Дипломная работа : Анализ деятельности ООО "Лина" ателье 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Дипломная работа >> Экономика


Анализ деятельности ООО "Лина" ателье




3



«Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы на примере Общества с Ограниченной Ответственностью «Лина» г. Ижевск»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3

  1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЛИНА» 6

1.1. Экономическая среда и конкуренты 6

1.2. Правовой статус, состав структура предприятия 8

1.3. Выпускаемая продукция и оказываемые услуги 10

1.4. Ресурсы предприятия 13

1.4.1. Основные фонды 13

1.4.2. Оборотные средства 14

1.4.3. Персонал 16

1.5. Организация и оплата труда 18

1.6. Менеджмент, маркетинг и реклама на предприятии 21

  1. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЛИНА» 23

2.1. Анализ динамики экономических показателей ООО «Лина» 23

2.2. Анализ финансового состояния (анализ динамики баланса) 25

2.3. Анализ затрат на производство, прибыльности и рентабельности 31

3. ПРОБЛЕМЫ СНИЖЕНИЯ ОБЬЕМА ПРОДАЖ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

3.1. Теоретические аспекты проблемы снижения объема продаж 34

3.2. Выявление основных проблем снижения объема продаж в организации и построение «Дерева проблем» 39

3.3. Разработка вариантов управленческих решений по увеличению объема продаж 44

4. ОБОСНОВАНИЯ ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 61

4.1. Мероприятия по улучшению работы предприятия 61

4.2. Расчет ожидаемого экономического эффекта от реализации мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................89

ЛИТЕРАТУРА.......................................................................................................91

РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ

к дипломной работе на тему: «Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы на примере Общества с Ограниченной Ответственностью «Лина» г. Ижевск»

Студент гр.: ЗС(ГКТ)061100-67К: А.С.Акатьев

Ижевск 2008

Таблица 1 - Структура и динамика активов ООО Лина за 2006 год

Статьи актива

На начало периода

На конец периода

Абсол. отклоне-ние

Темп роста%

Тыс.руб.

В %-ах

Тыс.руб.

В %-ах

Внеоборотные активы, всего

В том числе:

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

15506

32

9376

6059

39

55,3

0,1

33,4

21,6

0,1

15333

-

9192

6102

39

50,4

0

30,2

20,1

0,1

-173

-32

-184

43

0

-1,1

0

-2

0,7

0

Оборотные активы, всего

В том числе:

Запасы

НДС

Дебиторская задолженность

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

12531

2531

546

9219

85

150

44,7

9,0

2,0

32,9

0,3

0,5

15066

4073

434

9908

501

150

49,6

13,4

1,4

32,6

1,6

0,5

2535

1542

-112

689

416

0

20,2

60,9

20,5

7,5

489,4

0

Баланс

28037

30399


Таблица 2 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Лина» за 2006 год

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения на конец года

Рекомендуемые значения

Коэффициент автономии

0,7

0,6

-0,1

> 0,5

Коэффициент маневренности

0,1

0,2

0,1

0,2-0,5

Коэффициент зависимости

0,7

0,5

-0,2

Коэффициент финансовой устойчивости

0,6

0,6

0


Таблица 3 - Показатели ликвидности ООО «Лина» за 2006 год

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения на конец года

Рекомендуемые значения

Коэффициент текущей ликвидности

1,3

1,3

0

2-4

Коэффициент быстрой ликвидности

1

0,9

-0,1

0,5-1

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,01

0,04

0,03

~0,2


Таблица 4 - Структура и динамика пассивов ООО «Лина» за 2006 год

Виды пассивов (источников финансовых ресурсов)

На начало года

На конец года

изменения

Динамика,%

т.р.

%

т.р.

%

т.р.

%

1. Собственные средства

Уставной капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Фонды социальной сферы

Нераспределенная прибыль отчетного года

18266

3

-

14472

3727

-

65,1

0,01

51,6

13,3

18840

3

-

14046

4727

-

62,0

0,01

46,2

15,5

574

0

-426

1000

24,3

0

-18,0

42,3

3,1

0

-2,9

26,8

2. Заемные средства

18

0,06

18

0,06

0

0

0

3. Привлеченный капитал, всего:

В том числе:

  • кредиторская задолженность

  • поставщикам и подрядчикам

  • персоналу организации

  • государственным внебюджетным фондам

  • бюджету

  • прочим кредиторам

Прочие краткосрочные пассивы

9771

6520

4445

304

470

988

313

3233

34,8

23,2

15,8

1,1

1,7

3,5

1,1

11,5

11559

5996

3136

523

270

1282

785

5545

38,0

19,7

10,3

1,7

0,9

4,2

2,6

18,2

1788

-524

-1309

219

-200

294

472

2312

75,7

-22,2

-55,4

9,3

-8,5

12,4

20,0

97,9

18,3

-8,0

-29,4

72,0

-42,5

29,8

150,8

71,5

4. Итого пассивов (источников)

28037

30399

2362

Таблица 5 - Объемы выпуска, продаж и остатки готовой продукции в 2006 году

Наименование

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1. Объем выпуска, шт.

203

192

192

205

2. Объем продаж, шт.

182

177

160

131

3. Остатки готовой продукции на складе, шт.

21

36

68

142


Первый уровень «дерева проблем»

Снижение объема продаж



Низкое качество изготовляемой продукции


Устаревшие модели

Несовременные материалы


Второй уровень «дерева проблем»

Рисунок 1 «Дерево проблем»

Таблица 6 - Цели предприятия, достигаемые в настоящее время

Цели предприятия

Степень достижения на настоящий момент, %

1. Выпуск новой продукции

2. Освоение рынков

3. Освоение новой технологии

4. Повышение качества трудовой жизни

5. Получение максимальной прибыли

10

15

40

60

10

Таблица 7 - Характеристика альтернатив

Альтернативы

Ориентировочный срок получения результата

Ориентировочная капиталоемкость

1. Разработка художественно-конструкторских проектов собственными силами

30 дней

Низкая

2. Проектирование изделий художниками-модельерами в экспериментальном цехе «Дома моделей»

60 дней

Средняя

3. Разработка художественно-конструкторских проектов совместно с фирмой «Вилар», занимающейся разработкой лекал любых видов одежды

15 дней

Низкая

Таблица 8 - Содержание этапов художественно-конструкторского проекта

Содержание описания работ

Конечный документ

1. Ознакомление с системой программного обеспечения «ЛЕКО», реализуемой фирмой «Вилар»

1.1 Обучающий курс на CD диске

1.2. Приобретение CD диска

1.2. Расходно-кассовая накладная

2. Посещение 18 Федеральной оптовой ярмарки товаров и оборудования текстильной и легкой промышленности (г. Москва)

2.1 Выход на новых поставщиков тканей

2.2. Выход на новых поставщиков фурнитуры

3. Приобретение материалов и фурнитуры

3.1. Получение материалов и фурнитуры

3.2. Отправление материалов и фурнитуры на а/м «Газель», согласно доверенности

3.1.1. Счет-фактура

3.2.1.Товарная накладная

3.3.1. Сертификат качества

3.2. Доверенность

4. Создание торговой марки «Dilmarn»

4.1.Разработка товарного знака «Dilmarn»

4.2. Заказ на изготовление печатных этикеток, пластиковых пломб с логотипом «Dilmarn»

4.2. Получение этикеток и пломб

4.3. Регистрация торговой марки

4.1.1.Договор

4.2.1.Счет-фактура

5. Пошив пробных моделей

5.1.Конструирование моделей

5.2. Технология

5.3. Производство (подготовка, раскрой, пошив, ВТО)

6. Подготовка к реализации

6.1. Контроль качества

6.2. Маркировка

6.3. Упаковка

7. Определение цены

7.1 Изучение рынка

7.2. Анализ цен конкурентов

7.3 Прогноз организационно-технического уровня производства

8. Прогноз продаж

8.1 Продажа маркетинговой партии изделий

Таблица 9 - Основные технико-экономические показатели проекта

Наименование показателя

Единица измерения

Величина показателя

1. Объем производства и реализации

Руб.

1 721 182,0

2. Численность персонала, всего – в том числе рабочих основного производства

Чел.

18

3. Среднегодовая выработка на одного рабочего

Руб.

156 471,09

4. Среднегодовая выработка на одного работающего

Руб.

191 242,44

5. Среднегодовая заработная плата на одного рабочего

Руб.

43 327,49

6. Среднегодовая заработная плата на одного работающего

Руб.

52 955,8

7. Прибыль от реализации

Руб.

209 248,8

8. Остальные затраты

Руб.

65 000

9. Затраты на один рубль реализации

Руб.

0,82

10. Рентабельность

%

12,84


С - точка безубыточности

Рисунок 2. График безубыточности

Уважаемые члены Государственной Аттестационной Комиссии, вашему вниманию предлагается дипломный проект на тему «Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы на примере Общества с Ограниченной Ответственностью «Лина» г. Ижевск».

В условиях современной экономики для любого хозяйствующего субъекта очень важно своевременно выявить возникшую проблемную ситуацию и в результате анализа, прогнозирования, оптимизации, экономического обоснования и рассмотрения альтернатив принять правильное управленческое решение.

Основной деятельностью ООО «Лина» является пошив верхней женской одежды разнообразного ассортимента, с последующей ее реализацией на рынке г. Ижевска. Сопоставление произведенной и реализованной продукции в 2006 г.(таблица 5) показало, что имеет место негативная тенденция к росту остатков готовой продукции на складе. Было проведено исследование проблемы, и были выявлены основные факторы, повлиявшие на возникновение проблемы (Рисунок 1 «Дерево проблем»). Рост остатков готовой продукции на складе произошел вследствие уменьшения объема продаж, в то время как объемы выпускаемой продукции соответствуют плановым. Снижение объемов продаж происходит потому, что продукция предприятия неконкурентоспособна. Исходя из исследуемой проблемы, руководителем предприятия было принято стратегическое решение о модернизации стратегии производства изделий, выпускаемых предприятием ООО «Лина».

Было выбрано несколько альтернативных вариантов выбора управленческого решения (таблицы 7), в результате анализа которых было выбрано одно основополагающее решение: разработка художественно-конструкторского проекта изделий ООО «Лина» совместно с московской фирмой «Вилар» (таблица 8), занимающейся продажей системы программного обеспечения СПО (система проектирования одежды) ЛЕКО. Приобретение этой системы дает ряд основных преимуществ. Отпадает необходимость в маркетинговом исследовании рынка. Происходит огромная экономия времени, ткани, ресурсов, происходит снижение издержек.

Были произведены расчеты выпуска и реализации продукции (таблица 9), результаты которых показали, что при внедрении проекта увеличились объемы продаж, и как следствие этого остатки готовой продукции на складе значительно уменьшились. Это значит, что продукция, разработанная в ходе внедрения проекта, стала конкурентоспособной и может удерживать свое конкурентоспособное преимущество на рынке данного товара.

Рассчитанная система проекта по модернизации и совершенствованию производства верхней одежды для ООО Лина, предложенные меры на 2008 год позволят предприятию сделать новый шаг на рынке пошива верхней одежды, создадут новый имидж предприятию, раскроют скрытые возможности руководства предприятием, позволят получить максимальную прибыль.

В ходе исследования был проведен анализ продукта, выявление основных проблем предприятия, предложены мероприятия по проекту совершенствования производства и его реализации, расчет трудовых и материальных ресурсов, представлено экономическое обоснование проекта.

Цели, поставленные в дипломном проекте, выполнены.

Спасибо за внимание!

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования заключается в современности решения управленческой проблемы как восприятия и осознание сложившейся угрозы или затруднений в деятельности управляемого объекта как угрозы его нормальному функционированию, для ликвидации которой существуют альтернативные управленческие решения. Импульсом управленческого решения является необходимость ликвидации, уменьшения актуальности или решения проблемы, то есть приближение в будущем действительных параметров объекта (явления) к желаемым, прогнозным. Для выбора и разработки возможного решения проблемы необходимо предварительно наметить наиболее реальные альтернативные варианты, формирование которых должно осуществляться на основе условий обеспечения высокого качества и эффективности управленческого решения. Существующие альтернативы анализируются с позиции ограничений и критериев, т.е. признаков, на основании которых производится оценка эффективности управленческих решений, степени достижения поставленных целей. Выбрав единственное управленческое решение необходимо начать разработку принятого решения проблемы, которое включает в себя ряд последовательных этапов: полное описание содержания и последствий принятого решения проблемы; формирование структуры показателей, отражающих результаты реализации решения и выбор методики их расчета. В зависимости от характера разработок определить отдельные этапы процесса внедрения, порядок взаимодействия участников и прохождении информации в процессе выполнения работ.

Целью данного дипломного проекта является анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы. Объектом исследования станет Общество с Ограниченной Ответственностью «Лина» г.Ижевск. В процессе достижения поставленной цели будут решаться следующие задачи:

- дать общую характеристику предприятия, ее организационно-правовую форму, профессионально-квалифицированный состав работников;

- охарактеризовать выпускаемую продукцию, определить ее конкурентоспособность, то есть свойство, характеризующее степень удовлетворения конкретных потребностей с аналогичными объектами на данном рынке;

- провести глубокий анализ хозяйственной деятельности предприятия «Лина» для выявления проблемных ситуаций, используя метод экспертных оценок, выявить ситуацию, ставшую приоритетной и рассматривать ее как управленческую проблему, требующую решения;

- разработать предложения по совершенствованию производства изделий;

- произвести расчет потребности в ресурсах и определить требуемую номенклатуру производства по проекту;

- расчитать экономическое обоснование проекта от реализации предлагаемых мероприятий.

Основой исследования явился труд Левитана Е.С. и Романова В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях. Исследование построено на современных исследованиях и работах Афанасьевой А. И., Овчинникова С. И., Смирнова Л. П., Алексеевой М.М., Басовского Л.Е., Бадаш Х.З., а также Виханского О.С., Наумова А.И. Гребцова В.Е., Карпухинa Д.Н., Б.З.Мильнер, Кулибанова В.В. и многих других.

Нормативной базой исследования явились Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Указ Президента о коммерционализации деятельности предприятий бытового обслуживания в РФ от 28.11.91 г., Положение о составе затрат по производству и реализации (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».

Работа дипломного проектирования является результатом анализа, прогнозирования, оптимизации, экономического обоснования и выбора альтернативного решения, для достижения конкретной цели – выбора правильного управленческого решения.

Вся дипломная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении определены актуальность темы, ее цель и задачи. В первой главе дана общая характеристика исследуемого предприятия, его основные цели, структура организации, характеристика персонала и выпускаемых изделий. Вторая глава посвящена совершенствованию деятельности предприятия – оценке его рыночного положения и исследованию проблемы, выбору и разработке управленческого решения, разработке процесса внедрения проекта. Третья глава раскрывает предложения по совершенствованию производства изделий; расчет потребности в трудовых и материальных ресурсах, требуемой номенклатуры производства по проекту; представлено экономическое обоснование проекта. Четвертая глава представляет обоснование предложений по улучшению работы предприятия и расчёт ожидаемого экономического эффекта от реализации мероприятий.

В заключении сделаны выводы по проведенному дипломному исследованию. Все проведенные мероприятия должны быть выгодны как организации, работникам, его руководству, и должны привести к определенному экономическому эффекту.

  1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЛИНА"

1.1. Экономическая среда и конкуренты

Реализация продукции предприятия ООО «Лина» осуществляется в пределах г. Ижевска, рынок данной продукции, которой представляет собой рынок монополистической конкуренции, в котором присутствует около 100 продавцов и доля каждого из них невелика. Основными конкурентами ООО «Лина» являются такие крупные производители верхней женской одежды, как ШО «Зангари», АО «Вымпел», ЗАО «Салют», ЗАО «Большевичка», а также множество мелких производителей. Основным преимуществом ООО «Лина» являются низкие цены на продукцию предприятия. Рычная доля ООО « Лина » составляет 9%, ШО «Зангари» - 35%, АО «Вымпел» - 26%, ЗАО «Салют» - 18%, ЗАО «Большевичка» - 10%. Представим данные на рисунке 1.

Рисунок 1. Сегментация рынка продукции ООО Лина

Оценить положение предприятия ООО « Лина » на рынке возможно с помощью одной из методик стратегического менеджмента, а именно методикой SPACE. В основе методики SPACE лежит оценка положения фирмы и условий ее функционирования по четырем параметрам: конкурентное положение фирмы; финансовое положение; «привлекательность отрасли»; стабильность экономической среды. Методика SPACE рассматривает четыре основных позиции фирмы на рынке. Это агрессивная, конкурентная, консервативная и защитная позиции.

Для удобства оценки данные факторы сведены в таблицы, указанные ниже (табл.1,2,3,22). Представленные в таблицах факторы оцениваются от 0 до 6. По каждой таблице, т.е. по выделенным четырем параметрам, рассчитывается среднее значение, необходимое в дальнейшей оценке положения предприятия на рынке.

Таблица 1 - Конкурентные преимущества предприятия

Факторы

Оценка факторов

Доля рынка

Малая

2

Большая

Качество продукта

Низкое

4

Высокое

Стадия жизненного цикла

Поздняя

3

Ранняя

Цикл замены продукта

Переменный

6

Фиксированный

Приверженность потребителей

Низкая

4

Высокая

Использование производственных мощностей

Минимальное

4

Максимальное

Технологическое know-how

Малое

2

Большое

Степень вертикальной интеграции

Низкое

2

Высокая

Среднее значение 3,375

Рассмотрим позицию привлекательности отрасли.

Таблица 2 - Определение «привлекательности» отрасли

Факторы

Оценка факторов

Потенциал роста

Низкий

5

Высокий

Потенциальная прибыльность

Низкая

5

Высокая

Финансовая стабильность

Низкая

3

Высокая

Технологическое know-how

Простое

5

Сложное

Использование ресурсов

Неэффективное

5

Эффективное

Капиталоемкость

Высокая

2

Низкая

Выход на рынок

Легкий

1

Сложный

Производительность

Низкая

6

Высокая

Среднее значение

4

Факторы, определяющие стабильность среды (табл.3), позволяют определить насколько экономическая ситуация стабильна, существует ли возможность риска.

Таблица 3 - Определение стабильности среды

Факторы

Оценка факторов

Технологические изменения

Большие

2

Малые

Темп инфляции

Высокий

2

Низкий

Вариации спроса

Большая

3

Малая

Разброс цен конкурирующих продуктов

Большой

5

Малый

Барьеры (ограничения) для вхождения в рынок

Малые

1

Большие

Давление конкурентов

Высокое

1

Низкое

Спрос

Эластичный

5

Неэластичный

Среднее значение - 6

3,29

Для ООО Лина характерен критический фактор – способность сохранить и упрочить финансовое положение предприятия. В данном случае рекомендуются следующие стратегии:

  1. аккумулирование дополнительных финансовых ресурсов для усиления рыночного потенциала;

  2. укрепление реализации (сбыта)

  3. расширение или корректировка ассортимента выпускаемой продукции;

  4. инвестирование на повышение производительности;

  5. сокращение издержек;

  6. мероприятия по защите и сохранению конкурентоспособного преимущества на сокращающемся рынке;

  7. слияние с компанией, обладающей значительными ресурсами денежных средств.

1.2. Правовой статус, состав структура предприятия

ООО «Лина» было создано в январе 2001 г. Основной деятельностью предприятия является массовый пошив верхней женской одежды разнообразного ассортимента с последующей ее реализацией на рынке г. Ижевска. Правовая форма организации ООО «Лина»  – общество с ограниченной ответственностью во главе находится частный предприниматель. Правоспособность ООО «Лина»  является универсальной, так как, в соответствии со ст. 49 ГК РФ, которая согласно п. 3 ст. 23 ООО «Лина»  может иметь гражданские права, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. ООО «Лина»  – это предприятие, где владелец самостоятельно ведет дела в собственных интересах. Управляет производством, получает всю прибыль, несет персональную ответственность по всем ее обязательствам. Обладает правом найма и увольнения работников, заключает договора, контракты. Преимущества ООО – простота организации, управления, экономическая мотивация (прибыль одному лицу). Недостатки – ограниченность финансовых и материальных ресурсов, отсутствие развитой системы внутренней специализации производства и управления, неограниченная ответственность. В соответствии со ст. 24 ГК РФ индивидуальная предпринимательская деятельность ведется ООО «Лина» на свой риск. ООО «Лина» отвечает по своим обязательствам как предпринимателя всем своим личным имуществом.

Структура управления предприятием – линейно-организационная. Линейно-организационная структура ООО «Лина» представлена на схеме.

директор

Закройщик

технолог

Главный бухгалтер

Портной 5 разряда

дизайнер

Портной 4 разряда

Электрик

Портной 3 разряда

Механик

Рисунок 2. «Линейно-организационная структура ООО «Лина».

Важный момент хозяйственной деятельности – планирование. ООО «Лина» – самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию. Основу планов составляет договоры, заключенные с поставщиками материалов, фурнитуры, необходимые для производства продукции. ООО «Лина» реализует свою продукцию по ценам, установленным самостоятельно. Основные поставщики материалов и фурнитуры представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Поставщики материалов и фурнитуры ООО «Лина» на 2006год

Поставщик

Юридический

адрес

Наименование

материалов и

фурнитуры

1. ЗАО «Текстильная фирма Купавна»

Московская область,

пос. Старая Купавна

Драп, букле

2. ЗАО «Вирго»

Московская область,

пос. Щелковский

Драп

3. ЗАО «Мир шерсти»

Москва

Драп

4. Концерн «Ческил»

Чернигов

Бобрик

5. ООО «Нео-текс»

Корея

Спандекс, ривьера

6. ЗАО «Искож»

Нефтекамск

Дублерин

7. ЗАО ТДК «Гамма»

Москва

Подклад, нитки, пуговицы, плечевые накладки, размеры,

тесьма, ч/ш ватин

8. ООО «Серебристая лиса»

Ижевск

Мех песца

Как видно из таблицы, поставщики материалов и фурнитуры в большинстве своем являются иногородними. Хотя это и позволяет покупать материалы напрямую без посредников, но все же требует дополнительные расходы на доставку.

1.3. Выпускаемая продукция и оказываемые услуги

Основной деятельностью ООО «Лина» является пошив верхней женской одежды разнообразного ассортимента, с последующей ее реализацией на рынке г. Ижевска. Основной целью ООО «Лина» является получение прибыли. Цели, поставленные перед предприятием можно свести в таблицу, где также отражена степень достижения каждой цели на настоящий момент времени. Данные результаты представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Цели предприятия, достигаемые в настоящее время

Цели предприятия

Степень достижения на настоящий момент, %

1. Выпуск новой продукции

2. Освоение рынков

3. Освоение новой технологии

4. Повышение качества трудовой жизни

5. Получение максимальной прибыли

10

15

40

60

10

Проценты, указанные в таблице были получены путем оценки состояния предприятия и на сегодняшний день ни одна из поставленных целей не достигнута на 100%. Стремление к получению максимальной прибыли, а это основная цель большинства коммерческих предприятий, ориентирует на увеличение объемов продаж, необходимой потребителю. При существующей конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей в качественном товаре. Все поставленные цели связаны между собой. Таким образом, постановка любой цели влечет за собой мобилизацию денежных, временных, интеллектуальных и технологических ресурсов, направленных на ее достижение.

ООО «Лина» осуществляет производство следующих видов изделий:

  • пальто женское демисезонное различного ассортимента;

  • пальто женское утепленное ватином;

  • пальто женское утепленное ватином, с отделкой из меха песца;

  • плащи.

В таблице 6 показана номенклатура выпускаемых изделий предприятия.

Таблица 6 - Характеристика выпускаемой продукции ООО Лина

Наименование

продукции

в номенклатуре

Назначение

продукции

(где и как применяется)

Отличительные качественные

характеристики

1. Пальто демисезонное

«полутрапеция»

Весенне-осенний

сезон

Длинное, расширенное книзу, воротник «косоворотка».

Ткань – драп, букле.

2. Пальто демисезонное «классическое»

Весенне-осенний сезон

Длинное, прямое с поясом,

английский воротник, сзади шлица.

Ткань – драп, букле.

3. Пальто демисезонное

«свингер»

Весенне-осенний

сезон

Укороченное, расширенное книзу.

Воротник «косоворотка».

Ткань – драп, букле.

4. Пальто

утепленное

Осенне-зимний

сезон

Длинное, расширенное книзу,

утепленное ватином.

Ткань – драп, букле, бобрик.

5. Пальто утепленное с отделкой из меха

Зимний сезон

Длинное, расширенное книзу, утепленное ватином.

По краю воротника – опушка из меха песца, крашенного под цвет ткани.

6. Плащи

Весенне-летний

сезон

Длинные, укороченные; расширенные книзу, прямые.

Ткань – спандекс, ривьера

Принятая технология изготовления верхней женской одежды состоит из следующих операций:

  • подготовка ткани и подкладочного материала;

  • крой изделия;

  • выкраивание дублерина;

  • дублирование деталей кроя;

  • «осноровка» (выравнивание) деталей кроя;

  • выкраивание подклада;

  • соединение изделия и подклада;

  • окончательная влажно-тепловая обработка изделия.

Контроль качества происходит согласно системы качества ИСО 9001. Модель для обеспечения качества при проектировании или разработке, производстве, монтаже и обслуживании. Факторы, влияющие на изготовление доброкачественной верхней женской одежды:

1) непосредственно влияющие на качество продукции – это сырье, т.е. драп, использующийся для пошива изделий, это чистошерстяное сукно. При производстве изделий используются современные технологии. Все швейное оборудование, находящееся на предприятии является промышленным, не подвергшимся моральному износу и регулярно обслуживается механиком высшего разряда.

2) способствующие сохранению качества: отшитые и прошедшие тщательный контроль изделия упаковываются в специальные пакеты, соответствующие длине изделия; на них маркируются специальные ярлыки, на которых самым подробным образом описывается как хранить и ухаживать за чистошерстяным изделием.

1.4. Ресурсы предприятия

1.4.1. Основные фонды

Таблица 7 - Основные фонды ООО Лина

Название

Стоимость содержания

( в месяц, в рублях )

Производственный цех (86 м.кв.)

4500

Включая складское помещение (20 м.кв )

2000

Оборудование

5000

Мебель

0

Технические помещения ( 40 м.кв.)

2000

Офис

1000

Транспортное средство

1000

Помещение магазина

2000

Итого:

17500

Как видно из таблицы 7 составляющими основных фондов ООО «Лина» являются производственный цех, складское помещение, оборудование, мебель, технические помещения, офис, транспортное средство, магазин. Общая ценность в месяц составила 17500рублей.

Пошив верхней женской одежды осуществляется в швейном цехе, который располагается на арендуемой площади 86 кв. м и имеет в наличии промышленное швейное оборудование. Количество единиц швейного оборудования представлено в таблице 8.

Таблица 8 - Технический парк оборудования ООО Лина

Наименование

Назначение

Количество,

шт.

1. Стачивающая швейная машина 22 класс

Стачивающе-универсальная

7

2. Стачивающая швейная машина 862 класс

Стачивающее-беспосадочная, предназначенная для изделий из кожи

1

3. Петельная швейная машина 25 класс

Петельный полуавтомат для взметывания петель

1

4. Петельная швейная машина «Минерва» 62761

Петельный автомат для взметывания петель на изделиях верхнего ассортимента

1

5. Оверлок 51 кл.

Для обметывания срезов изделий

2

6. Пресс ГП-2,5

Для внутри процессной и окончательной ВТО изделий верхнего ассортимента

1

7. Парогенератор

Для удаления ласс готовых изделий

1

8. Раскройный нож

Электронож для кроя изделий верхнего ассортимента

1

9. Утюги

Для внутри процессной и окончательной ВТО

4

1.4.2. Оборотные средства

Рассмотрим показатели оборотных средств ООО «Лина» (табл.9).

Таблица 9 - Оборотные средства ООО «Лина»


Название


Расход ( в месяц, тыс. руб.)


Ткань


20000


Целлофан


3000


Фурнитура


5000


Бензин


6000


Электроэнергия


15000


Итого


31000

Оборотные средства ООО «Лина»: ткань и фурнитура, целлофан, бензин, электроэнергия. Общий расход в месяц: 31000 рублей. Расход оборотных средств зависит от расчетного проекта и дизайна моделей (таблицы 10-12).

Таблица 10 - Единовременные затраты на художественно-конструкторский проект

Наименование

Сумма (руб.)

1. Приобретение CD диска в фирме «Вилар»

250

2. Командировочные расходы

3000

3. Картон для лекал

1176

4. Энергозатраты ПК

120

5. Заправка картриджа

180

Итого

4726

Таблица 11 - Переменные затраты на каждую модель

№ артикла

модели

Ткань и

фурнитура

(руб.)

Заработная

плата

(руб.)

Транспортные

расходы

(руб.)

Итого

(руб.)

1/02

830

420

100

1350

2/02

740

400

90

1230

3/02

1490

450

110

2050

4/02

650

380

70

1100

5/02

790

420

80

1290

6/02

2100

550

120

2770

Таблица 12 - Постоянные затраты на выпуск изделий

Наименование

Сумма, руб.

1.1. Арендная плата за швейный цех

1.2. Арендная плата за отдел в ТЦ «Дельфин»

1.3. Арендная плата за контейнер

84000

27600

42580

2. Отчисления во внебюджетные фонды

13760

3. Заработная плата обслуживающего персонала

15600

Итого

183540

1.4.3. Персонал

На предприятии работает 10 человек. Общее управление деятельностью предприятия осуществляет индивидуальный предприниматель Мансурова. Профессионально-квалификационный состав кадров по категориям работников представлен в таблицах 13-14.

Таблица 13 - Штатное расписание

Наименование должности

Количество

(чел.)

Уровень

образования

Стаж в этой

должности

1. Директор

1

Средне-техническое

1 год

2. Закройщик

1

Средне-

техническое

4 года

3. Портной верхней женской одежды 5-го разряда

2

Средне-специальное

8 лет

4. Портной верхней женской одежды 4-го разряда

3

Средне-специальное

5 лет

5. Портной верхней женской одежды 3-го разряда

1

Средне-специальное

3 года

6. Механик по обслуживанию швейных машин

1

Средне-специальное

24 года

7. Электрик

1

Средне-специальное

20 лет

Таблица 14 - Численность и ФОТ административно-управленческого персонала

Должность

Количество

Штатных

единиц

Месячный

оклад, руб.

Премии

Фонд з/пл

%

руб.

месячный

годовой

1

2

3

4

5

6

7

Заведующий ателье

1

2440,0

75

1830,0

4270,0

51240,0

Главный бухгалтер

1

2160,0

70

1512,0

3672,0

44064,0

Технолог

1

2160,0

70

1512,0

3672,0

44064,0

Конструктор

1

2440,0

70

1708,0

4148,0

49776,0

Дизайнер

1

2160,0

70

1512,0

3672,0

44064,0

Итого:

5

19434,0

233208,0

1) Месячный оклад персонала определен исходя из ставки минимальной заработной платы предприятия и тарифного коэффициента, соответствующего разряда.

Мес.оклад. зав.ателье=1000*2,44=2440,0 (руб.)

Мес.оклад. глав.бух.=1000*2,16=2160,0 (руб.)

Мес.оклад. технолога=1000*2,16=2160,0 (руб.)

Мес.оклад. конструктора=1000*2,44=2440,0 (руб.)

Мес.оклад. дизайнера=1000*2,16=2160,0 (руб.).

2) Премии предусмотрены до 75% от оклада.

Все представленные данные численности и фонда заработной платы сведены в таблицу 15.

Таблица 15 - Численность и фонд заработной платы

Категория работающих

Численность в

2-х смен., чел.

Годовой фонд заработной платы, руб.

1. Рабочие основного производства

9

476 602,4

2. Рабочие вспомогательных процессов

4

118 176,0

3. Административно-управленческий персонал

5

233 208,0

Всего работников предприятия

18

827 986,4

1.5. Организация производства и оплата труда

Формы, размер заработной платы труда работников директор устанавливает самостоятельно. ООО «Лина» обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, безопасные условия труда и несет ответственность, в установленном законом порядке, за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности. Работники предприятия подлежат обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию на условиях, установленных действующим законодательством. В соответствии с законодательством, рабочие и служащие обязаны соблюдать инструкции по охране труда, устанавливающие приемы и правила выполнения работ и поведения в производственных помещениях на территории предприятия. Производительность труда и самочувствие работающего во многом зависит от состояния окружающей среды и, прежде всего, от изменения температуры, влажности, скорости и движения воздуха, атмосферного давления, теплового излучения. Общие санитарно-гигиенические требования по воздуху в рабочей зоне устанавливается ГОСТом 12.1.005-88.

В помещениях при выполнении работ, связанных с нервно-эмоциональным напряжением, должны соблюдаться следующие оптимальные величины: 1) температура воздуха 22-24 С; 2) относительная влажность 40-60%; 3) скорость движения воздуха не более 0,1 м/с;

Один из основных вопросов безопасности труда – организация рационального освещения. При неудовлетворительном освещении резко снижается производительность труда, возможны несчастные случаи, проявление близорукости, быстрая утомляемость. В зависимости от источника света производственное освещение может быть трех видов: естественное, искусственное и совмещенное. Величина естественного и искусственного освещения регламентируется СНиП 1147 «Естественное и искусственное освещение» и составляет от 200 до 400 лк, в зависимости от целевого назначения помещения.

Рабочее освещение в производственных помещениях установлено с применением люминесцентных ламп и ламп накаливания в виде общего освещения и локализованным размещением светильников. Люминесцентные лампы и лампы накаливания, применяемые для совмещенного освещения, заключены в защитную и светорассеивающую арматуру и плафоны. Все плафоны пронумерованы. Для местного освещения используются светильники с непросвечивающими отражателями.

Шум – совокупность звуков различных по уровню и частоте, которые возникают результате колебательного процесса. Шум на рабочих местах в помещении создается внутренними источниками: техническими средствами, устройствами кондиционирования воздуха, а также шумом, проникающим извне. Являясь общебиологическим раздражителем, шум не только действует на слуховой аппарат, но и может привести к расстройству сердечно-сосудистой и нервной системы, способствует возникновению гипертонической болезни.

Борьба с шумом и вибрацией на предприятии проводится по следующим направлениям:

1) совершенствование оборудования;

2) рациональное планирование помещений с шумными объектами;

3) применение защитных средств.

Уровни шума и вибрации на предприятии не превышают санитарных норм.

Нормы технологического проектирования в швейном цехе приняты, согласно приказу Минбыта РСФСР от 06.04.82 № 123, согласованных с Госстроем РСФСР и Главным санитарно-эпидемиологическим управлением Министерства здравоохранения России. Расстояния между технологическим оборудованием и элементами производственного помещения представлены в таблице 16.

Таблица 16 – Расстояние между технологическим оборудованием в швейном цехе.

Наименование оборудования

Наименьшее расстояние в м между

Рабочими сторонами оборудования

Рабочей стороной оборудования и

стеной

Торцевыми сторонами оборудования

1. Раскройный стол

1,5

0,8

-

2. Швейная машина

1,5

0,8

-

3. Стол для утюжильных работ

1,5

0,8

-

4. Стол для ручных работ

1,5

0,8

-

5. Пресс

1,5

1,0

0,6

6. Отпариватель

1,5

1,5

0,6

Норма производственной площади на одно рабочее место в швейном цехе составляет 6 кв.м при изготовлении одежды и 7 кв.м при раскрое одежды. Основным документом, определяющим номинальную необходимую величину освещенности рабочей поверхности и системы освещения цеха является СНиП 11-4-79 «Естественное и искусственное освещение». Нормы искусственного освещения в швейном цехе представлены в таблице 17.

Таблица 17 - Нормы искусственного освещения рабочих поверхностей

Наименование

Г – горизон-

тальная плос-

кость норми-

рования ос-

вещенности и

ее высота от

пола, м

Освещен-

ность ра-

бочих по-

верхностей

Показатель

дискомфо-

рта, не

более

Коэффици-

ент пуль-

сации ос-

вещеннос-

ти, % , не

более

1.Общее освещение

( в системе комбинированного)

Г – 0,8

750

40

20

2. Общее + местное освещение

Г – 0,8

2000

-

-

1.6. Менеджмент, маркетинг и реклама на предприятии

Основные покупатели – женщины от 20 до 55 лет: служащие /45%/, рабочие студенты /19%/, пенсионеры - 22%, сельское население - 14% т.е. в основном люди с небольшим доходом. Наибольшим спросом продукция пользуется у городского населения, а также жительниц районных центров Основными сегментами рынка являются:

1) женщины, не следующие моде, которые стараются купить товар практичный, удобный, не обращая зачастую внимание на внешний вид товара, стараясь купить как можно дешевле;

2) женщины, следующие моде, их не интересует качество, прочность, а только внешний вид, цена же практически им безразлична.

Рисунок 3. Сегменты рынка ООО Лина г.Ижевск

Цель стратегии маркетинга настоящего проекта состоит в увеличении доли ООО "Лина" на рынке оказания услуг по пошиву одежды г. Ижевска, в активном продвижении на рынок новых и интерестных моделей и повышении качества выпускаемых изделий. Схема распространения продукции ООО «Лина»: производство – склад – оптовики – розница – магазин. Транспортировка товара – оптимальная. Используется свой транспорт. Склад расположен на территории арендуемого помещения. ООО «Лина» предпочитает вести продажу изделий, самостоятельно находя потребителей в регионах. Запасы на складах находятся в соотношении 1/3.

Политика ценообразования предприятия направлена на поддержание оптимального сочетания цены и качества. Отпускные оптовые цены являются вполне конкурентоспособными на рынке пошива одежды г. Ижевска. Привлекательный для конкурентов-ателье и потребителей уровень цен совместно с мероприятиями по повышению качества изделий и активному продвижению ее на рынок позволяют с большой вероятностью прогнозировать увеличение объема продаж в 2008 году. Ценообразование на ООО «Лина» происходит исходя из затрат на производство + прибыль. Рекламе на предприятии не уделяется должного внимания, отсюда планируется разработать рекламную стратегию ателье.

Анализируя главу 1, надо сделать вывод, что ООО «Лина» имеет очень много сильных конкурентов в городе. Основной интерес для потребителей продукции ООО «Лина» представляет верхняя одежда. Потенциал ООО «Лина» достаточно высокий благодаря хорошему коллективу и умелому руководству предприятия.

2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО "ЛИНА"

2.1. Анализ динамики экономических показателей ООО «Лина»

Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить хозяйственную деятельность предприятия, но и также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на улучшение состояния предприятия. Для анализа финансового состояния предприятия необходимо рассмотреть и проанализировать финансово-экономические показатели за 2006 г. (табл. 18), а также динамику реализации готовой продукции поквартально /табл. 19/

Таблица 18 - Финансово-экономические показатели деятельности предприятия

Показатели

2006 г.

1. Объем товарной продукции, руб.

1428550

2. Себестоимость товарной продукции, руб.

1113380

3. Объем реализованной продукции, руб.

1183750

4. Себестоимость реализованной продукции, руб.

936470

5. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.

0,78

6. Среднесписочная численность, чел.

10

7. Производительность, руб.

158728

8. Прибыль, руб.

247280

9. Рентабельность продаж, %

21,1

Таблица 19 - Динамика реализации готовой продукции ООО «Лина» за 2006 г.

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

1. Объем реализованной продукции, руб.

275100

232850

264200

411600

2. Себестоимость реализованной продукции, руб.

210176

182089

211360

332845

3. Прибыль, руб.

64924

50761

52840

78755

4. Рентабельность продаж, %

23,6

21,8

20

19,1

Данные таблиц 18-19 показывают, что предприятие остается прибыльным и достаточно рентабельным. Затраты на один рубль товарной продукции составляют 0,78 руб. Но, несмотря на относительно неплохие результаты в поквартальном исчислении отдача от вложенных средств (рентабельность продаж) уменьшается. Это связано с увеличением текущих затрат, в то время как цены на продукцию оставались неизменными, так как для сохранения конкурентного преимущества цены на продукцию предприятия необходимо оставлять низкими по сравнению с ценами конкурентов в этой отрасли. Рост прибыли позволяет ООО «Лина» самофинансировать свою деятельность, удовлетворять растущие социальные и материальные потребности коллектива. За счет получаемой прибыли выполняются обязательства перед бюджетом, поставщиками.

Таблица 20 - Объемы выпуска, продаж и остатки готовой продукции в 2006 году

Наименование

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1. Объем выпуска, шт.

203

192

192

205

2. Объем продаж, шт.

182

177

160

131

3. Остатки готовой продукции на складе, шт.

21

36

68

142

Согласно данным таблицы 20, мы видим, что объем выпуска к четвертому квартaлу увеличился в связи с созданием новых моделей. Но объем продаж уменьшился в связи с уменьшением затрат на рекламу ателье и производимой продукции поэтому и остатки готовой продукции на складе значительно увеличились.

Анализ финансово-экономических показателей предприятия (таблица 21) показал, что, несмотря на относительно неплохие результаты в поквартальном исчислении отдача от вложенных средств (рентабельность продаж) уменьшается. Это связано с увеличением затрат, в то время, как цены на продукцию оставались неизменными.

Таблица 21 – Выпуск и реализация продукции ООО Лина по отдельным видам номенклатуры

Наименование

изделия

Количе-

ство

выпус-

каемой продук-

ции, шт.

Стои-

мость

выпус-

каемой

продук-

ции, руб.

Количес-

тво реа-

лизован-

ной про-

дукции,

шт.

Стои-

мость

реализо-

ванной

продук-

ции, руб

Остат-

ки го-

товой проду-кции,.

шт.

Стои-

мость

остат-ков

готовой

продук-

ции, руб.

1. Пальто демисезонное «полутрапеция»

192

297600

184

285200

8

12400

2. Пальто демисезонное «классическое»

131

203050

77

119350

54

83700

3. Пальто д/с «свингер»

75

97500

48

62400

27

35100

4. Пальто утепленное

132

264000

92

184000

40

8000

5. Пальто утепленное с отделкой из меха песца

140

420000

130

390000

3

3600

6. Плащи

122

146400

119

142800

3

3600

Итого

792

1428550

650

1183750

142

244800

Сопоставление произведенной и реализованной продукции в 2006 году показал, что имеет место негативная тенденция к увеличению остатков готовой продукции на складе. Таким образом, на предприятии сложились две проблемные ситуации: уменьшение рентабельности продаж и негативная динамика запасов готовой продукции на складе.

2.2. Анализ финансового состояния (анализ динамики баланса)

В таблице 22 сведены факторы, оценивающие финансовое положение предприятия.

Таблица 22 - Определение финансового положения фирмы

Факторы

Оценка факторов

Отдача на вложение

Низкая

2

Высокая

Финансовый рычаг

Несбалансированный

4

Сбалансированный

Ликвидность

Несбалансированная

4

Сбалансированная

Степень удовлетворения потребностей в капитале

Низкая

3

Высокая

Поток платежей в пользу фирмы

Малый

4

Большой

Выход с рынка

Сложный

6

Легкий

Рискованность бизнеса

Высокая

2

Низкая

Оборачиваемость запасов

Медленная

5

Быстрая

Среднее значение

3,75


Таблица 23 - Структура и динамика активов ООО Лина за 2006 год

Статьи актива

На начало периода

На конец периода

Абсол. отклоне-ние

Темп роста%

Тыс.руб.

В %-ах

Тыс.руб.

В %-ах

Внеоборотные активы, всего

В том числе:

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

15506

32

9376

6059

39

55,3

0,1

33,4

21,6

0,1

15333

-

9192

6102

39

50,4

0

30,2

20,1

0,1

-173

-32

-184

43

0

-1,1

0

-2

0,7

0

Оборотные активы, всего

В том числе:

Запасы

НДС

Дебиторская задолженность

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

12531

2531

546

9219

85

150

44,7

9,0

2,0

32,9

0,3

0,5

15066

4073

434

9908

501

150

49,6

13,4

1,4

32,6

1,6

0,5

2535

1542

-112

689

416

0

20,2

60,9

20,5

7,5

489,4

0

Баланс

28037

30399

Как видно из таблицы 23, на конец года произошло увеличение в основном оборотных статей актива на 20,2 % ( 2535 тыс руб.). На это в большей степени повлияли запасы предприятия, на 1542 тыс.руб., денежные средства возросли на 489,4 %. Общая стоимость имущества понизилась на 173 тыс. руб. (т.е. на –1,1%). На это повлияло начисляемая амортизация, новые вложения были, но пока остаются в незавершенном производстве. В целом увеличение всех показателей можно объяснить темпами роста оказываемых услуг.

Таблица 24 - Структура и динамика пассивов ООО «Лина» за 2006 год

Виды пассивов (источников финансовых ресурсов)

На начало года

На конец года

изменения

Динамика,%

т.р.

%

т.р.

%

т.р.

%

1. Собственные средства

Уставной капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Фонды социальной сферы

Нераспределенная прибыль отчетного года

18266

3

-

14472

3727

-

65,1

0,01

51,6

13,3

18840

3

-

14046

4727

-

62,0

0,01

46,2

15,5

574

0

-426

1000

24,3

0

-18,0

42,3

3,1

0

-2,9

26,8

2. Заемные средства

18

0,06

18

0,06

0

0

0

3. Привлеченный капитал, всего:

В том числе:

  • кредиторская задолженность

  • поставщикам и подрядчикам

  • персоналу организации

  • государственным внебюджетным фондам

  • бюджету

  • прочим кредиторам

Прочие краткосрочные пассивы

9771

6520

4445

304

470

988

313

3233

34,8

23,2

15,8

1,1

1,7

3,5

1,1

11,5

11559

5996

3136

523

270

1282

785

5545

38,0

19,7

10,3

1,7

0,9

4,2

2,6

18,2

1788

-524

-1309

219

-200

294

472

2312

75,7

-22,2

-55,4

9,3

-8,5

12,4

20,0

97,9

18,3

-8,0

-29,4

72,0

-42,5

29,8

150,8

71,5

4. Итого пассивов (источников)

28037

30399

2362

Из таблицы 24 видно, что увеличение стоимости имущества на 2362 тыс. руб. обусловлено, увеличением собственных средств предприятия на 574 тыс. руб., а так же увеличением прочих краткосрочных пассивов на 2312 тыс. руб. (71,5 %).

Таблица 25 - Абсолютные показатели ликвидности баланса и платежный баланс (тыс. руб.)

актив

Условные обозначения

На начало года

На конец года

Пассив

Условные обозначения

На начало года

На конец года

Платежеспособность изл.+, недостаток –

Условие

платежес

пособности

начало года

конец года

Наиболее ликвидные активы

Наиболее срочные обязательства

Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения

А1

85

501

Кредиторская задолженность

П1

6520

5996

-6434

-5495

А1 > П1

Быстрореализуемые активы

Краткосрочные обязательства

Дебиторская задолженность за исключением долгосрочной, товары отгруженные

А2

9226

9908

Краткосрочные кредиты и займы

П2

2971

5563

6255

4345

А2 > П2

Медленнореалезуемые активы

Долгосрочные обязательства

Запасы товаров и материальных ценностей без товаров отгруженных, НДС

А3

3220

4657

Долгосрочные кредиты и займы

П3

280

-

2940

4657

А3 > П3

Труднореализуемые активы

Постоянные пассивы

Основные средства и прочие внеоборотные активы долгосрочная дебиторская задолженность

А4

15506

15333

Собственные средства

П4

18266

18840

2760

3507

А4< =П4

Баланс


28037

30399

Баланс

28037

30399

Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства. Из таблицы 25 мы видим, что предприятие считается платежеспособным, его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

Анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и деловой активности ООО «Лина» (таблицы 26-28).


Таблица 26 - Показатели ликвидности ООО «Лина» за 2006 год

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения на конец года

Рекомендуемые значения

Коэффициент текущей ликвидности

1,3

1,3

0

2-4

Коэффициент быстрой ликвидности

1

0,9

-0,1

0,5-1

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,01

0,04

0,03

~0,2

Значение коэффициента абсолютной ликвидности признается достаточным, если оно составляет от 0,2 до 0,5. На анализируемом предприятии, на начало года коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы, к концу года он вырос на 0,03. По данному коэффициенту мы можем сказать, что на конец отчетного года предприятие не может покрыть имеющимся у него банковским активом большинство наиболее срочных обязательств и краткосрочные пассивы. Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, можно погасить, мобилизуя все оборотные средства предприятия. Таким образом, на начало года значение коэффициента было в пределах нормы (1,3). На конец года коэффициент текущей ликвидности остался на прежнем уровне. Из расчетов видно, что значение коэффициента быстрой ликвидности к концу года понизилось, но все равно остается на удовлетворительном уровне.

Таблица 27 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Лина» за 2006 год

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения на конец года

Рекомендуемые значения

Коэффициент автономии

0,7

0,6

-0,1

> 0,5

Коэффициент маневренности

0,1

0,2

0,1

0,2-0,5

Коэффициент зависимости

0,7

0,5

-0,2

Коэффициент финансовой устойчивости

0,6

0,6

0

Коэффициент автономии показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности. Чем выше доля собственного капитала, тем больше шансов у предприятия справится с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике. Минимальное пороговое значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. В нашем предприятии коэффициент автономии на конец года уменьшился и составил 0,6, но он все равно соответствует пороговому значению коэффициента автономии. Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается пониженный рост его финансовой независимости. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно ими манипулировать. На анализируемом предприятии коэффициент маневренности на конец года стал равен верхнему порогу суммы (0,2).


Таблица 28 - Показатели деловой активности ООО «Лина» за 2006 год

Показатели

На начало года

На конец года

Отклонение (+, -)

Коэффициент оборачиваемости активов

3,9

4,96

1,06

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

2,68

3,96

1,28

Скорость оборота запасов

  • в разах

  • в днях

0,32

116,8

0,21

76,65

-0,11

-40,15

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

1,41

1,65

0,24

2.3. Анализ затрат на производство, прибыльности и рентабельности

Проведем анализ затрат на производство, прибыльности и рентабельности.

Таблица 29 - Издержки производства

Издержки

Постоянные

переменные

1. З/п производственных рабочих.

286,25

2. З/п АУ и вспомогательных рабочих.

214.78

4. Амортизация ОПФ.

4.38

5. Вспомогательные материалы.

4.17

6. Аренда помещения.

40.0

Итого:

297.49

250.42

В месяц в среднем изготавливается 200 пальто.

1. 57250.76/200=286.25. 2. 42955.6/200=214.78. 3. 90000/2400=37.5.

4. Аг=40000/8=5000 руб (швейных машин).

Аг=4000/4=1000.0 (утюг).

Аг=30000/10=3000 руб (компьютер).

Аг=15000/10=1500 руб (стол).

Итого: 10500руб/2400=4.38 рублей.

5. 10000/2400=4.17 рублей.

6. 8000/200=40.0 рублей.

7. 10000/5=2000 рублей за год/2400=0.83 рублей.

НДС: 1.НДС входящий 297,49+290,42=587.91-37.5=550,41 рублей.

(550.41х18%:18%):100%=83.96рублей.

2. НДС исходящий.

(587,91х18%):100%=105.82рублей.

3. НДС в бюджет.

105.82-83.96=21.86рублей.

Определение тарифа или цены одного изделия. В цену входят общие валовые издержки =прибыль. Т=(постоянная =переменная)=прибыль. Т=587.91+Х=650 рублей (цена 1 изделия).

Расходы и доходы. 1. Прибыль абсолютная: 650руб.-587.91=62.09руб.

2. Прибыль относительная: х =(650руб. х 100%):587.91-110.56%-100%=10.56%.

Анализ показателей рентабельности таблица 30


Таблица 30 - Показатели рентабельности деятельности ООО «Лина» за 2006 год

№п/п

Показатели

Алгоритмы расчета

Предшествующий год

Отчетный год

отклонение

1

Выручка от продажи товаров, продукции, работ (услуг) без НДС, акцизов, тыс. руб.

Код строки формы 2

010

48920

74689

25769

2

Прибыль от продаж, тыс.руб.

050

9839

7235

-2604

3

Прибыль до налогообложения, тыс. руб

140

8804

5856

-2948

4

Чистая прибыль, тыс. руб

190

6319

4146

-2173

5

Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб

На основе формы 1

28037

30399

2362

6

Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.

На основе формы 1

18266

18840

574

7

Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб.

На основе формы 1

12531

15066

2535

8

Рентабельность продаж, %

стр.2 : стр.1

20,1

9,7

-10,4

9

Рентабельность вложенного капитала, %

стр.3 : стр.5

31,4

19,3

-12,1

10

Рентабельность собственного капитала, %

стр.4 : стр.6

34,6

22,0

-12,6

11

Рентабельность оборотного капитала, %

стр.4 : стр.7

50,4

27,5

-22,9

Уровень и динамика показателя рентабельности (Чистая прибыль/Выручка) зависит от уровня цен на продукцию, количества оказанных услуг, расходов на производство и реализацию услуг (в том числе % за кредиты), системы налогообложения, то есть всех факторов, влияющих на прибыль. Динамика этого коэффициента свидетельствует о том, что по сравнению с 2005 годом -

  • Предприятие не поддерживало соответствующий уровень цен на услуги, которые являются конкурентоспособной в данных условиях;

  • предприятие не контролировало уровень затрат, потому что снижение затрат на производство единицу услуги повышает прибыльность.

Таким образом, согласно проведенного анализа, основной целью деятельности данного предприятия в условиях рынка должно быть удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости. Для достижения поставленной цели ООО «Лина» должно:

  • рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;

  • разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятий на рынке и корректировать их в соответствии с меняющимися обстоятельствами;

  • обеспечивать конкурентоспособность предприятия;

- внедрять все новое и передовое в производство, в организацию труда и управление;

- заботиться о работниках, росте их квалификации, повышении жизненного уровня, создании благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе;

  • проводить гибкую ценовую политику и осуществлять другие функции.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, должна использоваться на развитие производственной базы, социальное развитие и материальные выплаты.

3. ПРОБЛЕМЫ СНИЖЕНИЯ ОБЪЕМА ПРОДАЖ И ПУТИ ИХ

РЕШЕНИЯ

3.1. Теоретические аспекты проблемы снижения обьема продаж

Под проблемой понимают неудовлетворенную потребность и рассогласованность между желаемым и действительным состоянием системы. В.С.Юкаева дает понятие проблемы с греческого буквально как преграду, трудность, задачу. В литературе приведено более 20 определений, в которых отмечается ряд общих свойств проблемы:

1) если это проблема, то ее обязательно следует решать;

2) неповторимость ситуации выбора;

3) наличие трудностей при рассмотрении альтернатив решения проблемы;

4) неопределенность последствий принятия решения;

5) необходимость учета множества факторов.

Характер проблемы лежит в основе применения системного анализа как одного из методов обоснования решений. В связи с его использованием выделяются три типа проблем: 1) хорошо структурированные; 2) слабо структурированные; 3) неструктурированные.

Под структуризацией понимается возможность количественного выражения зависимостей между элементами ситуации. Хорошо структурированными считаются проблемы, в которых зависимости между элементами ситуации могут получать численные значения или символы. При решении хорошо структурированных проблем используются количественные методы: линейного, нелинейного, динамического анализа, теории массового обслуживания, теория игр, методология которых известна как «исследование операций». Слабо структурированными являются проблемы, как правило сложные, описываемые первую очередь, качественными зависимостями элементов ситуации. Однако слабо структурированные (или смешанные) проблемы содержат как количественные, так и качественные измерения при преобладании состава первых. Это область применения системного анализа. В решении этих проблем исключается возможность построения моделей, но не всегда. Все зависит от конкретной ситуации и приемлемости сочетания количественных и эвристических методов.

Неструктурированные (или качественно выраженные) проблемы содержат лишь описание важнейших ресурсов, признаков и характеристик, количественные зависимости между которыми совершенно неизвестны. Решение таких проблем производится с помощью эвристических методов основанных на интуиции, логике, рассуждениях, опыте, профессионализме лица или коллегиального органа субъекта управления. Это наиболее многочисленный класс проблем.

В процессе структуризации проблем необходимо свести к минимуму количество неформализованных элементов с таким расчетом, чтобы проблема приобрела более определенный характер. Решаемая проблема независимо от ее типа должна увязываться с целями управления предприятием и на этой основе целесообразно формировать процедуру решения ситуаций. Анализ финансово-экономических показателей предприятия показал, что, несмотря на относительно неплохие результаты в поквартальном исчислении отдача от вложенных средств (рентабельность продаж) уменьшается. Это связано с увеличением затрат, в то время, как цены на продукцию оставались неизменными. Сопоставление произведенной и реализованной продукции в 2006 году показал, что имеет место негативная тенденция к увеличению остатков готовой продукции на складе. Это происходит вследствие уменьшения объема продаж, в то время, как объемы выпускаемой продукции соответствуют плановым. Данные представлены в таблицах 31-32

Таблица 31 - Объемы выпуска, продаж и остатки готовой продукции на складе в 2006 г.

Наименование

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1. Объем выпуска, шт.

203

192

192

205

2. Объем продаж, шт.

182

177

160

131

3. Остатки готовой продукции на складе, шт.

21

36

68

142

Таблица 32 - Выпуск и реализация продукции ООО «Лина» по отдельным видам номенклатуры в 2006 г.

Наименование

изделия

Количе-

ство

выпус-

каемой продук-

ции, шт.

Стои-

мость

выпус-

каемой

продук-

ции, руб.

Количес-

тво реа-

лизован-

ной про-

дукции,

шт.

Стои-

мость

реализо-

ванной

продук-

ции, руб

Остат-

ки го-

товой проду-кции,.

шт.

Стои-

мость

остат-ков

готовой

продук-

ции, руб.

1

2

3

4

5

6

7

1. Пальто демисезонное «полутрапеция»

192

297600

184

285200

8

12400

2. Пальто демисезонное «классическое»

131

203050

77

119350

54

83700

3. Пальто д/с «свингер»

75

97500

48

62400

27

35100

4. Пальто утепленное

132

264000

92

184000

40

8000

5. Пальто утепленное с отделкой из меха песца

140

420000

130

390000

3

3600

6. Плащи

122

146400

119

142800

3

3600

Итого

792

1428550

650

1183750

142

244800

Таким образом, на предприятии сложились две проблемные ситуации: уменьшение рентабельности продаж и негативная динамика запасов готовой продукции на складе. Для выбора наиболее существенной проблемной ситуации был проведен анализ необходимости и возможности ликвидации проблемных ситуаций методом экспертных оценок, на основе вербально-цифрового описания, приведенного в таблице 33.

Таблица 33 - Исходящая шкала для оценки проблемы на ООО «Лина»

Необходимость

Возможность

Баллы

Ситуация

Баллы

Ситуация

1

Разрешение проблемы вряд ли необходимо ближайший период

1

В существующих

условиях проблема практически не может быть разрешена

2

В этой сфере есть более необходимые задачи

2

Разрешение проблемы

может быть найдено с

большими оговорками

3

Трудно решить

необходимость решения проблемы

3

Затруднительно оценить

возможность ликвидации проблемы

4

Проблему необходимо решить

4

Проблема разрешима в существующих условиях

5

Проблему надо решить безотлагательно

5

Нет препятствий для немедленной ликвидации

проблемы

Оценить проблемные ситуации, по необходимости и возможности было предложено директору, закройщику, портной верхней женской одежды. Результаты опроса представлены в таблицах ниже (34-35).

Таблица 34 - Оценка проблемной ситуации № 1

№ эксперта

Баллы

Необходимость

Возможность

1

4

3

2

4

4

3

4

4

Средний балл

4

3,7

Таблица 35 - Оценка проблемной ситуации № 2

№ эксперта

Баллы

Необходимость

Возможность

1

5

4

2

4

4

3

5

5

Средний балл

4,6

4,3

По данным опроса видно, что наиболее приоритетной является проблемная ситуация № 2: рост излишних запасов готовой продукции на складе. Если ее не решать, то предприятию грозят следующие негативные последствия:

1) снижение предполагаемого объема продаж;

2) риск перепроизводства;

3) «оседание» изделий на складе;

4) предприятие рискует не получить той прибыли, которую ожидало, либо вообще оказаться в убытке;

5) увольнение штата.

Управленческая проблема – это осознание сложившейся ситуации или затруднений в деятельности управляемого объекта как угрозы его нормальному функционированию, для ликвидации которой существуют альтернативные управленческие решения. Проблемой считается ситуация, когда поставленные цели не достигнуты, а рассогласование между действительным и желаемым состоянием системы достигло критического уровня.

Итак, для дальнейшего исследования выбрана проблема:

- рост остатков готовой продукции на складе.

Для описания проблемы составлена таблица ее общих характеристик (таблица 36)

Таблица 36 - Общие характеристики проблемы

Характеристика проблемы

Сущность характеристик

1. Характер проблемы

Явная. Базовая

2. Предмет проблемы

Готовый продукт

3. Область существования

Производственная

4. Место возникновения

Сбыт

5. Лицо ответственное за ликвидацию проблемы

Директор предприятия

6. Комплексный параметр

Объем продаж

3.2. Выявление основных проблем снижения обьема продаж  в

организации и построение "Дерева проблем"

Исследование проблемы осуществляется путем выявления причинно-следственных связей и построения дерева факторов. Дерево факторов – это графическое представление структурированной, построенной по иерархическому принципу совокупности факторов, обусловивших возникновение проблемы. В нем проблема соответствует корню, факторы группируются по различным уровням вершины дерева, а причинно-следственные связи являются его ветвями. Дерево факторов представляет собой открытый (разомкнутый) граф, в котором факторы, находящиеся на одном уровне, не связаны между собой, а ветви дерева (причинно-следственные связи между факторами) не перекрещиваются. Дерево строится сверху вниз, от корня к вершинам. Число уровней не должно превышать четырёх, иначе дерево становится необозримым. Для упрощения задачи формирование (n+1)-го уровня факторов целесообразно производить по наиболее значимому фактору на n-ом уровне. Значимость j-го фактора на n-ом уровне можно установить с помощью факторного анализа или метода экспертных оценок. Сумма коэффициентов значимости факторов n-го уровня должна быть равна единице. Фактор n-го уровня можно рассматривать как подпроблему для факторов, находящихся на (n+1)-ом уровне. Поэтому если связи между проблемой (подпроблемой) и факторами хорошо структурированы, т.е. могут быть представлены в виде аналитической зависимости, то для определения значимости используется инструментарий факторного анализа.

В данном дипломном проектировании на самом верху иерархии – факторы, отражающие рост увеличения запасов готовой продукции на складе. На рис. 4 видно, что наибольшее влияние на негативную динамику готовой продукции на складе имеют рост объема выпуска и снижение объема продаж. В вершине «дерева факторов» – результирующий показатель, характеризующий проблему. Элементы первого уровня связаны с нулевым уровнем – вершиной дерева.

Изменение запасов готовой продукции определяем по формуле:

∆З = ∆ОВ - ∆ОП., (1)

где изменение объема выпуска

∆ОВ = ОВ4КВ.- ОВ1КВ., (2)

изменение объема продаж

∆ОП = ОП4КВ.- ОП1КВ., (3)

Объем выпуска в 2006 г. составил:

1 квартал – 203 штуки

4 квартал – 205 штук;

Объем продаж

1 квартал – 182 штуки

4 квартал – 131 штуку;

отсюда, изменение объема выпуска в анализируемом году составил:

∆ОВ = 205-203 = 2шт. (4)

∆ОП = 131-182 = 51 шт. (5)

найдем изменение запасов готовой продукции на складе

∆З =(205-131) – ( 203-182) = 53 шт. (6)

Далее определяем значимость каждого элемента в общей доле роста запасов готовой продукции на складе с помощью коэффициента значимости:

КЗН. = ∆ОВ/∆З = 2/53 = 0,04 (7)

КЗН. = ∆ОП/∆З = 51/53 = 0,96 (8)

Отсюда делаем вывод, что рост излишних запасов готовой продукции произошел за счет снижения объема продаж.(5)

Отобразим это на рисунке «дерева факторов» первого уровня проблем (рис. 4)


Рисунок 4. Первый уровень «дерева факторов»

Большую долю для роста остатков готовой продукции на складе сыграло снижение объемов продаж. Факторы, влияющие на эту проблему отобразим на втором уровне «дерева факторов» (рисунок 5).

Снижение объема продаж



Низкое качество изготовляемой продукции


Устаревшие модели

Несовременные материалы


Рисунок 5. Второй уровень «дерева факторов»

Проблема приобрела неструктурированный характер. Для оценки неструктурированных факторов используем метод экспертных оценок.

В группу экспертов вошли: 1) директор, 2) закройщик 3) портной верхней женской одежды. Экспертам была предложена так называемая «Матрица рангов», приведенная в таблице. В строках матрицы эксперты проставляли ранг, отражающий исходные предпочтительности экспертов, (количество рангов соответствует количеству факторов), который, по их мнению, должен быть присвоен тому или иному фактору по степени важности. Также можно применить метод ранжирования на базе экспертных оценок. Экспертам было предложено проранжировать факторы, отраженные в «дереве факторов».

Исходные предпочтительности преобразуются в ранги. По этим рангам вычисляются суммы:

Rj = ∑ R ij, (9)

где Rj – сумма рангов по всем экспертам для j-го фактора; Rij – ранг, присвоенный i-м экспертом j-му фактору; m - число экспертов; n – число факторов.

Значимость j-го фактора определяется как отношение набранных рангов по j-му фактору к общей сумме рангов по всем факторам:

R j

W = ____________, (10)

∑∑ R ij

Результаты опроса представлены в таблице 37.

Таблица 37 - Матрица рангов

№ эксперта

Факторы

Низкое качество изготовляемой продукции

Несовременные материалы

Устаревшие модели

1

2

2

3

2

1

2

3

3

1

1

3

Rn

4

5

9

Значимость фактора

0,22

0,28

0,5

Для достоверности расчетов коэффициента значимости была определена степень согласованности мнений группы экспертов, которая оценивается количественно коэффициентом конкордации. Он рассчитывается по формуле:

Кк = [ 12 × ∆ R ] / [ N 2 (M 3 – M ) ] (11)

в следующей последовательности: 1) определяется средний ранг по формуле: Rср. = N × (M + 1) /2, (12) где N – количество экспертов, М - количество факторов.

Rср. = 3 × (3+1)/2 = 6 (13)

2) вычисляется сумма квадратов отклонений:

R = ∑ (RmR ср.) × 2, (14)

R = (5-6) × 2 + (9-6) × 2 + (4-6) × 2 = 14; (15)

где Rm – сумма рангов по каждому фактору.

3) определяется непосредственно коэффициент конкордации:

Кк = [ 12 × 14] / [ 9 × (27-3) ] = 0,8 (16)

Знание коэффициента свидетельствует о высокой степени согласованности мнений экспертов по определению степени важности факторов, в конечном итоге оказавших влияние на возникновение проблемы. То есть, как было определено выше, снижение объема продаж происходит из-за того, что продукция предприятия неконкурентоспособна. Последнее объясняется тем, что при изготовлении изделий используется вышедшие из моды материалы, качество изготовления изделий в не соответствует, техническим требованиям. Но главным фактором является то, что на предприятии происходит массовый пошив изделий устаревших моделей.

Исходя из исследуемой проблемы, руководителем предприятия было принято стратегическое решение о модернизации изделий предприятия ООО «Лина», то есть о переориентации на производство и реализацию моделей модной верхней женской одежды с использованием современных тканей. Но такой переход невозможен без художественно-конструкторского проектирования изделий. Поэтому, для ликвидации проблемы было принято основополагающее решение начать разработку художественно-конструкторских проектов изделий, обеспечивая им высокий уровень потребительских свойств и эстетических качеств, соответствие их современным направлениям моды.

3.3. Разработка вариантов управленческих решений по увеличению

обьема продаж

Разработка управленческих решений – один из наиболее важных управленческих процессов. От его эффективности в значительной степени зависит успех дела: эффективное принятие решений – одно из наиболее важных условий эффективного существования и развития организации. Принятие решений является центральным элементом административной деятельности, по отношению к которому все остальные могут рассматриваться как вспомогательные. Роль процессов принятия решений обусловлена тем, что они очень широко представлены в структуре трудовой деятельности, занимают в ней по существу, центральное место, определяют ее содержательные, процессуальные и результативные параметры. О.И.Ларичев в книге «Наука и искусство принятия решений» процесс принятия решений определяет как «особый вид человеческой деятельности, направленный на выбор лучшей из имеющейся альтернатив». В процессе управления руководителю приходится решать самые разнообразные задачи как стратегические, определяющие направления развития и совершенствования производства, так и оперативные, которые ежедневно и даже ежечасно возникают по ходу работы предприятия. Принятие решений – очень важный момент всей многогранной деятельности руководителей. От того насколько правильны принимаемые решения, в значительной мере зависит успех работы трудового коллектива, эффективность производства.

Если при разработке управленческого решения менеджер и его команда не спрогнозировали достаточно точно стратегию фирмы, нормативы конкурентоспособности будущего товара, изменения компонентов внутренней и внешней среды фирмы, то завтра она окажется под угрозой банкротства. Поэтому экономия на качестве управленческого решения принесет в будущем огромные потери из-за реализации некачественного решения на последующих стадиях жизненного цикла объекта. Управленческое решение – результат анализа, прогнозирования, оптимизации, экономического обоснования и выбора альтернативы из множества вариантов достижения конкретной цели системы менеджмента. Импульсом управленческого решения является необходимость ликвидации, уменьшения актуальности или решения проблемы. Разработка управленческих решений является важным процессом, связывающим основные функции управления: планирование, организацию, мотивацию, контроль. Именно решения, принимаемые руководителями любой организации, определяют не только эффективность ее деятельности, но и возможность устойчивого развития.

Исходя из того, что управленческие решения охватывают всю деятельность организации, можно выделить следующие области существования управленческих решений:

1) разработка идей, целей и направлений стратегических преобразований в развитии организации в целом или отдельных сфер деятельности;

2) решение хозяйственно-оперативных вопросов для текущего регулирования различных внутриорганизационных процессов;

3) управление инновационно-проектными усовершенствованиями в деятельности организации;

4) командно-распорядительная деятельность руководителей, направленная на регулирование работы и поведения персонала.

Для решения проблемной ситуации на данном предприятии необходимо выбрать критерии для оценки объекта. Критерий – это признак, на основании которого производится оценка эффективности управленческих решений, степени достижения поставленных целей, или дается характеристика исследуемого объекта. Критерии могут иметь следующий характер:

1) скалярный характер, то есть единственный показатель, используемый для оценки альтернатив или объектов;

2) частный характер, описывающий одну из нескольких характеристик объекта, проекта или решения;

3) комплексный (интегральный, векторный), позволяющий всесторонне оценить альтернативные решения и свести воедино разноименные частные показатели.

В данном случае используются следующие частные критерии:

1) минимум затрат – определяет экономический результат деятельности предприятия, эффективность производства;

2) степень удовлетворения потребности покупателей – гарантия продаж изготовленной продукции;

3) минимум трудозатрат на изготовлении моделей – увеличение конкурентоспособности, более быстрые сроки завоевания рынка;

4) риск зависимости от услуг художников-модельеров – возможность не удовлетворения заказчика выполненной работой.

Характеристика вышеизложенных критериев приведена в таблице 38.

Таблица 38 - Характеристика частных критериев

Наименование частных критериев, их индексы

Способ измерения или оценки, исходная информация

Диапазон значений

1. Минимум затрат, К1

Тыс. руб., смета затрат

8,5-30,0

2. Степень удовлетворения потребности покупателей, К2

Коэффициент

0,1-0,8

3. Минимум трудозатрат на изготовление моделей, К3

Дни

15-60

4. Риск зависимости от услуг художников-модельеров, К4

Коэффициент

0,1-0,5

Частные критерии должны быть приведены к обобщающему показателю, который выражается в виде формулы:

N = W1A1 + W2A2 + W3A3 + W4A4 (17)

где, N - обобщающий показатель; Wj – значимость(вес) частного критерия, показывающая относительную важность i-го критерия при исчислении интегрального критерия. Аi – безразмерная оценка i-го частного критерия; N – безразмерная величина интегрального критерия.

Значимость (вес) целесообразно и наиболее просто определять методом попарного сравнения. Для этого составляется равномерная матрица II n1j II, I = j, которой в графах ( j ) и в строках ( i ) записываются индексы всех частных критериев (таблица 13) в одинаковой последовательности. Затем критерий, записанный в i- строке, последовательно сопоставляется со всеми критериями, записанными в графах. На пересечении ( i j ) проставляется:

1) 2 балла, если значимость i – строки выше значимости j – графы;

2) 1 балл, если i – строка и j – графа равнозначны;

3) 0 баллов, если значимость i- строки ниже j – графы.

Затем по каждой строке определяется общее количество баллов, а значимость i- го частного критерия определяется по формуле:

Бi

W = ___________, (18)

Бi

где Бi – количество баллов, присвоенных частному критерию в i- строке.

Результаты попарных сравнений представлены в виде таблицы 39

Таблица 39 - Матрица попарных сравнений

Индексы частных критериев

Индексы частных критериев

Бi

Wi

К1

К2

К3

К4

К1

1

2

2

2

7

0,33

К2

0

1

1

2

4

0,19

К3

0

2

2

1

5

0,24

К4

1

1

2

1

5

0,24

2

6

7

6

21

1

Формула для расчета комплексного (интегрального) критерия приобретает следующий вид:

N = 0,33 × A1 + 0,19 × А2 + 0,24 × А3 + 0,24 × А4 (18)

Приведение к сопоставимому виду для расчета комплексного критерия обусловливает необходимость вербально-цифровых шкал, с помощью которых производится безразмерная (балльная) оценка факторов внутренней и внешней среды организации. Оценочные шкалы включают перечень условий, ситуаций или обстоятельств, при которых частному критерию присваивается тот или иной балл. Вербально-цифровые шкалы для каждого критерия отражены в таблицах 40-43.

Таблица 40 - Вербально-цифровая шкала для критерия К1

Обстоятельства

Баллы

1. Минимум затрат – 30,0

1

2. Минимум затрат – 15,0

2

3. Минимум затрат – 8,5

3

Таблица 41 - Вербально-цифровая шкала для критерия К2

Обстоятельства

Баллы

1. Степень удовлетворения потребности покупателей – 0,1

1

2. Степень удовлетворения потребности покупателей – 0,4

2

3. Степень удовлетворения потребности покупателей – 0,8

3

Таблица 42 - Вербально-цифровая шкала для критерия К3

Обстоятельства

Баллы

1. Минимум трудозатрат –60 дней

1

2. Минимум трудозатрат – 30 дней

2

3. Минимум трудозатрат – 15 дней

3

Таблица 43 - Вербально-цифровая шкала для критерия К4

Обстоятельства

Баллы

1. Риск зависимости от художников-модельеров – 0,5

1

2. Риск зависимости от художников-модельеров – 0,3

2

3. Риск зависимости от художников-модельеров – 0,1

3

Для выбора и разработки возможного решения необходимо предварительно наметить реальные альтернативы. Далее существующие альтернативы анализируются с позиции ограничения и критериев (ресурсных, социальных, морально-этических). Наиболее упрощенный метод анализа альтернатив включает:

1) упорядочение всего списка альтернатив;

2) детальное рассмотрение двух крайних и средних альтернатив.

Другой подход состоит из следующих этапов:

  1. выявление множества альтернативных решений проблемы;

  2. выбор допустимых альтернатив, удовлетворяющих ограничениям;

  3. вынесения суждения о предпочтительности альтернатив, предварительный выбор лучшей альтернативы;

  4. оценка альтернатив со стороны ЛПР;

  5. экспериментальная проверка двух-трёх наиболее предпочтительных альтернатив для получения дополнительной информации;

  6. выбор единственного решения.

При генерировании альтернативных вариантов должны в полной мере использоваться информация о ситуации принятия решения. Результаты анализа и оценки ситуации, результаты её диагностики и прогноза развития ситуации при различных альтернативных вариантах возможного развития событий. Разработка принятого решения включает в себя ряд последовательных этапов:

    1. полное описание содержания и последствий принятого решения;

    2. формирование структуры показателей, отражающих результаты реализации решения и выбор методики их расчета.

    3. Принимается решение о разработке внедрения новых моделей, выпускаемых на предприятии ООО Лина, с использованием художественно-конструкторского проектирования изделий.

Следующим этапом дипломного проектирования является процедура выбора и оценки альтернативных решений. Имеется три способа внедрения новых моделей:

1) разработка художественно-конструкторских проектов собственными силами;

2) проектирование изделий художниками-модельерами в экспериментальном цехе «Дома моделей»;

3) разработка художественно-конструкторских проектов совместно с фирмой «Вилар» (г. Москва), занимающейся разработкой лекал любых моделей одежды. В таблице 44 дана характеристика альтернативам

Таблица 44 - Характеристика альтернатив

Альтернативы

Ориентировочный срок получения результата

Ориентировочная капиталоемкость

1. Разработка художественно-конструкторских проектов собственными силами

30 дней

Низкая

2. Проектирование изделий художниками-модельерами в экспериментальном цехе «Дома моделей»

60 дней

Средняя

3. Разработка художественно-конструкторских проектов совместно с фирмой «Вилар», занимающейся разработкой лекал любых видов одежды

15 дней

Низкая

Составим таблицу, в которой определим бальную оценку каждой альтернативы.

Таблица 45 - Критериальная оценка альтернатив

Экс-

перты

Альтернативы

1

2

3

Критериальная оценка

А1

А2

А3

А4

А1

А2

А3

А4

А1

А2

А3

А4

1

2

2

3

1

2

1

2

1

3

3

3

3

2

2

2

3

2

2

1

2

1

3

3

3

2

3

2

3

3

1

3

1

2

1

3

2

3

2

Средний

балл

2

2,3

3

1,3

2,3

1

2

1

3

2,7

3

2,3

Используя данные таблицы, вычисляем комплексный критерий для каждой альтернативы.

N1 = 0,33×2 + 0,19×2,3 + 0,24×3 + 0,24×1,3 = 2,13

N2 = 0,33×2,3 + 0,19×1 + 0,24×2 + 0,24×1 = 1,67

N3 = 0,33×3 + 0,19×2,7 + 0,24×3 + 0,24×2,3 = 2,78

Делаем вывод, что наиболее значимым решением в данной ситуации является разработка художественно-конструкторских проектов изделий ООО «Лина» совместно с московской фирмой «Вилар». Фирма «Вилар» предоставляет ООО « Лина » систему проектирования одежды - «ЛЕКО – версия 6,95». Новая версия системы ЛЕКО:

1) чертит лекала в натуральную величину на принтере (А4, А3) или плоттере (А0 и более);

2) содержит базу данных типовых размерных признаков;

3) делает раскладку лекал на ткани, имеет базу данных раскладок;

4) отличные лекала на компьютере без отшива образца;

5) большая база данных готовых моделей и основ, включающая все покрои и силуэты;

6) построение «сетки» лекал по размерам;

7) построение «ручных» линий любой формы и их градация;

8) совмещение ручного и автоматического формирования припусков на швы.

Но главное: система содержит большое количество готовых моделей и новых методик конструирования, ориентированных на компьютерное построение. Это значит, что закройщик может за считанные минуты получить необходимую модель с градацией на все размеро-роста. Система предоставляется на CD диске. Полное описание, книга по конструированию и обучающий курс на CD диске позволяют до минимума сократить время внедрения программы в производственный процесс. Дополнительные CD диски с готовыми моделями (в одном диске 30 моделей) значительно сокращают время разработки новых моделей. Происходит экономия времени, ткани, ресурсов. Стоимость одного диска – 250 рублей. Для создания стратегии производства конкурентоспособной продукции и реализации ее с минимум остатков необходимо полностью сменить ассортимент выпускаемых изделий предприятия ООО «Лина». Для этого необходимо:

1) в производство швейного цеха запустить новые суперсовременные модели, разработанные фирмой «Вилар», в соответствие с последним направлением моды;

2) отшивать изделия из новых стильных тканей, таких как твид, кашемир-велюр, меланж, букле-мохер и других;

3) заменить дублирующий материал на более усовершенствованный, изготовленный на трикотажной основе. Плотность дублерина подбирать под плотность ткани;

4) произвести замену пуговиц, обтянутых тканью, на полиэфирные пуговицы различных стильных фасонов под цвет ткани отшиваемого изделия;

5) создать свою торговую марку – (Dilmarn) - цель предприятия, которое ищет свое лицо, свой стиль. Как следствие этого, чем качественней товар, тем престижней марка, под которой он продается, тем выше его потребительская стоимость и цена.

Виды новых моделей, их характеристика представлены в таблице 46.

Таблица 46 - Виды продукции, ее характеристика

артикла

Отличительные качественные характеристики разрабатываемых изделий

Ткань

1/02

Приталенное длинное с расклешенными рукава-

ми, по бокам разрезы, накладные карманы, капюшон.

Ч/ш

сукно

2/02

Приталенное длинное с английским воротником

сзади шлица.

Твид

3/02

Прямое длинное двубортное, воротник перехо-

дит в капюшон, накладные карманы, с поясом.

Мохер-букле

в клетку

4/02

Приталенное укороченное, небольшой английс-

кий воротник, с «кокеткой», сзади шлица.

Кашемир-

велюр

5/02

Прямое укороченное с капюшоном, накладные

карманы с отворотом, пояс.

Букле в полоску

6/02

Приталенное с рельефами, расширенный рукав

по бокам разрезы, капюшон. Утепленное ватином, по краю капюшона и рукавов отделка

из меха песца.

Ворсовая-

бобрик,

букле-мохер

Выход на новых поставщиков прогрессивных материалов и фурнитуры планируется произвести, участвуя в Федеральной оптовой ярмарке товаров и оборудования текстильной и легкой промышленности. Среди множества производителей, выставлявшихся на выставке определить тех, чьи ткани подходят для пошива новых моделей. Производители тканей и фурнитуры, необходимых для производства новых моделей представлены в таблице 47.

Таблица 47 - Производители тканей и фурнитуры

Наименование

фирмы

Наименование ткани

(фурнитуры)

Цена

1. ЗАО Улан-Удэвская

мануфактура

(представительство в Москве)

1) Ретро (ч/ш сукно)

2) Лиана (твид)

3) Купон (букле в полоску)

4) Букле ворсовое

224 руб. за м.

218 руб. за м.

252 руб. за м.

275 руб. за м.

2. ООО «Радуга-текстиль»

(итальянские ткани), г.Москва

1) Босфоро-балли (кашемир-велюр)

2) Ламезия (трикотажный велюр)

3) Мезалунна (ворсовая-бобрик)

240 руб.за м.

267 руб.за м.

300 руб.за м.

3. ООО Текстильная компа-

ния «Шеритекс»

(представительство итальян-

ской фабрики «Бекеруччи»

в Москве

1) Торино Люкс (букле-мохер)

2) Ванна/гори (меланж)

3) Ривальдо/Марколана

(букле-мохер в клетку)

300 руб.за м.

280 руб.за м.

380 руб. за м.

4. ЗАО Гамма ТДК (швейная

фурнитура), г. Москва

Дублерин 109А-Беларусь

28 руб. за м.

5.ЗАО «Ронталер (фабрика швейной фурнитуры),

г. Павлово-Посад

Полиэфирные пуговицы

4-10 руб.

за шт.

6. ООО «Алева» (швейная

фурнитура), г.Москва

Этикетки, пломбы, упаково-

чные пакеты с логотипом

700 у.е.

за 5000 шт.

Определим количество изделий, которые необходимо выпустить. Для этого определим трудоемкость, т.е. показатель затрат живого труда, выраженный в рабочем времени, на конструкторскую разработку и на пошив каждого изделия.. Трудоемкость рассчитывается по формуле:

В

Т = ; (19)

ОК

где, Т – трудоемкость; В – нормативное время выполнения работы; ОК – объем работы, в единицах времени работы.

Количество отшитых изделий за месяц определяется как отношение месячного фонда рабочего времени (в 2006 г. оно составляло 151 час в месяц), к трудоемкости для каждого изделия.

ФВм

Птм = __________ ., (20)

Т

где Фвм – месячный фонд рабочего времени.

Общий выпуск товарной продукции за время разработки и внедрения данного проекта будет равен произведению месячной нормы выпуска изделий на 11 месяцев. Трудоемкость, месячный выпуск изделий представлен в таблице.

Таблица 48 - Трудоемкость и месячный выпуск изделий

№ артикла

модели

Трудоемкость на конструкторскую разработку одной модели (час.)

Трудоемкость

на пошив одной модели (час.)

Количество отшитых моделей за месяц (шт.)

1/02

3

14

11

2/02

2,5

12

13

3/02

3,5

18

8

4/02

2

10

15

5/02

2

13

12

6/02

3

20

8

Итого

-

67

За месяц необходимо выпустить 67 штук. Соответственно за год общий выпуск товарной продукции составит 737 штук. Рассчитаем издержки на разработку и выпуск изделий, полученные в ходе внедрения проекта. Они делятся на:

1) постоянные, то есть такие затраты, величина которых в коротком периоде времени не связана с объемом производства и продаж и его изменениями. Это затраты на аренду, социальное страхование, заработную плату обслуживающего персонала.

2) переменные, то есть затраты, которые меняют свою величину в связи с изменением объема производства и продаж. Это затраты на ткани и фурнитуру, заработную плату основного производственного персонала, транспортные расходы на доставку материалов, фурнитуры и готовой продукции.

3) единовременные, то есть затраты, величина которых не связана с объемом производства и расходуются они один раз в течение всего проекта. Это затраты на командировочные расходы, приобретение СD диска в фирме «Вилар», картон, используемый для составление лекал, энергозатраты персонального компьютера, затраты на картридж.

Единовременные затраты на художественно-конструкторский проект представлены в таблице 49.

Таблица 49 - Единовременные затраты на художественно-конструкторский проект

Наименование

Сумма (руб.)

1. Приобретение CD диска в фирме «Вилар»

250

2. Командировочные расходы

3000

3. Картон для лекал

1176

4. Энергозатраты ПК

120

5. Заправка картриджа

180

Итого

4726

Данные переменных затрат на выпуск спроектированных изделий представлены в таблице 50.

Таблица 50 - Переменные затраты на каждую модель

№ артикла

модели

Ткань и

фурнитура

(руб.)

Заработная

плата

(руб.)

Транспортные

расходы

(руб.)

Итого

(руб.)

1/02

830

420

100

1350

2/02

740

400

90

1230

3/02

1490

450

110

2050

4/02

650

380

70

1100

5/02

790

420

80

1290

6/02

2100

550

120

2770

Данные постоянных затрат представлены в таблице 51.

Таблица 51 - Постоянные затраты на выпуск изделий

Наименование

Сумма, руб.

1.1. Арендная плата за швейный цех

1.2. Арендная плата за отдел в ТЦ «Дельфин»

1.3. Арендная плата за контейнер

84000

27600

42580

2. Отчисления во внебюджетные фонды

13760

3. Заработная плата обслуживающего персонала

15600

Итого

183540

Рассчитывая величину постоянных и переменных затрат, а также определив объем выпуска проектируемых изделий определим себестоимость товарной продукции выпущенной в ходе внедрения проекта. Себестоимость выпущенной продукции находится как произведение общего выпуска изделий на переменные затраты плюс постоянные затраты. Она равна 1386080 тыс. руб. Для определения цены на новые модели необходимо учесть конкретно экономические ценообразующие факторы, то есть определяемые особенностями данной продукции, условиями ее производства и реализации.

К ним относятся: 1) издержки; 2) прибыль; 3) налоги и сборы; 4) предложения и спрос на эту продукцию с учетом взаимозаменяемости; 5) потребительские свойства продукции.

В данном случае метод определения цен возможен на основе установления норматива прибыли (Пн), при условии, что издержки производства оптимальные, а также на основе анализа цен конкурентов.

Ц = С + Пн (21)

где, Ц – цена проектируемого изделия; С – его себестоимость; Пн – норматив прибыли.

Планируется получить прибыль 50% от оборота на валовые издержки, отсюда рассчитаем цену на каждое изделие и сведем в таблицу.

Таблица 52 - Цены на проектируемые изделия

№ артикула

1/02

2/02

3/02

4/02

5/02

6/02

Цена, руб.

2400

2200

3400

2000

2300

4500

Далее составим прогноз продаж. Он определяется следующими методами:

1) оценки торговыми работниками. Это очень ценный источник информации, поскольку торговые работники наиболее тесно соприкасаются с нуждами и потребностями покупателей;

2) опросы потребителей. Они проводятся для определения их покупок в прогнозируемый период. Слабым местом этого периода является наиболее высокая вероятность неожиданных изменений рыночной конъюнктуры (нише покупателей);

3) анализ временных рядов. Необходим для учета временных колебаний величины продаж товара. Включает в себя три основных метода: анализ тенденций (экстраполяция трендов); анализ цикличности; анализ сезонности;

4) эконометрические модели. С их помощью связывают размеры продаж с макроэкономическими переменными (ростом ВНП, колебанием учетной ставки и т.д.), а также с отраслевыми данными (например, емкостью отраслевого рынка, уровнем конкуренции.

Учитывая вышеперечисленные методы, определим прогнозируемый объем продаж методом экспоненциального сглаживания, который является одним из методов экстраполяции трендов. Метод экспоненциального сглаживания представляет прогноз показателя на будущий период в виде суммы фактического показателя за данный период и прогноза на данный период, взвешенных при помощи специальных коэффициентов.

Прогноз продаж на следующий месяц составляется по формуле:

Ft + l = aXt + ( l-a )Ft, (22)

где, Ft + l – прогноз продаж на месяц t + l; Xt – продажи в месяце t ( фактические данные); Ft – прогноз на месяц t; а– специальный коэффициент, определяемый статистическим путем. а = 0,3;

С помощью формулы экспоненциального сглаживания, составим прогноз продаж на 4 квартала проектируемого периода.

Итак, если продажи во втором квартале 2007 г. составили – 177 штук, а прогноз на второй квартал 2007 г. был – 136 штук, то прогноз на третий квартал составил: прогноз на третий квартал = 0,3 × продажи во втором квартале + 0,7× прогноз на второй квартал = 0,3 × 177 + 0,7 × 136 = 148 штук.

Прогноз продаж на четвертый квартал составит:

0,3 ×148 + 0,7 × 200 = 196 штук,

Прогноз продаж на первый квартал 2008 года составит:

0,3 ×196 + 0,7 × 192 = 193 штук,

Прогноз продаж на второй квартал 2008 года составит:

0,3 × 193 + 0,7 × 175 = 180 штук

Чтобы определить динамику остатков готовых изделий, сравним объемы выпуска и реализации поквартально в 2008 г. (табл. 53).

Таблица 53 - Объемы выпуска, продаж и остатков готовой продукции на проектируемый период

Наименование

3 квартал

2007 г.

4 квартал

2007 г.

1 квартал

2008 г.

2 квартал

2008 г.

1. Объем выпуска, шт.

152

200

200

185

2. Объем продаж, шт.

148

196

193

180

3. Остатки готовой

продукции, шт.

4

4

7

5

Делаем вывод, что прогнозируемый объем продаж, по сравнению с прошлым периодом увеличился, и как следствие этого существенно уменьшился рост остатков готовой продукции на складе. Они составляют 2,7% от общего объема выпуска продукции и составляют так называемый страховой запас. Определим выпуск и реализацию продукции, и динамику запасов готовой продукции на складе по видам ассортимента. Количество выпущенных изделий составило 737 штук. Общее количество прогнозируемых продаж за 2006 г. составило 717 штук. Стоимость выпускаемой продукции (объем товарной продукции) находится как произведение цены каждой модели на количество выпущенных изделий и равен 2071400 рублей. Стоимость реализованной продукции (объем реализованной продукции) – это произведение цены на каждую модель на количество реализованных изделий. Равен – 2021500 рублей. Сведем выпуск и реализацию продукции, полученной в ходе внедрения художественно-конструкторского проекта в таблицу 54.

Таблица 54 - Выпуск и реализация продукции ООО Лина по отдельным видам номенклатуры

№ артикла

модели

Количе-

ство вы-

пускае-

мой про-

дукции,

шт.

Стои-

мость

выпус-

каемой

продук-

ции, руб.

Количес-

тво реа-

лизован-

ной про-

дукции,

шт.

Стои-

мость

реализо-

ванной

продук-

ции, руб.

Остатки

готовой

продук-

ции, шт.

Стои-

мость

остатков

готовой

продук-

ции, руб.

1/02

164

393600

158

379200

6

14400

2/02

140

308000

135

297000

5

11000

3/02

139

472600

137

465800

2

6800

4/02

114

228000

112

224000

2

4000

5/02

64

147200

60

138000

4

9200

6/02

116

522000

115

517500

1

4500

Итого

737

2071400

717

2021500

20

49900

Делаем вывод, что при разработке стратегии модернизации изделий, то есть внедрение в производство новых усовершенствованных моделей, сшитых по последнему веянию моды, из новых стильных тканей и с использованием прогрессивной фурнитуры, а также использование собственного товарного знака, как престижную марку качественного товара по прогнозам обеспечит увеличение спроса по сравнению с предыдущим периодом, то есть сделает ее конкурентоспособной, и как следствие этого обеспечит ООО Лина получение экономической эффективности в размере 673420 рублей. Рентабельность продаж возрастет до 32 %.

4. ОБОСНОВАНИЕ ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ

РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1. Мероприятия по улучшению работы предприятия

Повышение эффективности стратегии производства можно понять лишь через обучение новым проектам и интересным идеям. Для этого необходимо:

1. Убедить руководство во внедрении Корпоративных Систем Управления Проектами /КСУП/, если оно само не пришло к этому пониманию - практически очень сложное и неблагодарное занятие, как правило, даже если это удается - терпения у них хватает не надолго.

2. Если руководство само осознало, что КСУП вещь полезная (через обучение или подсмотрев опыт соседа) и видит для себя выгоды от внедрения - то и любые дополнительные доводы /цифры из исследований/ принимает положительно.

Рассмотрим для начала два аспекта:

1) Себестоимость выполняемых проектов. На практике замечено, как компания продавала свои услуги (проекты) ниже себестоимости, даже не подозревая об этом. Потери компенсировались прибылями других проектов. Уже первые шаги по построению КСУП выявили этот факт и позволили исчислять минимальную стоимость проектов как полная себестоимость+плановая прибыль. Верхним ориентиром стоимости при этом являются возможности рынка и способности продавцов. Таких проектов оказалось порядка 15-20% в портфеле компании, а потери исчислялись кругленькой суммой, приводить которую смысла не имеет, но условно ее можно расчитать исходя из средней стоимости проекта.

2) Выработка проданных Заказчикам часов сотрудниками. Как правило внедрение КСУП делает картину занятости сотрудников в проектах прозрачной, т.е. в основе каждого проекта лежит декомпозированный план работ, на основе которого и себестоимость считается и производятся назначения исполнителей. На практике, начиная считать какое количество проданных часов выполнил каждый сотрудник, участвующий в проектах, после внедрения КСУП цифра показывается очень маленькой, от 30 до 50 чел/час. После внедрения КСУП в течение года, можно увеличить количество проданных часов в 2 раза, т.е. на практике от 60 до ~100 часов. Среднее значение сильно больше 100 пока не удавалось встретить на практике. Прирост производительности зависит как от повышения эффективности работы сотрудников, так и от эффективности работы по продаже, но самое главное повышает прибыль компании. На основе этих цифр можно прикинуть экономический эффект от этой составляющей внедрения КСУП применительно к стоимости чел/часа.

Прибыльность проектов зависит от грамотности их планирования, а не управления. Можно сказать, что планирование – это часть процесса управления, но все таки, не самая существенная часть. В целом, можно свести к оптимизации ресурсов в компании. Проданные Заказчику трудозатраты должны соответствовать реальным внутренним трудозатратам проданного проекта, т.е. часто бывает так, что продали проект Заказчику за 200 тыс, что например, соответствует трудоемкости 1000 чел-час, а реально, чтобы его выполнить требуется 1200 чел/час, и здесь возникает потеря прибыли, или некоторые проекты вообще продаются в убыток. Если у нас нет проектного управления и учета в разрезе проектов, то мы этих вещей и не увидим. На уровне компании прибыль может быть положительной за счет других прибыльных проектов. Оптимизация ресурсов - одна из основных выгод от проектного управления, т.е. проектное управление позволит повысить производственные мощности без увеличения единиц штатного расписания, за счет их более эффективного использования.

Предложения по совершенствованию стратегии производства:

  1. Внедрить решение о Корпоративной Системе Управления Проектами.

  2. Рассчитать себестоимость выполняемых проектов.

  3. Выработать решение о проданных Заказчикам часов сотрудниками.

  4. Разработать грамотное планирование прибыльности проектов.

  5. Выработать решение о проданных Заказчику трудозатрат в соответствии с реальными внутренними трудозатратами проданного проекта.

  6. Разработать проект о получении положительной прибыли за счет других прибыльных проектов.

  7. Оптимизировать ресурсы как выгоду проектного управления.

  8. Повысить производственные мощности без увеличения единиц штатного расписания за счет проектного управления.

  9. Повысить эффективность использования производственных мощностей.

Для достижения безубыточности предприятия планируется ввести комплекс мероприятий:

1) По более рациональному использованию ресурсов (внедрение новой техники и безотходной технологии, позволяющей более экономно расходовать сырье, материалы, топливо и энергию; совершенствование нормативной базы предприятия; внедрение и использование сырья и материалов; использование отходов производства; улучшение качества продукции и снижения процента брака и др.);

2) Мероприятия, связанные с более эффективным использованием основных фондов (освобождение предприятия от излишних машин и оборудования; сдача имуществ предприятия в аренду; улучшение качества обслуживания и ремонта основных средств; большая загрузка машин и оборудования; повышение уровня квалификации персонала, обслуживающего машины и оборудование; внедрение более прогрессивных машин и оборудования);

3) Мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы (определение и поддержание оптимальной численности персонала; повышение уровня квалификации работников; обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению с средней заработной платой; улучшение условий труда; механизация и автоматизация всех производственных процессов; обеспечение мотивации высокопроизводительного труда);

4) Мероприятия, связанные с совершенствованием организации производства и труда (внедрение бригадной формы организации производства и труда, совершенствование организационной структуры управления предприятием).

Планирование и реализация только отдельных мероприятий по снижению издержек производства хотя и дают определенный эффект, но не решают проблемы в целом.

Основные технико-экономические показатели работы предполагаемого проекта: Затраты 0,82 на один рубль реализации соответствует рентабельности 12,84%. Значит, предполагаемый проект будет приносить доход частному предприятию, привлечет новых клиентов и приобретет новый имидж на рынке пошива одежды.

При разработке регламента необходимо определить отдельные этапы процесса внедрения, порядок взаимодействия участников и прохождение информации в процессе выполнения работ. Регламент – это способ формализации управленческих процедур. Под этапом понимается часть процесса внедрения, охватывающая взаимосвязанные работы по его выполнению и заканчивающаяся созданием комплексной или единичной документации или информационного продукта. Этапы описаны в таблице 55.

Таблица 55 - Содержание этапов художественно-конструкторского проекта

Содержание описания работ

Конечный документ

1. Ознакомление с системой программного обеспечения «ЛЕКО», реализуемой фирмой «Вилар»

1.1 Обучающий курс на CD диске

1.2. Приобретение CD диска

1.2. Расходно-кассовая накладная

2. Посещение 18 Федеральной оптовой ярмарки товаров и оборудования текстильной и легкой промышленности (г. Москва)

2.1 Выход на новых поставщиков тканей

2.2. Выход на новых поставщиков фурнитуры

3. Приобретение материалов и фурнитуры

3.1. Получение материалов и фурнитуры

3.2. Отправление материалов и фурнитуры на а/м «Газель», согласно доверенности

3.1.1. Счет-фак

тура

3.2.1.Товарная накладная

3.3.1. Сертификат качества

3.2. Доверенность

Содержание описания работ

Конечный документ

4. Создание торговой марки «Dilmarn»

4.1.Разработка товарного знака «Dilmarn»

4.2. Заказ на изготовление печатных этикеток, пластиковых пломб с логотипом «Dilmarn»

4.2. Получение этикеток и пломб

4.3. Регистрация торговой марки

4.1.1.Договор

4.2.1.Счет-фактура

5. Пошив пробных моделей

5.1.Конструирование моделей

5.2. Технология

5.3. Производство (подготовка, раскрой, пошив, ВТО)

6. Подготовка к реализации

6.1. Контроль качества

6.2. Маркировка

6.3. Упаковка

7. Определение цены

7.1 Изучение рынка

7.2. Анализ цен конкурентов

7.3 Прогноз организационно-технического уровня производства

8. Прогноз продаж

8.1 Продажа маркетинговой партии изделий

Продолжение таблицы 55


В таблице 56 отобразим ответственных за проведение этапов внедрения.

Таблица 56 – Ответственные за внедрение проекта

Номер этапа

Ответственный исполнитель

Ориентировочный срок выполнения этапа

1

Руководитель

4 дня

2

Руководитель

5 дней

3

Руководитель

7 дней

4

Руководитель

20 дней

5

Закройщик, портные

18 дней

6

Руководитель

5 дней

7

Руководитель

15 дней

8

Руководитель

90

Этапы внедрения можно отобразить графически, рисунок 6.


Этапы

_________________________________

_______

__

_______

________

____

__

­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­

__

15 30 45 60 75 90 105 120 Период, дни

Рисунок 6. Календарный план – график внедрения объекта.

Делаем вывод, что при разработке стратегии модернизации изделий сроки внедрения проекта можно сократить, так как при внедрении этапов некоторые из них могут быть совмещены. Например, время поездки в Москву для посещении Федеральной оптовой ярмарки товаров и оборудования текстильной и легкой промышленности и поездку на фирму «Вилар» можно совместить, что приведет к экономии финансовых затрат и времени. Пока готовиться заказ на изготовление товарных ярлыков, этикеток и упаковки происходит пошив пробной партии изделий, которые, в свою очередь, сразу же реализуются на рынке для определения реального спроса потребителей. Таким образом, в разрезе проведенного исследования можно отметить, что решение данной проблемы не принесло предприятию больших затрат времени.

4.2. Расчёт ожидаемого экономического эффекта от реализации

мероприятий

В этой части определяется производственная программа ателье на 2008 год, потребность в персонале и заработной плате, осуществляется выбор и характеристика применяемого оборудования, дается подробное описание совершенствования производственного процесса и его реализация. Производственный процесс – совокупность всех действий людей и орудий труда, необходимых для изготовления продукции внутри предприятия. Выбранная бригада малой мощности, работающая без разделения труда. Один закройщик обслуживает восемь портных. Исходные данные для расчета объема производства ООО Лина на 2008 год: фонд рабочего времени на планируемый год; режим работы предприятия в одну смену; стоимость изготовления изделия.

Такт процесса рассчитывается по формуле (2):

, (2)

где - такт процесса, ч;

Тсм – продолжительность рабочей смены, ч;

М – выпуск изделий в смену, шт.

Выпуск изделий в смену определяется по формуле (3):

, (3)

где Ч – численность рабочих в бригаде, чел.

Тср.взв – средневзвешенная затрата времени на изготовление проектируемого условного изделия.

Такт процесса: , (4)

где Тср – средняя затрата времени на пошив изделия, ч.

Тср – средняя затрата времени на пошив изделия складывается из затрат времени на пошив и раскрой минимальной сложности и затрат времени на пошив и раскрой усложняющих элементов.

Минимальная затрата времени на пошив женского Д/С пальто составила 14,0 часов. Минимальная затрата времени на пошив одного усложняющего элемента равна 1,0 час. Минимальная затрата времени на раскрой 1 условного элемента составляет 0,1 ч. Количество усложняющих элементов в изготавливаемом изделии – 2 штуки.

Тогда средняя затрата времени на пошив одного пальто составит:

Тср=14,0+2,23+2*1,0+2*0,1=18,43 (час.)

(час.) из формулы (4)

(штук)

(час.)

Расчет производственной программы ателье представлен в таблице 57.

Таблица 57 - Расчет объема производства и реализации услуг на 2008 г.

Процесс производства и ассортимент услуг

Количество

Выпуск в натуральном выражении

Ср. стоимость услуг, руб.

Год. объем в денежном выражении, руб.

Смен

Раб. дней в году

В смену

В день

В год

1

2

3

4

5

6

7

8

Изготовление изделия (портные, работающие без разделения труда)

- Пальто зимнее

- Пальто Д/С

1

250

3,91

3,91

977,5

1760,8

1721182,0

- Жакет

1

250

3,91

3,91

977,5

1800,5

1721221.7

- Юбка

1

250

3,91

3,91

977,5

1600,5

1721021.7

- Куртка

1

250

3,91

3,91

977,5

2500,5

1721921.7

- Платье

1

250

3,91

3,91

977,5

2150,5

1721571.7

- Блузка

1

250

3,91

3,91

977,5

800,5

1720221.7

Количество рабочих дней в году берется из фонда рабочего времени. Объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

Пнсмрсм, (5)

где Пн – производственная программа в натуральном выражении; Др – количество рабочих дней в году; Ксм – коэффициент сменности; Всм – выпуск изделий в смену, который определится по формуле (6):

, (6)

где R – продолжительность смены, ч; Ч – число рабочих в бригаде, чел.; Т – трудоемкость изготовления изделия, ч

(шт.)

Пн=3,91*250*1=977,5 (шт.)

Средняя стоимость услуги рассчитывается исходя из стоимости 1 нормо-часа и запроектированных затрат времени по формуле (7):

Стусл=Ст1.н-чобщ, (7)

где Стусл – стоимость услуг, руб.; Ст1.н-ч – стоимость одного нормо-часа, руб.; Т – время на изготовление изделия, (ч.) (включает затраты времени на раскрой, подготовку к примерке, дошив после примерки, ВТО, работы на выносном оборудовании).

Для определения затрат времени одного нормо-часа составляется калькуляция затрат на 1 нормо-час по стоимости затрат, расчеты представлены в таблице 58.

Таблица 58 - Расчет стоимости 1 нормо-часа на 2008 год

Наименование статей затрат

Формула расчета сумм затрат

Сума затрат, руб.

1

2

3

1) Основная заработная плата произв. рабочих

Зооззопп

Зо=25,03*0,13+21,04*0,87

21,55

2)Дополнительная заработная плата

Здо*0,08

Зд=21,55*0,08

1,72

3) Косвенные расходы

Зо*0,6=21,55*0,6

12,93

4) Производственная себестоимость

Спродосв.расх

Спр=21,55+1,72+12,93

36,2

5) Внепроизводственные (коммерческие) расходы

Крпр*0,03

Кр=36,2*0,03

1,09

6) Полная себестоимость

Сполодос.расхпрпр

Спол=21,55+1,72+12,93+36,2+1,09

73,49

7) Прибыль

П=Спол*0,03

П=73,49*0,03

22,05

8) Стоимость 1 нормо-часа

Ст1н.чпол

Ст1н.ч=73,49+22,05

95,54

Пояснения к заполнению таблицы. 1) Расчет затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих» (Зо) включает в себя основную заработную плату закройщиков (Зоз) и портных (Зоп):

Зоз=Стзд, (8)

Зоп=Стсрд, (9)

где Стз и Стср – часовые тарифные ставки закройщиков и портных бригады;

Кд – коэффициент доплат до часового фонда: для закройщиков первой категории равен 1,71; для портных первой категории равен 1,67.

Часовые тарифные ставки закройщиков и портных (Стз, Стп) рассчитываются по формулам:

Стз = Ст1*ТКз (10)

Стп = Ст1*ТКср, (11)

где Ст1 – часовая тарифная ставка первого разряда, которая рассчитывается умножением тарифной ставки при минимальной заработной плате, установленной на предприятии 1000 руб. на коэффициент первого разряда.

ТКз – тарифный коэффициент закройщика (шестого разряда).

ТКср – средний тарифный коэффициент бригады.

Часовая тарифная ставка первого разряда определяется делением минимальной заработной платы, установленной на предприятии на среднее количество рабочих часов в месяце. Среднемесячное количество рабочих часов в месяце составило 166,6 ч, при минимальной заработной плате 1000,0 рублей, тогда минимальная часовая тарифная ставка составит: 1000/1666,6=6,0. Среднее количество часов в месяце определено делением номинального фонда рабочего времени соответствующего года на количество месяцев году.

Средний тарифный коэффициент бригады зависит от разряда работ и рассчитывается по формуле:

ТКср=ТКм.р+(ТКб.р-ТКм.р)*(Рсрм) (12)

где ТКм.р, ТКб.р - тарифные коэффициенты меньших и больших целочисленных разрядов, между которыми находится средний разряд

Рср - средний разряд

Рм – меньший разряд, соответствует меньшему из двух смежных тарифных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.

Средний разряд определяется по формуле:

, (13)

где Кср – средний тарифный коэффициент;

Км – меньший из двух смежных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.

Бригада состоит из 9 человек, из них 1 – закройщик 6-го разряда.

4 человека – 5 разряда; 3 человека – 4 разряда, 1 человек =- 6-го разряда: портные.

ТКср=1,91+(2,44-1,91)*(4,36-4)=1,91+0,53*0,36=2,10

Стзакр=6,0*2,44=14,64 (руб.)

Стпорт=6,0*2,10=12,6 (руб.)

Зоз=14,64*1,71=25,03 (руб.)

Зопорт=12,6*1,67=21,04 (руб.)

1) Основная заработная плата производственных рабочих находится по формуле:

Зооззопп , (14)

где Уз, Уп – удельный вес работ выполненных закройщиком и портным.

Зо=25,03*0,13+21,04*0,87=3,25+18,3=21,55 (руб.)

2) Затраты по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» за 1 нормо-час определяется по формуле:

, (15)

где Зд – дополнительная заработная плата, руб.

Пзд – процентное выражение дополнительной заработной платы, которая берется по действующим нормативам предприятия.

(руб.)

Косвенные расходы включают в себя расходы на подготовку и освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и составляют 60% от основной заработной платы:

Косро*0,6=21,55*0,6=12,93 (руб.)

4) Производственная себестоимость включает в себя затраты с 1-ой по 3-ю статьи.

Спрод+ Коср=21,55+1,72+12,93=36,2 (руб.)

5) Статья «Коммерческие расходы»

Крпр*0,03=36,2*0,03=1,09 (руб.)

6) «Полная себестоимость» включает в себя затраты с 1-й по 5-ю статьи.

Сполод+Косрпрр=21,55+1,72+12,93+36,2+1,09=73,49 (руб.)

7) Прибыль выражается в процентах от полной себестоимости.

П=Спол*0,3=73,49*0,3=22,05 (руб.)

8) Стоимость одного нормо-часа складывается из полной себестоимости и прибыли:

Ст1н.чпол+П=73,49+22,05=95,54 (руб.)

Средняя стоимость услуги составит:

Стусл=95,54*18,43=1760,80 (руб.)

Для определения коэффициента повышения цен (Кп.ц) сравнивается цена услуги с общей суммой стоимости по прейскуранту Б01(01-15).

Коэффициент повышения цен рассчитывается по формуле:

(16)

где Ст1н.ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;

Тобщ – время на изготовление изделия, час;

Общ – общая сумма стоимости по прейскуранту.

Цусл (цена услуги) определяется по формуле:

Цусл=Общ*Кп.ц (17)

Цусл=33,6*52,404=1760,8 (руб.).

Расчет потребности в ресурсах и определение требуемой номенклатуры производства. Расчет численности работающих и фонда оплаты труда. Расчет численности работающих основного производственного процесса.

Баланс рабочего времени одного рабочего на 2008 год представлен в таблице 59.

Таблица 59 - Баланс рабочего времени одного рабочего на 2008 г.

№ п/п

Показатель

План на 2002 г.

в днях

в часах

в %

1

2

3

4

5

1

Календарный фонд времени

365

2

Количество выходных и праздничных дней

115

3

Номинальный фонд рабочего времени

250

2000

100

4

Не выходы на работу

- очередные отпуска

24

192

9,6

- не выходы по болезни

3

24

1,2

- отпуск в связи с родам

3

24

1,2

- отпуск учащимся

3

24

1,2

- выполнение государственных и общественных обязанностей

2

16

0,8

5

Количество дней не выхода на работу

35

280

14,0

6

Число рабочих дней в году (Э)

215

1720

86,0

7

Потери времени внутри рабочего дня

- перерывы в работе кормящих матерей

2

0,11

- льготные часы подросткам

2

0,11

8

Полезный фонд рабочего времени

1716

99,8

Средняя продолжительность рабочего дня составит:

,

где Пол.фонд – полезный фонд рабочего времени в часах Чраб –число рабочих дней в году

(час)

При планировании численности определяют явочный и списочный состав. Явочное число основных рабочих включает в себя: портных работающих без разделения труда; закройщиков в ателье.

Списочное число рабочих рассчитывается по формуле:

, (18)

где Чсп – списочное число рабочих, чел; Чяв – явочное число рабочих, чел; z – общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени).

чел.

Принятое списочное число рабочих составит 11 человек.

Численность резервных рабочих определяется по формуле (19):

Чрезспяв, (19)

где Чсп – списочное число рабочих, чел; Чяв – явочное число рабочих, чел.; Чрез – численность резервных рабочих, чел.

Чрез=11-9=2 (чел.)

Среднегодовая выработка на одного работающего:

, (20)

где Вр – среднегодовая выработка на одного работающего, руб.; V – среднегодовой объем производства, руб.; Чобщ – численность работающих, чел.

(руб.)

Среднегодовая выработка одного рабочего:

, (21)

Враб – среднегодовая выработка рабочего, руб.; Чраб – списочная численность рабочих, чел.

(руб.)

- Расчет фонда заработной платы рабочих основного производственного процесса.

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

А. Расчет прямого фонда заработной платы (Фпр) определяется по формуле (22):

, (22)

где V – объем производства услуг в денежном выражении; А – процент на оплату труда, %:

(руб.).

Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Фпр) и доплаты до часового фонда (Дч):

Фчпрч (23)

К доплатам до часового фонда относятся:

1) Премии (Дпр), которые рассчитываются по формуле (24):

, (24)

где П – процент премий по данным действующего предприятия, %; Фпр – прямой фонд заработной платы, руб.

Дпр=344236.4х70%/100=240965.48руб.

2) Доплаты высококвалифицированным рабочим рассчитываются по формуле (25):

, (25)

где Двр – доплаты высококвалифицированным рабочим, руб.; Счвк – часовая тарифная ставка рабочего имеющего классное звание, руб.; Чвк – число высококвалифицированных рабочих, чел; Фпол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени); Авк – процент доплаты для рабочего с присвоенным званием «Мастер высшего класса»

Двр= 166х18х250х20/100=149400руб.

3) Доплаты бригадирам за руководство бригадой рассчитываются от численности состава бригады (состав бригады 9 человек, поэтому доплата – 10%). Сумма доплат бригадирам рассчитывается по формуле (26):

, (26)

где Дбр – доплаты бригадирам за руководство, руб.; Счбр – часовая тарифная ставка бригадира, руб.; Чбр – число бригадиров, чел.; К – процент доплат за руководство бригадой, %

Дбр= 250х2х10%/100=500руб.

4) Доплаты резервным рабочим. Резервным рабочим устанавливается тарифный разряд, соответствующий высшему разряду выполняемых работ на закрепленных за ними операциях.

Доплаты резервным рабочим за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже их разряда, можно определить по формуле:

Др1=Ст(Кстс)*Ф*Чр, (27)

где Ст – часовая тарифная ставка первого разряда; Кст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, выполняемых при участии резервных рабочих; Кс – средний тарифный коэффициент по процессу; Чр – чисто резервных рабочих, чел.

Др1=166(150-120)*250х2=24900руб./год.

Кст=150-120=30.

При выполнении резервными рабочими более двух различных операций производится доплата в размере 15% от тарифной ставки присвоенного ему разряда. Сумма доплат резервным рабочим составит:

, (28)

где Кст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему резервных рабочих, выполняющих более двух различных операций.

Др2=166х3х250х2х15/100=37350 руб.

Общий размер доплат резервным рабочим составит:

Дрр1р2. (29)

Др= 37350+24900=62250руб.

5) Доплаты за обучение учеников рассчитываются в зависимости от установленной платы за обучение каждого ученика и определяются по формуле:

,

где Доу – доплаты за обучение учеников, руб.; Фпр – прямой фонд заработной платы, руб.

Доу=344236.4х0.5/100=1721.182руб.

В. Дневной фонд заработной платы. Составит из величины часового фонда и суммы доплат до дневного фонда заработной платы (Ддн):

Фднчдн (30)

, (31)

где Адн – процент доплат кормящим матерям и подросткам (берется из баланса рабочего времени по величине процента, соответствующего потерям рабочего времени).

Ддн=1716х2/100=34.32

Фдн=1716+34.32=1750.32.

Г. Расчет месячного фонда заработной платы определяется по формуле:

Фмесдн+ДФмес, (32)

где Фдн – дневной фонд заработной платы, руб.; ДФмес – доплаты до фонда месячного, руб.

, (33)

где Амес – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени.

ДФмес=34.32x9/100=3.088.

Д. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:

, (34)

где Зср.год – среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.; Чсп – списочная численность рабочих, чел.

, (35)

где 12 – 12 месяцев в году.

30942,0/12=2578.5.

- Численность и фонд заработной платы рабочих вспомогательных процессов.

Результаты расчетов занесены в таблицу 60.

Таблица 60 - Расчет численности рабочих вспомогательных процессов и их фонда заработной платы

Должность работника

Тарифный разряд

Число вспомогательных рабочих в 2 смены

Месячный оклад, руб.

Премии

Ставка с учетом премии, руб.

Фонд з/пл

%

Руб.

месячный

годовой

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Приемщик заказов

б/р

1

1910

35

668,5

2578,5

2578,5

30942,0

Кладовщик

б/р

1

1910

35

668,5

2578,5

2578,5

30942,0

Уборщица

б/р

1

1690

25

422,5

2112,5

2112,5

25350,0

Механик

4

1

1910

35

668,5

2578,5

2578,5

30942,0

Итого:

9848,0

9848,0

118176,0

Пояснения к таблице.

1) Число приемщиков в салоне берется из расчетов технологической части проекта;

2) Количество кладовщиков определяется по формуле:

, (36)

где Чкл – численность кладовщиков, чел.; Мдн – двухсменное задание ателье, шт.; Нкл – норма обслуживания.

Нкл=(1,41+0,76+2,29+2,15+2,13+2,49)*2,18=24,48 (мин.)

(чел) принимаем одного кладовщика.

3) Число уборщиц определяется исходя из площади ателье.

Площадь ателье равна 81 м2, для уборки потребуется одна уборщица.

4) Месячный оклад определяется произведением минимальной заработной платы на тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Мес.оклад. приемщика заказов=1000*1,91=1910,0 (руб.)

Мес.оклад. уборщицы=1000*1,69=1690,0 (руб.)

Мес.оклад. кладовщика=1000*1,91=1910,0 (руб.)

Мес.оклад. механика=1000*1,91=1910,0 (руб.).

5) Размер премий установлен по данным действующего предприятия.

-Расчет численности административно-управленческого персонала и фонда заработной платы (табл.61).

Таблица 61 - Расчет численности и ФОТ административно-управленческого персонала

Должность

Количество штатных единиц

Месячный оклад, руб.

Премии

Фонд з/пл

%

руб.

месячны

й

годовой

1

2

3

4

5

6

7

Заведующий ателье

1

2440,0

75

1830,0

4270,0

51240,0

Главный бухгалтер

1

2160,0

70

1512,0

3672,0

44064,0

Технолог

1

2160,0

70

1512,0

3672,0

44064,0

Конструктор

1

2440,0

70

1708,0

4148,0

49776,0

Дизайнер

1

2160,0

70

1512,0

3672,0

44064,0

Итого:

5

19434,0

233208,0

1) Месячный оклад персонала определен исходя из ставки минимальной заработной платы предприятия и тарифного коэффициента, соответствующего разряда.

Мес.оклад. зав.ателье=1000*2,44=2440,0 (руб.)

Мес.оклад. глав.бух.=1000*2,16=2160,0 (руб.)

Мес.оклад. технолога=1000*2,16=2160,0 (руб.)

Мес.оклад. конструктора=1000*2,44=2440,0 (руб.)

Мес.оклад. дизайнера=1000*2,16=2160,0 (руб.).

2) Премии предусмотрены до 75% от оклада.

-Расчет общей численности и фонда заработной платы всех работающих в ателье (табл.62).

Таблица 62 - Численность и фонд заработной платы

Категория работающих

Численность в 2-х смен., чел.

Годовой фонд заработной платы, руб.

1. Рабочие основного производства

9

476 602,4

2. Рабочие вспомогательных процессов

4

118 176,0

3. Административно-управленческий персонал

5

233 208,0

Всего работников предприятия

18

827 986,4


Расчет величины расходов при оказании услуг.

Группировка расходов представлена в таблице 63.

Таблица 63 - Группировка расходов по проектируемому изделию

Виды расходов

Формула расчета

Сумма затрат, руб.

На единицу

На объем

Условно-переменные расходы

1. Сырье и материалы

Из таблицы 1.

21,05

20 576,38

2. Основная заработная плата производственных рабочих

Зо = Фч * районный коэффициент

Зо=827986,4*1,15

974,1

952 184,36

3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

116,89

114 262,12

Условно-постоянные расходы

4. Расходы на подготовку и освоение производства

Зо * Удельный вес расходов на подготовку и освоение производства

48,72

47 609,22

5. Общепроизводственные расходы

Зо * Удельный вес общехозяйственных расходов

6.Общехозяйственные расходы

Зо * Удельный вес общехозяйственных расходов

7.Коммерческие расходы

Спр*(0,01-0,03)

8. Итого расходов

Сполпром.расх

В статье «Сырье и материалы» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик, перечень которых предусмотрен прейскурантом БО1 (01-15). Расчет затрат выполняется в таблице 64.

Таблица 64 - Основные технико-экономические показатели проекта

Наименование показателя

Единица измерения

Величина показателя

1

2

3

1. Объем производства и реализации

Руб.

1 721 182,0

2. Численность персонала, всего – в том числе рабочих основного производства

Чел.

18

3. Среднегодовая выработка на одного рабочего

Руб.

156 471,09

4. Среднегодовая выработка на одного работающего

Руб.

191 242,44

5. Среднегодовая заработная плата на одного рабочего

Руб.

43 327,49

6. Среднегодовая заработная плата на одного работающего

Руб.

52 955,8

7. Прибыль от реализации

Руб.

209 248,8

8. Остальные затраты

Руб.

65 000

9. Затраты на один рубль реализации

Руб.

0,82

10. Рентабельность

%

12,84

Оптовая цена за единицу изделия рассчитывается как разница между розничной (покупной) ценой без НДС и торговой скидкой (торговые скидки установлены в размере 25 % от розничной цены). Основная заработная плата производственных рабочих определена из таблицы. Сумма затрат по статье «Дополнительная заработная плата» определяется как процент от основной заработной платы (Д) В конкретном случае Д=12% от основной заработной платы. Данные в таблице 65.

Таблица 65 - Расчет материальной сметы на женское Д/С пальто

№ п/п

Наименование материалов

Норма расхода на одно изделие

Оптовая цена за ед.изд., руб.

Сумма затрат, руб.

1

2

3

4

5

1

Ткань клеевая

0,08

45,0

3,6

2

Нитки х/б

1,65

3,0

4,95

Всего:

8,55

Статья «Общепроизводственные расходы» определяется косвенным путем (через процент от основной заработной платы). В данную статью входят следующие расходы на топливо и энергию, идущие на технологическое нужды; расходы на ремонт производственных помещений; затраты на проведение НИОКР; затраты по охране труда; износ маломощных и быстроизнашивающихся предметов (игл, мел и т. д.). Статья «Общехозяйственные расходы» определяется таким же образом, как и предыдущая и включает в себя затраты, связанные с организацией производства и управления. К ним относятся заработная плата управленческого персонала (директора, бухгалтера и т. д.), расходы на ремонт зданий общего назначения, расходы на канцелярские товары, телефонные и почтово-телефонные расходы, содержание транспортных средств и т.д. Статья «Коммерческие расходы» включает в себя расходы, связанные со сбытом продукции (упаковка, хранение готовых изделий, затраты на рекламу и т. д.).

Расчет величины расходов при оказании услуг.

Расчет величины расходов при оказании услуг осуществляется в соответствии с гл. 252 «Расходы. Группировка расходов» второй части «Налогового кодекса РФ» №117-ФЗ от 05.08.2000 г. Группировка расходов представлена в таблице. В статье «Сырье и материалы» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик, перечень которых предусмотрен прейскурантом БО1 (01-15). Расчет затрат выполняется в таблице. Оптовая цена за единицу изделия рассчитывается как разница между розничной (покупной) ценой без НДС и торговой скидкой (торговые скидки установлены в размере 25 % от розничной цены). Сумма затрат по статье «Дополнительная заработная плата» определяется как процент от основной заработной платы (Д) В конкретном случае Д=12 % от основной заработной платы. Статья «Общепроизводственные расходы» определяется косвенным путем (через процент от основной заработной платы). В данную статью входят следующие расходы на топливо и энергию, идущие на технологическое нужды; расходы на ремонт производственных помещений; затраты на проведение НИОКР; затраты по охране труда; износ маломощных и быстроизнашивающихся предметов (игл, мел и т. д.).

Статья «Общехозяйственные расходы» определяется таким же образом, как и предыдущая и включает в себя затраты, связанные с организацией производства и управления. К ним относятся заработная плата управленческого персонала (директора, бухгалтера и т. д.), расходы на ремонт зданий общего назначения, расходы на канцелярские товары, телефонные и почтово-телефонные расходы, содержание транспортных средств и т.д.

Статья «Коммерческие расходы» включает в себя расходы, связанные со сбытом продукции (упаковка, хранение готовых изделий, затраты на рекламу и т. д.). Финансовый план подразумевает выполнение расчетов:

- расчет показателей финансовых результатов (прибыли, рентабельности, затрат на один рубль реализации) и их экономический анализ;

- распределение чистой прибыли по фондам (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд для АО);

- расчет точки безубыточности, построение графика безубыточности, определение даты, когда проект начнет приносить прибыль;

- основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

Прибыль определяется как разница между объемом реализации услуг и общей суммой расходов по формуле:

П=Vроб , (37)

где П – прибыль от реализации; Vр – объем реализации услуг, руб.; Роб – общая сумма расходов, руб.

П= 1 721 182,0-1511933.2=209248.8.

В соответствии с законом Удмуртского региона «О едином вмененном налоге» №301-03 от 08.10.05г. все предприятия сферы услуг с 01.01.02 г. становятся плательщиками единого вмененного налога. Сумма единого вмененного налога на год исчисляется по формуле:

ЕН=СН*БД*К12*…*Кn-КЕ , (38)

где ЕН – величина единого налога на вмененный доход; СН – ставка единого налога на вмененный доход (20 %) БД – базовая доходность на год (4000 руб. для предприятий по пошиву и ремонту одежды); К1, К2, …, Кn – повышающие, понижающие коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности; КЕ – количество единиц физического показателя (производственная площадь, кв.м.)

ЕН=0,2*4000*1*81*0,8*1*1=51840 (руб.).

Sобщ=Sпроизводств+10=71+10=81 м2.

Чистая прибыль (Пч) определяется как разница между прибылью от реализации и единым налогом на вмененный доход:

Пч=П-ЕН (39)

Пч= 209 248,8-51840=157408.8.

Рентабельность услуг определяется как отношение прибыли от реализации и общей суммы расходов в виде следующей формулы:

, (40)

где Рус – рентабельность услуги, %.

Рус=32%.

Затраты на 1 рубль реализации определяются по формуле:

(41)

З=0.82.

Оставшаяся прибыль , после уплаты единого налога на вмененный доход, распределяем в следующие фонды предприятия: фонд накопления 75 %; фонд потребления – 25 %.

Фонд накопления образуется за счет прибыли, используется на приобретение и строительство основных фондов производственного и не производственного процесса и осуществления других капитальных вложений, которые не носят безвозвратный характер:

- на проведение научно-исследовательских работ;

- на природоохранительные мероприятия;

- взносы по созданию других предприятий;

- уплата штрафных санкций.

Фонд потребления подразделяется на фонд материального поощрения и фонд социального развития и используется на финансирование социальных нужд и материальное стимулирование работников.

После этого строится график безубыточности (рис 7).


С - точка безубыточности

Рисунок 7. - График безубыточности

График представляет собой показывающую влияние на прибыль объема производства и общей величины расходов. Для определения точки безубыточности необходимо классифицировать расходы на условно постоянные и условно переменные. На графике на оси абсцисс откладывается объем выпускаемой продукции в натуральном выражении, а по оси ординат – выручка и расходы в стоимостном выражении. На графике можно выделить две зоны, образованные пересечением прямых объема реализации и общих расходов: зону убытков и прибыльности. Точка пересечения этих прямых (на рисунке это точка С) и есть точка безубыточности. Она показывает минимальный объем продаж (как в натуральном, так в стоимостном выражении), при котором достигается безубыточность предприятия. Дальнейшее увеличение объема производства ведет к появлению и увеличению прибыли.

Минимальный объем продаж, при котором достигается безубыточность рассчитывается по формуле:

, (42)

где С – точка безубыточности; Рпс – условно постоянные расходы; Рпр – условно переменные расходы.

С=183540/1-2770/200=14283.3.

Точка безубыточности – это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю. Нижний предельный объем продаж продукции составил 1720221,7 (руб.), при таком объеме будет изготавливаться 250 (штук) изделия в год. Результаты планирования в таблице 66.

Таблица 66 - Вероятный объем продаж

месяц

количество

Чистые продажи

НДС

Вход.

НДС

Исход.

НДС в

бюджет

Валовая продажа

январь

100

65000

8396.0

10582.0

2186.0

67186.0

февраль

300

195.000

25188.0

31746.0

6558.0

201558.0

март

200

130000

16792.0

21164.0

4372.0

134372.0

апрель

100

65000

8396.0

10582.0

2186.0

67186.0

май

100

65000

8396.0

10582.0

2186.0

67186.0

июнь

200

130000

16792.0

21164.0

4372.0

134372.0

июль

200

130000

16792.0

21164.0

4372.0

134372.0

август

200

130000

16792.0

21164.0

4372.0

134372.0

сентябрь

300

195000

25188.0

31746.0

6558.0

201558.0

октябрь

200

130000

16792.0

21164.0

4372.0

134372.0

ноябрь

200

130000

16792.0

21164.0

4372.0

13472.0

декабрь

300

195000

25188.0

31746.0

6558.0

201558.0

Итого:

2400

1560000.0

201504.0

253968.0

52464.0

1612464.0

Таким образом, было распланировано проектирование деятельности ООО « Лина » на 2008 год.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цели, поставленные в дипломном проекте, выполнены. Был проведен анализ продукта, выявление основных проблем предприятия, предложены мероприятия по проекту совершенствования производства и его реализации, рассчет трудовых и материальных ресурсов, представлено экономическое обоснование проекта.

Сопоставление произведенной и реализованной продукции в 2006 г. показало, что имеет место негативная тенденция к росту остатков готовой продукции на складе. Было проведено исследование проблемы и были выявлены основные факторы, повлиявшие на возникновение проблемы. Рост остатков готовой продукции на складе произошел вследствие уменьшения объема продаж, в то время как объемы выпускаемой продукции соответствуют плановым. Снижение объемов продаж происходит потому, что продукция предприятия неконкурентоспособна. Исходя из исследуемой проблемы руководителем предприятия было принято стратегическое решение о модернизации стратегии производства изделий, выпускаемых предприятием ООО Лина.

Было выбрано несколько альтернативных вариантов выбора управленческого решения, в результате выбора которых было выбрано одно основополагающее решение: разработка художественно-конструкторского проекта изделий ООО Лина совместно с московской фирмой «Вилар», занимающейся продажей системы программного обеспечения СПО (система проектирования одежды) ЛЕКО. Приобретение этой системы дает ряд основных преимуществ. Отпадает необходимость в маркетинговом исследовании рынка. Происходит огромная экономия времени, ткани, ресурсов, происходит снижение издержек.

Были произведены расчеты выпуска и реализации продукции, результаты которых показали, что при внедрении проекта увеличились объемы продаж, и как следствие этого остатки готовой продукции на складе значительно уменьшились. Это значит, что продукция, разработанная в ходе внедрения проекта, стала конкурентоспособной и может удерживать свое конкурентоспособное преимущество на рынке данного товара.

Рассчитанная система проекта по модернизации и совершенствованию производства верхней одежды для ООО Лина, предложенные меры на 2008 год позволят предприятию сделать новый шаг на рынке пошива верхней одежды, создадут новый имидж предприятию, раскроют скрытые возможности руководства предприятием, позволят получить максимальную прибыль.

ЛИТЕРАТУРА

  1. Афанасьева А. И., Овчинников С. И., Смирнова Л. П. Управление швейными предприятиями. Организация и планирование производства. М., Легпромиздат, 1990. 427 с.

  2. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. М., Финансы и статистика, 2000. 243 с.

  3. Басовский Л.Е. Маркетинг: Курс лекций.- М., 1999.- 219 с.

  4. Бадаш Х.З. Экономика предприятия. Ижевск, Удмуртия, 2006.

  5. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. – Изд. 3-е. – М., 1999.

  6. Власова В.М. Основы предпринимательской деятельности. Экономическая теория. Маркетинг. Финансовый менеджмент: Учеб. пособ. - М., 1997.- 528с.

  7. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч1/Коммерческие вести. 1994, №2.

  8. Гребцова В.Е. Менеджмент: Учебник. – Ростов-на-Дону, 2001.

  9. Завьялов П.С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах: Учеб.пособ.- М., 2000.- 496 с.

  10. Завьялов П. С., Демидов В. Е. Формула успеха: маркетинг (сто вопросов - ответов о том, как эффективно действовать на внешнем рынке). М., Международные отношения, 1991. 217 с.

  11. Карпухин Д.Н., Б.З.Мильнер. Современное управление: Энциклопедич.справочник: Т.1 - М., 1997.- 584 с.

  12. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. - М., 1996. – 167 с.

  13. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. – СПб., 2000. – 752 с.

  14. Котлер Ф. Основы маркетинга.- СПб., 1994.- 697 с.

  15. Кулибанова В. В. Маркетинг: сервисная деятельность. Санкт-Петербург, 2000. 226 с.

  16. Ларичев О.И. Теория и методы принятия решений: Учебник. – М.: Логос, 2000. – 296 с.

  17. Левитан Е. С., Романов В. Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях. М., Легпромиздат, 1991. 158 с.

  18. Литвак Б.Г. Управленческие решения. – М., 1998. – 248 с.

  19. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. – М., 1998. – 800 с.

  20. Налоговый кодекс РФ. Ч2. М. «Юрант», 2000. 167 с.

  21. О коммерционализации деятельности предприятий бытового обслуживания в РСФСР: Указ президента РСФСР от 28.11.91 г. Экономическая политика Правительства в Российской Федерации./ «Экономика и жизнь», 1992, №25.

  22. Отраслевые нормы расхода прикладных материалов на изделие мужской и женской верхней одежды, изготавливаемые по индивидуальным заказам/ ЦБНТИ Минбыта РСФСР. М., 1988. 157 с.

  23. Панкрухин А.П. Маркетинг: Учебник.- М., 1999.- 398 с.

  24. Положение о составе затрат по производству и реализации (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли// «Экономика и жизнь», №33, 1992. 15-18 с.

  25. Поршнева А.Г., З.П.Румянцева и др.Управление организацией.– Изд. 2-е, перераб. и доп. – М., 1999. – 669 с.

  26. Прейскурант БО1 (01-15) на изготовление швейных изделий по индивидуальным заказам населения. М., Прейскурантиздат, 1986, Ч 1-3. 52 с.

  27. Пригожин А.И. Цели организаций: стереотипы и проблемы // Общественные науки и современность. – 2001. - №2.

  28. Продвижение товаров на рынок: Заседание Общественного совета по реформе предприятий // Журнал для акционеров.- 1999.- №2.- С. 11-17.

  29. Самоукин А. И., Шишов А. Л. Теория и практика бизнеса. Практическое пособие. М., 1997. 311 с.

  30. Фатхутдинов Р.А. Разработка управленческого решения: Учеб. пособ. – М., 1997. – 208 с.

  31. Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»// «Экономика и жизнь». 1995. №25

  32. Федеральный закон РФ об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.// «Экономика и жизнь», 1996 , №3.

  33. Федеральный закон от 24 марта 2001 г. №33-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О введении в действие второй части Налогового кодекса РФ» и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ «О налогах»/ «Экономика. Финансы. Право», №7, 2001. 7-10 с.

  34. Федуов В. Г. Культура сервиса. Учебное пособие. М., 2000. 205 с.

  35. Яворович А. М. Организация и планирование производства. Учебное пособие. Омск: ОмГИС, 1998. 140 с.

  36. Яворович А. М., Харина Л. И. Организация производства и обслуживания. Методические указания к выполнению курсовой работы. Омск: ОмГИС, 2002. 49 с.

Похожие работы: