Доклад : Планирование деятельности ателье "Метелица" по пошиву меховых изделий 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Доклад >> Менеджмент


Планирование деятельности ателье "Метелица" по пошиву меховых изделий




Введение

Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.

Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.

Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.

1. Бюджет продаж

  • Шуба из меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.

  • Шапка из меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.

Длительность проекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.

2. Бюджет производственный

Бюджет прямых материальных затрат

Нормы расхода материалов

Наименование материала

Вид изделия:

Шуба

Шапка

Шкурки норки

20 шт.

3 шт.

Подкладочная ткань

5 м

0,5 м

Уплотнители

2 м

0,5 м

Нити по меху

5 кат

1 кат

Фурнитура

1 комплект

Прайс-лист

Наименование материала

Стоимость

Шкурки норки

600 руб./шт.

Подкладочная ткань

200 руб./м

Уплотнители

250 руб./м

Нити по меху

50 руб./кат

Фурнитура

500 руб./комплект

Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца – 20%.

Показатели:

Вид изделия:

Шуба, руб.

Шапка, руб.

  1. Затраты на единицу:

14250

2075

  • Шкурки норки

12000

1800

  • Подкладочная ткань

1000

100

  • Уплотнители

500

125

  • Нити по меху

250

50

  • Фурнитура

500

0

  1. Затраты за период:

285000

20750

  1. Страховой запас:

57000

4150

  1. Итого (с учетом страхового запаса):

342000

24900

Бюджет материальных затрат в марте:

Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10

0 + 366900 = 61150 + 305750

Бюджет материальных затрат в апреле – декабре:

61150 + 305750 = 61150 + 305750

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование работ

Вид изделия:

Шуба, руб.

Шапка, руб.

Разработка модели

700

300

Раскрой

1500

800

Пошив

2200

1300

Работа с фурнитурой

300

Дополнительная обработка

300

100

Итого:

5000

2500

Всего за период:

100000

25000

Всего за период по предприятию – 125000 руб./мес.

3. Бюджет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.

  1. Аренда помещения – 50000 руб./мес

  2. Коммунальные платежи – 15000 руб./мес

  3. Оплата труда персонала – 80000 руб./мес

Наименование должности

Оплата труда в месяц, руб.

Закройщик (2 человека)

2 х 10000

Портной (2 человека)

2 х 11000

Модельер

9000

Специалист по снабжению

12000

Реализатор

11000

Уборщица

6000

Итого: 145000 руб./мес

4. Бюджет сокращенной производственной себестоимости

  1. Закупка материалов – 305750 руб./мес

  2. Прямые затраты на оплату труда – 125000 руб./мес

  3. Общепроизводственные расходы – 145000 руб./мес

Итого: 575750 руб./мес

5. Бюджет общехозяйственных расходов

Затраты с января по декабрь:

  1. Директор – 20000 руб./мес

  2. Главный бухгалтер – 15000 руб./мес

  3. Кассир – 11000 руб./мес

Затраты с февраля по декабрь:

  1. Аренда помещения – 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).

6. План инвестиций

Оборудование приобретается в январе, вводится в эксплуатацию в январе, соответственно, амортизация начинается в феврале (01.02.2009 г.).

  1. Офисное оборудование:

    • Стол – 3 х 3000 (затраты списываются в феврале)

    • Стул – 2 х 1850 (затраты списываются в феврале)

    • Кресло – 5000 (затраты списываются в феврале)

    • Компьютер – 2 х 25000 (СПИ 3 года)

    • Кассовый аппарат – 12000 (затраты списываются в феврале)

  2. Производственное оборудование:

  • Швейная машина – 2 х 32000 (СПИ 5 лет)

  • Специальная обрабатывающая машина – 40000 (СПИ 5 лет)

  • Производственный инструмент – 3 комплекта х 2000 (затраты списываются в феврале)

  • Стеллажи для производства – 8000 (затраты списываются в феврале)

Расчет текущих затрат по ОС (амортизация)

Показатели

Январь

Февраль

Март

Апрель

Общехозяйственные расходы:

  1. Столы

9000

  1. Стулья

3700

  1. Кресло

5000

  1. Компьютеры

1389

1389

1389

  1. Кассовый аппарат

12000

Общепроизводственные расходы:

  1. Швейные машины

1067

1067

1067

  1. Спец.обраб. машина

667

667

667

  1. Произв.инструмент

6000

  1. Стеллажи

8000

Итого

общехозяйственные расходы:

31089

1389

1389

общепроизводственные расходы:

15734

1734

1734

Денежные выплаты в январе (по всем объектам ОС) – 197700 руб.

7. Финансирование

В январе учредитель внесет 100000 руб. Исходя из потребности в финансировании, организация берет в банке кредит под 18% годовых.

8. Учет налогообложения

Налог на добавленную стоимость

НДС к начислению:

1840000 – выручка-брутто

280678 – сумма НДС

1559322 – выручка-нетто, отражается в прогнозе Прибылей и убытков

1840000 – отражается в КЭШ-ФЛО

НДС к вычету:

259110 – стоимость материалов в прогнозе Прибылей и убытков

46640 – сумма НДС

46640 – сумма НДС к вычету

305750 – отражается в КЭШ-ФЛО

По итогам квартала в бюджет уплачивается сумма:

234038 = 280678 – 46640

Отчисления на социальные нужды

Показатели

ФОТ, руб.

Отчисления на социальные нужды, руб.:

Всего

в том числе:

ЕСН

взносы в ФСС от НС и ПЗ

АУП

126000

33012

32760

252

Затраты на сдельную з/пл

125000

32750

32500

250

Итого:

251000

65762

65260

502

Отчисления на социальные нужды увеличивают расходы на оплату труда как в прогнозе Прибылей и убытков, так и в КЭШ-ФЛО.

Налог на прибыль

Налог на прибыль составляет 20% от нераспределенной прибыли и исчисляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

120

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгострочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

120

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

61

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

61

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

в том числе покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

100

10957

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

100

11018

БАЛАНС

300

100

11138

ПАССИВ

Код
пока –
зателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал

410

100

100

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

()

()

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

11038

ИТОГО по разделу III

490

100

11138

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

в том числе:
поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

задолженность по налогам и сборам

624

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

БАЛАНС

700

100

11138

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

-

995

9. Анализ показателей эффективности бизнес-плана

Месяц

Движение денежных средств

Итого

Приток (денежные вложения в проект)

Отток (возможная отдача)

По текущей деят-ти

По инвестиционной деят-ти

Январь

– 58052

– 197700

– 255752

255752

Февраль

– 234012

– 234012

234012

Март

1081338

1081338

1081338

Апрель

1142488

1142488

1142488

Май

1142488

1142488

1142488

Июнь

1142488

1142488

1142488

Июль

1142488

1142488

1142488

Август

1142488

1142488

1142488

Сентябрь

1142488

1142488

1142488

Октябрь

1142488

1142488

1142488

Ноябрь

1142488

1142488

1142488

Декабрь

1142488

1142488

1142488

Итого:

489764

11363730

К концу марта (уже первого месяца продаж!!!) все вложенные денежные средства вернутся, а значит срок окупаемости этого проекта равен 3 месяцам.

Рентабельность проекта = 11363730 / 489764 х 100% = 2320%

Учитывая прогнозируемый уровень рентабельности, очевидно, что этот проект очень выгодный.

Список используемой литературы

  1. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. М. «Юрант», 2000. 167 с.

  2. Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // «Экономика и жизнь». 1995. №25

  3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 / Коммерческие вести. 1994, №2.

  4. Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.П. Управление швейными предприятиями. Организация и планирование производства. М., Легпромиздат, 1990. 427 с.

  5. Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях. М., Легпромиздат, 1991. 158 с.

Похожие работы: