

2. Возвратные отходы

-2008

-3000

-3000

3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

4. Основная зарплата производственных рабочих

800

900

900

5. Отчисления на социальные нужды

308

346,5

346,5

6. Общепроизводственные расходы

1800

1589,51

1589,51

7. Общехозяйственные расходы

4100

4605,96

4605,96

Итого

28000

27941,97

27941,97

Карточка учета производства

счет 20-21 заказ 2

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 80 шт.

Статьи калькуляции

План

Дебет (затраты по изготовлению)

Кредит (себестоимость выпуска)

1. Сырье и материалы

642

600

600

2. Возвратные отходы

3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

1300

1200

1200

4. Основная зарплата производственных рабочих

800

700

700

5. Отчисления на социальные нужды

308

269,5

269,5

6. Общепроизводственные расходы

1450

1538,56

1538,56

7. Общехозяйственные расходы

4100

3582,42

3582,42

Итого

8600

7890,48

7890,48

Карточка учета производства

счет 20-22 заказ 2

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 30 шт.

Статьи калькуляции

План

Дебет (затраты по изготовлению)

Кредит (себестоимость выпуска)

1. Сырье и материалы

3020

3400

3400

2. Возвратные отходы

3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

5072

3800

3800

4. Основная зарплата производственных рабочих

800

900

900

5. Отчисления на социальные нужды

308

346,5

346,5

6. Общепроизводственные расходы

1800

1978,14

1978,14

7. Общехозяйственные расходы

4100

4605,96

4605,96

Итого

15100

15030,6

15030,6

Ведомость 12

Затраты раскроечного цеха за сентябрь 1997г.

Код статьи

Наименование статьи

Кредитуемые счета

Итого

12-1

10-1

02

1.1

Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

145,8

145,8

1.3

Эксплуатация оборудования

2400

2400

1.5

Амортизация МБП

280

280

Итого по счету 25-1

280

2400

145,8

2825,8

Ведомость 12

Затраты пошивочного цеха за сентябрь 1997г.

Код статьи

Наименование статьи

Кредитуемые счета

Итого

12-1

10-1

02

31

1.1

Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

176,7

176,7

1.2

Ремонт производственного оборудования и транспортных средств

600

600

1.3

Эксплуатация оборудования

2460

2460

1.5

Амортизация МБП

280

280

Итого по счету 25-2

280

2460

176,7

600

3516,7

Ведомость 15

Учет общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.

Статья

Кредитуемые счета

Оборот по кредиту за месяц

12-1

10-3

70

69

76

68-2

67

02

05

1 Расходы на управление:

1.1 Оплата труда работников аппарата управления

2000

2000

1.4 Прочие расходы

200

770

970

2 Общехозяйственные расходы:

2.1 Содержание прочего хоз. персонала

500

500

2.2 Амортизация ОС

50

50

2.3 Содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря

10000

10000

2.8 Прочие общехозяйственные расходы

192,5

800

30

1022,5

3 Сборы и отчисления:

3.1 Транспортный налог

63,5

63,5

3.7 Налог на пользователей автодорог

1770,76

1770,76

Итого по счету 26

200

10000

2500

962,5

800

63,5

1770,76

50

30

16376,76

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

за сентябрь 1997г.

по раскроечному цеху

Дебет

База распределения

Общепроизводственные расходы

Счет

Заказ

Процент = 176,6125%

20-11

1

700

1236,29

20-12

2

900

1589,51

Итого по счету 20-1_1600_2825,8__Ведомость распределения общепроизводственных расходов за сентябрь 1997г.по пошивочному цехуДебет _База распределения_Общепроизводственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 219,794%__20-21_1_700_1538,56__20-22_2_900_1978,14__Итого по счету 20-2_1600_3516,7__Ведомость распределения общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.Дебет _База распределения_Общехозяйственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 511,774%__20-11_1_700_3582,42__20-12_2_900_4605,96__20-21_1_700_3582,42__20-22_2_900_4605,96__Итого_3200_16376,76__Отчетная калькуляция себестоимости изделийза сентябрь 1997г.Статьи калькуляции_Себестоимость одного изделия___Изделие А (блузки)_Изделие Б (пальто)__1. Сырье и материалы _107,5_896,67__2. Возвратные отходы_-18,75_-100__3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты_15_126,67__4. Основная зарплата производственных рабочих_17,5_60__5. Отчисления на социальные нужды_6,74_23,1__6. Общепроизводственные расходы_35,32_117,22__7. Общехозяйственные расходы_102,36_272,95__Итого полная себестоимость_265,67_1396,61__Отпускная цена (без НДС)_287,26_1594,98__Прибыль_21,59_198,37__

Похожие работы: