Шпаргалка : Система тестов по оценке финансовой устойчивости 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Шпаргалка >> Экономика


Система тестов по оценке финансовой устойчивости




СИСТЕМА ТЕСТОВ ПО ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Тест 1. Оценка общей динамики финансовой устойчивости предприятий и организаций

Задание теста. Выявить общее изменение финансовой устойчивости предприятий и организаций в течение анализируемого периода, а также по сравнению с предыдущими периодами.

Общие положения. Финансовая устойчивость это такое состояние финансовых ресурсов, когда их распределение и использование обеспечивается на основе роста прибыли и собственного капитала, при этом создаются возможности сохранения платежеспособности при возникновении повышенного уровня риска. Можно выделить четыре типа финансовой устойчивости:

Абсолютная устойчивость. Такая ситуация крайне редка. Она характеризуется следующими условиями: величина запасов и затрат должна быть меньше, чем сумма собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и заемных средств.

Нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятий и организаций. Она характеризуется следующим условием: величина запасов и затрат равна или стремится к сумме собственных оборотных средств, а также краткосрочных кредитов и заемных средств.

Неустойчивое финансовое состояние, характеризуемое нарушением платежеспособности. Но у предприятия сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения собственных оборотных средств. Признаком этого является равенство величины запасов и затрат сумме собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов и заемных средств, а также источников, ослабляющих финансовую напряженность. К последним могут быть отнесены: временно свободные собственные средства специальных фондов; превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской; кредиты банков на временное пополнение оборотных средств.

Кризисное финансовое состояние означает положение, при котором предприятие находится на грани банкротства. Это характеризуется следующими признаками:: величина запасов и затрат значительно больше суммы собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов, а также привлеченных средств; денежные средства, ликвидные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают кредиторской задолженности предприятия.

Для оценки динамики финансовой устойчивости целесообразно использовать обобщенные показатели, расчетные формулы которых выводятся на основе сопоставления различных статей актива и пассива бухгалтерского баланса предприятий и организаций. В частности, рекомендуется применение обобщающего коэффициента финансовой устойчивости, определяемого по формуле:

( 1 + 2Кд + Ко + 1/ Кз + Кф + Кп )1

Фу = --------------------------------------------------------- - 1 ,

( 1 + 2Кд + Ко + 1/Кз + Кф + Кп )0

где: Фу - изменение финансовой устойчивости в анализируемом периоде - “1” по отношению к предыдущему периоду - “0”;

Кд - коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств -

( 590 / 700);

Ко - коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами - (210) / (490 +640 +650 - 190);

Кз - коэффициент соотношения заемного и собственного капитала -

[( 590 + 690 - 640 - 650) / (490 + 640 + 650)] ;

Кф - коэффициент функционирующего капитала -

[(300 - 140 - 250) / 700 ] ;

Кп - коэффициент постоянного актива - [ 190 / (490 + 640 +650)].

Положительное значение Фу - означает повышение финансовой устойчивости предприятий и организаций в анализируемом периоде, минусовое значение Фу - отражает общее снижение финансовой устойчивости в анализируемом периоде в сравнении с предыдущим.

Тест 2. Оценка признаков финансовой устойчивости предприятий и организаций

Задание теста. Выявить признаки финансовой устойчивости предприятий и организаций в части достижения соответствия между денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями, активными расчетами и краткосрочными обязательствами, темпами роста выручки и активами предприятий и организаций.

Общие положения. В процессе тестирования рассчитываются аналитические соотношения, в различной степени характеризующие степень достижения необходимых признаков финансовой устойчивости.

А) Соотношение между денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:

Кк + Кз, где:

- денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и прочие

оборотные активы - (250 + 260 + 270);

Кк - краткосрочные займы и кредиты - ( 610 );

Кз - кредиторская задолженность и прочие краткосрочные

обязательства - ( 620 + 660).

Тогда по строкам баланса: ( 250 + 260 + 270 ) ( 610 + 620 + 660).

Выполнением этого условия характеризуется признак финансовой устойчивости предприятий и организаций в части их платежеспособности.

Б) Соотношение между имеющейся величиной запасов и возможностями их покрытия за счет собственных средств, а также долгосрочных и краткосрочных заемных средств:

Зп [ ( Сс + Дз + Кз ) - ( Ос + Дв ) ] , где:

Зп - запасы предприятий и организаций - (210);

Сс - собственный капитал предприятий и организаций - (490+640+650);

Дз - долгосрочные займы и кредиты - (510);

Кз - краткосрочные займы и кредиты - (610);

Ос - основные средства предприятий и организаций - (120);

Дв - долгосрочные финансовые вложения - (140).

Тогда: 210 [(490 +640 +650 + 510 + 610) - (120 + 140)] .

Выполнением этого условия характеризуется признак финансовой устойчивости предприятий и организаций в части обеспеченности необходимых текущих затрат имеющимися источниками формирования.

В) Соотношение между темпами роста выручки от реализации (объема продаж) и темпами роста совокупных активов, а также темпами роста чистых оборотных активов.

Jреал Jакт ; Jреал Jчоа где:

Jреал - темп роста выручки от реализации - (стр.010 ф.2)1 (стр.010 ф.2)0;

Jакт - темп роста совокупных активов - (300)1 (300)0;

Jчоа - темп роста чистых оборотных активов -

[290 - 220 - 244 - 252 - (610 + 620 + 630 + 660)]1 /

[290 - 220 - 244 - 252 - (610 + 620 + 630 + 660)]0.

Более высокий темп выручки от реализации свидетельствует о рациональном с позиции финансовой устойчивости регулировании предприятием или организацией своих активов.

Похожие работы:

  • Система тестов по оценке риска

    Доклад >> Экономика
    ... СИСТЕМА ТЕСТОВ ПО ОЦЕНКЕ РИСКА Тест 1. Оценка состояния работы предприятий и организаций по предупреждению возможного предпринимательского риска Задание теста ... отчетности информации о финансовой устойчивости своей предпринимательской деятельности; ...
  • Тесты по финансам предприятия

    Реферат >> Финансы
    ... финансовое положение, критическое финансовое положение; Абсолютная, кризисная финансовая устойчивость; Устойчивое, неустойчивое финансовое положение; Абсолютной, неустойчивое финансовое положение; Оценка финансовой устойчивости ...
  • Оценка стоимости предприятия

    Дипломная работа >> Экономика
    ... по объему и массе готовится опара; после брожения опары замешивается тесто; выброженное тесто ... привлечении заемных. Оценка финансовой устойчивости предприятия была ... по характерным конструктивным системам зданий и сооружений И84/06 по состоянию на дату оценки ...
  • Ананлиз финансовой устойчивости и повышения конкурентноспособности предприятия

    Дипломная работа >> Менеджмент
    ... оценка финансовой устойчивости на основе коэффициентов; анализ оборотных активов и краткосрочных обязательств; анализ платежеспособности по ... Система критериев для оценки ... анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, финансовое прогнозирование. М.: ...
  • Разработка мер по улучшению финансового состояния предприятия

    Реферат >> Менеджмент
    ... развитая система взаимодействия по вертикали, а именно подчинение по иерархии управления. 1.8.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость предприятия ...
  • Финансовый анализ коммерческого банка

    Дипломная работа >> Банковское дело
    ... более надежная и финансово устойчивая банковская система. Заемщики также ... тест-анкету. Тест-анкета используется для предварительной оценки ... Оценка финансового положения производится на основе анализа абсолютных и относительных показателей, осуществляемого по ...
  • Финансовая санация

    Реферат >> Финансы
    ... оценку финансовой устойчивости предприятия проведем с использованием как коэффициентов, рассчитанных по ... ) считается более жестким тестом на ликвидность, так ... предприятий из финансового кризиса: санация — это система финансово-экономических, производственно ...
  • Финансовый анализ рентабельности и ликвидности предприятия на примере ООО X

    Реферат >> Предпринимательство
    ... финансовой устойчивости; ранжирование факторов по значимости, качественная и ко­личественная оценка их влияния на финансовую устойчи­вость ... организации является система критериев для ... М.И. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры и задачи.: Учебное ...
  • Оценка кредитоспособности строительной организации

    Дипломная работа >> Банковское дело
    ... оценивают финансовую устойчивость заемщика по величине собственного капитала и вероятности предотвращения банкротства. Финансовая устойчивость оценивается с помощью системы финансовых ...
  • Финансовый анализ в аудите

    Дипломная работа >> Бухгалтерский учет и аудит
    ... обычно называют комп­лексными тестами. Такой анализ ... оценку финансовой устойчивости. Поэтому в мировой практике разработана система ... Оценка финансовой устойчивости (по кварталам). Оценка рентабельности предприятия. Оценка ликвидности предприятия. Оценка ...