Контрольная работа : Анализ затрат и рентабельности предприятия 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Контрольная работа >> Финансовые науки


Анализ затрат и рентабельности предприятия




Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования институт

Международного права и экономики имени А.С. Грибоедова

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по предмету: «Экономика предприятий (организаций)»

Липецк -2009

1. Исходные данные

Материалы и комплектующие изделия

Объем производства, технология и оборудование

2. Составление сметы затрат на производство

2.1 Материальные затраты

2.1.1 Основные материальные комплектующие

Sмк = [(∑ Цмкi? Нмкi)? (1+Ктз)]? Nпл

Sмк=[(0,5? 50 + 1? 5 +1? 5 +1? 7 + 3? 1)? (1+0,07)? 20000=963000 руб.

2.1.2 Вспомогательные материалы

SMB = KMB? SMK

SMB = 0,05? 963000=48150 руб.

2.1.3 Топливо, энергия

SТЭ = KТЭ? SМК

SТЭ = 0,2? 963000=192600 руб.

Полагаем, что среди затрат на топливоэнергию 50 % приходится на технологические топливоэнергии.

2.1.4 Итого материальных затрат

S∑МЗ= SMK+ SMB + SТЭ

S∑МЗ = 963000+48150+192600=1203750 руб.

2.2 Оплата труда

2.2.1 Расчет численности основных рабочих

Полагаем, что рабочие универсалы.

Rосн.раб. =∑ti? NПЛ? FЭФ? КВН

ti = 0,2+0,3+0,3+0,3=1,1 ч./ ед. прод.

FЭФ. 1 раб. = (FK – F1 – F2 – F3)? DСМ = (365–116–28–20)? 8 = 1608, где

FK - календарный год (365 дней),

F1 - выходные и праздничные дни (116 дней),

F2 - планируемые отпуска (не ≤ 28 рабочих дней),

F3 – планируемые невыходы (от 5 до 20 дней),

DСМ – продолжительность смены (8 часов)

Rосн.перс = 1,1? 20000? 1608? 1=13,7= 13 чел.

Полагаем, что основные рабочие составляют 50 % общей численности персонала, тогда

Rост.перс. = Rосн.перс.

Rпром.перс. = Rост.перс + Rосн.перс. = 13+13= 26 чел.

Рассчитаем оплату труда и занесем данные в таблицу. По оплате труда за месяц каждой должности возьмем произвольные данные

№ п/п

Наименование должности

Количество

единиц

(чел.)

Оплата труда в месяц (руб.)

Оплата за год (руб.)

1

Основные рабочие

13

7000

1092000

2

Директор

1

25000

300000

3

Гл. бухгалтер

1

15000

180000

4

Юрист

1

15000

180000

5

Начальник ОК

1

12000

144000

6

Зав. складом

1

11000

132000

7

Секретарь

1

6000

72000

8

Бухгалтер

2

8000

192000

9

Водитель

2

7000

168000

10

Уборщик

1

4500

54000

11

Охрана

2

6000

144000

Итого:

26

116500

2658000

Sгз/п осн.перс.= 13чел? 12мес? 7000 руб.= 1092000 руб.

Sгз/п ост.перс. = 1566000 руб.

Sгз/п пром.перс. = 2658000 руб.

2.3 Отчисления от заработной платы

Sг отч.з/п осн.перс. = Котч.? Sгз/п осн.перс. = 0,262? 1092000 =286104 руб.

Sг отч.з/п ост.перс. = Котч.? Sгз/п ост.перс. = 0,262? 1566000 = 410262 руб.

Sг отч.з/п пром.перс. = Котч.? Sгз/п пром.перс. = 0,262? 2658000 = 696396 руб.

2.4 Амортизация

2.4.1 Расчет количества технологического оборудования

ni = ti? Nпл? FЭФ. обор.

FЭФ. обор. = (FK F1)? (1 – Kпростой)? D? Nсмен =(365–116)? (1–0,05)? 8? 2 =3784,8 =3785

ni 1= 0,2? 20000? 3785 = 1,057 = 1

ni2 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2

ni3 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2

ni4 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2

ni = 7.

Определим стоимость активной части основных производственных фондов

SОФактив. = ∑ (ni? Si оборуд.) = 1? 200+ 2? 300 +2? 300 +2? 0 = 1400 тыс. руб.

SОФактив = 1400000 руб.

Определение стоимости основных фондов в целом

Зная, что доля активной части основных фондов составляет 70 %, находим, что доля пассивной части составит 30 % от основных фондов в целом, таким образом:

SОФпассив = 600000 руб.

SОФ = SОФактив + SОФпассив = 1400000+600000 = 2000000 руб.

Рассчитаем величину годовых амортизационных отчислений

Sгамотр= Наморт? SОФ = 0,08? 2000000 =160000 руб.

2.5 Прочие

Sпрочие = К прочие? (S∑МЗ+ Sгз/п всего перс+ Sготч.з/п всего перс.+ Sгамотр ) = 0,06?? (1203750+ 2658000 + 696396+160000) =283088,76 руб.

2.6 Приведем все данные в одной таблице и рассчитаем долю каждого элемента в %

Смета затрат на производстве

п/п

Элементы сметы

Стоимость

руб.

%

1.

Материальные затраты

1.1. Основные материалы

1.2. Вспомогательные материалы

1.3. Топливо, энергия

963000

48150

192600

24

2.

Оплата труда

2.1. Основной персонал

2.2. Остальной персонал

1092000

1566000

53

3.

Отчисления на социальные нужды

3.1. Отчисления от з/п основного персонала

3.2. Отчисления от з/п остального персонала

286104

410262

14

4.

Амортизация

160000

3

5.

Прочие

283089

6

Итого

5001205

100

3. Расчет себестоимости единицы продукции. Построение графика себестоимости продукции

3.1 Разделение затрат на переменные и постоянные

Переменные затраты

п/п

Наименование

Стоимость

Руб.

1.

Основные материалы

963000

2.

Технологическое топливо, энергия (50 %)

96300

3.

Оплата основного персонала

1092000

4.

Отчисления от з/п основного персонала

286104

Итого

2437404

Sперемен.= 2437404 руб.

Постоянные затраты

п/п

Наименование

Стоимость

Руб.

1.

Вспомогательные материалы

48150

2.

Остальное топливо, энергия (50 %)

96300

3.

Оплата остального персонала

1566000

4.

Отчисления от з/п остального персонала

410262

5.

Амортизация

160000

6.

Прочие

283089

Итого

2563801

S∑пост.= 2563801 руб.

3.2 Расчет себестоимости единицы продукции

Se = S? Nпл = S∑перемен? Nпл + S∑пост? Nпл

Se = 2437404? 20000 + 2563801? 20000 = 121.87 + 128.19 = 250.06 =250 руб.

S∑перемен? Nпл – const.

3.3 Построение графика себестоимости продукции

Зададим произвольно два значения меньше Nпл, и два значения больше Nпл:

Nпл =20000 шт./г; N1= 12000 шт./г; N2= 18000 шт./г; N3 =22000 шт./г; N4 = 25000 шт./г.

Рассчитаем себестоимость единицы продукции:

Se перемен. = S∑перемен? Nпл = 2437404? 20000 = 122 руб.

Se 1 =122 + 2563801? 12000 =337 руб.;

Se 2 =122 + 2563801? 18000 = 264 руб.;

Se 3 =122 + 2563801? 22000 = 239 руб.;

Se4 =122 + 2563801? 25000 = 225 руб.

Se пост. = S∑пост? Nпл = 2563801? 20000 = 128 руб.

Se пост1. = 2563801? 12000 = 215 руб.

Se пост2. = 2563801? 18000 = 142 руб.

Se пост3. = 2563801? 22000 = 117 руб.

Se пост4. = 2563801? 25000 = 103 руб.

Теперь имея необходимые данные, можем построить график изменения себестоимости продукции в зависимости от изменения объема производства.

4. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности

4.1 Расчет прибыли, цены и выручки

П = р? S= 0,2? 5001205 = 1000241 руб.

Це = Se + П? Nпл = 250 + 1000241? 20000 = 300 руб.

Q = Це? Nпл = 300? 20000 = 6000000 руб.

4.2 Определение критического объема и операционного Левериджа

Nкр.= S∑пост.? (ЦеSeперем.)= 2563801? (300–122) = 14403 шт./г

Рассчитав критический объем, определили точку безубыточности. Это позволит увидеть удаленность объема производства от критического.

ОЛ = М П? П∑ = (S∑пост. + П∑ )? П= (2563801+1000241)? 1000241 =

= 3,6.

Суть операционного левериджа в том, что с изменением выручки. прибыль изменяется в большей степени за счет неизменных суммарных постоянных издержек. С удалением от точки безубыточности сила операционного левериджа ослабевает, а с увеличением доли постоянных издержек – увеличивается.

4.3 Построение графика рентабельности

Для постороения графика по оси ОХ возьмем масштаб 1 см: 1 млн. руб., а по оси ОУ 1 см: 1000 шт./г.

Переведем значения S∑пост, S∑перемен, S∑, Q в млн. руб.

Построим график рентабельности (Приложение № 2).

Выводы

Анализ сметы затрат

Анализируя смету затрат на производстве мы хорошо видим как в ней отражаются все расходы.

Всего затраты на производстве составили 5001205 рублей. Удельный вес материальных затрат составил 24 %, заработная плата всего персонала составила 53 %, отчисления от заработной платы – 14 %, амортизация – 3 %, прочие расходы – 6 %. Отсюда можно сделать вывод, что сильно завышены расходы связанные с оплатой труда персонала предприятия. Сумма годовой заработной платы основного персонала составила 1092000 рубля, заработная плата остального персонала – 1566000 рублей. Всего фонд оплаты труда за год составил 2658000 рублей. Целесообразно было бы сократить эти расходы путем снижения ставок заработной платы, сокращения персонала, совмещения должностей. В связи с этими мерами снизятся затраты на производство единицы продукции. Освободившиеся средства можно вложить в основное производство.

Для определения степени использования основных фондов на предприятии применяются обобщающие показатели. Наиболее важный из них – фондоотдача основных фондов. Этот показатель определяется, как отношение стоимости произведенной продукции за год к среднегодовой стоимости основных фондов. В нашем примере он равен 0,4 %, т. е. от использования 1 рубля вложенного в основные производственные фонды мы имеем отдачу 0,4 рубля.

Другой показатель – фондоемкость, является обратным показателю фондоотдачи, равен 2,5 рубля. Определяет необходимую величину основных фондов для производства заданного объема продукции.

Анализ графика рентабельности

Результатом финансовой деятельности предприятия является получение прибыли. В нашем случае она составляет 1000241 руб. Цель предприятия – увеличение активов. На графике рентабельности (приложение № 2) мы видим, что при увеличении объема производства продукции показатели выручки увеличиваются. Следовательно при неизменных значениях затрат происходит увеличение прибыли.

Операционный леверидж в нашем случае равен 3,6. Суть операционного левериджа в том, что с изменением выручки. Прибыль изменяется в большей степени за счет неизменных суммарных постоянных издержек. С удалением от точки безубыточности сила операционного левериджа ослабевает, а с увеличением доли постоянных издержек – увеличивается. Т.о. при производстве 20000 шт./г темпы роста прибыли в 3,6 раза превышают темпы роста прибыли и свидетельствуют о достаточной удаленности от точки безубыточности. Для сохранения безубыточного финансового положения на предприятии при неизменных затратах не следует изменять объем выпуска продукции ниже критического значения равного 14403 шт./г.

Похожие работы:

  • Анализ показателей рентабельности

    Реферат >> Экономическая теория
    ... 12 2.2. Расчет показателей рентабельности предприятия 12 2.3. Анализ показателей рентабельности предприятия 14 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 17 Используемая ... ростом цен чем затрат. Рентабельность вложений предприятия - это показатель рента­бельности, который показывает ...
  • Анализ финансового состояния предприятия на примере ТЭЦ-1 Генеральная Бурятия

    Дипломная работа >> Финансовые науки
    ... предприятия 2.2 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия 2.5 Анализ показателей деловой активности и рентабельности предприятия ... - структуры запасов и затрат предприятия. Анализ запасов и затрат предприятия обусловлен значимостью раздела « ...
  • Анализ оплаты труда и показателей рентабельности предприятия

    Курсовая работа >> Экономика
    ... Анализ соотношения производительности и оплаты труда 1.2 Анализ показателей рентабельности предприятия 1.2.1 Рентабельность: понятие и виды 1.2.2 Факторный анализ рентабельности ... сумма инвестиционных затрат. 1.2.2 Факторный анализ рентабельности продукции В ...
  • Анализ рентабельности предприятия НПРУП "Экран"

    Реферат >> Экономика
    ... с ростом затрат и в итоге предприятие и снизило рентабельность продаж на 2,6 %. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ По рассчитанным выше показателям рентабельности нельзя ...
  • Анализ денежных потоков предприятия

    Дипломная работа >> Экономика
    ... и краткосрочных финансовых вложений. 2.5.Анализ рентабельности предприятия Рентабельность — это относительный показатель, определяющий ... говорит о необходимости пересмотра затрат, подлежащих налогообложению. Общая рентабельность предприятия ОАО “ Фриз “ ...
  • Анализ финансового состояния предприятия

    Реферат >> Экономика
    ... , оборотные, активы 1.2.1.Запасы и затраты 1.2.2.Дебиторская задолженность. 1.2.3.Денежные средства ... IV. Анализ показателей рентабельности капитала предприятия, прибыльности продукции Задание 8 Выполнить анализ рентабельности предприятия: Показатель ...
  • Анализ финансовой устойчивости предприятия

    Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... предприятия 2 АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 2.1 Анализ типов финансовой устойчивости предприятия 2.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия 2.3 Анализ кредитоспособности предприятия ... отягощая затраты предприятия ... предприятия падает рентабельность ...
  • Анализ основных средств предприятия

    Курсовая работа >> Экономика
    ... их службы) в затраты на производственную продукцию и ... рентабельности, точнее, норма рентабельности. Рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к издержкам предприятия ... использования площадей предприятия. После проведения анализа определяются пути ...
  • Анализ производственной деятельности предприятия

    Контрольная работа >> Экономика
    ... АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Общие сведения о предприятии Лидское районное сельскохозяйственное унитарной предприятие ... позволяет сократить затраты труда. Предприятием намечена программа ... предприятию составила 2866 млн. руб. Показатели рентабельности ...
  • Анализ трудовых ресурсов предприятия

    Контрольная работа >> Менеджмент
    ... АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ Содержание Введение 3 1. Анализ использования рабочей силы 4 2. Анализ производительности труда 12 3. Анализ ... Чтобы рассчитать непроизводительные затраты рабочего времени, ... прибыли и рентабельности необходимо, чтобы ...