Реферат : Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит


Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету




Мурманский Государственный Технический Университет

факультет менеджмента и экономики

Р Г З

по

БУХ. УЧЕТУ

Выполнен студентом

группы НЭ-301

«Национальная экономика»

Лахреевым Романом Борисовичем

Вариант №9

Мурманск

2002 год

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Группировка имущества организации по составу и размещению

№ п/п

Группы имущества

Подгруппы имущества

Наименование имущества

Сумма, руб.

1

Внеоборотные активы

Основные средства

1. Производственное оборудование в цехах

2. Земельные участки

3. Здания и оборудование складов

4. Здание заводоуправления

5. Основные средства вспомогательных цехов

6. Основные средства цехов

6 500

100 000

2 451 000

3 200 000

2 330 000

2 428 650

Нематериальные активы

1. Патенты

2. Лицензия на выпуск продукции

18 000

21 800

Финансовые вложения

ИТОГО

10 555 950

2

Оборотные активы

Материально-производственные запасы

1. Основные материалы

2. Вспомогательные материалы

3. Прочие материалы

4. Покупные полуфабрикаты

65 000

4 160

13 340

72 000

Незавершённое производство

1. Незавершённое промышленное производство

2. Расходы будущих периодов

52 500

2 650

Готовая продукция

1. Готовая продукция на складе

34 200

Средства в расчетах

1. Задолженность покупателя за проданную продукцию

2. Задолженность прочих дебиторов

3. Задолженность подотчётных лиц

52 000

12 600

1 850

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

1. Денежные средства в кассе

2. Прочие денежные средства

3. Денежные средства на расчётном счёте

4. Денежные средства на валютных счетах

10 000

23 800

405 250

52 000

ИТОГО

801 350

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Группировка имущества по источникам его образования

№ п/п

Наименование групп источников

Подгруппы источников

Наименование

источников

Сумма,

руб.

1

Собственный капитал

Капитал

1. Уставный капитал

2. Добавочный капитал

3. Резервный капитал

5 800 000

252 250

2 429 500

Резервы

Целевое финансирование

Прибыль

1. Прибыль отчётного года

848 000

ИТОГО

9 329 750

2

Заёмный капитал

Кредиты и займы

1. Задолженность банку по краткосрочным кредитам

2. Задолженность банку по долгосрочным кредитам

3. Задолженность по краткосрочным займам

4.Задолженность по долгосрочным займам

82 000

32 500

48 000

43 000

Кредиторская задолженность

1. Задолженность поставщику №1 за материалы

2. Задолженность по налогам и сборам

3. Задолженность прочим кредиторам

4. Задолженность органам социального страхования

5. Задолженность работникам по оплате труда

6. Задолженность поставщику №2 за материалы

7. Задолженность по налогу на прибыль

8. Задолженность пенсионному фонду

24 800

821 600

27 000

75 280

752 800

63 500

53 570

3 500

ИТОГО

2 027 550

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1 марта 2002 г.

А К Т И В

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

39 800

В том числе:

патенты

18 000

лицензии

21 800

Основные средства

10 516 150

В том числе:

земельные участки

100 000

производственное оборудование

6 500

здания и оборудование складов

2 451 000

здания заводоуправления

3 200 000

основные средства цехов

2 428 650

основные средства вспомогательных цехов

2 330 000

ИТОГО по разделу I

10 555 950

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

154 500

В том числе:

основные материалы

65 000

вспомогательные материалы

4 160

прочие материалы

13 340

покупные полуфабрикаты

72 000

Незавершенное производство

55 150

В том числе:

незавершенное промышленное производство

52 500

расходы будущих периодов

2 650

Готовая продукция

34 200

В том числе:

готовая продукция на складе

34 200

Средства в расчетах

66 450

В том числе:

задолженность покупателя за прод. продукцию

52 000

задолженность прочих дебиторов

12 600

задолженность подотчетных лих

1 850

Денежные средства

491 050

В том числе:

денежные средства в кассе

10 000

денежные средства на р/с

405 250

денежные средства на валютных счетах

52 000

прочие денежные средства

23 800

ИТОГО по разделу II

801 350

БАЛАНС

11 357 300

П А С С И В

III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Капитал

8 481 750

В том числе:

Уставный капитал

5 800 000

Добавочный капитал

252 250

Резервный капитал

2 429 500

Прибыль

848 000

В том числе:

прибыль отчетного года

848 000

ИТОГО по разделу III

9 329 750

IV. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

Займы и кредиты

205 500

В том числе:

задолженность банку по краткосрочным кредитам

82 000

задолженность банку по долгосрочным кредитам

32 500

задолженность по краткосрочным займам

48 000

задолженность по долгосрочным займам

43 000

Кредиторская задолженность

1 822 050

В том числе:

задолженность поставщику №1 за материалы

24 800

задолженность по налогам и сборам

821 600

задолженность прочим кредиторам

27 000

задолженность органам страхования

75 280

задолженность работникам по оплате труда

752 800

задолженность поставщику №2 за материалы

63 500

задолженность по налогу за прибыль

53 570

задолженность пенсионному фонду

3 500

ИТОГО по разделу IV

2 027 550

БАЛАНС

11 357 300

п/п

Содержание операций

Суммы по вариантам, руб.

Д

К

9

1

Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы:

  • От поставщика №1 сталь листовая в кол-ве 200 т

  • От поставщика №2 полуфабрикаты в кол-ве 434 шт.

10

10

60

60

130 000

156 240

2

Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой

10

71

1 820

3

Отпущены в производство:

  • Сталь листовая 208т

  • Краска масляная 410кг

20

20

10

10

135 200

3 280

4

Отпущены прочие материалы:

  • На нужды цеха 315кг

25

10

6 300

5

Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг

26

10

400

6

С расчётного счёта оплачены счета:

  • Поставщика № 1

  • Поставщика № 2

  • Прочих кредиторов

60

60

76

51

51

51

22 500

58 500

25 500

7

Начислена заработная плата:

  • грузчикам за разгрузку полуфабрикатов

  • рабочим за изготовление продукции

  • специалистам и служащим цеха

  • персоналу общехозяйственных подразделений

10

20

25

26

70

70

70

70

6 900

78 600

31 200

28 700

8

Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы

10 - 2456,4

20 - 27981,6

25 - 11107,2

26 - 10217,2

69

51 762,4

9

Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц.

70

68

145 400

10

С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая:

  • на производство продукции

  • на освещение цехов

  • на освещение общехозяйственных подразделений

20

25

26

51

51

51

8 500

3 550

4 350

11

Списываются в затраты на производство:

  • ОПР

  • ОХР

20

20

25

26

52 157,2

43 667,2

12

Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости.

Примечание: незавершённое производство на 1 апреля

43

20

401 886

13

Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию:

  • Стоимость продукции по отпускным ценам

  • НДС (20%)

62

90

350 000

70 000

14

Начислен НДС по проданной

продукции (см. оп. № 13)

90

68

70 000

15

Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции

44

51

4 000

16

Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции

90

43

340 000

17

Списываются расходы на продажу продукции

90

44

4 000

18

Списывается результат от продажи продукции

90

99

6 000

19

На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции

51

62

370 000

20

Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы.

50

51

136 800

21

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

70

50

135 900

22

С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности:

- по налогу на доходы физических лиц

  • по ЕСН (единому социальному налогу)

68

69

51

51

145 400

51762,4

23

Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств

51

50

2 700

И т о г о

Д 10 (материалы) К Д 20 (осн. пр-во) К

Сн=154 500

1) 286 240

2) 1 820

7) 6 900

8) 2 456,4

Об 297 416,4

Ск=306 736,4

3) 138 480

4) 6 300

5) 400

Об 145 180

Об 401 886

Сн=52 500

3) 138 480

7) 78 600

8) 27 981,6

10) 8 500

11) 95 824,4

Об 349 386


Д 25 (общепр. расх.) К Д 26 (общехоз. расходы) К

4) 6 300

7) 31 200

8) 11 107,2

10) 3 550

Об 52 157,2

11) 52 157,2

Об 52 157,2

11) 43 667,2

Об 43 667,2

5) 400

7) 28 700

8) 10 217,2

10) 4 350

Об 43 667,2


Д 60 (расч. с постав.) К Д 71 (расч. с подотч. лицами) К

6) 81 000

Об 81 000

Сн=88 300

1) 286 240

Об 286 240

Ск=293 540

2) 1 820

Об 1 820

Сн=1 850

Об -

Ск=30


Д 51 (р/с) К Д 70 (расч. по оплате тр.) К

Сн=405 250

19) 370 000

23) 2 700

Об 372 700

Ск=317 087,6

6) 106 500

10) 16 400

15) 4 000

20) 136 800

22) 197 162,4

Об 460 862,4

Сн=752 800

7) 145 400

Об 145 400

Сн=616 900

9) 145 400

21) 135 900

Об 281 300


Д 69 (по страх.) К Д 01 (осн. средства) К

22) 51 762,4

Об 51 762,4

Сн=78 780

1) 51 762,4

Об 51 762,4

Сн=6 000

Об -

Сн=10 516 150

Об -

Ск=10 516 150


Д 99 (прибыль и убытки) К Д 90 (продажи) К

Сн=6 000

Об 6 000

Ск=6 000

13) 420 000

Об 420 000

14) 70 000

16) 340 000

17) 4 000

18) 6 000

Об 420 000


Д 44 (расходы на прод.) К Д 62 (расч. с пок. и зак.) К

15) 4 000

Об 4 000

17) 4 000

Об 4 000

19) 370 000

Об 370 000

Сн=52 000

13) 420 000

Об 420 000

Ск=102 000


Д 43 (готовая прод.) К Д 68 (расч. с бюджетом) К

Сн=34 200

12) 401 886

Об 401 886

Ск=960 861

16) 340 000

Об 340 000

Сн=875 170

9) 145 400

14) 70 000

Об 215 400

Ск=945 170

22) 145 400

Об 145 400


Д 76 (расч. с деб. и кред.) К Д 50 (касса) К

Сн=12 600

6) 25 500

Об 25 500

Ск=38 100

Сн=27 000

Об -

Ск=27 000

21) 135 900

23) 2 700

Об 138 600

Сн=10 000

20) 136 800

Об 136 800

Ск=8 200


Д 67 (расч. по доп. кр. и займ.) К Д 84 (нераспред. прибыль) К

Об -

Сн=75 500

Об -

Ск=75 500

Сн=848 000

Об -

Ск=848 000

Об -


Д 83 (добав. капитал) К Д 82 (резервный капитал) К

Об -

Сн=252 250

Об -

Ск=252 250

Сн=2 429 500

Об -

Ск=2 429 500

Об -


Д 80 (уставный капитал) К Д 55 (спец. счета в банках) К

Об -

Сн=5 800 000

Об -

Ск=5 800 000

Об -

Сн=23 800

Об -

Ск=23 800


Д 52 (валют. счета) К Д 97 (расходы буд. пер.) К

Сн=52 000

Об -

Ск=52 000

Об -

Об -

Сн=2 650

Об -

Ск=2 650


Д 04 (немат. активы) К Д 66 (расч. по кр. кред. и з.) К

Сн=39 800

Об -

Ск=39 800

Об -

Сн=130 000

Об -

Ск=130 000

Об -


ПРИЛОЖЕНИЕ 4

О

12

боротная ведомость по счетам синтетического учёта

Шифр счёта

Наименование счёта

Сальдо начальное

Обороты за месяц

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

Основные средства

10 516 150

-

-

-

10 516 150

-

04

Нематер. активы

39 800

-

-

-

39 800

-

10

Материалы

154 500

-

297 416,4

145 180

306 736,4

-

43

Готовая продукция

34 200

-

401 886

340 000

96 086

-

97

Расходы будущих периодов

2 650

-

-

-

2 650

-

20

Основное пр-во

52 500

-

349 386

401 886

-

-

25

Общепр-е расходы

-

-

52157,2

52157,2

-

-

26

Общехоз-е расходы

-

-

43667,2

43667,2

-

-

62

Расчеты с покуп. и заказч.

52 000

-

420 000

370 000

102 000

-

76

Расчеты с разл. дебит. кредит.

12 600

27 000

25 500

-

38 100

27 000

71

Расчеты с подотчетными лицами

1 850

-

-

1 820

30

-

52

Вал. счета

52 000

-

-

-

52 000

-

50

Касса

10 000

-

136 800

138 600

8 200

-

51

Р/С

405 250

-

372 700

460862,4

317087,6

-

55

Спец.счета в банке

23 800

-

-

-

23 800

-

99

Прибыли и убытки

-

-

-

6 000

-

6 000

90

Продажи

-

-

420 000

420 000

-

-

44

Расходы на продажу

-

-

4 000

4 000

-

-

80

Уставный капитал

-

5 800 000

-

-

-

5 800 000

83

Добавочный капитал

-

252 250

-

-

-

252 250

82

Резервный капитал

-

2 429 500

-

-

-

2 429 500

84

Нераспред. прибыль

-

848 000

-

-

-

848 000

66

Расчеты по краткоср. кредитам и займам

-

130 000

-

-

-

130 000

67

Расчеты по долгоср. кредитам и займам

-

75 500

-

-

-

75 500

60

Расчеты с пост.

-

88 300

81 000

286 240

-

293 540

68

Расчеты по налогам и сборам

-

875 170

145 400

215 400

-

945 170

69

Расчеты по соц.страх. и об.

-

78 780

51 762,4

51 762,4

-

78 780

70

Расчеты с персоналом по оплате тр.

-

752 800

281 300

145 400

-

616 900

11 357 300

11 357 300

3 082 975,2

3 082 975,2

11 502 640

11 502 640


ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»

Сталь листовая

п/п

Содержание

операции

Единица измерения т, по цене 650 руб.

ПРИХОД

РАСХОД

ОСТАТОК

К-во

сумма

К-во

сумма

К-во

сумма

Сальдо на 1 марта 2002г.

100

65 000

1

2

3

Акцептован счет пост-ов за преобр. мат-ов от поставщика №1 сталь лист.

Подотч.лицом оплачены расходы по разргузке стали листовой

Отпущена в пр-во сталь листовая

200

-

130 000

1 820

208

135 200

Остаток

200

131 820

208

135 200

Сальдо на 1 апреля 2002г.

92

61 620

Полуфабрикаты

п/п

Содержание

операции

Единица измерения т, по цене 650 руб.

ПРИХОД

РАСХОД

ОСТАТОК

К-во

сумма

К-во

сумма

К-во

сумма

Сальдо на 1 марта 2002г.

200

72 000

1

2

Акцептованы счета пост. за преобр. мат-ов от поставщика №2 полу-фабрикаты

Начислена з/п грузчикам за разгрузку п/ф+ЕСН

434

-

156 240

6 900

+

2 456,4

Остаток

434

165 596,4

Сальдо на 1 апреля 2002г.

634

237 596,4

Краска масляная

п/п

Содержание

операции

Единица измерения т, по цене 650 руб.

ПРИХОД

РАСХОД

ОСТАТОК

К-во

сумма

К-во

сумма

К-во

сумма

Сальдо на 1 марта 2002г.

520

4 160

1

2

Отпущена в пр-во краска масляная

Отпущена краска масляная на нужды цеха

410

50

3 280

400

Остаток

-

-

460

3 680

Сальдо на 1 апреля 2002г.

60

480

Прочие материалы

п/п

Содержание

операции

Единица измерения т, по цене 650 руб.

ПРИХОД

РАСХОД

ОСТАТОК

К-во

сумма

К-во

сумма

К-во

сумма

Сальдо на 1 марта 2002г.

667

13 340

1

Отпущены на нужды цеха

315

6 300

Остаток

-

-

315

6 300

Сальдо на 1 апреля 2002г.

352

7 040

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Аналитический счёт к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Поставщик №1

оп.

Содержание операции

СУММА

дебет

кредит

Сальдо на 1 марта 2002г.

24 800

1. Акцептован счет поставщ. за преобр. осн. мат-в от поставщика №1 стальн. лист в кол-ве 200т.

2. С р/с оплачены счета поставщика №1

22 500

130 000

ОБОРОТ

22 500

130 300

Сальдо на 1 апреля 2002г.

132 300

Поставщик №2

оп.

Содержание операции

СУММА

дебет

кредит

Сальдо на 1 марта 2002г.

63 500

1. Акцептован счет поставщ. за преобр. осн. мат-в от поставщика №2 полуф. в кол-ве 434т.

2. С р/с оплачены счета поставщика №2

58 500

156 240

ОБОРОТ

58 500

156 240

Сальдо на 1 апреля 2002г.

161 240

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Ведомость аналитического учёта к синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подр.»

Наименование поставщика

Остаток на нач. месяца

Обороты за месяц

Остаток на кон. месяца

Дебет

Кредит

Поставщик №1

24 800

22 500

130 000

132 300

Поставщик №2

63 500

58 500

156 240

161 240

ИТОГО

88 300

81 000

286 240

293 540

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Ведомость аналитического учёта к счёту 10 «Материалы»

Наимено-вание ценностей

Ед. измерен.

цена

Остаток на нач. месяца

Обороты за месяц

Остаток на кон. месяца

приход

расход

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1. Сталь листовая

т

650

100

65 000

200

131 820

208

135 200

92

61 620

2. Полу-фабрикаты

шт

360

200

72 000

434

165 596,4

-

-

634

237 596,4

3. Краска масляная

кг

8

520

4 160

-

-

460

3 680

60

480

4. Прочие материалы

кг

20

667

13 340

-

-

315

6 300

352

7 040

ИТОГО

Х

Х

1487

154 500

634

141 176,4

983

145 180

1 138

306 736,4

2


Методические указания.

Расчётно-графическое задание разработано в 10 вариантах. Номер варианта соответствует последней цифре порядкового номера студента в журнале. Исходные данные для выполнения задачи , приведённые в таблицах 1, 2, 4, 5 одинаковы для всех вариантов. Работа выполняется самостоятельно. Результаты работы оформляются в таблицах приведённых в приложениях № 1 – 8.

Задание 1. Классификация имущества организации.

  • По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества организации по составу и размещению. Решение осуществить в приложении 1;

  • По данным таблицы 2 осуществить группировку имущества по источникам его образования. Решение осуществить в приложении 2;

  • Проверить соответствие имущества организации источникам его образования.

Данные для выполнения задачи

Т а б л и ц а 1

Состав имущества организации на 1 марта 20__ г.

п/п

Наименования имущества организации

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

29

20

21

22

Патенты

Готовая продукция на складе

Производственное оборудование в цехах

Задолженность покупателя за проданную продукцию

Земельные участки

Денежные средства в кассе

Прочие денежные средства

Незавершённое промышленное производство

Основные материалы

Задолженность прочих дебиторов

Денежные средства на расчётном счёте

Вспомогательные материалы

Основные средства цехов

Лицензия на выпуск продукции

Задолженность подотчётных лиц

Прочие материалы

Покупные полуфабрикаты

Расходы будущих периодов

Здания и оборудование складов

Денежные средства на валютных счетах

Здание заводоуправления

Основные средства вспомогательных цехов

18 000

34 200

6 500

52 000

100 000

10 000

23 800

52 500

65 000

12 600

405 250

4 160

2 428 650

21 800

1 850

13 340

72 000

2 650

2 451 000

52 000

3 200 000

2 330 000

Итого

11 357 300

Т а б л и ц а 2

Источники образования имущества на 1 марта 20 __г.

п/п

Наименование источников формирования имущества

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Задолженность поставщику №1 за материалы

Задолженность по налогам и сборам

Уставный капитал

Задолженность банку по краткосрочным кредитам

Задолженность прочим кредиторам

Задолженность органам социального страхования

Задолженность работникам по оплате труда

Задолженность по долгосрочным кредитам

Задолженность по краткосрочным займам

Задолженность поставщику №2 за материалы

Прибыль отчётного года

Задолженность по долгосрочным займам

Добавочный капитал

Задолженность по налогу на прибыль

Резервный капитал

Задолженность пенсионному фонду

24 800

821 600

5 800 000

82 000

27 000

75 280

752 800

32 500

48 000

63 500

848 000

43 000

252 250

53 570

2 429 500

3 500

Итого

11 357 300

Задание 2. Бухгалтерский баланс.

Составить баланс организации по состоянию на 1 марта 20__ г. решение осуществить в приложении 2. Подсчитать итоги по разделам и валюту баланса.

Данные для выполнения задания.

Для выполнения задания 2 использовать данные приложений 1 и 2, заполненные при выполнении задания 1.

Задание 3. Система счетов и двойная запись.

  • Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведённым в таблице 3

  • По данным баланса (приложение 3) открыть счета синтетического учёта;

  • Отразить на счетах операции приведённые в таблице 3 операции;

  • В операции №11 определить суммы общепроизводственных и общехозяйственных расходов, подлежащих включению в затраты основного производства;

  • В операции определить фактическую себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства;

  • По операциям по счёту 90 «Продажи» определить результат по продаже продукции и списать его на счёт 99 «Прибыли и убытки»;

  • Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;

  • По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 4).

Данные для выполнения задания.

Т а б л и ц а 3

Хозяйственные операции за март 20 ___ г

п/п

Содержание операций

С у м м ы п о в а р и а н т а м, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы:

  • От поставщика №1 сталь листовая в кол-ве 200 т

  • От поставщика №2 полуфабрикаты в кол-ве 434 шт.

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

2

Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой

1580

1240

1800

1220

1700

1460

1790

1380

1820

1180

3

Отпущены в производство:

  • Сталь листовая 208т

  • Краска масляная 410кг

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

4

Отпущены прочие материалы:

  • На нужды цеха 315кг

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

5

Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

6

С расчётного счёта оплачены счета:

  • Поставщика № 1

  • Поставщика № 2

  • Прочих кредиторов

24 800

63 500

27 000

21 600

60 200

25 000

23 200

62 800

-

-

55 500

16 000

24 800

60 400

26 000

19 700

-

10 700

21 600

63 500

-

23 200

60 400

27 000

22 500

58 500

25 500

15 800

62 200

27 000

7

Начислена заработная плата:

  • грузчикам за разгрузку полуфабрикатов

  • рабочим за изготовление продукции

  • специалистам и служащим цеха

  • персоналу общехозяйственных подразделений

4 800

85 700

42 600

36 900

3 500

76 200

37 400

28 900

6 200

99 000

54 800

46 600

5 800

86 200

49 900

28 600

4 200

79 300

39 100

27 500

10 000

97 800

46 600

33 300

8 900

88 600

42 800

31 800

7 800

91 000

38 500

32 900

6 900

78 600

31 200

28 700

9 500

86 200

42 600

28 900

8

Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

9

Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц.

22 100

18 980

26 850

22 100

19 500

24 400

22 300

22 120

145 400

21 730

10

С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая:

  • на производство продукции

  • на освещение цехов

  • на освещение общехозяйственных подразделений

5 940

2 450

3 210

7 140

3 550

4 480

9 990

5 250

4 260

8 500

4 950

5 810

6 200

1 970

2 700

9 100

5 300

4 330

7 900

4 520

4 950

10 570

5 000

6 950

8 500

3 550

4 350

7 500

2 450

3 240

11

Списываются в затраты на производство:

  • ОПР

  • ОХР

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

12

Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости.

Примечание: незавершённое производство на 1 апреля

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

13

Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию:

  • Стоимость продукции по отпускным ценам

  • НДС (20%)

350 000

70 000

380 000

76 000

420 000

84 000

330 000

66 000

280 000

56 000

345 000

69 000

415 000

83 000

395 000

79 000

350 000

70 000

280 000

56 000

14

Начислен НДС по проданной

продукции (см. оп. № 13)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

15

Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции

2 500

3 000

4 200

3 800

5 000

2 100

3 700

4 600

4 000

2 950

16

Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции

220 000

196 000

310 000

350 000

262 000

346 900

355 000

320 000

340 000

281 000

17

Списываются расходы на продажу продукции

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

18

Списывается результат от продажи продукции

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

19

На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции

135 000

148 000

210 000

295 000

153 000

250 000

400 000

346 000

370 000

336 000

20

Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы.

150 000

135 900

162 500

152 100

146 300

168 500

155 000

126 400

136 800

129 900

21

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

148 600

135 700

161 000

149 500

146 300

167 000

155 000

121 500

135 900

129 000

22

С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности:

- по налогу на доходы физических лиц

  • по ЕСН (единому социальному налогу)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

23

Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств

2 000

3 500

2 800

4 500

3 900

1 500

2 000

5 800

2 700

2 100

И т о г о

Задание 4. Аналитический учёт.

  • По данным баланса и расшифровки к счетам (табл. 4, 5) открыть счета аналитического учёта к синтетическим счетам 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы» (приложения 5, 6);

  • Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции, приведённые в табл. 3 (операции 1- 6);

  • Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам;

  • Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учёта. (приложения 7, 8);

  • Итоги по ведомостям аналитического учёта сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.

Данные для выполнения задания.

Таблица 4

Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»:

№ п/п

Наименование поставщиков

Задолженность

поставщикам

1

2

Поставщик №1

Поставщик №2

24 800

63 500

88 300

Таблица 5

Расшифровка остатков по счёту 10 «Материалы»:

№ п/п

Наименование материалов

Ед. изм.

Цена, руб.

Количество

Стоимость,

руб.

1

Сталь листовая

т

650

100

65 000

2

Полуфабрикаты

шт.

360

200

72 000

3

Краска масляная

кг

8

520

4 160

4

Прочие материалы

кг

200

667

13 340

И Т О Г О

х

х

154 500

Задание 5. Бухгалтерский баланс.

По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 20 __ г. (приложение 3).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Группировка имущества организации по составу и размещению.

№ п/п

Группы имущества

Подгруппы имущества

Наименование имущества

Сумма, руб.

1

Внеоборотные активы

Основные средства

Нематериальные активы

И др.

1

2

3

и.т.д.

1

2

3

ИТОГО

2

Оборотные активы

Материально-производственные запасы

Незавершённое производство

И др.

1

2

3

. . . . . .

1

2

……….

ИТОГО

Всего имущества

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Группировка имущества по источникам его образования.

№ п/п

Наименование групп источников

Подгруппы источников

Наименование

источников

Сумма,

руб.

1

Собственный капитал

Капитал

Резервы

Целевое финансирование

И др.

ИТОГО

2

Заёмный капитал

Кредиты и займы

Кредиторская задолженность

ИТОГО

Всего источников

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за ___________________ 20 ___г.

Шифр счёта

Наименование счёта

Сальдо начальное

Обороты за месяц

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»

Наименование материалов

п/п

Содержание

операции

Единица измерения ___, по цене ______ руб.

ПРИХОД

РАСХОД

ОСТАТОК

К-во

сумма

К-во

сумма

К-во

сумма

Оборот за мес.

Сальдо на к.м.

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Аналитический счёт к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика

оп.

Содержание операции

СУММА

дебет

кредит

Сальдо на начало месяца

ОБОРОТ

Сальдо на конец месяца

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Ведомость аналитического учёта к синтетическому

счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за ______________20__г

Наименование поставщика

Остаток на нач. месяца

Обороты за месяц

Остаток на кон. месяца

Дебет

Кредит

ИТОГО

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Ведомость аналитического учёта к счёту 10 «Материалы» за _________________ 20 __г.

Наименование ценностей

Ед. измерен.

цена

Остаток на нач. месяца

Обороты за месяц

Остаток на кон. месяца

приход

расход

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

ИТОГО

Х

Х

Х

Х

Х

Приложение 3

к приказу Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 № 4н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _______________________ 200__ г.


Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ____________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности ________________________________ по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности_________

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Ед. измер.: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Адрес____________________________________________________

__________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятие)

А К Т И В

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

В том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

В том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

Незавершенное строительство (07, 08, 16)

130

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

В том числе:

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (58)

140

В том числе:

инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям

на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

В том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)

211

животные на выращивание и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44)

213

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41)

214

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (97)

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяц после отчетной даты)

230

В том числе:

покупатели и заказчики (62, 76)

231

векселя к получению

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (76)

233

авансы выданные (60)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

покупатели и заказчики (62, 76)

241

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (76)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (60)

245

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (58)

250

В том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

В том числе:

касса (50)

261

расчетные счета (51)

262

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

П А С С И В

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

Добавочный капитал (83)

420

Резервный капитал (82)

430

В том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Фонды социальной сферы (84)

440

Целевые финансирование и поступления (86)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

Непокрытый убыток прошлых лет (84)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470

Непокрытый убыток отчетного года (84)

475

ИТОГО по разделу III

490

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

В том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

В том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

В том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76)

623

задолженность перед персоналом организации (70)

624

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

задолженность по налогам и сборам (68)

626

авансы полученные (62)

627

прочие кредиторы

628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (98)

640

Резервы предстоящих расходов (96)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

36 700

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

182 200

Примечание к активу баланса:

Сальдо на первое мая:

Первоначальная стоимость основных средства

счет № 01

51 000 т. руб.

Сумма износа основных средств

счет № 02

23 000 т. руб.

Похожие работы: