Реферат : Организация службы отчетности банка 


Полнотекстовый поиск по базе:

Главная >> Реферат >> Банковское дело


Организация службы отчетности банка




5


БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

  1. Анализ и обоснование хозяйственных решений. Б.И.Майданчик, М.Г.Карпухин, Я.Г.Любинецкий и др. М. Финансы и статистика. 1991.

  2. Бабичев М.Ю., Бабичева Ю.А., Трохова О.В. и др. Банковское дело: справочное пособие. М. Экономика. 1994.

  3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М. Финансы и статистика. 1995.

  4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М. Финансы и статистика. 1995.

  5. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х кн. М. «ДЕКА».1995.

  6. Банковский портфель-2 (Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста.). /Отв. ред. Коробов Ю.И. М. СОМИНТЭК. 1994.

  7. Банковское дело. Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. М. Финансы и статистика. 1995.

  8. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. М. Банковский и биржевой научно-консультационный центр. 1992.

  9. Банковское дело в России. Анализ деятельности коммерческого банка. Т.3. АО «Московское Финансовое Объединение». 1994.

  10. Банковское дело в России. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческом банке. Т.2. АО «Московское Финансовое Объединение». 1994.

  11. Банковское обозрение. 1998. №2. С. 54.

  12. Валеева Р. Информационное поле банка: аспекты управления. Бизнес и банки. 1996. № 45-48. С. 8.

  13. Валеева Р. О проблемах организации информационно-аналитических служб в банках. Бизнес и банки. 1996. № 36-38. С.8.

  14. Галлямов Ф. Еще раз о проблемах управления банком. Бизнес и банки. 1995. № 31. С.6.

  15. Герчикова И.Н. Менеджмент. М. Банки и биржи. ЮНИТИ. 1995.

  16. Гордиенко А. Методика расчета экономического эффекта деятельности подразделения коммерческого банка. Бизнес и банки. 1995. № 41. С.5.

  17. Деньги. 1998. №10.С. 35 -38.

  18. Инструкция ЦБ РФ “О порядке регулирования деятельности банков” №1 от 01.10.97 г., введенная Приказом ЦБ РФ № 02-430 от 01.10.97 г.

  19. Инструкция ЦБ РФ “О составлении финансовой отчетности коммерческими банками” № 17 от 01.10.97 г., введенная Приказом ЦБ РФ № 02-429 от 01.10.97 г.

  20. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента. Уч-к. Минск. БГЭУ. 1996.

  21. Камионский С. Проблемы управления современным банком. Бизнес и банки. 1994. № 27. С.5.

  22. Кинг У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. Общ.ред. Г.Д.Кочеткова. м. Прогресс. 1982.

  23. Ковалев В.В. О преподавании экономического анализа в ВУЗах. Бухгалтерский учет. 1996. № 6. С. 69-72.

  24. Ковалев В.В. Эволюция финансового анализа в России. Бухгалтерский учет. 1996. №5. С. 56-58.

  25. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. Финансы и статистика. 1996.

  26. Кохно П.А. и др. Менеджмент. М. Финансы и статистика. 1993.

  27. Кулаичев А. Анализ данных и прогнозирование в банковском деле. Бизнес и банки. 1994. № 17. С. 2.

  28. Кунц Г., ОДоннел С. Управление: системный и ситуационный анализ управленческих функций. М. 1981.

  29. Львов В.С., Иванов В.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М. Изд-во Агенства «Яхтсмен». 1996.

  30. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. М. Финансы и статистика. 1995.

  31. Масленченков Ю. Композиционный анализ банковской нормы прибыли на капитал. Бизнес и банки. 1995. № 32. С.5.

  32. Масленченков Ю. Модель спреда коммерческого банка. Бизнес и банки. 1995. № 47 . С.4.

  33. Масленченков Ю. Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала банка. Бизнес и банки. 1995. № 36 . С.2.

  34. Масленченков Ю. Факторный анализ доходов и расходов коммерческого банка. Бизнес и банки. 1995. № 30. С.4.

  35. Масленченков Ю. Факторный анализ прибыли и процентной маржи банка. Бизнес и банки. 1995. № 33 . С.2.

  36. Масленченков Ю. Финансовая прочность коммерческого банка. Бизнес и банки. 1995. № 34. С.2.

  37. Масленченков Ю. Экономическая модель управления ГЭПом. Бизнес и банки. 1995. № 37 . С.6.

  38. Масленченков Ю., Команов В. Предварительный этап оценки финансовой отчетности банка. Бизнес и банки. 1995. № 26. С.4.

  39. Масленченков Ю., Команов В. Экспресс-анализ коммерческого банка. Бизнес и банки. 1996. № 31. С.5-6.

  40. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М. «Дело». 1993.

  41. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М. Финансы и статистика. 1996.

  42. Рид Э., Коттер Р., Пилл Э., Смитт Р. Коммерческие банки. М. 1983.

  43. Роберт С. Портер. Введение в регулирование, надзор и анализ деятельности банков. Вашингтон. Институт экономического развития. Мировой банк. 1992.

  44. Российская банковская энциклопедия. Редколлегия: О.И.Лаврушин и др. М. Энциклопедическая Творческая Ассоциация. 1995.

  45. Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. Тернополь. АО «Тарнекс». 1993.

  46. Тимоти У. Кох. Управление банком. В 5-ти книгах, 6-ти частях. Уфа. Спектр. 1993.

  47. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М. ИПЦ. «Вазар-Ферро» 1994.

  48. Уткин Э.А. Банковский маркетинг. М. ИНФРА - М. 1995.

  49. Финансово-кредитный словарь. В 3-х т. Гл.ред. В.Ф. Гарбузов. М. Финансы и статистика. 1994.

  50. Финансовый менеджмент. Автор. коллектив под рук. Е.С.Стояновой. м. Перспектива. 1993.

  51. Финансовый менеджмент: теория и практика. Уч-к. Под ред. Е.С.Стояновой. М. Перспектива. 1997.

  52. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в банке. М. ИНФРА-М.1995.

  53. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М. Финансы и статистика 1993.

  54. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М. Финансы и статистика. 1995.

  55. Экономический анализ деятельности банка. Учебное пособие. М. ИНФРА-М 1996.

  56. Юденков Ю.Н. Экспресс-анализ банковского баланса. Бухгалтерия и банки. 1996. № 1. С.13-17.

РЕФЕРАТ

Пояс. зап. 185 страниц, 1 рис., 3 табл., 56 источн., 58 прил.

БАНК. АНАЛИЗ. ФИНАНСОВЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ. НАДЕЖНОСТЬ. ЛИКВИДНОСТЬ. ЭФФЕКТИВНОСТЬ. ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ.

Определены проблемы организации аналитической работы в КБ «Тагилбанк». Рассмотрены вопросы проведения анализа банка. Изучены различные методики анализа деятельности банков. Выбраны направления аналитической работы в банке.

Разработан проект организации службы анализа и отчетности.

Сформирована модель проведения анализа работы банка, основанная на комплексе финансовых коэффициентов.

На основе методики сделана оценка отдельных направлений работы КБ Тагилбанк. Предложенная методика позволит анализировать основные направления деятельности банка, обоснованно подходить к определению эффективности его операций и может быть применена в работе службы анализа и отчетности.

Проект организации службы анализа и отчетности разработан для КБ «Тагилбанк» впервые и может быть использован им для создания нового подразделения банка.

Данная проблема не имеет однозначного решения и может в дальнейшем представлять интерес для новых разработок.


Обзор

Таблица 1
Таблица 2
Таблица 3
Таблица 4
Таблица 5


Лист 1: Таблица 1


Динамика объема и структуры активов баланса





























Агрегат Статья
в руб.

Удельный вес








А1 Производительные активы - всего 176 932 850,77 182 760 552,20 186 779 368,48 63,05% 61,40% 61,91%
А2 Операции с клиентами - всего 149 573 296,47 150 493 252,13 153 946 270,64 53,30% 50,56% 51,03%
А3 Краткосрочные кредиты: 140 745 697,03 142 532 028,37 145 453 705,36 50,16% 47,89% 48,21%
А4 в инвалюте - - - 0,00% 0,00% 0,00%
А5 государственным предприятиям и
организациям
61 924 263,03 62 512 918,02 67 000 113,90 22,07% 21,00% 22,21%
А6 АО, ООО 78 525 418,55 79 719 593,51 78 142 778,41 27,98% 26,78% 25,90%
А7 гражданам предпринимателям -
юридическим лицам
85 386,39 85 386,39 80 910,10 0,03% 0,03% 0,03%
А8 гражданам предпринимателям 142 310,66 145 812,05 145 812,05 0,05% 0,05% 0,05%
А9 гражданам на потребительские цели 68 318,40 68 318,40 84 090,90 0,02% 0,02% 0,03%
А10 на разные цели - - - 0,00% 0,00% 0,00%
А11 Долгосрочные ссуды 584 462,13 584 462,13 534 400,00 0,21% 0,20% 0,18%
А12 Просроченные ссуды 85 863,94 68 714,00 66 020,20 0,03% 0,02% 0,02%
А13 Кассовые операции 654 629,02 718 319,70 1 001 213,10 0,23% 0,24% 0,33%
А14 Операции с наличной валютой 3 907 300,00 3 881 412,15 3 920 413,70 1,39% 1,30% 1,30%
А15 Совместная деятельность 3 566 028,10 2 678 735,08 2 941 918,28 1,27% 0,90% 0,98%
А16 Факторинг - - - 0,00% 0,00% 0,00%
А17 Гарантии выданные 29 316,25 29 580,70 28 600,00 0,01% 0,01% 0,01%
А18 Финансирование капвложений 5 391 236,40 6 392 713,40 7 372 713,50 1,92% 2,15% 2,44%
А19 Государственные ценные бумаги 6 854 926,07 7 179 498,78 8 250 199,74 2,44% 2,41% 2,73%
А20 Негосударственные ценные бумаги 1 366 182,31 1 577 477,32 2 000 340,50 0,49% 0,53% 0,66%
А20* Долговые обязательства 85 386,39 89 291,17 163 962,34 0,03% 0,03% 0,05%
А21 кредиты другим банкам 13 661 823,13 17 028 319,40 15 045 881,76 4,87% 5,72% 4,99%
А22 Непроизводительные активы - всего 91 478 975,04 97 602 121,10 96 364 258,92 32,60% 32,79% 31,94%
А23 Средства, отвлеченные в расчеты 78 955 637,17 84 013 400,90 82 345 462,90 28,14% 28,23% 27,30%
А23* Резервы 10 020 813,30 10 487 500,50 11 143 480,02 3,57% 3,52% 3,69%
А24 Дебиторы - - - 0,00% 0,00% 0,00%
А24* Прочие дебиторы 2 502 524,57 3 101 219,70 2 875 316,00 0,89% 1,04% 0,95%
А25 Затраты на собственные нужды - всего 12 209 489,33 17 274 557,60 18 535 003,69 4,35% 5,80% 6,14%
А26 Капитализированные активы 5 265 494,33 7 265 499,33 8 012 416,30 1,88% 2,44% 2,66%
А27 Нематериальные активы 28 462,13 34 613,57 37 149,38 0,01% 0,01% 0,01%
А28 Финансирование организаций - - - 0,00% 0,00% 0,00%
А29 Внутрибанковские денежные активы 199 234,92 211 003,00 212 113,00 0,07% 0,07% 0,07%
А30 Отрицательная курсовая разница 568 477,55 445 224,91 301 400,20 0,20% 0,15% 0,10%
А31 "Собственные" средства, отвлеченные
в расчеты
967 712,48 984 615,50 971 300,41 0,34% 0,33% 0,32%
А31* В том числе 853 863,95 872 059,90 853 461,90 0,30% 0,29% 0,28%
А32 Отвлеченные средства за счет прибыли 3 700 077,09 2 746 400,79 2 407 719,23 1,32% 0,92% 0,80%
А33 Расходы и убытки 1 480 030,83 5 587 200,50 6 592 905,17 0,53% 1,88% 2,19%

Всего активов 280 621 315,14 297 637 230,90 301 678 631,09 100,00% 100,00% 100,00%

Лист 2: Таблица 2


Динамика объема и структуры привлеченных средств





























Агрегат Статья
в руб.

Удельный вес
П1 Депозиты - всего 138 613 605,57 144 805 681,69 147 768 761,23 48,70% 48,65% 48,98%
П2 Счета до востребования 51 312 951,56 52 729 662,58 53 567 171,57 18,03% 17,72% 17,76%
П3 в инвалюте 912 401,18 988 770,50 970 036,17 0,32% 0,33% 0,32%
П4 государственных предприятий и организаций 16 001 312,87 16 744 877,60 17 150 345,50 5,62% 5,63% 5,68%
П5 АО, ООО 22 317 660,02 23 261 431,00 23 417 007,07 7,84% 7,82% 7,76%
П6 граждан 11 100 815,30 10 718 442,21 11 009 713,03 3,90% 3,60% 3,65%
П7 предпринимателей - юридических лиц 513 417,07 555 716,06 558 044,20 0,18% 0,19% 0,18%
П8 граждан - предпринимателей 186 700,81 200 110,14 201 710,53 0,07% 0,07% 0,07%
П9 инофирм в рублях - - - 0,00% 0,00% 0,00%
П10 капитальных вложений 280 644,31 260 315,07 260 315,07 0,10% 0,09% 0,09%
П11 Срочные 87 300 654,01 92 076 019,11 94 201 589,66 30,67% 30,94% 31,23%
П12 Вклады населения 60 624 340,10 62 414 513,30 63 013 442,04 21,30% 20,97% 20,89%
П13 Депозиты предприятий 18 106 751,60 20 345 087,70 21 746 120,70 6,36% 6,84% 7,21%
П14 Долгосрочное кредитование 316 312,88 316 312,88 316 312,88 0,11% 0,11% 0,10%
П15 Долговые обязательства 1 023 106,58 1 245 716,04 1 303 044,04 0,36% 0,42% 0,43%
П16 Ценные бумаги - - - 0,00% 0,00% 0,00%
П17 Кредиты, полученные у других банков 8 253 249,43 9 000 105,23 9 125 714,04 2,90% 3,02% 3,02%
П18 Средства из системы расчетов 89 232 693,40 92 316 618,08 92 746 919,09 31,35% 31,02% 30,74%
П19 Прочие кредиторы 3 894 715,50 3 119 776,33 2 610 536,57 1,37% 1,05% 0,87%
П20 Привлеченные средства-брутто - всего 232 764 121,05 241 487 792,14 244 429 260,93 81,78% 81,13% 81,02%
П21 Сумма иммобилизации - всего 88 346 873,57 90 406 114,30 91 718 176,40 31,04% 30,37% 30,40%
П22 Средства в расчетах 82 955 637,17 84 013 400,90 84 345 462,90 29,15% 28,23% 27,96%
П23 Затраты на капвложения 5 391 236,40 6 392 713,40 7 372 713,50 1,89% 2,15% 2,44%
П24 Дебиторы - - - 0,00% 0,00% 0,00%
П25 Привлеченные средства-нетто - всего 144 417 247,48 151 081 677,84 152 711 084,53 50,74% 50,76% 50,62%









Примечания:






1.Знак "-" между счетами означает "с такого-то по такой-то"














2. Удельный вес рассчитан в процентах к итогу баланса






Лист 3: Таблица 3


Динамика объема и структуры собственных средств





























Агрегат Статья
в руб.

Удельный вес








С1 Собственный капитал - всего 48 697 897,49 50 313 352,22 50 314 173,11 17,11% 16,90% 16,68%
С2 Уставный фонд 40 100 000,00 40 100 000,00 40 100 000,00 14,09% 13,47% 13,29%
С3 Резервный фонд 196 213,15 196 500,00 196 500,00 0,07% 0,07% 0,07%
С4 Специальные фонды 110 007,70 120 267,04 121 175,04 0,04% 0,04% 0,04%
С5 Износ ОС 35 386,30 39 191,20 40 503,58 0,01% 0,01% 0,01%
С6 Фонды экономичекского стимулирования 52 310,66 69 054,89 70 839,32 0,02% 0,02% 0,02%
С7 ФЭС на производственное развитие - 49 291,17 - 0,00% 0,02% 0,00%
С8 Переоценка валютных средств 2 789 288,89 5 387 233,88 6 425 754,84 0,98% 1,81% 2,13%
С9 Прибыль 5 720 362,08 7 119 513,11 7 162 637,23 2,01% 2,39% 2,37%
С10 Доход 8 500 315,81 10 505 342,09 12 425 342,10 2,99% 3,53% 4,12%
С11 Прочие доходы 2 700 077,10 2 201 371,52 1 330 200,30 0,95% 0,74% 0,44%
С12 Страховые резервы 2 483 617,60 2 619 534,81 2 622 517,94 0,87% 0,88% 0,87%
С13 Доходы будущих периодов 56 924,26 56 924,26 56 924,26 0,02% 0,02% 0,02%
С14 Собственные средства в расчетах 313 083,45 391 928,40 452 517,95 0,11% 0,13% 0,15%
С14* В том числе сч. 30301 313 083,45 391 928,40 452 517,95 0,11% 0,13% 0,15%
С15 Собственные средства-брутто 63 057 587,00 68 856 152,37 71 004 912,56 22,15% 23,13% 23,54%
С16 Сумма иммобилизации - всего 23 444 989,38 24 420 986,70 26 140 465,47 8,24% 8,20% 8,67%
С17 Собственные средства-нетто 36 766 384,47 38 991 007,53 38 381 767,99 12,92% 13,10% 12,72%
С18 БАЛАНС 284 621 315,14 297 637 230,90 301 678 631,09 100,00% 100,00% 100,00%
П20 Привлеченные средства - брутто всего 232 764 121,05 241 487 792,14 244 429 260,93 81,78% 81,13% 81,02%

Лист 4: Таблица 4


Динамика объема и структуры совокупных доходов





























Агрегат Доходы
в руб.

Удельный вес








Д1 Совокупный доход - всего 11 200 392,91 12 706 713,61 13 755 542,40 100,00% 100,00% 100,00%
Д2 Доходы от операционной деятельности 8 018 823,76 9 087 629,09 9 416 004,16 71,59% 71,52% 68,45%
Д3 Начисленные и полученные проценты 8 018 823,76 9 087 629,09 9 416 004,16 71,59% 71,52% 68,45%
Д4 по ссудам в инвалюте - - - 0,00% 0,00% 0,00%
Д5 Доходы по операциям с ценными бумагами 2 023 911,00 2 136 688,00 2 792 301,07 18,07% 16,82% 20,30%
Д6 Доходы от неоперационной деятельности 1 042 294,10 1 039 064,40 1 242 041,70 9,31% 8,18% 9,03%
Д7 Дивиденды 201 424,04 300 000,00 446 040,90 1,80% 2,36% 3,24%
Д8 Возмещение клиентами расходов 178 071,31 203 416,80 210 212,49 1,59% 1,60% 1,53%
Д9 Курсовые разницы 392 616,07 329 614,49 258 416,00 3,51% 2,59% 1,88%
Д10 Комиссия по услугам и корсчетам 270 182,68 206 033,11 327 372,31 2,41% 1,62% 2,38%
Д11 Прочие доходы 115 364,05 443 332,12 305 195,47 1,03% 3,49% 2,22%
Д12 Штрафы 43 415,92 261 002,20 98 713,30 0,39% 2,05% 0,72%
Д13 Плата за доставку ценностей 59 700,30 87 313,06 92 400,00 0,53% 0,69% 0,67%
Д14 Прочие доходы 12 247,83 95 016,86 114 082,17 0,11% 0,75% 0,83%

Лист 5: Таблица 5


Динамика объема и структура расходов





























Агрегат Расходы
в руб.

Удельный вес








Р1 Расходы - всего 5 480 030,83 5 587 200,50 6 592 905,17 100,00% 100,00% 100,00%
Р2 Операционные расходы 3 435 536,95 3 582 040,40 4 501 716,06 62,69% 64,11% 68,28%
Р3 Проценты уплаченные 3 022 144,91 3 192 162,10 3 969 497,70 55,15% 57,13% 60,21%
Р4 Расходы по операциям в инвалюте 413 392,04 389 878,30 532 218,36 7,54% 6,98% 8,07%
Р5 Расходы по обеспечению
функциональной деятельности
1 622 510,38 1 638 712,08 1 682 072,60 29,61% 29,33% 25,51%
Р6 Расходы на содержание АУП 1 592 691,10 1 600 916,42 1 630 096,61 29,06% 28,65% 24,73%
Р7 Хозяйственные расходы 9 087,76 10 219,98 14 133,42 0,17% 0,18% 0,21%
Р8 Амортизационные отчисления и
ремонт основеных фондов
20 731,52 27 575,68 37 842,57 0,38% 0,49% 0,57%
Р9 Расходы по операциям с ценными бумагами 130 993,86 126 617,13 131 018,81 2,39% 2,27% 1,99%
Р10 Прочие расходы 290 989,64 239 830,89 278 097,70 5,31% 4,29% 4,22%
Р11 Почтовые и телеграфные расходы 192 319,90 187 394,40 189 990,10 3,51% 3,35% 2,88%
Р12 Уплаченная комиссия 34 400,00 16 219,70 27 450,00 0,63% 0,29% 0,42%
Р13 Штрафы уплаченные 3 001,15 - - 0,05% 0,00% 0,00%
Р14 Комиссия за прошлые годы - - - 0,00% 0,00% 0,00%
Р15 Прочие расходы и убытки 61 268,59 36 216,79 60 657,60 1,12% 0,65% 0,92%

Обзор

Таблица 19
Таблица 19.1
Таблица 20


Лист 1: Таблица 19


Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала





















Расчет Определение Ед. изм. t1 t2 t3












К=С1+С8+С13 Совокупный капитал руб. 51 544 110,64 55 757 510,36 56 796 852,21






н=С9:К Процент дохода на совокупный капитал ед. 0,1110 0,1277 0,1261






к=(Р2+Р9):(П20+С14) Норма процента на привлеченный капитал ед. 0,0153 0,0153 0,0189






ДС=(н-к)*К Добавленная стоимость руб. 4 931 637,76 6 264 602,62 6 088 140,14

Лист 2: Таблица 19.1


Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала





















Расчет Определение Ед. изм. t1 t2 t3






С9 Прибыль руб. 5 720 362,08 7 119 513,11 7 162 637,23
П20 Привлеченные средства руб. 232 764 121,05 241 487 792,14 244 429 260,93
Р2+Р9 Операционные затраты руб. 3 566 530,81 3 708 657,53 4 632 734,87
Н3 Мультипликатор капитала ед. 5,8446 5,9157 5,9959
Q Уровень процентной ставки
по группе пассивов (П20)
% 0,0153 0,0154 0,0190
А1+А22+А25 Активы руб. 284 621 315,14 297 637 230,90 301 678 631,09
(С9+(Р2+Р9)):(А1+А22+А25)=ЭР Экономическая рентабельность % 0,0326 0,0364 0,0391
(ЭР-Q)*Н3 Результативность
мультипликатора капитала
% 0,1013 0,1241 0,1205

Лист 3: Таблица 20


Расчет модели ГЭПа













Определение t1 t2 t3








Чувствительные активы (Va) 163 213 090,67 168 901 786,00 171 284 527,36
Чувствительные пассивы (Vп) 232 764 121,05 241 487 792,14 244 429 260,93
Чувствительность ГЭПа, ед. 0,7012 0,6994 0,7008
Процент по Va, ед.


ta 0,0615 - -
ta2 - 0,0664 -
ta3 - - 0,0712
Процент по Vп, ед.


tп 0,0153 - -
tп2 - 0,0154 -
tп3 - - 0,019
Доход 173 250 695,75

Расход 236 325 412,10

ГЭП (по модулю) 63 074 716,36

Доход по t1 в периоде:


t2
162 463 143,05
t3

161 735 152,86
Расход по t1 в периоде:


t2
232 741 197,66
t3

231 918 952,01
ГЭП по t1 в периоде:


t2 (по модулю)
70 278 054,61
t3 (по модулю)

70 183 799,15
Средние остатки средств на расчетных и
текущих счетах клиентов
10 099 047,82
Средняя величина ставки рефинансирования #DIV/0!
Средние остатки депозитов и вкладов
юридических лиц
5 248 706,90
Уровень ставки, необходимый для покрытия
платы за привлеченные ресурсы, направленные
на кредитование:
Минимальный уровень 1
0,031
Средние остатки вкладов физических
лиц
64 023 155,07
Максимальный уровень 1 #DIV/0!
Средние остатки средств на текущих счетах
в инвалюте; межбанковских кредитов
9 125 714,04
Уровень ставки, необходимый для компенсации
издержек, связанных с резервированием
средств в ЦБ РФ:
Минимальный уровень 2
0,043



Максимальный уровень 2 0,085



Уровень процентной ставки, необходимый для
покрытия издержек банка по осуществлению
обязательных платажей во внебюджетные фонды:
Расчетная норма доходности 3
0,083



Максимальный уровень 3 0,058
Уплаченные проценты по средствам на расчетных и текущих счетах клиентов
130 891,40
Уровень процентной ставки, обеспечивающий компенсацию управленческих и прочих расходов, связанных с выдачей и возвратом кредитов:
Расчетное значение 4
0,052
Уплаченные проценты по депозитам
юридических лиц
241 760,10
Максимальный уровень 4 0,056
Уплаченные поценты по вкладам
физических лиц
3 506 762,28
Уровень ставки, необходимый для компенсации
риска невозврата выданных кредитов:
Максимальный уровень 5
0,054
Уплаченные проценты по
межбанковским кредитам
90 083,97
Величина процентной надбавки на компенсацию
расходов, связанных с выплатой дивидендов по вкладам в уставный капитал:
Минимальный уровень 6
0,041



Максимальный уровень 6 0,07



Величина процентной надбавки на компенсацию расходов по платежам в бюджет за счет прибыли:
Расчетное значение 7
0,076





Средняя величина совокупных пассивов
(валюта баланса)
301 678 631,09


Средние остатки по счетам обязательных
резервов
10 020 813,30
Минимальный размер средней годовой номинальной процентной ставки по кредитам банка 35,43%
Средняя величина привлеченных средств 234 429 260,93


Седнее значение норматива минимальных
резервных отчислений по обязательствам сроком от 31 до 90 дней в периоде
0,11
Максимальный размер средней годовой
номинальной процентной ставки по кредитам банка
#DIV/0!
Сумма уплаченных налогов и платежей,
относимых на расходы банка
336 000,00


Сумма уплаченных платежей, производных
от ФОТ
632 038,64


Финансовый результат с учетом
прошлых лет
7 967 742,23


Сумма процентного дохода, полученного
от выдачи кредитов
8 416 004,16
Минимум для 3 0,058
Сумма общих доходов 13 755 542,40
Минимум для 4 0,052
Сумма фактически полученной прибыли 7 162 637,23


Установленные нормативы отчислений:



Пенсионный фонд 0,281


Фонд социального страхования 0,054


Фонд медицинского страхования 0,036


Фонд занятости 0,015


Норматив доли фонда оплаты труда 0,11


Фонд оплаты труда работников, относящихся
к аппарату управления
1 530 096,61


Часть управленческих и прочих расходов банка, подлежащих компенсации за счет стоимости кредитов 107 982,00


Средние остатки кредитных вложений 131 416 023,10


Сумма отчислений в резерв на возможные
потери по ссудам
632 987,70


Выплаченные дивиденды за
предшествовавший год
1 007 082,00


Балансовая прибыль предшествующего года 14 971 384,00


Норма выплат дивидендов в
предшествовавшем году
0,07


Сумма платежей в бюджет из прибыли 885 002,00


117


5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Участок, на котором я проходила преддипломную практику, представляет собой кабинет зам. председателя правления КБ Тагилбанк. Кабинет расположен на первом этаже здания. План помещения с расстановкой мебели и оборудования приводится в приложении 57.

Комната площадью около 24 квадратных метра (длина 6 м, ширина 4 м), высота 3,5 м. В ней установлен 1 компьютер. Кроме того имеется факс, стоят обогреватель и вентилятор.

В кабинете постоянно находятся два сотрудника.

В комнате имеется два больших окна на одной стене, что говорит о хорошей освещенности. Расположение и размеры створок окна позволяет полностью проветривать помещение, так как они занимают 50% общей их площади.

Пол покрыт ковром (ковровое покрытие) серого цвета.

Стены оклеены обычными бумажными обоями белого цвета с небольшим рисунком.

Из комнаты выходит одна дверь, которая открывается наружу. Дверь выполнена из дерева.

1. Состояние охраны труда

Охрана труда - система законодательных актов и соответствующих им социально-экономических, технических, гигиенических и организационных мероприятий, обеспечивающих безопасность, сохранение здоровья и работоспособность человека в процессе труда. Исходя из этого определения, проблемы охраны труда имеют сложный комплексный характер, их решение возможно при использовании достижений различных наук.

Ответственность за организацию и ведение профилактической работы в банке возлагается на сотрудника по работе с кадрами. Им осуществляется разработка комплексных планов мероприятий по охране труда, составляемых ежегодно и включаемых в соглашение (коллективный договор) между правлением и профсоюзным комитетом.

Ответственность за своевременное и качественное инструктирование, обучение работников по вопросам пожарной безопасности возлагается на инженера отдела СТХО.

По характеру и времени проведения инструктажи подразделяются на:

  1. вводный,

  2. первичный на рабочем месте,

  3. повторный,

  4. внеплановый,

  5. текущий.

Проводимый в банке инструктаж включает в себя:

  1. общие сведения о банке,

  2. техника безопасности,

  3. пожарная безопасность,

  4. правила внутреннего распорядка.

Инструктаж должен проводится два раза в год: первый в мае-июне, второй - в ноябре-декабре. Он проводится с целью проверки и повышения уровня знаний инструкций по безопасности труда.

При приеме на работу в банке проводят вводный и первичный инструктаж на рабочем месте. Вводный - инженером по технике безопасности. Первичный - непосредственно руководителями отделов. Повторный инструктаж в банке - один раз до 1 апреля текущего года.

В банке не составлена программа проводимого инструктажа. Поэтому предлагаю комплекс вопросов для него (приложение 58).

2. Требования к планировке и размещению оборудования

Помещения для работы с ЭВМ и дисплеями, не допускается размещать в подвалах.

ЭВМ не должны располагаться вплотную к стене.

Площадь помещений в соответствии с ВНП - 001 - 95 «Здания учреждений Центрального банка РФ» для работников из расчета на одного человека следует предусматривать величиной не менее 6,0 квадратных метра, кубатуру - не менее 19,5 кубических метра. Высота от пола до потолка в рабочих помещениях должна быть 3,3 м, а при устройстве подвесных потолков - не менее 2,8 м.

На постоянных рабочих местах должны быть обеспечены микроклиматические параметры, уровни освещенности, шума и состояние воздушной среды, определенные действующими санитарными правилами и нормами.

3. Метеорологические условия

Проверка состояния помещений должна проводиться сотрудниками СЭС два раза в год: летом и зимой, - с последующим составлением соответствующих актов.

В помещении допускается естественная вентиляция, поскольку не требуется безусловного соблюдения технологических параметров чистоты воздуха.

В холодные периода года температура воздуха, скорость его движения и относительная влажность воздуха должны соответственно составлять: 22-24 градусов Цельсия, 0.1 м/с, 60-40%; температура воздуха может колебаться в пределах от 21 до 25 градусов Цельсия при сохранении остальных параметров микроклимата в указанных выше пределах.

В теплые периоды года температуры воздуха, скорость его движения и относительная влажность воздуха должны соответственно составлять: 23-25 градусов Цельсия, 0.1 м/с, 60-40%; температура воздуха может колебаться в пределах от 22 до 26 градусов Цельсия при сохранении остальных параметров микроклимата в указанных выше пределах.

Воздух, поступающий в помещения, может быть очищен от загрязнений, в том числе от пыли и микроорганизмов. Кондиционирование воздуха обеспечит автоматическое поддержание параметров микроклимата в необходимых пределах в течении всех сезонов года, очистку воздуха от пыли и вредных веществ, создание небольшого избыточного давления в чистых помещения для исключения в помещения неочищенного воздуха.

Состояние помещения должно быть оценено сотрудниками СЭС. Поэтому необходимо обратиться в эту организацию с целью проверки условий в помещениях банка.

4. Освещенность помещения

Важным является вопрос освещенности рабочего места. Без рационального освещения не могут быть созданы оптимальные условия для общей работоспособности человека, и тем более для эффективного функционирования зрительной системы.

Человек зрением воспринимает до 90 % информации из окружающей среды, поэтому свет необходим в процессе трудовой деятельности - причем, качество освещения рабочих зон имеет решающее значение для охраны труда.

Освещение в помещениях должно быть смешанным (естественным и искусственным). Естественное освещение в помещениях должно осуществляться в виде бокового освещения. Искусственное освещение следует осуществлять в виде комбинированной системы освещения с использованием источников света в светильниках общего освещения. В качестве источников общего освещения должны использоваться светильники-установки с преимущественно отраженным или рассеянным светораспределением (тип УСП-5-2*40, УСП-35-2*40). Светильники общего назначения следует располагать над рабочими поверхностями в равномерно-прямоугольном порядке.

Для предотвращения засветок экранов дисплеев прямыми световыми потоками должны применяться светильники общего освещения, расположенные между рядами рабочих мест или зон с достаточным боковым освещением. При этом линии светильников располагаются параллельно светопроемам.

Осветительные установки должны обеспечивать равномерную освещенность с помощью преимущественно отраженного или рассеянного светораспределения; они не должны создавать слепящих бликов на клавиатуре и других частях пульта, а также на экране монитора в направлении глаз оператора.

Для исключения бликов отражения на экранах от светильников общего освещения необходимо применять антибликерные сетки, специальные фильтры для экранов, защитные козырьки или располагать источники света параллельно направлению взгляда на экран монитора с обоих его сторон.

Местное освещение обеспечивается светильниками, установленными непосредственно на столешнице (стола) или на его вертикальной панели, а также в монтированными в козырек пульта. Если возникает необходимость использования индивидуального светового источника, то он должен иметь возможность ориентации в разных направлениях и быть оснащен устройством для регулировки яркости и защитной решетки, предохраняющей от ослепления и отражения блеска.

Источники света по отношению к рабочему месту следует располагать таким образом, чтобы исключить попадание в глаза прямого света. Защитный экран арматуры у этих источников должен быть не менее 30 градусов.

На окнах в кабинете имеются жалюзи, которые используются в особо солнечные дни.

Общее освещение создают в помещении четыре подвесных светильника (лампы накаливания по 150 Вт). Местное освещение - настольные светильники (лампы накаливания по 60 Вт).

Является ли освещенность данного помещения соответствующей стандарту определить возможности нет. Эту проверку могут осуществить работники СЭС. Необходимо рекомендовать руководству заключить договор с СЭС для проведения в помещениях банка замеров параметров факторов производственной среды.

5. Требования к защите от статического электричества

Для предотвращения образования и защиты от статического электричества необходимо использовать нейтрализаторы и увлажнители, а полы должны иметь антистатическое покрытие. Защита от статического электричества должна проводится в соответствии с санитарно-гигиеническими нормами допускаемой напряженности электрического поля.

6. Требования к цветовому оформлению помещений

При цветов оформлении помещений необходимо учитывать климатические особенности района, где расположено здание, и ориентацию окон помещений по сторонам света. В цветовой композиции интерьера должны использоваться гармонические цветовые сочетания. Выбор образцов цвета для отделочных материалов и изделий следует осуществлять с учетом их фактуры; поверхности в помещениях должны иметь матовую или полуматовую фактуру для исключения попадания отраженных бликов в глаза работающего.

7. Организация рабочих мест

Организация рабочего места осуществлено на основе современных эргономических требований. Конструкция рабочей мебели (стола, кресла или стулья) обеспечивает возможность индивидуальной регулировки соответственно росту работника и создавать удобную позу. Часто используемые предметы труда и органы управления находятся в оптимальной рабочей зоне. Высота рабочего стола составляет 720 мм. Рабочий стул (кресло) снабжено подъемно-поворотным устройством, обеспечивающим регуляцию высоты сидения и спинки.

Материал собран в табл. 2.

8. Режим труда и отдых при работе с компьютерами

Сотрудник на сегодняшний день не использует в своей работе компьютер. Поэтому существующий режим труда и отдыха не зависят от ЭВМ.

9. Пожарная безопасность

При приеме на работу сотрудник проходит инструктаж по технике пожарной безопасности. Вход к зданию банка свободный, лестницы и проходы ничем не загромождены. Для курения отведено специальное место, оборудованное огнетушителем. Доступ к противопожарному инвентарю свободный.

В кабинете имеется ручной углекислотный огнетушитель

Таблица 2

Сравнение требований по нормам с фактическими

КАК

ПРЕДУСМОТРЕНО

КАК ЕСТЬ

ЕСЛИ НЕ СООТВЕТСТВУЕТ, ТО ЧТО СЛЕДУЕТ СДЕЛАТЬ

Помещение не должно располагаться в подвале

Комната находится на 1-м этаже 2-этажного здания

Покрытие полов в помещении - линолеум или ковровое покрытие

Положено ковровое покрытие

ЭВМ должны располагаться на расстоянии от стены

Компьютер расположен на достаточном расстоянии от стены

Площадь на 1-го человека должна быть не менее 6 кв.м

В комнате работает 2 человека. Площадь комнаты

4 х 6 = 24 кв.м

Освещение должно быть смешанным (естественным и искусственным)

Естественное освещение представлено в виде бокового освещения, а искусственное, в виде 4-х светильников, расположенных в прямо- угольном порядке

Непрерывная продолжительность труда на компьютере не должна превышать 4-х часов

Работник не использует компьютер

Рабочий стул должен быть снабжен подъемно-поворотным устройством

На рабочих местах стулья с подъемно-поворотным устройством

В холодные периоды года температура воздуха не должна быть менее 22-24 градусов Цельсия

Температура воздуха соответствует норме. В ином случае используется обогреватель

В теплые периоды года температура воздуха должна составлять 22-26 градусов Цельсия

Иногда температура воздуха в связи с большим объемом оконного пространства превышает указанные значения, не спасает даже вентилятор

Необходимо поставить кондиционер с целью охлаждения и циркуляции воздуха

10. Электробезопасность в помещении

Воздействие электрического тока на организм человека может вызвать опасные для здоровья последствия. Опасность усугубляется тем, что наличие электрического напряжения не может быть безопасно обнаружено при помощи наших органов чувств. Вероятность смертельного исхода при поражении электрическим током велика. Сила тока в 0,1 ампер смертельна для человека.

Сопротивление тела человека колеблется от 800 Ом и выше в зависимости от физического состояния работающего (чистота рук, усталость, потливость, алкогольное опьянение, заболевание внутренних органов и т.д.).

Для предотвращения электротравм работники банка должны соблюдать правила по электробезопасности в помещении. Для этого в банке проводятся специальные инструктажи. Согласно инструкции существуют специальные требования по электробезопасности в помещении банка. Ниже приведена таблица 3 сравнения требований по нормам с фактическими.

Если во время работы трудящийся обнаружил разбитый электропатрон, неисправный выключатель, электропровод с поврежденной изоляцией, оборванный провод, то необходимо об этом немедленно заявить электрику для принятия мер по устранению этих нарушений. Так, например, в кабинете была неисправна розетка, во избежание несчастного случая работники отдела обратились к электрику, чтобы он устранил это нарушение.

Таблица 3

Сравнение требований по нормам с фактическими

ПО НОРМАМ

ФАКТИЧЕСКИ

ДЕЙСТВИЯ

Компьютеры и другое электрооборудование к сети должно подключаться при помощи штепсельного соединения

Компьютер, находящийся в комнате, подключен в сеть с помощью штепсельного соединения

На всех розетках должна быть указана величина напряжения

Розетки, имеющиеся в комнате, не содержат надписи о величине напряжения

Необходимо указать на розетках величину напряжения

В целях защиты работающих от поражения электрическим током производят заземление токоведущих частей оборудования

Оборудование в помещении не требует заземления

Таким образом, каждый работник должен помнить:

- нельзя оставлять без присмотра бытовые электроустановки;

- нельзя устранять неполадки самому, необходимо вызвать электрика;

- нельзя дергать шнур, т.к. можно повредить изоляцию;

- не трогать электроприбор мокрыми руками.

11. Оказание первой медицинской помощи

Для оказания первой медицинской помощи имеется аптечка. Главная причина различных недоразумений при оказании даже незначительной медицинской помощи - отсутствие аптечки с набором для оказания первой помощи. Состав аптечки в банке соответствует составу аптечки первой помощи (транспортной).

Первая помощь пострадавшему от электрического тока:

Прикосновение к токопроводящим частям, находящимся под напряжением, вызывает в большинстве случаев непроизвольное судорожное сокращение мышц. Вследствие этого пальцы, если пострадавший держит провод руками, так сильно сжимаются, что высвободить провод из его рук становится невозможным. Оказание помощи пострадавшему от тока включает:

  1. быстрое отключение той части установки, которой касается пострадавший;

  2. необходимо прежде всего быстро освободить пострадавшего от действия тока;

  3. для отделения пострадавшего от токоведущих частей следует воспользоваться сухой одеждой, накатом, палкой или другим сухим предметом не проводящим электрический ток;

  4. вызвать скорую помощь;

  5. определить состояние пострадавшего и оказать первую помощь.

Состояние ведения документации по охране труда и технике безопасности можно оценить как удовлетворительное: имеются инструкции по технике безопасности, пожарной безопасности; журнал регистрации инструктажа ведется нерегулярно, оценка санитарного состояния помещения не проводится.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенной работы были сделаны следующие выводы:

  1. В большом объеме литературы по вопросам деятельности банков, появившейся в последнее время, затрагиваются лишь частные вопросы анализа внутренних показателей банка. Отсутствие системности и комплексности в изложении аналитических разработок свидетельствует, что данное направление в нашей банковской практике находится еще в стадии становления.

  2. Анализ играет важную роль в системе управления и тесно связан со всеми функциями управления. На уровне банка экономический анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью: оценить текущее и перспективное финансовое состояние банка; оценить возможные и целесообразные темпы развития банка с позиции финансового их обеспечения; выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение банка на рынке банковских услуг, финансовом и проч.

3. Организация аналитической службы в КБ «Тагилбанк» позволит сосредоточить сбор информации о деятельности банка в одном месте; разгрузить прочие отделы от работы, которую они не должны выполнять; проводить развернутый анализ по направлениям, необходимым для принятия управленческих решений.

4. Аналитическая служба на сегодня - актуальная, но и проблематичная из всех банковских служб. Отработанных форм и методов работы не существует. Аналитикам придется изучать и разрабатывать разнообразные комплексы отслеживания и анализа, различные индексы, коэффициенты, соотносительные величины, сравнительные данные и т.д.

5. Поскольку в нашей стране разработка методик анализа деятельности банков находится в стадии становления и развития, целесообразно использовать передовой зарубежный опыт в данной области. В данной работе были приняты к рассмотрению методики по рейтинговой оценке банков В.Кромонова, Экспертного Совета банков Свердловской области, системы CAMEL, а также коэффициенты, используемые в методике INEC для анализа баланса банков и обязательные экономические нормативы ЦБ РФ.

6. Идеального или универсального способа анализа деятельности и финансового состояния банка не существует. В зависимости от поставленной задачи в области анализа необходимо выбирать конкретную модель, наилучшим образом отвечающую выполняемым функциям.

7. Предлагаемый комплекс методик позволит проводить: экспресс-анализ банка (в том числе банков-конкурентов, корреспондентов), который составлен на основе анализа методик, используемых в международной практике анализа деятельности банков; развернутый анализ финансового состояния, собственного капитала, прибылей и убытков, доходов и расходов; анализ эффективности проведения банком различных операций и услуг: процентные ставки (управление процентным риском), структуру операций, изменение объемов операций, их доходность.

8. Среди перспективных направлений развития службы выделены: организация оценки персонала (подбор кадров, эффективная расстановка, аттестация), эффективности организационной структуры, эффективности комплекса маркетинга.

9. В аналитической службе должен работать специалист с особым складом ума, умеющий доступно излагать материал, вдумчиво и заинтересованно работать с литературными источниками, умеющий отделять главное от второстепенного в огромном потоке информации. Такой специалист должен обладать также профессиональной интуицией и уметь чувствовать информацию, «работающую на будущее», то есть опережать события в своем видении и готовить материалы, отвечающие требованиям завтрашнего дня. Прежде чем подразделение преступит к работе, его обязанности и права должны быть закреплены документально. Для этого составляются «Положение о службе анализа и отчетности» и должностные инструкции на каждого работника. .

10. Основная выгода от формирования службы анализа и отчетности - это повышение эффективности работы банка, поскольку результаты анализа служат исходной базой для принятия управленческих решений. Всесторонний анализ деятельности позволит определить допустимые границы рисков по операциям, что поможет уменьшить расходы банка. Главным образом, за счет снижения доли просроченной ссудной задолженности в кредитном портфеле банка. Формирование подразделения поможет координации деятельности отделов и служб, выявлению и мобилизации внутренних резервов, а также осуществлению внутреннего контроля, планирования и прогнозирования работы банка.

11. Данная проблема не имеет однозначного решения и может в дальнейшем представлять интерес для новых разработок.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ

В КБ «ТАГИЛБАНК»

Цель работы - выявить пути, методы и средства совершенствования аналитической работы в КБ «Тагилбанк».

Для реализации поставленной цели были решены задачи:

- изучена современная литература по данной теме;

- проведен анализ и сопоставление имеющихся методик;

- произведен отбор наиболее рациональных методик для проведения анализа;

- выполнены аналитические расчеты по выведенной методике;

- обоснована необходимость формирования подразделения, занимающегося анализом;

- разработан проект службы анализа и отчетности в КБ «Тагилбанк».

Структура функциональных подразделений и служб банка

Основные направления (группы) по анализу деятельности банков

Методики

Направления (группы)

CAMEL

INEC

Кромонов

Инструкция

ЦБ РФ № 1

Единая Свердл.

АНАЛИЗ

БАНКА

1.Надежность

(достаточность

капитала)

+

+

+

+

+

+

2. Ликвидность

+

+

+

+

+

+

3. Доходность

(оценка прибыльности)

+

+

--

--

+

+

4. Качество кредитного

портфеля (оценка

качества активов)

+

+

--

--

+

+

5. Менеджмент

+

*

--

--

+

6.Оценка деловой

активности

--

+

--

--

--

7. Оценка ограничения

кредитных рисков

--

--

--

+

--

+

Показатели группы надежности

Методики

Коэффициент

CAMEL

INEC

Кромо-

нов

Инстр.

ЦБ РФ № 1

Единая Свердл.

АНА-

ЛИЗ

Совокупный капитал

Коэффициент достаточности = -----------------------------------------------

капитала Активы взвешенные с учетом риска

+

+

Н1

+

Н1

+

Генеральный

коэффициент надежности

=

Собственный капитал

--------------------------------

Активы работающие

+

К3

+

К1

+

Н2

+

Защищенный капитал

Коэффициент защищенности капитала = --------------------------------

Собственный капитал

+

К5

+

Н3

*

Собственный капитал

Коэффициент фондовой = -----------------------------

капитализации прибыли Уставный фонд

+

К6

+

Н4

Суммарные обязательства

Кросс-коэффициент = -------------------------------

Активы работающие

+

+

К3

+

Н5

+

Собственные средства - нетто

К2 = ----------------------------------------------

Привлеченные средства - нетто

+

Собственные средства - нетто

К4 = ---------------------------------------------

Собственные средства - брутто

+

Уставный фонд

К5 = ----------------------------------------------

Собственные средства - брутто

+

Собственные средства - нетто

К6 = ---------------------------------------------

Средства граждан

+

Структура службы анализа и отчетности

и взаимосвязи с другими отделами и службами банка

Модель анализа деятельности банка



Обоснование необходимости формирования

службы анализа и отчетности

Показатели работы банка (на 01.01.98):

общая сумма кредитов, выданных - 170699 тыс. руб.;

совокупная величина крупных кредитных рисков - 96532 тыс. руб.;

просроченная задолженность - 48%.

Затраты, связанные с созданием службы анализа и отчетности:

  1. расходы на оборудование (единовременные затраты):

компьютеры (3 шт.), принтер - 5 тыс. $ (экв. 30,5 тыс. руб.)

  1. расходы на персонал (в мес.):

заработная плата, премиальные, прочие - 10 тыс. руб.,

прочие расходы - 1,5 тыс. руб.;

  1. расходы по обслуживанию зданий и помещений (в мес.):

аренда - 5 тыс. руб.,

прочие расходы - 2,5 тыс. руб.;

4) расходы на маркетинговые мероприятия (в мес.) - 1 тыс. руб.

Итого затрат:

единовременных - 30,5 тыс. руб.,

ежемесячных - 20 тыс. руб. (в год - 240 тыс. рублей).

183


ПРИЛОЖЕНИЕ 40

Агрегированный баланс банка

Агрегат

статьи актива банка

агрегат

СТАТЬИ ПАССИВА БАНКА

А1

а2

а3

а4

а5

А6

а7

а8

а9

А10

а11

а12

а13

а14

А15

а16

а17

а18

а19

Кассовые активы, всего

Касса

Резервные требования

Средства в РКЦ

Средства на корреспондентских счетах

Ценные бумаги, всего

Государственные ценные бумаги

Ценные бумаги в портфеле

Учтенные банком векселя,

не оплаченные в срок

Ссуды, всего

Краткосрочные

Банковские

Долгосрочные

Просроченные

Прочие активы, всего

Инвестиции

Капитализированные и нематериальные активы

Прочие активы

Отвлеченные средства,

расходы и убытки

О1

о2

о3

О4

о5

о6

о7

О8

о9

о10

С1

с2

с3

С4

с5

с6

с7

с8

Онкольные обязательства

Вклады до востребования

Корреспондентские счета

Срочные обязательства

Срочные вклады и депозиты

Банковские займы

Обращающиеся на рынке

долговые обязательства

Прочие обязательства, всего

Кредиторы

Прочие обязательства

Всего обязательств (О1 + О4 + О8)

Стержневой капитал, всего

Уставный фонд

Фонды банка

Дополнительный капитал, всего

Резервы под обеспечение вложений

в ценные бумаги

Резервы

Переоценка валютных

средств

Прибыль

БАЛАНС (А1 + А6 + А10 + А15)

БАЛАНС (О1 + О4 + О8 + С1 + С4)

Пояснения:

а5 - возможно исключение из состава кассовых активов и отнесение в краткосрочные ссуды;

с7 - включается в состав собственного капитала банка только в части валютной составляющей уставного фонда.

ПРИЛОЖЕНИЕ 41

Счет прибылей и убытков банка

Агрегат

Наименование статьи

Агрегат

Наименование статьи

d1

r1

e1

d2

Процентные доходы

Процентные расходы

Процентная маржа

(d1 - r1)

Непроцентные доходы

d2*

r2

d3

r3

e2

Доходы от операций с ценными бумагами

Непроцентные расходы

Валовые доходы (d1 + d2)

Валовые расходы (r1 + r2)

Валовая прибыль (d3 - r3)

ПРИЛОЖЕНИЕ 42

Анализ активов банка

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ КОЭФФИ-ЦИЕНТА

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

k1

Доходные активы

Активы

(а5+А6+А10+

+а16+а18) :

: (А1+А6+А10+

+А15)

0,75 - 0,85

удельный вес доходообразующих активов в составе активов (следует рассматривать во взаимосвязи с k2)

k2

Доходные активы

Платные пассивы

(а5+А6+А10+

+а16+а18) : (О1+

+О4)

>= 1,0

отношение доходных активов к платным ресурсам (имеет приоритет перед k1)

k3

Ссуды

Обязательства

А10 : (О1+О4+

+О8)

> 0,7 (агрессив-ная политика);

< 0,6 (осторож-ная политика)

агрессивную или осторожную кредитную политику банка; при агрессивной политике верхний предел - 0,78; далее- неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике нижний предел - 0,53; ниже - возможность убытков или при К10>0,4

k4

Банковские займы

Банковские ссуды

о6 : а12

>= 1,0 заемщик;

<= 1,0 кредитор

возможность проведения агрес-сивной или осторожной кредитной политики банка; если банк - заемщик, то допускается k3=0,6; если банк-кредитор, то допускается значение k3=0,7

k5

Ссуды

Капитал

А10 : (С1+С4)

<= 8,0

рискованность ссудной политики: значение выше 8,0 свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка (сопоставлять со значениями k3 и k4)

k6

Просроченные ссуды

Ссуды

а14 : А10

<= 0,04

удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка

k7

Резервы на ссуды

Ссуды

с6 : А10

<= 0,04

резервы на покрытие убытков по ссудам; не менее величины k6

ПРИЛОЖЕНИЕ 43

Анализ пассивов банка

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ КОЭФФИ-ЦИЕНТА

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

k11

Капитал

Активы

(С1+С4) :

: (А1+А6+А10+

+А15)

0,08 - 0,15

финансовую устойчивость банка: при k < 0,08 - граница чрезвычайной опасности - риск банкротства; при k > 0,15 - нетехнологичный и неконкурентоспособный банк

k12

Онкольные и срочные обязательства

Активы

(О1+О4) :

: (А1+А6+А10+

+А15)

0,5 - 0,7

уровень срочности и надежности

k13

Займы

Активы

(о6+о7) :

: (А1+А6+А10+

+А15)

0,2 - 0,35

уровень срочности и надежности

k14

Онкольные обязательства

Все обязательства

О1 : (О1+О4+

+О8)

0,2 - 0,4

степень минимизации риска устойчивости или затрат:

k14 = 0,2 - минимизация риска устойчивости;

k14 = 0,4 - минимизация операционных издержек

k15

Срочные вклады

Все обязательства

о5 : (О1+О4+

+О8)

0,1 - 0,3

степень минимизации риска устойчивости или затрат:

k15 = 0,1 - минимизация затрат;

k15 = 0,3 - минимизация риска устойчивости

k16

Займы во всех обязательствах

о6 : (О1+О4+

+О8)

0,25 - 0,4

степень минимизации риска устойчивости или затрат:

k16 = 0,25 - минимизация затрат;

k16 = 0,4 - минимизация риска устойчивости

k17

Прочие обязательства

Все обязательства

О8 : (О1+О4+

+О8)

стремится к

min

степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки)

k18

Стержневой капитал

Собственный капитал

С1 : (С1 + С4)

>= 0,5

уровень достаточности стержневого капитала

ПРИЛОЖЕНИЕ 44

Анализ ликвидности банка

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ КОЭФФИ-ЦИЕНТА

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ

k8

Кассовые активы

Онкольные обязательства

А1 : О1

0,2 - 0,5

степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами

k9

Кассовые активы

Онкольные и срочные обязательства

А1 : (О1 + О4)

0,05 - 0,3

степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов; используется совместно с k8 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов; приоритетный коэффициент k8

k10

Портфель ценных бумаг

Обязательства

А6 : (О1 + О4 + +О8)

0,15 - 0,4

потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов;

при k10=0,4 и k13=0,35 возникает риск убыточности;

при k10<=0,15 и k3>=0,7 возникает риск ликвидности банковского портфеля

ПРИЛОЖЕНИЕ 45

Анализ эффективности деятельности банка

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ, %

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ

k19

Прибыль

Активы

с8 : (А1 + А6 +

+ А10 + А15)

1,0 - 4,0

эффективность работы активов

k20

Прибыль

Доход

с8 : d3

8,0 - 20,0

сколько прибыли получено с каждого рубля доходов

k21

Доход

Активы

(d1+d2*) : (А1 +

+ А6 + А10 +

+ А15)

14,0 - 22,0

сколько доходов получено с каждого рубля активов

k22

Прибыль

Капитал

с8 : С1

15,0 - 40,0

эффективность использования собственного капитала

k23*

Мультипликатор капитала

(А1+ А6 + А10 +

+ А15) : (С1 : С4)

8 - 16 раз

объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала

*) Если данное соотношение больше 16, то это свидетельствует о том, что база капитала банка слишком мала, и его возможности по дальнейшему привлечению заемных средств исчерпаны и неадекватны размерам (росту) активов.

Если данное соотношение меньше 8, то это свидетельствует о том, что банк неквалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и непрофессионально управляет структурой заемного и собственного капитала, недополучая возможный доход (прибыль).

ПРИЛОЖЕНИЕ 46

Дополнительные показатели эффективности

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ, %

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ

k24

Процентная маржа

Доходные активы

е1 : (а5 + А6 +

+ А10 + а16)

1,0 - 3,0

эффективность работы доходных активов: уровень чистого процентного дохода от доходных активов

k25

Спрэд

d1 : (а5 + А6 +

+ А10 + а16) -

- r1 : (О1 + О4)

-

разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов;

отрицательное или слишком маленькое значение k25 свидетельствует о неэффективной процентной политике или об убыточности;

высокая величина k25 означает либо недоиспользованные возможности в привлечении дополнительных ресурсов (см. k14- k16), либо слишком рискованный портфель активов (см. k3- k5)

k26

Процентные доходы

Процентные расходы

d1 : r1

110,0 - 125,0

степень покрытия процентных расходов процентными доходами

ПРИЛОЖЕНИЕ 47

Детализация факторов, влияющих на эффективность

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ, %

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ

На рубль активов

k32

Процентная маржа

е1 : (А1+А6+А10+

+А15)

1,0 - 4,0

эффективность управления спрэдом

k33

Непроцентные расходы

r2 : (А1+А6+А10+

+А15)

1,0 - 4,0

предельный уровень издержек в расчете на рубль активов

На рубль доходов

k34

Непроцентные доходы

(d2 - d2*) : d3

5,0 - 15,0

эффективность использования внутрибанковских резервов

k35

Непроцентные расходы

r2 : d3

10,0 - 25,0

качество управления издержками банка

На рубль капитала

k36

Процентная маржа

e1: C1

10,0 - 35,0

размер экономической добавленной стоимости и эффективность управления спрэдом

k37

Доходы

d1: C1

1,2 - 1,7 раза

количество рублей дохода, привлекаемых на рубль стержневого капитала

ПРИЛОЖЕНИЕ 48

Финансовые коэффициенты

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ, %

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ

k27

Процентная маржа

Доходы

e1 : d3

6,0 -18,0

уровень чистого процентного дохода - свидетельствует о эффе5ктивности процентной политики (см. k25)

k28

Процентные доходы

Активы

d1 : (А1 +А 6 +

+ А10 + А15)

10,0 - 18,0

размер процентного дохода на рубль активов; отражает уровень эффективности и рискованности вложений

k29

Непроцентные доходы

Активы

(d2 - d2*) :

: (А1 + А6 +

+ А10 + А15)

1,0 - 3,0

возможности использования внутрибанковских резервов

k30

Недоходные активы

Капитал

(а2+а3+а4+а17+

+а18+а19) :

: (С1 + С4)

0,5 - 2,0 раза

приоритетность направлений использования капитала

k31

Доходные активы

Капитал

(а5+А6+А10+

+а16) : (С1+С4)

8,0 - 18,0

размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала

ПРИЛОЖЕНИЕ 49

Консолидированный баланс банка

агрегат

Статья баланса

Порядок расчета

АКТИВ

М1

Ликвидные средства

А13 + А14 + А19 + А29 + А23*

М2

Текущие активы

А3 + А11 + А12 + А16 + А17 + А18 + А21 + А24 + А28 + А20*

М2.1

Ссуды

А3 + А11 + А16 + А21

М3

Вложения и иммобилизация

А15 + А20 + А26 + А27 + А30 + А31 + А32 + А33 + А24*

М4

Прочие активы

А23

ПАССИВ

L1

Средства из системы расчетов

П18

L2

Привлеченные средства - всего

П20 - П18

L2.1

В том числе:

До востребования

П2

L2.2

Срочные депозиты

П11

L2.3

Ценные бумаги и долговые обязательства

П15 + П16

L2.4

Прочие кредиторы

П19

L2.5*

Привлеченные средства - нетто

П25

L3

Собственные средства - всего

С1 + С8 + С13 + С14

L3.1

В том числе:

Стержневой капитал

С1

L3.2*

Собственные средства - брутто

С15

L3.3*

Собственные средства - нетто

С17

Баланс

Примечание.

Агрегаты со значком «*» в валюту баланса не входят.

ПРИЛОЖЕНИЕ 50

Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей,

используемых для определения финансового состояния банка

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

(К)

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПО СРАВНИТЕЛЬНОМУ АНАЛИТИЧЕСКОМУ БАЛАНСУ

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

Раздел 1. Показатели устойчивости финансового положения

Состояние собственных оборотных средств - К1

Маневренность - К2

Автономность - К3

Привлечение средств, имею-щих срочный характер - К4

Финансовая напряженность - К5

L3.3 / M3

L3.3 / L3.2

L3.3 / (L1 + L2)

(L2.2 + L2.3) / L2.1

L3.2 / (L1 + L2)

Обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами

Степень мобильности собственных оборотных средств

Уровень зависимости от заемных средств

Степень устойчивости за счет возможности управления активами и маневренности управления сроками размещения активов

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств

ПРИЛОЖЕНИЕ 51

Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей,

используемых для определения финансового состояния банка

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

(К)

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПО СРАВНИТЕЛЬНОМУ АНАЛИТИЧЕСКОМУ БАЛАНСУ

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

Раздел 2. Показатели деловой активности

Эффективность использования активов - К6

Использование привлеченных средств - К7

Доходность привлеченных средств - К8

Рамбурсная способность - К9

Активность привлечения заемных средств - К10

A1 / Итог баланса

M2.1 / (L1 + L2)

Д1 / L2

1 / (Д / L2)

(L2 - П17) / П17

Удельный вес активов, непосредственно участвующих в приносящих доход операциях

Удельный вес привлеченных средств, направляемых непосред-ственно в кредиты

Количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком

Какая часть дохода банка отвлекается на возмещение задолженности

Активность работы банка по привлечению денежных средств на финансовом рынке без межбанков-ского кредитования

Примечание.

Значение агрегатов А см. приложение , агрегатов П - приложение , агрегатов Д - приложение.

ПРИЛОЖЕНИЕ 52

Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей,

используемых для определения финансового состояния банка

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

(К)

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПО СРАВНИТЕЛЬНОМУ АНАЛИТИЧЕСКОМУ БАЛАНСУ

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

Раздел 3. Показатели эффективности управления

Рентабельность дохода - К11*

Рентабельность общего капитала - К12*

Доходность активов, приносящих доход - К13

Рентабельность собственных средств - К14

С9 / Д1

С9 / Итог баланса

Д1 / А1

С9 / L3.2

Количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу дохода

Количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу совокупных активов

Количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу доходообразующих активов

Количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу собственных оборотных средств

Примечание.

Значение агрегатов С см. приложение.

ПРИЛОЖЕНИЕ 53

Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей,

используемых для определения финансового состояния банка

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

(К)

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПО СРАВНИТЕЛЬНОМУ АНАЛИТИЧЕСКОМУ БАЛАНСУ

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

Раздел 4. Показатели ликвидности банка

Промежуточный коэффициент покрытия - К15

Коэффициент покрытия собственного капитала - К16

Коэффициент состояния собственных оборотных средств - К17

Коэффициент иммобилизации - К18

Норма денежных резервов - К19

L3.3 / (L1 + L2)

L3.1 / L3.2

L3.3 / (M1 + M2 + M4)

L3.3 / M3

L2.1 / (L2.1 - M1)

Уровень обеспеченности собственными оборотными средствами

Уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств

Степень вовлечения собственных средств в производительный оборот

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота

Степень обеспечения высоколиквидными активами депозитов до востребования

ПРИЛОЖЕНИЕ 54

Динамика финансовых показателей *

показатель

возможные причины несоответствия оптимальной тенденции

1

2

Раздел 1. Показатели финансовой устойчивости

Состояние собственных оборотных средств - К1

Маневренность - К2

Автономность - К3

Привлечение средств, имею-щих срочный характер - К4

Финансовая напряженность - К5

Отвлечение собственных средств банка из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе, развитием производственной структуры банка (сч. 60401, 60701, 31003). Снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка. Возможны проблемы с погашением обязательств банка

Темпы роста средств, направляемых на производительные операции, выше темпов роста средств, направляемых в оборот. Также возможно увеличение затрат по сч. 70201-70206, 70209, не обеспеченное более эффективным использованием собственных и заемных средств. Возможен вариант развития банка - сопоставить с темпами роста активов банка (гр. 15, 16, 17 баланса). Уменьшается маневренность распоряжения собственными средствами в производительном обороте банка

Увеличение роста зависимости от заемных средств в сравнении с сопоставляемыми периодами. Варианты: увеличение иммобилизации активов; направление средств на развитие банка; экспансия заемных средств, не обеспеченная собственным капиталом банка

Снижение устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах «Лоро», что влечет за собой риск несбалансированности временной структуры активно-пассивного портфеля банка

Уменьшение темпов роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных средств, что снижает управляемость активными операциями, возможно «перекредитование» по взятым на банк заемным обязательствам и агрессивная кредитная политика. Кредитный риск банка

Радел 2. Показатели деловой активности

Эффективность использования активов - К6

Использование привлеченных средств - К7

Несбалансированность кредитного портфеля банка, отсутствие политики управления активами, возможно направление кредитных ресурсов в более доходные активные операции. Кредитный риск. Обратить внимание на структуру активов, приносящих доход, и структуру собственных средств-брутто

Несбалансированность кредитного портфеля, отсутствие стратегии активных операций, высокая зависимость от конъюнктуры рынка (не диверсифицирован несистематический риск). Возможно возникновение кредитного и процентного рисков

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 54

1

2

Доходность привлеченных средств - К8

Рамбурсная способность - К9

Активность привлечения заемных средств - К10

Несбалансированность портфеля активов, отсутствие диверсификации несистемного риска, высокая зависимость от конъюнктуры рынка, большая вероятность процентного риска и потенциальной убыточности при условии, что систематический риск одинаков для всех субъектов финансового рынка

Опережение темпов роста удельного веса заемных средств с относительно высокой стоимостью, которая не компенсируется соответствующими темпами доходности активов. Рост процентного риска, потенциальная возможность убыточности

Снижение активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных операций. Снижается управляемость активно-пассивным портфелем банка. «Перекредитование», процентный риск

Раздел 3. Показатели эффективности управления

Рентабельность дохода - К11

Рентабельность общего капитала - К12

Доходность активов, приносящих доход - К13

Рентабельность собственных средств - К14

Увеличение темпов роста затрат по сч. 70201-70206, 70208, 70209, то есть расходов по процентам, уплаченным (процентный риск), рост затрат по операциям с ценными бумагами, не компенсированный эффективностью от операций с ценными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а также расходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту

Иммобилизация активов, несбалансированный активно-пассивный портфель банка, недостаточный уровень управления активными операциями, рост уровня процентного риска

Снижение оборачиваемости активов, приносящих доход, увеличение стоимости привлеченных средств, процентный риск, несбалансированность активно-пассивного портфеля банка

Увеличение темпов роста удельного веса иммобилизованных средств в собственных средствах банка, рост «непроизводительного» накопления, увеличение «фиктивного» собственного капитала, возможен рост невозврата кредитов и их пролонгация. Недостаточная проработка кредитных рисков. Рост уставного фонда

Раздел 4. Показатели ликвидности банка

Промежуточный коэффициент покрытия - К15

Коэффициент

покрытия

собственного капитала - К16

Темпы роста собственных средств ниже темпов роста привлеченных средств (риск платежеспособности), увеличение иммобилизации, увеличение объемов капитальных вложений, рост затрат по сч. 70201-70206, 70209. Снижение ликвидности

Темпы роста базисного капитала (уставный фонд, прочие фонды) отстают от темпов роста общего капитала и «фиктивного» капитала. Снижение потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 54

1

2

Коэффициент использования собственных оборотных средств - К17

Коэффициент иммобилизации - К18

Норма денежных резервов - К19

Уменьшение доли средств, находящихся в производительном обороте, снижение эффективности активных операций, ухудшение управляемости активными операциями, сложности с диверсификацией риска банковского портфеля, высокая зависимость от рыночной конъюнктуры, процентный риск

Снижение темпов роста собственных средств банка в сравнении с темпами роста средств, отвлекаемых из оборота активных операций банка. Уменьшение уровня обеспеченности собственными средствами баланса банка

Рост риска неплатежеспособности, недостаточность резервов, риск выполнения принятых на себя обязательств до востребования

ПРИЛОЖЕНИЕ 55

Классы ситуаций по ГЭПу

Параметры ситуации

Характер ситуации

Классы ситуаций при росте процента

ГЭП < 0 и Кач < КПч

ГЭП < 0 и Кач < ДПч

ГЭП < 0 и Дач < КПч

ГЭП < 0 и Дач < ДПч

ГЭП > 0 и Кач > КПч

ГЭП > 0 и Кач > ДПч

ГЭП > 0 и Дач > КПч

ГЭП > 0 и Дач > ДПч

ГЭП = 0 и Кач = КПч

ГЭП = 0 и Кач = ДПч

ГЭП = 0 и Дач = КПч

ГЭП = 0 и Дач = ДПч

Риск ликвидности

Риск ликвидности и прибыли

Риск ликвидности и процентный риск

Риск ликвидности

Оптимальная ситуация

Рост прибыли

Риск ликвидности

Оптимальная ситуация

Нейтральная позиция

Рост прибыли

Риск ликвидности

Нейтральная позиция

КЛАССЫ СИТУАЦИЙ ПРИ ПАДЕНИИ ПРОЦЕНТА

ГЭП < 0 и Кач < КПч

ГЭП < 0 и Кач < ДПч

ГЭП < 0 и Дач < КПч

ГЭП < 0 и Дач < ДПч

ГЭП > 0 и Кач > КПч

ГЭП > 0 и Кач > ДПч

ГЭП > 0 и Дач > КПч

ГЭП > 0 и Дач > ДПч

ГЭП = 0 и Кач = КПч

ГЭП = 0 и Кач = ДПч

ГЭП = 0 и Дач = КПч

ГЭП = 0 и Дач = ДПч

Риск ликвидности

Риск процентный

Риск процентный

Оптимальная ситуация

Смягчение падения прибыли

Риск процентный

Оптимальная ситуация

Нейтральная позиция

Нейтральная позиция

Риск процентный

Оптимальная ситуация

Нейтральная позиция

Приложение 57

План помещения с расстановкой мебели и оборудования

Приложение 58

Примерный перечень вопросов инструктажа

  1. Общие сведения о банке.

  2. Законодательство об охране труда.

  3. Общие сведения о стандартах Системы стандартов безопасности труда (ССБТ).

  4. Режим труда и отдыха.

  5. Охрана труда женщин и молодежи.

  6. Правила внутреннего трудового распорядка.

  7. Техника безопасности.

  8. Основные опасные производственные факторы.

  9. Электробезопасность.

  10. Основные факторы, влияющие на исход поражения током.

  11. Меры защиты от поражения электрическим током.

  12. Основные правила безопасности при эксплуатации электрооборудования.

  13. Организация рабочего места.

  14. Производственная санитария в банке.

  15. Вентиляция. Контроль за эффективностью вентиляции.

  16. Освещение. Естественное и искусственное освещение.

  17. Шум и вибрация. Предельно допустимые уровни.

  18. Влияние факторов производственной среды на организм. Основные способы уменьшения отрицательного их влияния на работника.

  19. Пожарная безопасность.

  20. Действующие противопожарные правила и инструкции.

  21. Противопожарный режим в банке и на рабочих местах.

  22. Возможные причины возникновения пожаров.

  23. Действия на случай возникновения пожара.

  24. Расположение запасных выходов, порядок эвакуации.

  25. Правила и практические приемы приведения в действие первичных средств пожаротушения и средств оповещения о пожаре.

Первая помощь пострадавшему.

* Динамика финансовых показателей, определяемая как соотношение финансовых показателей в периодах t2/t1, t3/t1, t3/t2, является оптимальной при наличии повышающегося или горизонтального (бокового) тренда данного соотношения.

32


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

  1. РОЛЬ И МЕСТО АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ

В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА .........................................8

  1. Аналитическая работа в системе банковского менеджмента ...............9

  2. Экономический анализ как особый вид деятельности ...........................12

  3. Сущность и содержание аналитической работы в банке ................13

  4. Виды аналитической работы ..............................................................18

  1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

    КБ «ТАГИЛБАНК» ............................................................................................20

  2. Основные направления деятельности КБ «Тагилбанк» ...........................20

  3. Организационная структура КБ «Тагилбанк» ...........................................23

  4. Состояние аналитической работы в КБ «Тагилбанк» ..............................25

  1. СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ...........................................................................28

  1. Методика анализа деятельности банков согласно Инструкции ЦБ РФ

    «О порядке регулирования деятельности банков» ....................................28

  2. Методика рейтинговой оценки коммерческих банков,

    предложенная Кромоновым В.С. .................................................................31

    3.3. Методика анализа деятельности коммерческих банков

    и оценка их надежности по американской системе CAMEL ....................34

  3. Методика оценки коммерческих банков по системе INEC .....................41

  4. Методика оценки коммерческих банков, разработанная группой

    при Экспертном Совете банков Свердловской области ............................48

  5. Сравнение методик анализа деятельности банков ...................................53

  1. ПРОЕКТ ОРГАНИЗАЦИИ СЛУЖБЫ АНАЛИЗА И ОТЧЕТНОСТИ

    В КБ «ТАГИЛБАНК» ........................................................................................58

    4.1. Формирование службы анализа и отчетности ........................................58

  2. Цели и задачи службы ......................................................................58

  3. Содержание деятельности службы .................................................59

  4. Структура управления службы ........................................................60

  5. Персонал службы ..............................................................................61

  6. Модель аналитической работы службы анализа и отчетности .............62

  7. Динамика объемов и структуры активов и пассивов,

    доходов и расходов ...........................................................................64

  8. Экспресс-анализ.................................................................................65

  9. Оценка финансового состояния ......................................................68

  10. Анализ собственного капитала ........................................................73

  11. Анализ прибылей и убытков ............................................................78

  12. Принятие решений об изменении структуры

    активных и пассивных операций ...................................................84

  13. Определение экономически обоснованной цены кредита ...........90

    4.3. Информационная основа ..........................................................................101

    4.4. Оценка экономического эффекта деятельности подразделения .........102

  14. Обеспечение жизнедеятельности ....................................................................105

ЗАКЛЮЧЕНИЕ .......................................................................................................114

ПРИЛОЖЕНИЯ .......................................................................................................116

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК .....................................................................182

ВВЕДЕНИЕ

Развитие рыночных отношений в России планомерно ведет отечественный бизнес к интеграции в мировую экономику. Финансовый рынок не является исключением. Развитие банковской системы в нашей стране привело к появлению большого количества коммерческих банков. Если в 1985 году в стране существовало немногим более 10 банков (без учета банков бывших союзных республик СССР), то в 1998 году в России функционирует более 1600 коммерческих банков с общим уставным капиталом 33158 млн. деноминированных рублей /11/. Одна только московская группа составляет более 400 банков. Активы тридцати крупнейших банков составляют 62% суммарных активов российских банков /17/.

Быстрый процесс развития банковской сферы привел к тому, что предложение банковских услуг превысило необходимый для российского общества уровень спроса на них. Это, в свою очередь, создало условия для возникновения конкуренции в отдельных секторах банковской деятельности. К тому же необходимо учесть специфические черты банковского дела в России. В отличие от зарубежных, российские банки находятся в особых условиях, специфику которых можно определить следующим образом: изменчивость организационной структуры банков, связанная с их стремительным и продолжающимся развитием; существование специфических правил бухгалтерского учета в России и их отличие от международных стандартов; низкое и медленно меняющееся качество работы системы РКЦ (расчетно-кассовых центров) Центрального Банка РФ, к которому, тем не менее, необходимо приспосабливаться.

Поэтому одной из важных проблем в сфере банковской деятельности выступает проблема выживания в условиях обострившейся конкурентной борьбы. Выиграть в ней может тот банк, который сумеет организовать свою деятельность наиболее эффективным образом. Если он учтет всю совокупность влияющих факторов, начиная от действующих в обществе закономерностей и реалий, специфичных для текущего момента и общей ситуации в стране, и заканчивая ориентацией на самые передовые технологии, разработанные в различных предметных областях. Наряду с надежностью и стабильностью банка в качестве одного из важнейших условий выживания банков при растущей конкуренции на первый план выходит качество обслуживания и расширение круга предоставляемых услуг. Это, в свою очередь, требует решения целого ряда частных задач. К числу основных задач, стоящих перед российскими банками, можно отнести: повышение эффективности обработки платежного документооборота, реализация системы валютной бухгалтерии, сложная аналитическая обработка финансовой информации с последующим принятием обоснованных решений по управлению ресурсами, обеспечение составления отчетности, подготовка документов, анализа, планирования и контроля деятельности банка; создание механизма быстрого реагирования на изменение ситуации (в экономике, политике, законодательстве, банковском секторе, собственной деятельности); распространение необходимых знаний среди сотрудников банка и повышение уровня их профессиональной подготовки; проблемы, связанные с увеличением численности персонала, появлением у банков новых зданий и т.д. Совершенно очевидно, что решить перечисленные задачи может лишь эффективный менеджмент.

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа, прежде всего, финансового состояния банков, соответствующих условиям местных рынков. Успешное развитие и надежность банка сегодня во многом зависят от постановки аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам его деятельности, выявлять сильные и слабые стороны банка, определять стратегии роста и конкретные пути решения возникающих проблем.

Тема дипломной работы была определена как «Совершенствование организации аналитической работы в КБ «Тагилбанк», так как на сегодняшний день действительно эта проблема актуальна для банков, и Тагилбанк не является исключением.

Цель работы - выявить пути, методы и средства совершенствования аналитической работы в КБ «Тагилбанк».

Для реализации поставленной цели были решены следующие задачи:

- изучена современная литература по данной теме;

- проведен анализ и сопоставление имеющихся методик, и произведен отбор наиболее рациональных для проведения анализа;

- выполнены аналитические расчеты по выведенной методике;

- обоснована необходимость формирования подразделения, занимающегося анализом;

- разработан проекта службы анализа и отчетности в КБ «Тагилбанк».

1. РОЛЬ И МЕСТО АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ

В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Анализ (от греч. - analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренне присущие этому объекту составляющие (мысленные или реальные)1.

Анализ (без привязки к хозяйственной деятельности и выделения в самостоятельную науку) существует с давних времен, являясь весьма веским понятием, лежащим в основе всей практической и научной деятельности человека. В зависимости от характера исследуемого объекта, сложности его структуры, уровня абстракции используемых познавательных процедур и способов их реализации анализ выступает в различных формах, являясь часто синонимом исследования вообще как в естественных, так и в общественных науках (химический анализ, математический анализ, финансовый анализ и т.п.).

Экономический анализ представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка. В условиях централизованно планируемой экономики было принято подразделять его на политэкономический и конкретно-экономический анализ (анализ хозяйственной деятельности); последний в свою очередь подразделялся на методологию экономического анализа функционирования субъектов хозяйствования (экономика в целом, регион, отрасль, предприятие) и теорию анализа хозяйственной деятельности2. Стержневым элементом данного подхода являлась идея планового ведения хозяйства, а, следовательно, упор делался на учет, контроль и анализ по схеме «план - факт».

Исходя из сущностных характеристик рыночной экономики, а также учитывая национальные особенности реструктуризации экономики России, возможно иное представление сферы действия экономического анализа (см. рис.1).

Стержневым элементом представленной схемы является экономическая теория как наука, связанная с изучением действия законов экономического и общественного развития в конкретной социально-экономической формации. Ее главной целевой установкой является

Система экономического анализа

Рис. 1.

оценка и поиск путей наиболее эффективного использования ресурсов, обеспечивающих достижение максимального удовлетворения материальных потребностей человека и общества. Экономическая теория является в известном смысле теоретической базой ряда общественных наук - статистики, бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности, финансового анализа и др.

В приведенной схеме учетно-аналитическая функция представлена единым блоком в виде трех дисциплин: бухгалтерский учет, финансовый анализ и анализ хозяйственной деятельности. Такое представление оправдано и в историческом, и в методологическом, и в информационном аспектах. В основе этого блока находится бухгалтерский учет, история которого насчитывает несколько тысячелетий.

1.1. Аналитическая работа. в системе банковского менеджмента

Формирование рыночной экономики обусловливает развитие анализа в первую очередь на микроуровне - на уровне отдельных предприятий, организаций и их структурных внутренних подразделений, поскольку эти низовые звенья (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики.

Деятельность коммерческого банка проходит на фоне постоянно изменяющейся общеэкономической, а также социально-политической ситуации, изменений состояния финансового рынка, которые в разной мере оказывают влияние на финансовую устойчивость кредитной организации. В связи с этим основное внимание коммерческого банка должно быть сосредоточено на организационно-экономических мероприятиях (реинжиниринг бизнес-процессов банка), комплексной оценке финансово-экономической политики банка (управление денежными потоками и традиционными банковскими рисками), на совершенствовании информационно-аналитического обеспечения и банковских финансовых технологий (информационно-аналитическое и фукционально-технологическое обеспечение). Поэтому далее речь пойдет о банковском менеджменте, который призван обеспечивать устойчивую деятельность банка.

Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, управлением маркетинговой деятельностью, а также управление персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, банковский менеджмент - это управление отношениями, связанными с формированием и использованием денежных ресурсов, то есть взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере3.

Разделение банковского менеджмента на финансовый менеджмент и управление персоналом в коммерческом банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банковского менеджмента. Поэтому его можно рассматривать как деятельность, связанную с внутрибанковским регулированием и направленную в первую очередь на соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора. Сфера функционирования банковского менеджмента охватывает построение процессов по рациональному управлению денежными потоками и использованию знаний и опыта банковского персонала как необходимое условие эффективного менеджмента в банке.

Среди задач банковского менеджмента: банковская политика, банковский маркетинг, формирование клиентской базы и других, - нас особо интересуют следующие две. Это информационно-аналитическое обеспечение и экономика и финансы. Они включают обработку первичной информации, обоснование заданных нормативных ограничений на параметры деятельности банка и контроль за случайными факторами, которые могут привести к отклонению от заданной целевой программы, а также оценку степени выполнения программы банка.

Для реализации задач банковский менеджмент должен представлять собой единую систему, и как любая система управления выполнять ряд функций (приложение 1).

Функция управления - это особый вид управленческой деятельности, продукт специализации в сфере управления. Функции управления классифицируются на общие, или главные функции, отражающие содержание самого процесса управления, и специфические функции, отражающие различные объекты управления. Взаимосвязь общих и специфических функций управления состоит в том, что общие функции не могут осуществляться сами по себе, без приложения к какому-либо объекту управления, а любая специфическая функция управления каким-либо объектом может быть осуществлена только с помощью общих функций.

Общие, главные функции экономического управления, или, как их иногда называют основные функции экономической деятельности, можно определить так:

  1. информационное обеспечение управления (сбор, обработка, упорядочение информации об экономических явлениях и процессах);

  2. анализ (анализ хода и результатов экономической деятельности, оценка ее успешности и возможностей совершенствования на основании научно обоснованных критериев);

  3. планирование (прогнозирование, перспективное и текущее планирование экономической системы);

  4. организация управления (организация эффективного функционирования тех или иных элементов хозяйственного механизма в целях оптимизации использования ресурсов экономической системы);

  5. контроль (контроль за ходом выполнения бизнес-планов и управленческих решений).

Первые две общие функции отражают как бы технологические этапы управления, которые сводятся к информационному и аналитическому обеспечению процесса принятия решений. Само принятие решений осуществляется в виде функций управления, отражающих временные этапы управления: планирования, организации управления и контроля. Следовательно, экономический анализ и другие виды управленческой деятельности, отражающие первую функцию (бухгалтерский учет, статистика), являются такими функциями управления, которые имманентно присущи всем другим общим и специфическим функциям управления.

Таким образом, анализ играет важную роль в системе управления и тесно связан со всеми функциями управления. Он призван, с одной стороны, определить экономическую эффективность деятельности за отчетный период (или установленный изучаемый период), достижение поставленных целей. С другой - определить возможные направления развития этой деятельности на текущий и перспективный периоды с точки зрения обеспеченности необходимыми финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами.

Поскольку маркетинг и планирование являются исходными пунктами управленческого цикла, анализ направлен на обеспечение необходимой информацией прежде всего этих функций.

Большую роль играет анализ информации в процессе текущей оперативной деятельности фирмы, поскольку является исходной базой для принятия управленческих решений, направленных на осуществление контроля, выявление и ликвидацию отклонений от выполнения поставленных целей в процессе деятельности.

Такой анализ позволяет проводить проверку выполнения управленческих решений, соблюдение установленных нормативов и условий работы. Анализ хозяйственной деятельности формирует информацию обратной связи в системе управления. Кроме того, экономический анализ - это не только функция, но и определенная система мышления, которая требует определенных научных подходов, разработки методов обработки информации, умения сформулировать правильные выводы на основе анализируемых показателей, дать рекомендации управленческому аппарату по вопросам повышения эффективности хозяйственной деятельности фирмы.

Полнота экономического анализа зависит от наличия информационной базы, от уровня ведения учета и отчетности, достоверности анализируемых показателей, использования компьютерной техники как при ведении отчетности, так и в процессе проведения анализа. Он призван дать управляющим необходимый аналитический материал для принятия управленческих решений. Поэтому каждый средний и даже мелкий банк призван иметь свою аналитическую службу, которая собирает, обобщает информацию, выделяет закономерности и на этой базе прогнозирует различные тенденции.

1.2. Экономический анализ как особый вид деятельности

Руководству банка, решившему организовать у себя информационно-аналитическую службу, надо учесть следующее. Характер, методы и приемы работы классических структур формировались десятилетиями. За плечами работников этих служб - большой опыт работы таких отделов в разных ситуациях. Поэтому пред ними особенно большое поле деятельности в направлении совершенствования организации работы, компьютеризации ручных работ, подбора квалифицированных кадров, преемственного обучения молодых специалистов.

Совершенно иная ситуация наблюдается в становлении информационно-аналитической службы. Она, как и все новое, формируется трудно. Банки, впервые создающие такие службы, нередко оказываются перед проблемой - с чего начать и что анализировать? Специалисты, формирующие подразделение, отыскивают, как организовать работу. В специальной литературе, появившейся в последнее время, затрагиваются лишь частные вопросы анализа внутренних показателей банка. Отсутствие системности и комплексности в изложении аналитических разработок свидетельствует, что данное направление в нашей банковской практике находится еще в стадии становления.

К тому же, работа аналитического отдела по своим целям и задачам существенно отличается от деятельности других банковских служб. Дело осложняется тем, что традиционные службы обеспечивают проведение ежедневных технологических операций и продукты их работы - налицо также ежедневно. Результаты же деятельности аналитиков ощущаются не сразу, и может пройти немало времени, прежде чем служба внесет ощутимый вклад в результаты работы банка.

1.2.1. Сущность и содержание аналитической работы в банке

Анализ деятельности банка представляет собой многомерную задачу, при решении которой необходимо провести анализ различных сторон деятельности банка, его финансового состояния. Чтобы наглядно представить себе основные направления комплексного экономического анализа деятельности банка, можно привести схему, представленную в приложении 2. В процессе анализа основным объектом исследования выступает вся его совокупная коммерческая деятельность.

Содержание анализа определяется особенностями исследуемого объекта и целевыми установками. Объектом может быть любая структурная единица. Содержание анализа, последовательность его этапов зависят от цели, задач, условий деятельности банка, особенностей рынка. В обобщенном виде в содержание анализа входят:

  1. выдача задания на проведение анализа;

  2. уяснение и согласование целей и задач анализа, сроков выполнения, определение круга специалистов участвующих в проведении анализа;

  3. получение оценки сложившейся ситуации, изучение причинно-следственных связей объекта, степени и направлений влияния отдельных факторов; оценка эффективности функционирования объекта и его важнейших показателей;

  4. выяснение условий, благоприятствующих действию факторов, положительно влияющих на результаты деятельности объекта;

  5. определение условий, отрицательно влияющих на эти результаты; поиск вариантов решений, обеспечивающих улучшение деятельности анализируемого объекта;

  6. сопоставление вариантов решений;

  7. подготовка одного или нескольких вариантов решений для представления руководителю.

Рассмотрим перечисленные элементы содержания анализа более подробно.

Инициатива проведения анализа часто исходит от руководителя. При выдаче задания необходимо ориентироваться на то, в какой мере полученные результаты могут быть использованы для принятия решения. Руководитель, зная квалификацию и возможности специалистов, постоянно занимающихся анализом или временно привлекаемых к этой работе, поручает им соответствующую работу. В ряде случаев анализ может проводиться в плановом или инициативном порядке. Но и в этих случаях необходим конкретный заказчик, заинтересованный в данной работе.

Важным организующим моментом является уточнение и согласование сроков проведения анализа, составление линейного, а в более сложных случаях - сетевого графика; определение формы, в какой результаты анализа будут представлены лицам, принимающим решения (ЛПР).

Необходимо четко определить цели и задачи анализа. Сроки проведения и завершения анализа зависят, прежде всего, от предельного срока, когда должно быть принято решение. При этом полезно зарезервировать время на доработку аналитической записки в ходе работ «Аналитик - ЛПР», на оценку вариантов, на само обдумывание принятия решения.

Работу по непосредственному проведению анализа целесообразно поручать отдельным специалистам или создавать исследовательские группы (типа временных творческих коллективов). В необходимых случаях издается распоряжение, где следует отразить основные конечные результаты, которые должны быть получены, рабочий план анализа, указать руководителя группы, утвердить рабочий план-график проведения работы, состав группы и ее руководителей.

Качество анализа во многом зависит от полноты и качества используемой информации. В обобщенном виде информация охватывает практически все стороны анализируемого объекта. При определении источников информации, методов ее получения необходимо максимально ориентироваться на машинные носители.

Информационное обеспечение должно строиться на следующих принципах: целенаправленность информации (подбор сведений исходя из задач анализа); полнота информации (получение необходимого и достаточного для достижения целей анализа объема информации); достоверность; актуальность (отражение новейших представлений, чтобы информация носила опережающий, а не опаздывающий характер); конкретность (выбор из всей массы сведений информации наиболее существенной); оперативность (сокращение времени на сбор, обработку, систематизацию и представление информации).

Одна из важнейших составляющих содержания анализа - оценка сложившейся ситуации. Сюда входят характеристика основных показателей, изменения показателей, характеристика положения, занимаемого организацией на рынке, степень использования ресурсов и проч.

После получения предварительной укрупненной оценки определяются взаимодействующие факторы, раскрываются причинно-следственные связи. Следует иметь в виду большое число факторов, влияющих на экономические показатели.

Существенное место в программе и содержании анализа занимает сопоставление различных вариантов решения поставленной задачи. Сравнения проводятся с точки зрения экономического эффекта, затрат, сроков исполнения, финансовых возможностей.

Основные трудности в ходе анализа связаны с выработкой возможных вариантов решения. Сбор информации и ее организация посредством поэтапного логического анализа, выявление и оценка важнейших настоящих и будущих аспектов бизнеса позволяют разработать совокупность стратегий, приемлемых по затратам, выгоде и риску, оптимизирующих деятельность структурных единиц и банка в целом. Для того чтобы сформулировать большее число вариантов, целесообразно использовать принцип дерева вариантов. Суть его состоит в том, что в начале выделяются группы вариантов, существенно различающихся способами достижения цели, затем каждая из них подразделяется на подгруппы с менее существенными различиями. Правильно составленное дерево вариантов позволяет охватить максимально возможное количество решений возникшей проблемы.

Анализ завершается подготовкой и представлением руководителю одного или лучше нескольких наиболее предпочтительных вариантов. При определении содержания анализа следует учитывать стоимость и продолжительность проведения этих работ.

Необходимо отметить еще несколько особенностей аналитической работы. Поскольку масштабы операций банка, как правило, расширяются, любое решение, принятое в данный момент, может иметь серьезные как положительные, так и отрицательные последствия в перспективе. Хотя управление основано на знании данных и фактов, а будущее в этом отношении представляет собой сплошную неопределенность - постольку нет достоверных знаний о том, что произойдет, есть лишь предположения, оценки и более или менее обоснованные выводы. Однако будущее не является чем-то независимым от настоящего, и корни любых событий можно найти в настоящем.

В информационном аспекте это означает, что система анализа должна быть сконструирована так, чтобы обеспечивать возможность отвечать на следующие вопросы:

какая информация позволяет установить те факторы, которые будут существенно влиять на состояние организации в будущем?

каков характер этой информации?

какую информационную систему можно использовать?

как включить эту информацию в соответствующие базы данных, с тем чтобы использовать ее в дальнейшем?

Многие неудачи обычно связаны с отсутствием необходимого объема информации («баз данных», на основе которых можно принимать решения). Чтобы быть полезной, она должна показывать перспективы и быть сосредоточена на тех аспектах, которые в наибольшей мере влияют на будущее банка.

Систематизация информации означает необходимость получения (и оперативно) ответов на вопросы типа:

что необходимо знать?

где можно получить об этом данные?

кто будет их сообщать?

как будут собирать эти данные?

кто их будет анализировать и интерпретировать?

как наиболее экономично хранить собранную информацию, с тем чтобы ее столь же экономично находить и извлекать впоследствии?

как своевременно распределить извлеченную информацию между ее пользователями?

Иными словами, он должен располагать своевременной информацией для оценки тех экономических, политических, социальных, юридических факторов, которые могут повлиять на конкурентоспособность и экономическое положение банка в обозримом будущем.

Собранные данные не являются информацией до тех пор, пока они не проанализированы и интерпретированы квалифицированным экспертом. В срочных случаях информацию можно передавать лицам, принимающим решения, без изучения экспертами, но, когда время позволяет (то есть в большинстве случаев), именно обработанные сведения особенно полезны тем, кто принимает решения.

Таким образом процесс анализа включает следующие положения.

  1. Анализ должен строиться на основе определенной входной и выходной информации, требующейся на каждой его фазе.

  2. Анализ должен сочетаться с определенными действиями, спланированными таким образом, чтобы обеспечит обратную связь согласования с теми должностными лицами, которые распределяют ресурсы организации.

  3. Анализ должен проводиться на циклической основе, которая дает возможность всем уровням осуществлять свое собственное планирование деятельности и организованно участвовать в проведении анализа.

  4. Следует предусмотреть стандарты для представляемой плановой документации и баз данных; это обеспечивает однородность представляемых документов в качественном и количественном отношениях.

  5. Анализ должен обеспечивать определенную согласованность внутренних данных, сведений о конкурентах и внешней среде.

Известно, процесс принятия управленческих решений в большей степени искусство, чем наука. Результаты выполненных формализованных аналитических процедур не являются или, по крайней мере, не должны являться единственным и безусловным критерием для принятия этого или иного управленческого решения. Они в некотором смысле - «материальная основа» управленческих решений, принятие которых основывается также на интеллекте, логике, опыте, личных симпатиях и антипатиях лица, принимающего эти решения. Причем в некоторых случаях нематериальные компоненты могут иметь основополагающее значение.

Необходимость сочетания формализованных и неформализованных процедур в процессе принятия управленческих решений накладывает естественный отпечаток как на порядок подготовки аналитических документов, так и на саму последовательность процедур анализа финансового состояния: они не могут быть раз и навсегда жестко заданными, а, напротив, должны корректироваться как по форме, так и по существу. Именно такое понимание логики экономического анализа является наиболее соответствующим логике функционирования банка в условиях рыночной экономики.

Таким образом на уровне банка экономический анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:

- оценить текущее и перспективное финансовое состояние банка;

- оценить возможные и целесообразные темпы развития банка с позиции финансового их обеспечения;

- выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;

- спрогнозировать положение банка на рынке банковских услуг, финансовом и проч.

Принципиальная схема организации аналитической деятельности представлена в приложении 3.

1.2.2. Виды аналитической работы

Исходя из различных критериев, выделяют следующие виды анализа, представленные на схеме в приложении 4.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов выделяют полный и тематический анализ. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, то есть как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом затрагивании лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности банков. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, или структуры кредитов, депозитов и т.д.

Исходя из целей и характера исследования, различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный анализ - для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

В зависимости от объекта исследования анализ подразделяется на функциональный, структурный (анализ структуры активно-пассивных операций, доходов, расходов и прибыли банка), операционно-стоимостной и народнохозяйственный.

Функциональный анализ позволяет выявить специализацию деятельности банка, его место в системе взаимоотношений банков, возможные формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами этой системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций.

Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности банка, определяющие его специализацию. Удельный вес той или иной производимой банком операции в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка.

В результате функционального анализа выявляются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операций путем исключения ненужных и поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых операций.

Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности (или убыточности) конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода.

Народнохозяйственный анализ позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли, а также степень участия банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны.

Структурный анализ производится по видам банковских операций. Посредством данного анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли.

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

КБ «ТАГИЛБАНК»

Коммерческий банк «Тагилбанк» входит в единую банковскую систему РФ как Общество с ограниченной ответственностью. Банк зарегистрирован в ноябре 1991 года и действует на основании лицензии ЦБ РФ.

В своей деятельности банк руководствуется:

- законодательством РФ,

- нормативными актами ЦБ РФ,

- нормами международного права, действующими на территории РФ,

- международными банковскими правилами и традициями,

- Уставом банка,

- Учредительным договором.

2.1. Основные направления деятельности КБ «Тагилбанк»

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основа основ деятельности коммерческого банка - формирование его собственных средств как базы для привлечения депозитов и осуществления активных операций. Структура ресурсов за 1994 - 1997 г.г. представлена в приложении 5.

Имущество банка составляют его денежные и материальные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе банка. Источниками формирования имущества банка являются доходы и иные источники, не запрещенные на территории РФ законодательными и иными нормативными актами.

Размер уставного фонда может быть изменен в порядке, предусмотренном действующим законодательством, по решению общего Собрания пайщиков, за счет изменения размера паевых взносов, вступления в банк новых пайщиков, а также за счет прибыли банка.

Резервный фонд создается для обеспечения обязательств банка и покрытия возможных убытков по его операциям. Размер резервного фонда устанавливается собранием пайщиков и должен быть не менее 25 % от уставного фонда. Отчисления в резервный фонд производятся ежеквартально в размере 10% от прибыли, а также по решению Собрания пайщиков за счет взносов пайщиков до полного формирования резервного фонда.

Для осуществления операций и хранения денежных средств банк открывает корреспондентские счета в учреждениях ЦБ РФ и в других банках в соответствии с действующим законодательством.

Банк мобилизует свободные денежные средства предприятий и организаций и хранит их на расчетных, текущих, депозитных или иных счетах; привлекает во вклады денежные средства граждан на определенный срок и до востребования.

Основным направлением деятельности является кредитование реального сектора экономики.

Банк осуществляет кредитование, расчеты и другие операции в иностранной валюте на территории РФ и за ее пределами в соответствии с действующим законодательством и международной банковской практикой (по лицензии ЦБ РФ).

В установленном законодательством порядке выпускает, приобретает, продает, принимает на хранение и в управление ценные бумаги, осуществляет иные операции с ними. Банк осуществляет депозитарную деятельность: предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и учету прав на ценные бумаги.

Осуществляя свою деятельность банк вправе:

- получать от кредитуемых предприятий и организаций отчеты, балансы и документы, подтверждающие их платежеспособность, а также обеспеченность предоставленных кредитов;

- требовать проведения экспертизы проектных решений по строительству, расширению, реконструкции и техническому перевооружению объектов, которые предполагается осуществить с участием средств или кредитов банка;

- прекращать дальнейшую выдачу кредита, досрочно взыскивать выданные суммы кредита при нарушении обязательств, предусмотренных кредитным договором, при выявлении случаев недостоверности отчетности или запущенного бухгалтерского учета;

- объявлять в установленных законодательством случаях предприятия и организации неплатежеспособными. Выносить в установленном порядке предложения об их реорганизации и ликвидации.

В настоящее время динамично развивает систему обслуживания населения по пластиковым карточкам Тагилбанка через банкоматы и торговую сеть.

К услугам населения индивидуальные сейфы для хранения ценностей физических лиц и предприятий.

Являясь членом Ассоциации Российских Банков (АРБ), Союза Уральских Банков, уполномоченным банком Правительства Свердловской области и администрации города Нижнего Тагила, действует, как единственный из 9 банков города самостоятельный банк и осуществляет все виды банковских операций в рублях и иностранной валюте.

Методика информационного центра «Рейтинг» по сумме активов устанавливает его на 153 место среди банков России и 7-е место среди крупнейших банков Свердловской области, таким образом определяя как банк средней надежности. Причем необходимо отметить, что в области нет (по методике) банков с высокой надежностью4.

Одним из главных направлений деятельности банка является кредитование. Кредитные вложения увеличились в 1996 году по сравнению с 1995 годом со 152 до 180 млрд. руб. или в 1,2 раза. На конец 1997 года их величина - 174,5 млрд. руб. Это - и новое оборудование, и передовые технологии для тагильских производств, и товары для сферы торговли, и заработная плата для десятков тысяч тагильчан. В соответствии с собственными стратегическими установками и сложившимися экономическими условиями приоритет отдается кредитованию промышленных предприятий города. Задолженность предприятий на начало 1998 года составила 58,4 % от общего объема кредитных вложений, удельный вес задолженности по строительным организациям определяется в размере 11,4 %.

Инфляционные процессы предыдущих лет, рост взаимных неплатежей и долгов перед бюджетом негативно сказались на хозяйственной деятельности предприятий и организаций всех форм собственности. Явно наблюдается спад производства, особенно промышленных предприятий. Ухудшение их финансового положения, высокие кредитные риски, налоговое бремя, неплатежи создают проблемы для кредитования производственных программ, особенно инвестиционных. Поэтому кредиты в 1996-1997 годах выдавались в основном на поддержание производственного процесса предприятий, а также ссуды на выплату заработной платы.

Процентная политика банка строится в зависимости от ставки рефинансирования Центрального банка, эффективности кредитуемого мероприятия, степени риска проводимых операций.

С целью привлечения денежных средств Тагилбанк активно занимается выпуском депозитных и сберегательных сертификатов. В 1997 году в российских банках произошел значительный отток вкладов населения, причиной которого явились отрицательные тенденции, имеющие место в экономике страны в целом. Объявленная правительством деноминация российских дензнаков, задержки в выплате заработной платы и пенсий в Нижнем Тагиле привели к снижению остатков по вкладам населения и в Тагилбанке.

В июле 1994 года Тагилбанком выпущены собственные векселя - долговые обязательства, для ускорения расчетов и погашения взаимной задолженности предприятий и организаций города. За весь период работы значительно выросли объемы выпускаемых банком векселей. Объем первичного размещения собственных векселей в 1995 году увеличился по сравнению с 1994 годом в 6,2 раза. В 1997 году - выше уровня 1996 года в 2,3 раза и составил 420,5 млрд. руб. В работе банка сохраняется тенденция выдачи векселей в качестве кредита клиентам на оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ и услуг. Оформление и выдача кредитных векселей осуществляется на основании кредитного договора с предоставлением залога. Сумма вексельных кредитов увеличилась по сравнению с соответствующим периодом 1994 года в 1995 году более чем в 5 раз и составил в 1997 году 32,4% общего объема векселей или 136,6 млрд. руб.

Также для ускорения оборачиваемости средств, помещенных в вексель, Тагилбанк активно участвует в операциях на вторичном рынке, учитывая векселя крупных банков и предприятий.

Валютные средства в 1997 году размещались банком на межбанковском валютном рынке на срок 15-30 дней. Привлечение от населения инвалютных средств осуществлялось в виде вкладов до востребования, а также на срок от 1 до 6 месяцев.

По состоянию на 1.01.98. уставный фонд банка, составляющий 41,7 млрд. рублей, оплачен денежными средствами в валюте РФ. Доля уставного капитала сформированного в результате капитализации за весь период деятельности, составила 33,8%, из них за счет капитализации дивидендов - 23,9%.

На отчетную дату уставный фонд банка выше установленного размера на 1.01.99. (эквивалент 5 млн. ЭКЮ) на 1 267 млн. рублей, или на 25,5%.

Валюта баланса выросла с 1995 года более чем в 3 раза.

По итогам 1997 года 65,5% прибыли направлено в бюджет, как налог на прибыль, кроме того, местные платежи в бюджет составили 12,2% от доходов.

В предыдущие годы с 1992 по 1996 год платежи в бюджет составляли 30-41% от прибыли, так как освобождалась от налогообложения прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений и создание резервов.

2.2. Организационная структура КБ «Тагилбанк»

Организационная структура банка определяется двумя основными моментами - структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.

В приложении 6 схематично представлена структура управления банком.

Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство деятельностью коммерческой организации с целью реализации ее основных функций.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Собрание пайщиков и Совет банка, избираемый Собранием из представителей пайщиков. Количество членов Совета банка определяется Собранием пайщиков.

К исключительной компетенции Собрания пайщиков относятся:

- изменение уставного фонда, прием новых пайщиков;

- избрание Совета банка, ревизионной комиссии, назначение Председателя правления, определение срока их полномочий, досрочное прекращение их полномочий;

- утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов банка;

- распределение прибыли и убытков банка;

- решение о реорганизации или ликвидации банка.

Собрание пайщиков вправе передать Совету банка полномочия по определению порядка и методов исполнения решений Собрания в части увеличения уставного фонда банка, определения стоимости паевого взноса, вносимого в иностранной валюте.

Совет банка:

- определяет основные условия предоставления кредитов;

- вносит предложения Собранию пайщиков об увеличении или уменьшении уставного фонда, изменении и дополнении Устава банка и другим вопросам, подлежащим рассмотрению собранием;

- определяет структуру и численность работников банка, его филиалов и представительств. Утверждает экономические нормативы по труду и размеры расходов на содержание и развитие банка;

- осуществляет контроль над работой Правления банка;

- по представлению Председателя правления утверждает состав Правления;

- принимает решения о создании и ликвидации дочерних банков, филиалов и представительств банка;

- принимает решение о выпуске облигаций;

- решает другие вопросы деятельности банка, если они не отнесены к исключительной компетенции Собрания пайщиков.

Правление банка:

- организует и осуществляет руководство оперативной деятельностью банка и обеспечивает выполнение решений Собрания пайщиков и Совета банка;

- утверждает положения о структурных подразделениях банка;

- решает вопросы подбора, подготовки и использования кадров;

- рассматривает и решает другие вопросы деятельности банка в соответствии со своим Положением.

Председатель правления банка руководит деятельностью банка в соответствии с полномочиями, предоставленными ему Регламентом органов управления банка и Советом банка.

Ревизия деятельности банка осуществляется Ревизионной комиссией банка. В ее состав не могут быть избраны члены Совета или Правления банка, а также другие лица, занимающие какие-либо штатные должности в банке. Ревизионная комиссия проверяет соблюдение банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутрибанковского контроля, кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение года (сплошной проверкой или выборочно), состояние кассы и имущества.

Ревизионная комиссия представляет Собранию пайщиков и копии ЦБ РФ отчет о проведенной ревизии, сопровождаемый в необходимых случаях рекомендациями по устранению недостатков, а также о соответствии представленных на утверждение баланса и отчета о прибылях и убытках действительному состоянию дел в банке с рекомендациями по их утверждению. По результатам ревизии Ревизионная комиссия имеет право требовать созыва внеочередного Собрания Совета и Правления.

Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности банк привлекает профессионального аудитора.

Организационная структура банка включает 11 подразделений и 2 службы. Они сформированы с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению. Структура функциональных подразделений и служб банка представлена в приложении 7.

2.3. Состояние аналитической работы в КБ «Тагилбанк»

Как и любой быстро развивающийся организм, современный российский банк подвержен «болезням роста». Наиболее серьезная из них - неравномерность развития: в первую очередь развиваются те органы, системы и направления, которые дают быструю экономическую отдачу. В Тагилбанке среди них такие, например, как реклама, рисковые финансовые операции, расширение перечня предоставляемых услуг, поиск новых выгодных рынков. Такие виды деятельности, как системный анализ, диагностика, прогнозирование внешней и внутренней среды банка, разработка гибких стратегий развиты не на должном уровне.

Как уже отмечалось, качество управления, прямо зависит от качества формирования информационного поля. Большая часть ее, обрабатываемая в настоящее время в информационных системах банка, носит преимущественно описательно-исторический характер, относящийся к прошлой деятельности ее подразделений.

Кроме того, существенно страдает еще один, редко затрагиваемый аспект работы сотрудников - возможность заниматься непосредственно аналитической работой. 90% рабочего времени уходит на техническую обработку документов (на сегодняшний день добавилась работа в связи с введением нового «Плана счетов») и только 10% - на анализ первичной информации. При таком временном соотношении очень сложно нарабатывать серьезную информационно-аналитическую базу. К тому же та работа, которую должна бы была выполнять аналитическая служба, сегодня возлагается на отдел программного обеспечения, отдел ресурсов и кредитования. Тем самым, перегружая его работников, что вряд ли можно признать целесообразным.

Поквартально составляются плановые показатели (доходы, расходы и др.), распределение прибыли утверждается в начале года Общим собранием. При этом учитывается прошлая деятельность, доходность операций, ставка рефинансирования ЦБ. Здесь необходимо отметить о значительных трудностях, связанных с нестабильностью этого финансового инструмента. Ежемесячно результаты работы каждого подразделения отражаются в формах финансовой отчетности, представляемые по Инструкции ЦБ РФ «О составлении финансовой отчетности коммерческими банками» № 17, и расчеты обязательных экономических нормативов согласно Инструкции ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банков» №1. Отделы анализируют свою деятельность в соответствии с этими инструкциями. Кредитным отделом проводится анализ и оценка качества кредитного портфеля, фондовым отделом - доходность портфеля ценных бумаг. Ежедневно в соответствии с должностными обязанностями сотрудниками отслеживаются определенные статьи баланса, такие как доходность, корреспондентский счет, счета предприятий, вклады населения и т.п.

Таким образом, можно сказать, что в банке:

  1. организована работа по ежемесячному автоматизированному подсчету обязательных экономических нормативов и составлению финансовой отчетности;

  2. цель этой работы - поддержание необходимых значений нормативов, установленных ЦБ РФ, и составление направляемой в РКЦ финансовой отчетности;

  3. ежедневно отслеживаются показатели работы банка по сводному балансу;

  4. в отделах отслеживаются параметры эффективности их работы.

Организация аналитической службы должна позволить:

  1. сосредоточить сбор информации о деятельности банка в одном месте;

  2. разгрузить прочие отделы от работы, которую они не должны выполнять;

  3. проводить развернутый анализ по направлениям, необходимым для принятия управленческих решений.

Работа службы в будущем выявит новые проблемы, решение которых потом возможно войдет в обязанности ее сотрудников.

Необходимо разработать модель, объектом анализа в которой выступают различные стороны хозяйственной и финансовой деятельности банка и его структурных подразделений. С помощью такого анализа ЛПР различных уровней будут систематически обеспечиваться свежей информацией не только о фактах отклонений исследуемого объекта от требуемого состояния, но и характере, причинах, их породивших (или могущих породить такие отклонения в дальнейшем). В ходе анализа устанавливается также, на какой уровень управления должны быть выданы результаты анализа в зависимости от серьезности отклонений («возмущений»), характера решений, которые должны быть приняты.

Такой анализ должен быть максимально приближен или практически совпадать с моментом совершения тех или иных процессов. Источники информации: преимущественно данные первичного учета и статистики, материалы непосредственных наблюдений за процессом деятельности, бесед с руководителями структурных подразделений и исполнителями, оценки специалистов-экспертов. Бухгалтерский учет может служить источником информации, но в более ограниченных пределах в связи с его опаздывающим характером.

Используя различные методы и приемы, нужно учитывать, что такой вид анализа может не ориентироваться исключительно на документированную информацию. Для получения точной и детальной оценки ЛПР требуется больше времени и при этом меньше времени остается на само принятие решения и особенно его реализацию. Вместе с тем неточная, непроверенная, недостоверная информация может привести к неверным оценкам и соответственно к принятию неудачных или даже ошибочных оперативных решений. Поэтому необходим разумный компромисс двух критериев «время - точность».

1 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М. Финансы и статистика. 1995. С. 3.

2 Ковалев В.В. Эволюция финансового анализа в России. Бухгалтерский учет. 1996. №5. С. 56.

3 Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Е.С.Стояновой. Перспектива. 1997. С. 419.

4 Деньги. 1998. №10 (25 марта). С.36.

5


БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

  1. Анализ и обоснование хозяйственных решений. Б.И.Майданчик, М.Г.Карпухин, Я.Г.Любинецкий и др. М. Финансы и статистика. 1991.

  2. Бабичев М.Ю., Бабичева Ю.А., Трохова О.В. и др. Банковское дело: справочное пособие. М. Экономика. 1994.

  3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М. Финансы и статистика. 1995.

  4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М. Финансы и статистика. 1995.

  5. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х кн. М. «ДЕКА».1995.

  6. Банковский портфель-2 (Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста.). /Отв. ред. Коробов Ю.И. М. СОМИНТЭК. 1994.

  7. Банковское дело. Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. М. Финансы и статистика. 1995.

  8. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. М. Банковский и биржевой научно-консультационный центр. 1992.

  9. Банковское дело в России. Анализ деятельности коммерческого банка. Т.3. АО «Московское Финансовое Объединение». 1994.

  10. Банковское дело в России. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческом банке. Т.2. АО «Московское Финансовое Объединение». 1994.

  11. Банковское обозрение. 1998. №2. С. 54.

  12. Валеева Р. Информационное поле банка: аспекты управления. Бизнес и банки. 1996. № 45-48. С. 8.

  13. Валеева Р. О проблемах организации информационно-аналитических служб в банках. Бизнес и банки. 1996. № 36-38. С.8.

  14. Галлямов Ф. Еще раз о проблемах управления банком. Бизнес и банки. 1995. № 31. С.6.

  15. Герчикова И.Н. Менеджмент. М. Банки и биржи. ЮНИТИ. 1995.

  16. Гордиенко А. Методика расчета экономического эффекта деятельности подразделения коммерческого банка. Бизнес и банки. 1995. № 41. С.5.

  17. Деньги. 1998. №10.С. 35 -38.

  18. Инструкция ЦБ РФ “О порядке регулирования деятельности банков” №1 от 01.10.97 г., введенная Приказом ЦБ РФ № 02-430 от 01.10.97 г.

  19. Инструкция ЦБ РФ “О составлении финансовой отчетности коммерческими банками” № 17 от 01.10.97 г., введенная Приказом ЦБ РФ № 02-429 от 01.10.97 г.

  20. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента. Уч-к. Минск. БГЭУ. 1996.

  21. Камионский С. Проблемы управления современным банком. Бизнес и банки. 1994. № 27. С.5.

  22. Кинг У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. Общ.ред. Г.Д.Кочеткова. м. Прогресс. 1982.

  23. Ковалев В.В. О преподавании экономического анализа в ВУЗах. Бухгалтерский учет. 1996. № 6. С. 69-72.

  24. Ковалев В.В. Эволюция финансового анализа в России. Бухгалтерский учет. 1996. №5. С. 56-58.

  25. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. Финансы и статистика. 1996.

  26. Кохно П.А. и др. Менеджмент. М. Финансы и статистика. 1993.

  27. Кулаичев А. Анализ данных и прогнозирование в банковском деле. Бизнес и банки. 1994. № 17. С. 2.

  28. Кунц Г., ОДоннел С. Управление: системный и ситуационный анализ управленческих функций. М. 1981.

  29. Львов В.С., Иванов В.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М. Изд-во Агенства «Яхтсмен». 1996.

  30. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. М. Финансы и статистика. 1995.

  31. Масленченков Ю. Композиционный анализ банковской нормы прибыли на капитал. Бизнес и банки. 1995. № 32. С.5.

  32. Масленченков Ю. Модель спреда коммерческого банка. Бизнес и банки. 1995. № 47 . С.4.

  33. Масленченков Ю. Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала банка. Бизнес и банки. 1995. № 36 . С.2.

  34. Масленченков Ю. Факторный анализ доходов и расходов коммерческого банка. Бизнес и банки. 1995. № 30. С.4.

  35. Масленченков Ю. Факторный анализ прибыли и процентной маржи банка. Бизнес и банки. 1995. № 33 . С.2.

  36. Масленченков Ю. Финансовая прочность коммерческого банка. Бизнес и банки. 1995. № 34. С.2.

  37. Масленченков Ю. Экономическая модель управления ГЭПом. Бизнес и банки. 1995. № 37 . С.6.

  38. Масленченков Ю., Команов В. Предварительный этап оценки финансовой отчетности банка. Бизнес и банки. 1995. № 26. С.4.

  39. Масленченков Ю., Команов В. Экспресс-анализ коммерческого банка. Бизнес и банки. 1996. № 31. С.5-6.

  40. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М. «Дело». 1993.

  41. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М. Финансы и статистика. 1996.

  42. Рид Э., Коттер Р., Пилл Э., Смитт Р. Коммерческие банки. М. 1983.

  43. Роберт С. Портер. Введение в регулирование, надзор и анализ деятельности банков. Вашингтон. Институт экономического развития. Мировой банк. 1992.

  44. Российская банковская энциклопедия. Редколлегия: О.И.Лаврушин и др. М. Энциклопедическая Творческая Ассоциация. 1995.

  45. Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. Тернополь. АО «Тарнекс». 1993.

  46. Тимоти У. Кох. Управление банком. В 5-ти книгах, 6-ти частях. Уфа. Спектр. 1993.

  47. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М. ИПЦ. «Вазар-Ферро» 1994.

  48. Уткин Э.А. Банковский маркетинг. М. ИНФРА - М. 1995.

  49. Финансово-кредитный словарь. В 3-х т. Гл.ред. В.Ф. Гарбузов. М. Финансы и статистика. 1994.

  50. Финансовый менеджмент. Автор. коллектив под рук. Е.С.Стояновой. м. Перспектива. 1993.

  51. Финансовый менеджмент: теория и практика. Уч-к. Под ред. Е.С.Стояновой. М. Перспектива. 1997.

  52. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в банке. М. ИНФРА-М.1995.

  53. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М. Финансы и статистика 1993.

  54. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М. Финансы и статистика. 1995.

  55. Экономический анализ деятельности банка. Учебное пособие. М. ИНФРА-М 1996.

  56. Юденков Ю.Н. Экспресс-анализ банковского баланса. Бухгалтерия и банки. 1996. № 1. С.13-17.

РЕФЕРАТ

Пояс. зап. 185 страниц, 1 рис., 3 табл., 56 источн., 58 прил.

БАНК. АНАЛИЗ. ФИНАНСОВЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ. НАДЕЖНОСТЬ. ЛИКВИДНОСТЬ. ЭФФЕКТИВНОСТЬ. ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ.

Определены проблемы организации аналитической работы в КБ «Тагилбанк». Рассмотрены вопросы проведения анализа банка. Изучены различные методики анализа деятельности банков. Выбраны направления аналитической работы в банке.

Разработан проект организации службы анализа и отчетности.

Сформирована модель проведения анализа работы банка, основанная на комплексе финансовых коэффициентов.

На основе методики сделана оценка отдельных направлений работы КБ Тагилбанк. Предложенная методика позволит анализировать основные направления деятельности банка, обоснованно подходить к определению эффективности его операций и может быть применена в работе службы анализа и отчетности.

Проект организации службы анализа и отчетности разработан для КБ «Тагилбанк» впервые и может быть использован им для создания нового подразделения банка.

Данная проблема не имеет однозначного решения и может в дальнейшем представлять интерес для новых разработок.


Обзор

Таблица 1
Таблица 2
Таблица 3
Таблица 4
Таблица 5


Лист 1: Таблица 1


Динамика объема и структуры активов баланса





























Агрегат Статья
в руб.

Удельный вес








А1 Производительные активы - всего 176 932 850,77 182 760 552,20 186 779 368,48 63,05% 61,40% 61,91%
А2 Операции с клиентами - всего 149 573 296,47 150 493 252,13 153 946 270,64 53,30% 50,56% 51,03%
А3 Краткосрочные кредиты: 140 745 697,03 142 532 028,37 145 453 705,36 50,16% 47,89% 48,21%
А4 в инвалюте - - - 0,00% 0,00% 0,00%
А5 государственным предприятиям и
организациям
61 924 263,03 62 512 918,02 67 000 113,90 22,07% 21,00% 22,21%
А6 АО, ООО 78 525 418,55 79 719 593,51 78 142 778,41 27,98% 26,78% 25,90%
А7 гражданам предпринимателям -
юридическим лицам
85 386,39 85 386,39 80 910,10 0,03% 0,03% 0,03%
А8 гражданам предпринимателям 142 310,66 145 812,05 145 812,05 0,05% 0,05% 0,05%
А9 гражданам на потребительские цели 68 318,40 68 318,40 84 090,90 0,02% 0,02% 0,03%
А10 на разные цели - - - 0,00% 0,00% 0,00%
А11 Долгосрочные ссуды 584 462,13 584 462,13 534 400,00 0,21% 0,20% 0,18%
А12 Просроченные ссуды 85 863,94 68 714,00 66 020,20 0,03% 0,02% 0,02%
А13 Кассовые операции 654 629,02 718 319,70 1 001 213,10 0,23% 0,24% 0,33%
А14 Операции с наличной валютой 3 907 300,00 3 881 412,15 3 920 413,70 1,39% 1,30% 1,30%
А15 Совместная деятельность 3 566 028,10 2 678 735,08 2 941 918,28 1,27% 0,90% 0,98%
А16 Факторинг - - - 0,00% 0,00% 0,00%
А17 Гарантии выданные 29 316,25 29 580,70 28 600,00 0,01% 0,01% 0,01%
А18 Финансирование капвложений 5 391 236,40 6 392 713,40 7 372 713,50 1,92% 2,15% 2,44%
А19 Государственные ценные бумаги 6 854 926,07 7 179 498,78 8 250 199,74 2,44% 2,41% 2,73%
А20 Негосударственные ценные бумаги 1 366 182,31 1 577 477,32 2 000 340,50 0,49% 0,53% 0,66%
А20* Долговые обязательства 85 386,39 89 291,17 163 962,34 0,03% 0,03% 0,05%
А21 кредиты другим банкам 13 661 823,13 17 028 319,40 15 045 881,76 4,87% 5,72% 4,99%
А22 Непроизводительные активы - всего 91 478 975,04 97 602 121,10 96 364 258,92 32,60% 32,79% 31,94%
А23 Средства, отвлеченные в расчеты 78 955 637,17 84 013 400,90 82 345 462,90 28,14% 28,23% 27,30%
А23* Резервы 10 020 813,30 10 487 500,50 11 143 480,02 3,57% 3,52% 3,69%
А24 Дебиторы - - - 0,00% 0,00% 0,00%
А24* Прочие дебиторы 2 502 524,57 3 101 219,70 2 875 316,00 0,89% 1,04% 0,95%
А25 Затраты на собственные нужды - всего 12 209 489,33 17 274 557,60 18 535 003,69 4,35% 5,80% 6,14%
А26 Капитализированные активы 5 265 494,33 7 265 499,33 8 012 416,30 1,88% 2,44% 2,66%
А27 Нематериальные активы 28 462,13 34 613,57 37 149,38 0,01% 0,01% 0,01%
А28 Финансирование организаций - - - 0,00% 0,00% 0,00%
А29 Внутрибанковские денежные активы 199 234,92 211 003,00 212 113,00 0,07% 0,07% 0,07%
А30 Отрицательная курсовая разница 568 477,55 445 224,91 301 400,20 0,20% 0,15% 0,10%
А31 "Собственные" средства, отвлеченные
в расчеты
967 712,48 984 615,50 971 300,41 0,34% 0,33% 0,32%
А31* В том числе 853 863,95 872 059,90 853 461,90 0,30% 0,29% 0,28%
А32 Отвлеченные средства за счет прибыли 3 700 077,09 2 746 400,79 2 407 719,23 1,32% 0,92% 0,80%
А33 Расходы и убытки 1 480 030,83 5 587 200,50 6 592 905,17 0,53% 1,88% 2,19%

Всего активов 280 621 315,14 297 637 230,90 301 678 631,09 100,00% 100,00% 100,00%

Лист 2: Таблица 2


Динамика объема и структуры привлеченных средств





























Агрегат Статья
в руб.

Удельный вес
П1 Депозиты - всего 138 613 605,57 144 805 681,69 147 768 761,23 48,70% 48,65% 48,98%
П2 Счета до востребования 51 312 951,56 52 729 662,58 53 567 171,57 18,03% 17,72% 17,76%
П3 в инвалюте 912 401,18 988 770,50 970 036,17 0,32% 0,33% 0,32%
П4 государственных предприятий и организаций 16 001 312,87 16 744 877,60 17 150 345,50 5,62% 5,63% 5,68%
П5 АО, ООО 22 317 660,02 23 261 431,00 23 417 007,07 7,84% 7,82% 7,76%
П6 граждан 11 100 815,30 10 718 442,21 11 009 713,03 3,90% 3,60% 3,65%
П7 предпринимателей - юридических лиц 513 417,07 555 716,06 558 044,20 0,18% 0,19% 0,18%
П8 граждан - предпринимателей 186 700,81 200 110,14 201 710,53 0,07% 0,07% 0,07%
П9 инофирм в рублях - - - 0,00% 0,00% 0,00%
П10 капитальных вложений 280 644,31 260 315,07 260 315,07 0,10% 0,09% 0,09%
П11 Срочные 87 300 654,01 92 076 019,11 94 201 589,66 30,67% 30,94% 31,23%
П12 Вклады населения 60 624 340,10 62 414 513,30 63 013 442,04 21,30% 20,97% 20,89%
П13 Депозиты предприятий 18 106 751,60 20 345 087,70 21 746 120,70 6,36% 6,84% 7,21%
П14 Долгосрочное кредитование 316 312,88 316 312,88 316 312,88 0,11% 0,11% 0,10%
П15 Долговые обязательства 1 023 106,58 1 245 716,04 1 303 044,04 0,36% 0,42% 0,43%
П16 Ценные бумаги - - - 0,00% 0,00% 0,00%
П17 Кредиты, полученные у других банков 8 253 249,43 9 000 105,23 9 125 714,04 2,90% 3,02% 3,02%
П18 Средства из системы расчетов 89 232 693,40 92 316 618,08 92 746 919,09 31,35% 31,02% 30,74%
П19 Прочие кредиторы 3 894 715,50 3 119 776,33 2 610 536,57 1,37% 1,05% 0,87%
П20 Привлеченные средства-брутто - всего 232 764 121,05 241 487 792,14 244 429 260,93 81,78% 81,13% 81,02%
П21 Сумма иммобилизации - всего 88 346 873,57 90 406 114,30 91 718 176,40 31,04% 30,37% 30,40%
П22 Средства в расчетах 82 955 637,17 84 013 400,90 84 345 462,90 29,15% 28,23% 27,96%
П23 Затраты на капвложения 5 391 236,40 6 392 713,40 7 372 713,50 1,89% 2,15% 2,44%
П24 Дебиторы - - - 0,00% 0,00% 0,00%
П25 Привлеченные средства-нетто - всего 144 417 247,48 151 081 677,84 152 711 084,53 50,74% 50,76% 50,62%









Примечания:






1.Знак "-" между счетами означает "с такого-то по такой-то"














2. Удельный вес рассчитан в процентах к итогу баланса






Лист 3: Таблица 3


Динамика объема и структуры собственных средств





























Агрегат Статья
в руб.

Удельный вес








С1 Собственный капитал - всего 48 697 897,49 50 313 352,22 50 314 173,11 17,11% 16,90% 16,68%
С2 Уставный фонд 40 100 000,00 40 100 000,00 40 100 000,00 14,09% 13,47% 13,29%
С3 Резервный фонд 196 213,15 196 500,00 196 500,00 0,07% 0,07% 0,07%
С4 Специальные фонды 110 007,70 120 267,04 121 175,04 0,04% 0,04% 0,04%
С5 Износ ОС 35 386,30 39 191,20 40 503,58 0,01% 0,01% 0,01%
С6 Фонды экономичекского стимулирования 52 310,66 69 054,89 70 839,32 0,02% 0,02% 0,02%
С7 ФЭС на производственное развитие - 49 291,17 - 0,00% 0,02% 0,00%
С8 Переоценка валютных средств 2 789 288,89 5 387 233,88 6 425 754,84 0,98% 1,81% 2,13%
С9 Прибыль 5 720 362,08 7 119 513,11 7 162 637,23 2,01% 2,39% 2,37%
С10 Доход 8 500 315,81 10 505 342,09 12 425 342,10 2,99% 3,53% 4,12%
С11 Прочие доходы 2 700 077,10 2 201 371,52 1 330 200,30 0,95% 0,74% 0,44%
С12 Страховые резервы 2 483 617,60 2 619 534,81 2 622 517,94 0,87% 0,88% 0,87%
С13 Доходы будущих периодов 56 924,26 56 924,26 56 924,26 0,02% 0,02% 0,02%
С14 Собственные средства в расчетах 313 083,45 391 928,40 452 517,95 0,11% 0,13% 0,15%
С14* В том числе сч. 30301 313 083,45 391 928,40 452 517,95 0,11% 0,13% 0,15%
С15 Собственные средства-брутто 63 057 587,00 68 856 152,37 71 004 912,56 22,15% 23,13% 23,54%
С16 Сумма иммобилизации - всего 23 444 989,38 24 420 986,70 26 140 465,47 8,24% 8,20% 8,67%
С17 Собственные средства-нетто 36 766 384,47 38 991 007,53 38 381 767,99 12,92% 13,10% 12,72%
С18 БАЛАНС 284 621 315,14 297 637 230,90 301 678 631,09 100,00% 100,00% 100,00%
П20 Привлеченные средства - брутто всего 232 764 121,05 241 487 792,14 244 429 260,93 81,78% 81,13% 81,02%

Лист 4: Таблица 4


Динамика объема и структуры совокупных доходов





























Агрегат Доходы
в руб.

Удельный вес








Д1 Совокупный доход - всего 11 200 392,91 12 706 713,61 13 755 542,40 100,00% 100,00% 100,00%
Д2 Доходы от операционной деятельности 8 018 823,76 9 087 629,09 9 416 004,16 71,59% 71,52% 68,45%
Д3 Начисленные и полученные проценты 8 018 823,76 9 087 629,09 9 416 004,16 71,59% 71,52% 68,45%
Д4 по ссудам в инвалюте - - - 0,00% 0,00% 0,00%
Д5 Доходы по операциям с ценными бумагами 2 023 911,00 2 136 688,00 2 792 301,07 18,07% 16,82% 20,30%
Д6 Доходы от неоперационной деятельности 1 042 294,10 1 039 064,40 1 242 041,70 9,31% 8,18% 9,03%
Д7 Дивиденды 201 424,04 300 000,00 446 040,90 1,80% 2,36% 3,24%
Д8 Возмещение клиентами расходов 178 071,31 203 416,80 210 212,49 1,59% 1,60% 1,53%
Д9 Курсовые разницы 392 616,07 329 614,49 258 416,00 3,51% 2,59% 1,88%
Д10 Комиссия по услугам и корсчетам 270 182,68 206 033,11 327 372,31 2,41% 1,62% 2,38%
Д11 Прочие доходы 115 364,05 443 332,12 305 195,47 1,03% 3,49% 2,22%
Д12 Штрафы 43 415,92 261 002,20 98 713,30 0,39% 2,05% 0,72%
Д13 Плата за доставку ценностей 59 700,30 87 313,06 92 400,00 0,53% 0,69% 0,67%
Д14 Прочие доходы 12 247,83 95 016,86 114 082,17 0,11% 0,75% 0,83%

Лист 5: Таблица 5


Динамика объема и структура расходов





























Агрегат Расходы
в руб.

Удельный вес








Р1 Расходы - всего 5 480 030,83 5 587 200,50 6 592 905,17 100,00% 100,00% 100,00%
Р2 Операционные расходы 3 435 536,95 3 582 040,40 4 501 716,06 62,69% 64,11% 68,28%
Р3 Проценты уплаченные 3 022 144,91 3 192 162,10 3 969 497,70 55,15% 57,13% 60,21%
Р4 Расходы по операциям в инвалюте 413 392,04 389 878,30 532 218,36 7,54% 6,98% 8,07%
Р5 Расходы по обеспечению
функциональной деятельности
1 622 510,38 1 638 712,08 1 682 072,60 29,61% 29,33% 25,51%
Р6 Расходы на содержание АУП 1 592 691,10 1 600 916,42 1 630 096,61 29,06% 28,65% 24,73%
Р7 Хозяйственные расходы 9 087,76 10 219,98 14 133,42 0,17% 0,18% 0,21%
Р8 Амортизационные отчисления и
ремонт основеных фондов
20 731,52 27 575,68 37 842,57 0,38% 0,49% 0,57%
Р9 Расходы по операциям с ценными бумагами 130 993,86 126 617,13 131 018,81 2,39% 2,27% 1,99%
Р10 Прочие расходы 290 989,64 239 830,89 278 097,70 5,31% 4,29% 4,22%
Р11 Почтовые и телеграфные расходы 192 319,90 187 394,40 189 990,10 3,51% 3,35% 2,88%
Р12 Уплаченная комиссия 34 400,00 16 219,70 27 450,00 0,63% 0,29% 0,42%
Р13 Штрафы уплаченные 3 001,15 - - 0,05% 0,00% 0,00%
Р14 Комиссия за прошлые годы - - - 0,00% 0,00% 0,00%
Р15 Прочие расходы и убытки 61 268,59 36 216,79 60 657,60 1,12% 0,65% 0,92%
Средние остатки средств на расчетных и
текущих счетах клиентов
10 099 047,82
Средняя величина ставки рефинансирования #DIV/0!
Средние остатки депозитов и вкладов
юридических лиц
5 248 706,90
Уровень ставки, необходимый для покрытия
платы за привлеченные ресурсы, направленные
на кредитование:
Минимальный уровень 1
0,031
Средние остатки вкладов физических
лиц
64 023 155,07
Максимальный уровень 1 #DIV/0!
Средние остатки средств на текущих счетах
в инвалюте; межбанковских кредитов
9 125 714,04
Уровень ставки, необходимый для компенсации
издержек, связанных с резервированием
средств в ЦБ РФ:
Минимальный уровень 2
0,043



Максимальный уровень 2 0,085



Уровень процентной ставки, необходимый для
покрытия издержек банка по осуществлению
обязательных платажей во внебюджетные фонды:
Расчетная норма доходности 3
0,083



Максимальный уровень 3 0,058
Уплаченные проценты по средствам на расчетных и текущих счетах клиентов
130 891,40
Уровень процентной ставки, обеспечивающий компенсацию управленческих и прочих расходов, связанных с выдачей и возвратом кредитов:
Расчетное значение 4
0,052
Уплаченные проценты по депозитам
юридических лиц
241 760,10
Максимальный уровень 4 0,056
Уплаченные поценты по вкладам
физических лиц
3 506 762,28
Уровень ставки, необходимый для компенсации
риска невозврата выданных кредитов:
Максимальный уровень 5
0,054
Уплаченные проценты по
межбанковским кредитам
90 083,97
Величина процентной надбавки на компенсацию
расходов, связанных с выплатой дивидендов по вкладам в уставный капитал:
Минимальный уровень 6
0,041



Максимальный уровень 6 0,07



Величина процентной надбавки на компенсацию расходов по платежам в бюджет за счет прибыли:
Расчетное значение 7
0,076





Средняя величина совокупных пассивов
(валюта баланса)
301 678 631,09


Средние остатки по счетам обязательных
резервов
10 020 813,30
Минимальный размер средней годовой номинальной процентной ставки по кредитам банка 35,43%
Средняя величина привлеченных средств 234 429 260,93


Седнее значение норматива минимальных
резервных отчислений по обязательствам сроком от 31 до 90 дней в периоде
0,11
Максимальный размер средней годовой
номинальной процентной ставки по кредитам банка
#DIV/0!
Сумма уплаченных налогов и платежей,
относимых на расходы банка
336 000,00


Сумма уплаченных платежей, производных
от ФОТ
632 038,64


Финансовый результат с учетом
прошлых лет
7 967 742,23


Сумма процентного дохода, полученного
от выдачи кредитов
8 416 004,16
Минимум для 3 0,058
Сумма общих доходов 13 755 542,40
Минимум для 4 0,052
Сумма фактически полученной прибыли 7 162 637,23


Установленные нормативы отчислений:



Пенсионный фонд 0,281


Фонд социального страхования 0,054


Фонд медицинского страхования 0,036


Фонд занятости 0,015


Норматив доли фонда оплаты труда 0,11


Фонд оплаты труда работников, относящихся
к аппарату управления
1 530 096,61


Часть управленческих и прочих расходов банка, подлежащих компенсации за счет стоимости кредитов 107 982,00


Средние остатки кредитных вложений 131 416 023,10


Сумма отчислений в резерв на возможные
потери по ссудам
632 987,70


Выплаченные дивиденды за
предшествовавший год
1 007 082,00


Балансовая прибыль предшествующего года 14 971 384,00


Норма выплат дивидендов в
предшествовавшем году
0,07


Сумма платежей в бюджет из прибыли 885 002,00


117


5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Участок, на котором я проходила преддипломную практику, представляет собой кабинет зам. председателя правления КБ Тагилбанк. Кабинет расположен на первом этаже здания. План помещения с расстановкой мебели и оборудования приводится в приложении 57.

Комната площадью около 24 квадратных метра (длина 6 м, ширина 4 м), высота 3,5 м. В ней установлен 1 компьютер. Кроме того имеется факс, стоят обогреватель и вентилятор.

В кабинете постоянно находятся два сотрудника.

В комнате имеется два больших окна на одной стене, что говорит о хорошей освещенности. Расположение и размеры створок окна позволяет полностью проветривать помещение, так как они занимают 50% общей их площади.

Пол покрыт ковром (ковровое покрытие) серого цвета.

Стены оклеены обычными бумажными обоями белого цвета с небольшим рисунком.

Из комнаты выходит одна дверь, которая открывается наружу. Дверь выполнена из дерева.

1. Состояние охраны труда

Охрана труда - система законодательных актов и соответствующих им социально-экономических, технических, гигиенических и организационных мероприятий, обеспечивающих безопасность, сохранение здоровья и работоспособность человека в процессе труда. Исходя из этого определения, проблемы охраны труда имеют сложный комплексный характер, их решение возможно при использовании достижений различных наук.

Ответственность за организацию и ведение профилактической работы в банке возлагается на сотрудника по работе с кадрами. Им осуществляется разработка комплексных планов мероприятий по охране труда, составляемых ежегодно и включаемых в соглашение (коллективный договор) между правлением и профсоюзным комитетом.

Ответственность за своевременное и качественное инструктирование, обучение работников по вопросам пожарной безопасности возлагается на инженера отдела СТХО.

По характеру и времени проведения инструктажи подразделяются на:

  1. вводный,

  2. первичный на рабочем месте,

  3. повторный,

  4. внеплановый,

  5. текущий.

Проводимый в банке инструктаж включает в себя:

  1. общие сведения о банке,

  2. техника безопасности,

  3. пожарная безопасность,

  4. правила внутреннего распорядка.

Инструктаж должен проводится два раза в год: первый в мае-июне, второй - в ноябре-декабре. Он проводится с целью проверки и повышения уровня знаний инструкций по безопасности труда.

При приеме на работу в банке проводят вводный и первичный инструктаж на рабочем месте. Вводный - инженером по технике безопасности. Первичный - непосредственно руководителями отделов. Повторный инструктаж в банке - один раз до 1 апреля текущего года.

В банке не составлена программа проводимого инструктажа. Поэтому предлагаю комплекс вопросов для него (приложение 58).

2. Требования к планировке и размещению оборудования

Помещения для работы с ЭВМ и дисплеями, не допускается размещать в подвалах.

ЭВМ не должны располагаться вплотную к стене.

Площадь помещений в соответствии с ВНП - 001 - 95 «Здания учреждений Центрального банка РФ» для работников из расчета на одного человека следует предусматривать величиной не менее 6,0 квадратных метра, кубатуру - не менее 19,5 кубических метра. Высота от пола до потолка в рабочих помещениях должна быть 3,3 м, а при устройстве подвесных потолков - не менее 2,8 м.

На постоянных рабочих местах должны быть обеспечены микроклиматические параметры, уровни освещенности, шума и состояние воздушной среды, определенные действующими санитарными правилами и нормами.

3. Метеорологические условия

Проверка состояния помещений должна проводиться сотрудниками СЭС два раза в год: летом и зимой, - с последующим составлением соответствующих актов.

В помещении допускается естественная вентиляция, поскольку не требуется безусловного соблюдения технологических параметров чистоты воздуха.

В холодные периода года температура воздуха, скорость его движения и относительная влажность воздуха должны соответственно составлять: 22-24 градусов Цельсия, 0.1 м/с, 60-40%; температура воздуха может колебаться в пределах от 21 до 25 градусов Цельсия при сохранении остальных параметров микроклимата в указанных выше пределах.

В теплые периоды года температуры воздуха, скорость его движения и относительная влажность воздуха должны соответственно составлять: 23-25 градусов Цельсия, 0.1 м/с, 60-40%; температура воздуха может колебаться в пределах от 22 до 26 градусов Цельсия при сохранении остальных параметров микроклимата в указанных выше пределах.

Воздух, поступающий в помещения, может быть очищен от загрязнений, в том числе от пыли и микроорганизмов. Кондиционирование воздуха обеспечит автоматическое поддержание параметров микроклимата в необходимых пределах в течении всех сезонов года, очистку воздуха от пыли и вредных веществ, создание небольшого избыточного давления в чистых помещения для исключения в помещения неочищенного воздуха.

Состояние помещения должно быть оценено сотрудниками СЭС. Поэтому необходимо обратиться в эту организацию с целью проверки условий в помещениях банка.

4. Освещенность помещения

Важным является вопрос освещенности рабочего места. Без рационального освещения не могут быть созданы оптимальные условия для общей работоспособности человека, и тем более для эффективного функционирования зрительной системы.

Человек зрением воспринимает до 90 % информации из окружающей среды, поэтому свет необходим в процессе трудовой деятельности - причем, качество освещения рабочих зон имеет решающее значение для охраны труда.

Освещение в помещениях должно быть смешанным (естественным и искусственным). Естественное освещение в помещениях должно осуществляться в виде бокового освещения. Искусственное освещение следует осуществлять в виде комбинированной системы освещения с использованием источников света в светильниках общего освещения. В качестве источников общего освещения должны использоваться светильники-установки с преимущественно отраженным или рассеянным светораспределением (тип УСП-5-2*40, УСП-35-2*40). Светильники общего назначения следует располагать над рабочими поверхностями в равномерно-прямоугольном порядке.

Для предотвращения засветок экранов дисплеев прямыми световыми потоками должны применяться светильники общего освещения, расположенные между рядами рабочих мест или зон с достаточным боковым освещением. При этом линии светильников располагаются параллельно светопроемам.

Осветительные установки должны обеспечивать равномерную освещенность с помощью преимущественно отраженного или рассеянного светораспределения; они не должны создавать слепящих бликов на клавиатуре и других частях пульта, а также на экране монитора в направлении глаз оператора.

Для исключения бликов отражения на экранах от светильников общего освещения необходимо применять антибликерные сетки, специальные фильтры для экранов, защитные козырьки или располагать источники света параллельно направлению взгляда на экран монитора с обоих его сторон.

Местное освещение обеспечивается светильниками, установленными непосредственно на столешнице (стола) или на его вертикальной панели, а также в монтированными в козырек пульта. Если возникает необходимость использования индивидуального светового источника, то он должен иметь возможность ориентации в разных направлениях и быть оснащен устройством для регулировки яркости и защитной решетки, предохраняющей от ослепления и отражения блеска.

Источники света по отношению к рабочему месту следует располагать таким образом, чтобы исключить попадание в глаза прямого света. Защитный экран арматуры у этих источников должен быть не менее 30 градусов.

На окнах в кабинете имеются жалюзи, которые используются в особо солнечные дни.

Общее освещение создают в помещении четыре подвесных светильника (лампы накаливания по 150 Вт). Местное освещение - настольные светильники (лампы накаливания по 60 Вт).

Является ли освещенность данного помещения соответствующей стандарту определить возможности нет. Эту проверку могут осуществить работники СЭС. Необходимо рекомендовать руководству заключить договор с СЭС для проведения в помещениях банка замеров параметров факторов производственной среды.

5. Требования к защите от статического электричества

Для предотвращения образования и защиты от статического электричества необходимо использовать нейтрализаторы и увлажнители, а полы должны иметь антистатическое покрытие. Защита от статического электричества должна проводится в соответствии с санитарно-гигиеническими нормами допускаемой напряженности электрического поля.

6. Требования к цветовому оформлению помещений

При цветов оформлении помещений необходимо учитывать климатические особенности района, где расположено здание, и ориентацию окон помещений по сторонам света. В цветовой композиции интерьера должны использоваться гармонические цветовые сочетания. Выбор образцов цвета для отделочных материалов и изделий следует осуществлять с учетом их фактуры; поверхности в помещениях должны иметь матовую или полуматовую фактуру для исключения попадания отраженных бликов в глаза работающего.

7. Организация рабочих мест

Организация рабочего места осуществлено на основе современных эргономических требований. Конструкция рабочей мебели (стола, кресла или стулья) обеспечивает возможность индивидуальной регулировки соответственно росту работника и создавать удобную позу. Часто используемые предметы труда и органы управления находятся в оптимальной рабочей зоне. Высота рабочего стола составляет 720 мм. Рабочий стул (кресло) снабжено подъемно-поворотным устройством, обеспечивающим регуляцию высоты сидения и спинки.

Материал собран в табл. 2.

8. Режим труда и отдых при работе с компьютерами

Сотрудник на сегодняшний день не использует в своей работе компьютер. Поэтому существующий режим труда и отдыха не зависят от ЭВМ.

9. Пожарная безопасность

При приеме на работу сотрудник проходит инструктаж по технике пожарной безопасности. Вход к зданию банка свободный, лестницы и проходы ничем не загромождены. Для курения отведено специальное место, оборудованное огнетушителем. Доступ к противопожарному инвентарю свободный.

В кабинете имеется ручной углекислотный огнетушитель

Таблица 2

Сравнение требований по нормам с фактическими

КАК

ПРЕДУСМОТРЕНО

КАК ЕСТЬ

ЕСЛИ НЕ СООТВЕТСТВУЕТ, ТО ЧТО СЛЕДУЕТ СДЕЛАТЬ

Помещение не должно располагаться в подвале

Комната находится на 1-м этаже 2-этажного здания

Покрытие полов в помещении - линолеум или ковровое покрытие

Положено ковровое покрытие

ЭВМ должны располагаться на расстоянии от стены

Компьютер расположен на достаточном расстоянии от стены

Площадь на 1-го человека должна быть не менее 6 кв.м

В комнате работает 2 человека. Площадь комнаты

4 х 6 = 24 кв.м

Освещение должно быть смешанным (естественным и искусственным)

Естественное освещение представлено в виде бокового освещения, а искусственное, в виде 4-х светильников, расположенных в прямо- угольном порядке

Непрерывная продолжительность труда на компьютере не должна превышать 4-х часов

Работник не использует компьютер

Рабочий стул должен быть снабжен подъемно-поворотным устройством

На рабочих местах стулья с подъемно-поворотным устройством

В холодные периоды года температура воздуха не должна быть менее 22-24 градусов Цельсия

Температура воздуха соответствует норме. В ином случае используется обогреватель

В теплые периоды года температура воздуха должна составлять 22-26 градусов Цельсия

Иногда температура воздуха в связи с большим объемом оконного пространства превышает указанные значения, не спасает даже вентилятор

Необходимо поставить кондиционер с целью охлаждения и циркуляции воздуха

10. Электробезопасность в помещении

Воздействие электрического тока на организм человека может вызвать опасные для здоровья последствия. Опасность усугубляется тем, что наличие электрического напряжения не может быть безопасно обнаружено при помощи наших органов чувств. Вероятность смертельного исхода при поражении электрическим током велика. Сила тока в 0,1 ампер смертельна для человека.

Сопротивление тела человека колеблется от 800 Ом и выше в зависимости от физического состояния работающего (чистота рук, усталость, потливость, алкогольное опьянение, заболевание внутренних органов и т.д.).

Для предотвращения электротравм работники банка должны соблюдать правила по электробезопасности в помещении. Для этого в банке проводятся специальные инструктажи. Согласно инструкции существуют специальные требования по электробезопасности в помещении банка. Ниже приведена таблица 3 сравнения требований по нормам с фактическими.

Если во время работы трудящийся обнаружил разбитый электропатрон, неисправный выключатель, электропровод с поврежденной изоляцией, оборванный провод, то необходимо об этом немедленно заявить электрику для принятия мер по устранению этих нарушений. Так, например, в кабинете была неисправна розетка, во избежание несчастного случая работники отдела обратились к электрику, чтобы он устранил это нарушение.

Таблица 3

Сравнение требований по нормам с фактическими

ПО НОРМАМ

ФАКТИЧЕСКИ

ДЕЙСТВИЯ

Компьютеры и другое электрооборудование к сети должно подключаться при помощи штепсельного соединения

Компьютер, находящийся в комнате, подключен в сеть с помощью штепсельного соединения

На всех розетках должна быть указана величина напряжения

Розетки, имеющиеся в комнате, не содержат надписи о величине напряжения

Необходимо указать на розетках величину напряжения

В целях защиты работающих от поражения электрическим током производят заземление токоведущих частей оборудования

Оборудование в помещении не требует заземления

Таким образом, каждый работник должен помнить:

- нельзя оставлять без присмотра бытовые электроустановки;

- нельзя устранять неполадки самому, необходимо вызвать электрика;

- нельзя дергать шнур, т.к. можно повредить изоляцию;

- не трогать электроприбор мокрыми руками.

11. Оказание первой медицинской помощи

Для оказания первой медицинской помощи имеется аптечка. Главная причина различных недоразумений при оказании даже незначительной медицинской помощи - отсутствие аптечки с набором для оказания первой помощи. Состав аптечки в банке соответствует составу аптечки первой помощи (транспортной).

Первая помощь пострадавшему от электрического тока:

Прикосновение к токопроводящим частям, находящимся под напряжением, вызывает в большинстве случаев непроизвольное судорожное сокращение мышц. Вследствие этого пальцы, если пострадавший держит провод руками, так сильно сжимаются, что высвободить провод из его рук становится невозможным. Оказание помощи пострадавшему от тока включает:

  1. быстрое отключение той части установки, которой касается пострадавший;

  2. необходимо прежде всего быстро освободить пострадавшего от действия тока;

  3. для отделения пострадавшего от токоведущих частей следует воспользоваться сухой одеждой, накатом, палкой или другим сухим предметом не проводящим электрический ток;

  4. вызвать скорую помощь;

  5. определить состояние пострадавшего и оказать первую помощь.

Состояние ведения документации по охране труда и технике безопасности можно оценить как удовлетворительное: имеются инструкции по технике безопасности, пожарной безопасности; журнал регистрации инструктажа ведется нерегулярно, оценка санитарного состояния помещения не проводится.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенной работы были сделаны следующие выводы:

  1. В большом объеме литературы по вопросам деятельности банков, появившейся в последнее время, затрагиваются лишь частные вопросы анализа внутренних показателей банка. Отсутствие системности и комплексности в изложении аналитических разработок свидетельствует, что данное направление в нашей банковской практике находится еще в стадии становления.

  2. Анализ играет важную роль в системе управления и тесно связан со всеми функциями управления. На уровне банка экономический анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью: оценить текущее и перспективное финансовое состояние банка; оценить возможные и целесообразные темпы развития банка с позиции финансового их обеспечения; выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение банка на рынке банковских услуг, финансовом и проч.

3. Организация аналитической службы в КБ «Тагилбанк» позволит сосредоточить сбор информации о деятельности банка в одном месте; разгрузить прочие отделы от работы, которую они не должны выполнять; проводить развернутый анализ по направлениям, необходимым для принятия управленческих решений.

4. Аналитическая служба на сегодня - актуальная, но и проблематичная из всех банковских служб. Отработанных форм и методов работы не существует. Аналитикам придется изучать и разрабатывать разнообразные комплексы отслеживания и анализа, различные индексы, коэффициенты, соотносительные величины, сравнительные данные и т.д.

5. Поскольку в нашей стране разработка методик анализа деятельности банков находится в стадии становления и развития, целесообразно использовать передовой зарубежный опыт в данной области. В данной работе были приняты к рассмотрению методики по рейтинговой оценке банков В.Кромонова, Экспертного Совета банков Свердловской области, системы CAMEL, а также коэффициенты, используемые в методике INEC для анализа баланса банков и обязательные экономические нормативы ЦБ РФ.

6. Идеального или универсального способа анализа деятельности и финансового состояния банка не существует. В зависимости от поставленной задачи в области анализа необходимо выбирать конкретную модель, наилучшим образом отвечающую выполняемым функциям.

7. Предлагаемый комплекс методик позволит проводить: экспресс-анализ банка (в том числе банков-конкурентов, корреспондентов), который составлен на основе анализа методик, используемых в международной практике анализа деятельности банков; развернутый анализ финансового состояния, собственного капитала, прибылей и убытков, доходов и расходов; анализ эффективности проведения банком различных операций и услуг: процентные ставки (управление процентным риском), структуру операций, изменение объемов операций, их доходность.

8. Среди перспективных направлений развития службы выделены: организация оценки персонала (подбор кадров, эффективная расстановка, аттестация), эффективности организационной структуры, эффективности комплекса маркетинга.

9. В аналитической службе должен работать специалист с особым складом ума, умеющий доступно излагать материал, вдумчиво и заинтересованно работать с литературными источниками, умеющий отделять главное от второстепенного в огромном потоке информации. Такой специалист должен обладать также профессиональной интуицией и уметь чувствовать информацию, «работающую на будущее», то есть опережать события в своем видении и готовить материалы, отвечающие требованиям завтрашнего дня. Прежде чем подразделение преступит к работе, его обязанности и права должны быть закреплены документально. Для этого составляются «Положение о службе анализа и отчетности» и должностные инструкции на каждого работника. .

10. Основная выгода от формирования службы анализа и отчетности - это повышение эффективности работы банка, поскольку результаты анализа служат исходной базой для принятия управленческих решений. Всесторонний анализ деятельности позволит определить допустимые границы рисков по операциям, что поможет уменьшить расходы банка. Главным образом, за счет снижения доли просроченной ссудной задолженности в кредитном портфеле банка. Формирование подразделения поможет координации деятельности отделов и служб, выявлению и мобилизации внутренних резервов, а также осуществлению внутреннего контроля, планирования и прогнозирования работы банка.

11. Данная проблема не имеет однозначного решения и может в дальнейшем представлять интерес для новых разработок.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ

В КБ «ТАГИЛБАНК»

Цель работы - выявить пути, методы и средства совершенствования аналитической работы в КБ «Тагилбанк».

Для реализации поставленной цели были решены задачи:

- изучена современная литература по данной теме;

- проведен анализ и сопоставление имеющихся методик;

- произведен отбор наиболее рациональных методик для проведения анализа;

- выполнены аналитические расчеты по выведенной методике;

- обоснована необходимость формирования подразделения, занимающегося анализом;

- разработан проект службы анализа и отчетности в КБ «Тагилбанк».

Структура функциональных подразделений и служб банка

Основные направления (группы) по анализу деятельности банков

Методики

Направления (группы)

CAMEL

INEC

Кромонов

Инструкция

ЦБ РФ № 1

Единая Свердл.

АНАЛИЗ

БАНКА

1.Надежность

(достаточность

капитала)

+

+

+

+

+

+

2. Ликвидность

+

+

+

+

+

+

3. Доходность

(оценка прибыльности)

+

+

--

--

+

+

4. Качество кредитного

портфеля (оценка

качества активов)

+

+

--

--

+

+

5. Менеджмент

+

*

--

--

+

6.Оценка деловой

активности

--

+

--

--

--

7. Оценка ограничения

кредитных рисков

--

--

--

+

--

+

Показатели группы надежности

Методики

Коэффициент

CAMEL

INEC

Кромо-

нов

Инстр.

ЦБ РФ № 1

Единая Свердл.

АНА-

ЛИЗ

Совокупный капитал

Коэффициент достаточности = -----------------------------------------------

капитала Активы взвешенные с учетом риска

+

+

Н1

+

Н1

+

Генеральный

коэффициент надежности

=

Собственный капитал

--------------------------------

Активы работающие

+

К3

+

К1

+

Н2

+

Защищенный капитал

Коэффициент защищенности капитала = --------------------------------

Собственный капитал

+

К5

+

Н3

*

Собственный капитал

Коэффициент фондовой = -----------------------------

капитализации прибыли Уставный фонд

+

К6

+

Н4

Суммарные обязательства

Кросс-коэффициент = -------------------------------

Активы работающие

+

+

К3

+

Н5

+

Собственные средства - нетто

К2 = ----------------------------------------------

Привлеченные средства - нетто

+

Собственные средства - нетто

К4 = ---------------------------------------------

Собственные средства - брутто

+

Уставный фонд

К5 = ----------------------------------------------

Собственные средства - брутто

+

Собственные средства - нетто

К6 = ---------------------------------------------

Средства граждан

+

Структура службы анализа и отчетности

и взаимосвязи с другими отделами и службами банка

Модель анализа деятельности банка



Обоснование необходимости формирования

службы анализа и отчетности

Показатели работы банка (на 01.01.98):

общая сумма кредитов, выданных - 170699 тыс. руб.;

совокупная величина крупных кредитных рисков - 96532 тыс. руб.;

просроченная задолженность - 48%.

Затраты, связанные с созданием службы анализа и отчетности:

  1. расходы на оборудование (единовременные затраты):

компьютеры (3 шт.), принтер - 5 тыс. $ (экв. 30,5 тыс. руб.)

  1. расходы на персонал (в мес.):

заработная плата, премиальные, прочие - 10 тыс. руб.,

прочие расходы - 1,5 тыс. руб.;

  1. расходы по обслуживанию зданий и помещений (в мес.):

аренда - 5 тыс. руб.,

прочие расходы - 2,5 тыс. руб.;

4) расходы на маркетинговые мероприятия (в мес.) - 1 тыс. руб.

Итого затрат:

единовременных - 30,5 тыс. руб.,

ежемесячных - 20 тыс. руб. (в год - 240 тыс. рублей).

183


ПРИЛОЖЕНИЕ 40

Агрегированный баланс банка

Агрегат

статьи актива банка

агрегат

СТАТЬИ ПАССИВА БАНКА

А1

а2

а3

а4

а5

А6

а7

а8

а9

А10

а11

а12

а13

а14

А15

а16

а17

а18

а19

Кассовые активы, всего

Касса

Резервные требования

Средства в РКЦ

Средства на корреспондентских счетах

Ценные бумаги, всего

Государственные ценные бумаги

Ценные бумаги в портфеле

Учтенные банком векселя,

не оплаченные в срок

Ссуды, всего

Краткосрочные

Банковские

Долгосрочные

Просроченные

Прочие активы, всего

Инвестиции

Капитализированные и нематериальные активы

Прочие активы

Отвлеченные средства,

расходы и убытки

О1

о2

о3

О4

о5

о6

о7

О8

о9

о10

С1

с2

с3

С4

с5

с6

с7

с8

Онкольные обязательства

Вклады до востребования

Корреспондентские счета

Срочные обязательства

Срочные вклады и депозиты

Банковские займы

Обращающиеся на рынке

долговые обязательства

Прочие обязательства, всего

Кредиторы

Прочие обязательства

Всего обязательств (О1 + О4 + О8)

Стержневой капитал, всего

Уставный фонд

Фонды банка

Дополнительный капитал, всего

Резервы под обеспечение вложений

в ценные бумаги

Резервы

Переоценка валютных

средств

Прибыль

БАЛАНС (А1 + А6 + А10 + А15)

БАЛАНС (О1 + О4 + О8 + С1 + С4)

Пояснения:

а5 - возможно исключение из состава кассовых активов и отнесение в краткосрочные ссуды;

с7 - включается в состав собственного капитала банка только в части валютной составляющей уставного фонда.

ПРИЛОЖЕНИЕ 41

Счет прибылей и убытков банка

Агрегат

Наименование статьи

Агрегат

Наименование статьи

d1

r1

e1

d2

Процентные доходы

Процентные расходы

Процентная маржа

(d1 - r1)

Непроцентные доходы

d2*

r2

d3

r3

e2

Доходы от операций с ценными бумагами

Непроцентные расходы

Валовые доходы (d1 + d2)

Валовые расходы (r1 + r2)

Валовая прибыль (d3 - r3)

ПРИЛОЖЕНИЕ 42

Анализ активов банка

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ КОЭФФИ-ЦИЕНТА

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

k1

Доходные активы

Активы

(а5+А6+А10+

+а16+а18) :

: (А1+А6+А10+

+А15)

0,75 - 0,85

удельный вес доходообразующих активов в составе активов (следует рассматривать во взаимосвязи с k2)

k2

Доходные активы

Платные пассивы

(а5+А6+А10+

+а16+а18) : (О1+

+О4)

>= 1,0

отношение доходных активов к платным ресурсам (имеет приоритет перед k1)

k3

Ссуды

Обязательства

А10 : (О1+О4+

+О8)

> 0,7 (агрессив-ная политика);

< 0,6 (осторож-ная политика)

агрессивную или осторожную кредитную политику банка; при агрессивной политике верхний предел - 0,78; далее- неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике нижний предел - 0,53; ниже - возможность убытков или при К10>0,4

k4

Банковские займы

Банковские ссуды

о6 : а12

>= 1,0 заемщик;

<= 1,0 кредитор

возможность проведения агрес-сивной или осторожной кредитной политики банка; если банк - заемщик, то допускается k3=0,6; если банк-кредитор, то допускается значение k3=0,7

k5

Ссуды

Капитал

А10 : (С1+С4)

<= 8,0

рискованность ссудной политики: значение выше 8,0 свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка (сопоставлять со значениями k3 и k4)

k6

Просроченные ссуды

Ссуды

а14 : А10

<= 0,04

удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка

k7

Резервы на ссуды

Ссуды

с6 : А10

<= 0,04

резервы на покрытие убытков по ссудам; не менее величины k6

ПРИЛОЖЕНИЕ 43

Анализ пассивов банка

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ КОЭФФИ-ЦИЕНТА

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

k11

Капитал

Активы

(С1+С4) :

: (А1+А6+А10+

+А15)

0,08 - 0,15

финансовую устойчивость банка: при k < 0,08 - граница чрезвычайной опасности - риск банкротства; при k > 0,15 - нетехнологичный и неконкурентоспособный банк

k12

Онкольные и срочные обязательства

Активы

(О1+О4) :

: (А1+А6+А10+

+А15)

0,5 - 0,7

уровень срочности и надежности

k13

Займы

Активы

(о6+о7) :

: (А1+А6+А10+

+А15)

0,2 - 0,35

уровень срочности и надежности

k14

Онкольные обязательства

Все обязательства

О1 : (О1+О4+

+О8)

0,2 - 0,4

степень минимизации риска устойчивости или затрат:

k14 = 0,2 - минимизация риска устойчивости;

k14 = 0,4 - минимизация операционных издержек

k15

Срочные вклады

Все обязательства

о5 : (О1+О4+

+О8)

0,1 - 0,3

степень минимизации риска устойчивости или затрат:

k15 = 0,1 - минимизация затрат;

k15 = 0,3 - минимизация риска устойчивости

k16

Займы во всех обязательствах

о6 : (О1+О4+

+О8)

0,25 - 0,4

степень минимизации риска устойчивости или затрат:

k16 = 0,25 - минимизация затрат;

k16 = 0,4 - минимизация риска устойчивости

k17

Прочие обязательства

Все обязательства

О8 : (О1+О4+

+О8)

стремится к

min

степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки)

k18

Стержневой капитал

Собственный капитал

С1 : (С1 + С4)

>= 0,5

уровень достаточности стержневого капитала

ПРИЛОЖЕНИЕ 44

Анализ ликвидности банка

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ КОЭФФИ-ЦИЕНТА

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ

k8

Кассовые активы

Онкольные обязательства

А1 : О1

0,2 - 0,5

степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами

k9

Кассовые активы

Онкольные и срочные обязательства

А1 : (О1 + О4)

0,05 - 0,3

степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов; используется совместно с k8 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов; приоритетный коэффициент k8

k10

Портфель ценных бумаг

Обязательства

А6 : (О1 + О4 + +О8)

0,15 - 0,4

потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов;

при k10=0,4 и k13=0,35 возникает риск убыточности;

при k10<=0,15 и k3>=0,7 возникает риск ликвидности банковского портфеля

ПРИЛОЖЕНИЕ 45

Анализ эффективности деятельности банка

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ, %

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ

k19

Прибыль

Активы

с8 : (А1 + А6 +

+ А10 + А15)

1,0 - 4,0

эффективность работы активов

k20

Прибыль

Доход

с8 : d3

8,0 - 20,0

сколько прибыли получено с каждого рубля доходов

k21

Доход

Активы

(d1+d2*) : (А1 +

+ А6 + А10 +

+ А15)

14,0 - 22,0

сколько доходов получено с каждого рубля активов

k22

Прибыль

Капитал

с8 : С1

15,0 - 40,0

эффективность использования собственного капитала

k23*

Мультипликатор капитала

(А1+ А6 + А10 +

+ А15) : (С1 : С4)

8 - 16 раз

объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала

*) Если данное соотношение больше 16, то это свидетельствует о том, что база капитала банка слишком мала, и его возможности по дальнейшему привлечению заемных средств исчерпаны и неадекватны размерам (росту) активов.

Если данное соотношение меньше 8, то это свидетельствует о том, что банк неквалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и непрофессионально управляет структурой заемного и собственного капитала, недополучая возможный доход (прибыль).

ПРИЛОЖЕНИЕ 46

Дополнительные показатели эффективности

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ, %

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ

k24

Процентная маржа

Доходные активы

е1 : (а5 + А6 +

+ А10 + а16)

1,0 - 3,0

эффективность работы доходных активов: уровень чистого процентного дохода от доходных активов

k25

Спрэд

d1 : (а5 + А6 +

+ А10 + а16) -

- r1 : (О1 + О4)

-

разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов;

отрицательное или слишком маленькое значение k25 свидетельствует о неэффективной процентной политике или об убыточности;

высокая величина k25 означает либо недоиспользованные возможности в привлечении дополнительных ресурсов (см. k14- k16), либо слишком рискованный портфель активов (см. k3- k5)

k26

Процентные доходы

Процентные расходы

d1 : r1

110,0 - 125,0

степень покрытия процентных расходов процентными доходами

ПРИЛОЖЕНИЕ 47

Детализация факторов, влияющих на эффективность

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ, %

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ

На рубль активов

k32

Процентная маржа

е1 : (А1+А6+А10+

+А15)

1,0 - 4,0

эффективность управления спрэдом

k33

Непроцентные расходы

r2 : (А1+А6+А10+

+А15)

1,0 - 4,0

предельный уровень издержек в расчете на рубль активов

На рубль доходов

k34

Непроцентные доходы

(d2 - d2*) : d3

5,0 - 15,0

эффективность использования внутрибанковских резервов

k35

Непроцентные расходы

r2 : d3

10,0 - 25,0

качество управления издержками банка

На рубль капитала

k36

Процентная маржа

e1: C1

10,0 - 35,0

размер экономической добавленной стоимости и эффективность управления спрэдом

k37

Доходы

d1: C1

1,2 - 1,7 раза

количество рублей дохода, привлекаемых на рубль стержневого капитала

ПРИЛОЖЕНИЕ 48

Финансовые коэффициенты

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

РАСЧЕТ

ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ, %

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ

ЗНАЧЕНИЕ

ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ

k27

Процентная маржа

Доходы

e1 : d3

6,0 -18,0

уровень чистого процентного дохода - свидетельствует о эффе5ктивности процентной политики (см. k25)

k28

Процентные доходы

Активы

d1 : (А1 +А 6 +

+ А10 + А15)

10,0 - 18,0

размер процентного дохода на рубль активов; отражает уровень эффективности и рискованности вложений

k29

Непроцентные доходы

Активы

(d2 - d2*) :

: (А1 + А6 +

+ А10 + А15)

1,0 - 3,0

возможности использования внутрибанковских резервов

k30

Недоходные активы

Капитал

(а2+а3+а4+а17+

+а18+а19) :

: (С1 + С4)

0,5 - 2,0 раза

приоритетность направлений использования капитала

k31

Доходные активы

Капитал

(а5+А6+А10+

+а16) : (С1+С4)

8,0 - 18,0

размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала

ПРИЛОЖЕНИЕ 49

Консолидированный баланс банка

агрегат

Статья баланса

Порядок расчета

АКТИВ

М1

Ликвидные средства

А13 + А14 + А19 + А29 + А23*

М2

Текущие активы

А3 + А11 + А12 + А16 + А17 + А18 + А21 + А24 + А28 + А20*

М2.1

Ссуды

А3 + А11 + А16 + А21

М3

Вложения и иммобилизация

А15 + А20 + А26 + А27 + А30 + А31 + А32 + А33 + А24*

М4

Прочие активы

А23

ПАССИВ

L1

Средства из системы расчетов

П18

L2

Привлеченные средства - всего

П20 - П18

L2.1

В том числе:

До востребования

П2

L2.2

Срочные депозиты

П11

L2.3

Ценные бумаги и долговые обязательства

П15 + П16

L2.4

Прочие кредиторы

П19

L2.5*

Привлеченные средства - нетто

П25

L3

Собственные средства - всего

С1 + С8 + С13 + С14

L3.1

В том числе:

Стержневой капитал

С1

L3.2*

Собственные средства - брутто

С15

L3.3*

Собственные средства - нетто

С17

Баланс

Примечание.

Агрегаты со значком «*» в валюту баланса не входят.

ПРИЛОЖЕНИЕ 50

Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей,

используемых для определения финансового состояния банка

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

(К)

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПО СРАВНИТЕЛЬНОМУ АНАЛИТИЧЕСКОМУ БАЛАНСУ

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

Раздел 1. Показатели устойчивости финансового положения

Состояние собственных оборотных средств - К1

Маневренность - К2

Автономность - К3

Привлечение средств, имею-щих срочный характер - К4

Финансовая напряженность - К5

L3.3 / M3

L3.3 / L3.2

L3.3 / (L1 + L2)

(L2.2 + L2.3) / L2.1

L3.2 / (L1 + L2)

Обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами

Степень мобильности собственных оборотных средств

Уровень зависимости от заемных средств

Степень устойчивости за счет возможности управления активами и маневренности управления сроками размещения активов

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств

ПРИЛОЖЕНИЕ 51

Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей,

используемых для определения финансового состояния банка

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

(К)

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПО СРАВНИТЕЛЬНОМУ АНАЛИТИЧЕСКОМУ БАЛАНСУ

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

Раздел 2. Показатели деловой активности

Эффективность использования активов - К6

Использование привлеченных средств - К7

Доходность привлеченных средств - К8

Рамбурсная способность - К9

Активность привлечения заемных средств - К10

A1 / Итог баланса

M2.1 / (L1 + L2)

Д1 / L2

1 / (Д / L2)

(L2 - П17) / П17

Удельный вес активов, непосредственно участвующих в приносящих доход операциях

Удельный вес привлеченных средств, направляемых непосред-ственно в кредиты

Количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком

Какая часть дохода банка отвлекается на возмещение задолженности

Активность работы банка по привлечению денежных средств на финансовом рынке без межбанков-ского кредитования

Примечание.

Значение агрегатов А см. приложение , агрегатов П - приложение , агрегатов Д - приложение.

ПРИЛОЖЕНИЕ 52

Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей,

используемых для определения финансового состояния банка

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

(К)

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПО СРАВНИТЕЛЬНОМУ АНАЛИТИЧЕСКОМУ БАЛАНСУ

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

Раздел 3. Показатели эффективности управления

Рентабельность дохода - К11*

Рентабельность общего капитала - К12*

Доходность активов, приносящих доход - К13

Рентабельность собственных средств - К14

С9 / Д1

С9 / Итог баланса

Д1 / А1

С9 / L3.2

Количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу дохода

Количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу совокупных активов

Количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу доходообразующих активов

Количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу собственных оборотных средств

Примечание.

Значение агрегатов С см. приложение.

ПРИЛОЖЕНИЕ 53

Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей,

используемых для определения финансового состояния банка

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

(К)

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПО СРАВНИТЕЛЬНОМУ АНАЛИТИЧЕСКОМУ БАЛАНСУ

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ

ОПРЕДЕЛЯЕТ:

Раздел 4. Показатели ликвидности банка

Промежуточный коэффициент покрытия - К15

Коэффициент покрытия собственного капитала - К16

Коэффициент состояния собственных оборотных средств - К17

Коэффициент иммобилизации - К18

Норма денежных резервов - К19

L3.3 / (L1 + L2)

L3.1 / L3.2

L3.3 / (M1 + M2 + M4)

L3.3 / M3

L2.1 / (L2.1 - M1)

Уровень обеспеченности собственными оборотными средствами

Уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств

Степень вовлечения собственных средств в производительный оборот

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота

Степень обеспечения высоколиквидными активами депозитов до востребования

ПРИЛОЖЕНИЕ 54

Динамика финансовых показателей *

показатель

возможные причины несоответствия оптимальной тенденции

1

2

Раздел 1. Показатели финансовой устойчивости

Состояние собственных оборотных средств - К1

Маневренность - К2

Автономность - К3

Привлечение средств, имею-щих срочный характер - К4

Финансовая напряженность - К5

Отвлечение собственных средств банка из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе, развитием производственной структуры банка (сч. 60401, 60701, 31003). Снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка. Возможны проблемы с погашением обязательств банка

Темпы роста средств, направляемых на производительные операции, выше темпов роста средств, направляемых в оборот. Также возможно увеличение затрат по сч. 70201-70206, 70209, не обеспеченное более эффективным использованием собственных и заемных средств. Возможен вариант развития банка - сопоставить с темпами роста активов банка (гр. 15, 16, 17 баланса). Уменьшается маневренность распоряжения собственными средствами в производительном обороте банка

Увеличение роста зависимости от заемных средств в сравнении с сопоставляемыми периодами. Варианты: увеличение иммобилизации активов; направление средств на развитие банка; экспансия заемных средств, не обеспеченная собственным капиталом банка

Снижение устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах «Лоро», что влечет за собой риск несбалансированности временной структуры активно-пассивного портфеля банка

Уменьшение темпов роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных средств, что снижает управляемость активными операциями, возможно «перекредитование» по взятым на банк заемным обязательствам и агрессивная кредитная политика. Кредитный риск банка

Радел 2. Показатели деловой активности

Эффективность использования активов - К6

Использование привлеченных средств - К7

Несбалансированность кредитного портфеля банка, отсутствие политики управления активами, возможно направление кредитных ресурсов в более доходные активные операции. Кредитный риск. Обратить внимание на структуру активов, приносящих доход, и структуру собственных средств-брутто

Несбалансированность кредитного портфеля, отсутствие стратегии активных операций, высокая зависимость от конъюнктуры рынка (не диверсифицирован несистематический риск). Возможно возникновение кредитного и процентного рисков

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 54

1

2

Доходность привлеченных средств - К8

Рамбурсная способность - К9

Активность привлечения заемных средств - К10

Несбалансированность портфеля активов, отсутствие диверсификации несистемного риска, высокая зависимость от конъюнктуры рынка, большая вероятность процентного риска и потенциальной убыточности при условии, что систематический риск одинаков для всех субъектов финансового рынка

Опережение темпов роста удельного веса заемных средств с относительно высокой стоимостью, которая не компенсируется соответствующими темпами доходности активов. Рост процентного риска, потенциальная возможность убыточности

Снижение активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных операций. Снижается управляемость активно-пассивным портфелем банка. «Перекредитование», процентный риск

Раздел 3. Показатели эффективности управления

Рентабельность дохода - К11

Рентабельность общего капитала - К12

Доходность активов, приносящих доход - К13

Рентабельность собственных средств - К14

Увеличение темпов роста затрат по сч. 70201-70206, 70208, 70209, то есть расходов по процентам, уплаченным (процентный риск), рост затрат по операциям с ценными бумагами, не компенсированный эффективностью от операций с ценными бумагами, штрафы, пени, неустойки, а также расходы на аппарат управления имеют тенденцию к росту

Иммобилизация активов, несбалансированный активно-пассивный портфель банка, недостаточный уровень управления активными операциями, рост уровня процентного риска

Снижение оборачиваемости активов, приносящих доход, увеличение стоимости привлеченных средств, процентный риск, несбалансированность активно-пассивного портфеля банка

Увеличение темпов роста удельного веса иммобилизованных средств в собственных средствах банка, рост «непроизводительного» накопления, увеличение «фиктивного» собственного капитала, возможен рост невозврата кредитов и их пролонгация. Недостаточная проработка кредитных рисков. Рост уставного фонда

Раздел 4. Показатели ликвидности банка

Промежуточный коэффициент покрытия - К15

Коэффициент

покрытия

собственного капитала - К16

Темпы роста собственных средств ниже темпов роста привлеченных средств (риск платежеспособности), увеличение иммобилизации, увеличение объемов капитальных вложений, рост затрат по сч. 70201-70206, 70209. Снижение ликвидности

Темпы роста базисного капитала (уставный фонд, прочие фонды) отстают от темпов роста общего капитала и «фиктивного» капитала. Снижение потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 54

1

2

Коэффициент использования собственных оборотных средств - К17

Коэффициент иммобилизации - К18

Норма денежных резервов - К19

Уменьшение доли средств, находящихся в производительном обороте, снижение эффективности активных операций, ухудшение управляемости активными операциями, сложности с диверсификацией риска банковского портфеля, высокая зависимость от рыночной конъюнктуры, процентный риск

Снижение темпов роста собственных средств банка в сравнении с темпами роста средств, отвлекаемых из оборота активных операций банка. Уменьшение уровня обеспеченности собственными средствами баланса банка

Рост риска неплатежеспособности, недостаточность резервов, риск выполнения принятых на себя обязательств до востребования

ПРИЛОЖЕНИЕ 55

Классы ситуаций по ГЭПу

Параметры ситуации

Характер ситуации

Классы ситуаций при росте процента

ГЭП < 0 и Кач < КПч

ГЭП < 0 и Кач < ДПч

ГЭП < 0 и Дач < КПч

ГЭП < 0 и Дач < ДПч

ГЭП > 0 и Кач > КПч

ГЭП > 0 и Кач > ДПч

ГЭП > 0 и Дач > КПч

ГЭП > 0 и Дач > ДПч

ГЭП = 0 и Кач = КПч

ГЭП = 0 и Кач = ДПч

ГЭП = 0 и Дач = КПч

ГЭП = 0 и Дач = ДПч

Риск ликвидности

Риск ликвидности и прибыли

Риск ликвидности и процентный риск

Риск ликвидности

Оптимальная ситуация

Рост прибыли

Риск ликвидности

Оптимальная ситуация

Нейтральная позиция

Рост прибыли

Риск ликвидности

Нейтральная позиция

КЛАССЫ СИТУАЦИЙ ПРИ ПАДЕНИИ ПРОЦЕНТА

ГЭП < 0 и Кач < КПч

ГЭП < 0 и Кач < ДПч

ГЭП < 0 и Дач < КПч

ГЭП < 0 и Дач < ДПч

ГЭП > 0 и Кач > КПч

ГЭП > 0 и Кач > ДПч

ГЭП > 0 и Дач > КПч

ГЭП > 0 и Дач > ДПч

ГЭП = 0 и Кач = КПч

ГЭП = 0 и Кач = ДПч

ГЭП = 0 и Дач = КПч

ГЭП = 0 и Дач = ДПч

Риск ликвидности

Риск процентный

Риск процентный

Оптимальная ситуация

Смягчение падения прибыли

Риск процентный

Оптимальная ситуация

Нейтральная позиция

Нейтральная позиция

Риск процентный

Оптимальная ситуация

Нейтральная позиция

Приложение 57

План помещения с расстановкой мебели и оборудования

Приложение 58

Примерный перечень вопросов инструктажа

  1. Общие сведения о банке.

  2. Законодательство об охране труда.

  3. Общие сведения о стандартах Системы стандартов безопасности труда (ССБТ).

  4. Режим труда и отдыха.

  5. Охрана труда женщин и молодежи.

  6. Правила внутреннего трудового распорядка.

  7. Техника безопасности.

  8. Основные опасные производственные факторы.

  9. Электробезопасность.

  10. Основные факторы, влияющие на исход поражения током.

  11. Меры защиты от поражения электрическим током.

  12. Основные правила безопасности при эксплуатации электрооборудования.

  13. Организация рабочего места.

  14. Производственная санитария в банке.

  15. Вентиляция. Контроль за эффективностью вентиляции.

  16. Освещение. Естественное и искусственное освещение.

  17. Шум и вибрация. Предельно допустимые уровни.

  18. Влияние факторов производственной среды на организм. Основные способы уменьшения отрицательного их влияния на работника.

  19. Пожарная безопасность.

  20. Действующие противопожарные правила и инструкции.

  21. Противопожарный режим в банке и на рабочих местах.

  22. Возможные причины возникновения пожаров.

  23. Действия на случай возникновения пожара.

  24. Расположение запасных выходов, порядок эвакуации.

  25. Правила и практические приемы приведения в действие первичных средств пожаротушения и средств оповещения о пожаре.

Первая помощь пострадавшему.

* Динамика финансовых показателей, определяемая как соотношение финансовых показателей в периодах t2/t1, t3/t1, t3/t2, является оптимальной при наличии повышающегося или горизонтального (бокового) тренда данного соотношения.

130


3. СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Разработка методики анализа банковской деятельности позволит определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на конкретную дату или за определенный период.

В нашей стране разработка методик анализа деятельности банков находится в стадии становления и развития. Поэтому целесообразно использовать передовой зарубежный опыт в данной области. Для выработки общепринятой методики анализа работы банка необходимо определить систему показателей банковской деятельности, изучить их оптимальные значения.

Международная практика знает разные типы оценок деятельности коммерческих банков применительно к целям, которые перед ними ставятся. Наиболее распространенными являются два типа: оценка количественных, объемных показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность банка. Обе разновидности оценок правомерны, они выполняют присущие им функции; в основе их лежат разные критерии и показатели. Рассмотрим распространенные рейтинги и методики анализа деятельности коммерческих банков.

  1. Методика анализа деятельности банков согласно Инструкции ЦБ РФ

«О порядке регулирования деятельности банков»

Основным подходом в оценке функционирования коммерческих банков является установление соответствия фактических показателей деятельности в виде экономических нормативов с критериальными значениями нормативов.

Установленные обязательные экономические нормативы деятельности банков объединены в приложении 8.

  1. Собственные средства (капитал) банка

    Собственные средства (капитал) банка, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяются как сумма:

уставного капитала;

фондов банка;

нераспределенной прибыли;

скорректированная на величину:

резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска;

полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;

переоценка средств в иностранной валюте;

переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

переоценки драгоценных металлов;

и уменьшая на величину:

допущенных убытков;

выкупленных собственных акций;

превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;

недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

превышения затрат на приобретение материальных активов (в т.ч. на приобретение основных средств) над собственными источниками;

расходов будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам;

дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;

расчетов с организациями банков по выделенным средствам.

2. Нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается, в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка, в следующих размерах:

от 5 млн. ЭКЮ и выше от 1 до 5 млн. ЭКЮ

с 1.02.98 г. - 7 % - 7 %

с 1.02.99 г. - 8 % - 9 %

с 1.01.2000 г. - 10 % - 11 %

3. Нормативы ликвидности банка

Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

4. Ограничение рисков

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных кредитной организацией данному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантии и поручительств, предоставленных кредитной организацией одному заемщику (группе связанных заемщиков).

Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах (в том числе и 50 % забалансовых требований - гарантий, поручительств) к кредитной организации, выступающей заемщиком по межбанковским кредитам.

Норматив Н6 не рассчитывается на акционера (участника) как юридическое, так и физическое лицо, и инсайдера. Для этой категории заемщиков используются нормативы Н9 и Н10.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7). Устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных кредитной организацией, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала кредитной организации более чем в 8 раз в 1998 г.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8). Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другой кредитной организацией, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данной кредитной организации.

Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам (Н10). В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5 % акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены Совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита. Сюда включаются также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.

3.2.Методика рейтинговой оценки коммерческих банков,

предложенная Кромоновым В.С. 5

В качестве исходных данных для составления рейтинга используются балансы банков по счетам второго порядка. В основе методики лежит следующий алгоритм:

1. Активы и пассивы формируются в экономически однородные группы:

- уставный фонд - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части;

- собственный капитал - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов, банка и прибыли за вычетом иммобилизации;

- обязательства до востребования - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц;

- суммарные обязательства - общая величина всех обязательств банка. Состоит из обязательств до востребования, а также срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.);

- ликвидные активы - активы банка, обладающие минимальным сроком “активизации” в качестве платежных средств. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ, а также в государственных ценных бумагах;

- активы работающие - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.;

- защита капитала - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин “защита капитала” подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.

  1. Вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов (см. приложение 9).

- Генеральный коэффициент надежности (К1) показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет интерес для кредиторов банка.

- Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом:

а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах;

б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

- Кросс-коэффициент (К3) показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.

- Генеральный коэффициент ликвидности (К4) характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в разумный предельный срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

- Коэффициент защищенности капитала (К5) показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование. Кроме того, большое численное значение коэффициента при достаточно большом значении “Фильтра Кромонова” может служить косвенным показателем основательности банка - банки, рассчитанные на кратковременный срок деятельности, обычно не вкладываются в свое значение.

- Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет увеличения прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций.

Все коэффициенты выбраны таким образом, что, чем больше их значения, тем лучше.

3. После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются с помощью системы отсечек.

Смысл этой системы - еще на предварительной стадии отсеять банки либо не представляющие большого интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (например, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии.

Для участия в рейтинге банк должен:

- иметь собственный капитал на сумму не меньше пяти миллиардов рублей и обязательств до востребования на сумму не меньше пяти миллиардов рублей. Данные отсечки являются эмпирическими и могут быть изменены в зависимости от уровня инфляции, обменного курса рубля и иных макроэкономических факторов;

- вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития банковской системы возрастная планка поднимается;

- проходить сквозь “фильтр Кромонова”. “Фильтр Кромонова” пропускает для участия в рейтинге только банки, для которых отношение собственного капитала к его положительной части более чем некое заданное число. Данный критерий отсеивает банки, утратившие (“проевшие”) собственный капитал (вследствие убытков или иных причин) более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра может применяться в зависимости от макроэкономических факторов);

- иметь соотношение собственного капитала к суммарным обязательствам не более 1. То есть банк должен привлечь заемных средств не меньше, чем средств акционеров.

  1. Для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности, равный сумме коэффициентов, взятых с определенными “весами”:

N = 45 х К1 + 20 х К2 + 10 х К3/3 + 15 х К4 + 5 х К5 + 5 х К6/3 (1)

где N - текущий индекс надежности;

К1, К2, К3, К4, К5, К6 - коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов.

  1. Текущие индексы надежности анализируются на протяжении всего периода банка. После этого рассчитывается синтетический индекс:

Кр` = М (Кр) - Р (Кр), (2)

где Кр` - синтетический индекс;

М (Кр) - среднее значение текущего индекса;

Р (Кр) - среднеквадратичное отклонение индекса за все время участия банка в рейтингах.

Банки расставляются в рейтинге по убыванию синтетического индекса надежности.

  1. Методика анализа деятельности коммерческих банков и оценка их надежности

по американской системе CAMEL6

Американская система рейтинга банков носит название “CAMEL”, составленное из первых букв наименований каждого из анализируемых компонентов. Они перечислены ниже:

“С” - (Capital adequacy) Адекватность капитала; система дает оценку размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков.

“А” - (Asset quality) Качество активов; система определяет возможность обеспечения возврата кредитов и забалансовых статей, а также воздействия проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.

“М” - (Management) Управление/менеджмент; система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил.

“Е” - (Earnings) Поступления или рентабельность; система оценивает рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив решения банковской деятельности.

“L” - (Liquiditiy) Ликвидность; система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения его достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

В соответствии с этой системой деятельность банков оценивается по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству - 5.Критерии надежности банка: достаточность его капитала, качество активов, менеджмент, доходность, ликвидность. Каждое из этих направлений оцениваются также по пятибалльной системе.

Коэффициенты, рассматриваемые в рамках метода, объединены в приложении 10.

Достаточность капитала - первый критерий, используемый при анализе надежности банка. Собственный капитал банка рассматривается, как главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух коэффициентов достаточности капитала, рассматриваемых в динамике.

Рейтинг 1 - Прочный:

- банки, коэффициенты основного и совокупного капитала которых, намного превышают 4 % и 8 % , соответственно.

Рейтинг 2 - Удовлетворительный:

- банки с коэффициентами основного и совокупного капитала, в достаточной степени превышающими 4 % и 8 %.

Рейтинг 3 - Посредственный

- банки, чьи показатели основного и совокупного капитала находятся в соответствии с указанными нормативами.

Рейтинг 4 - Предельный:

- банки, выполняющие, по крайней мере, один из двух установленных нормативов, или показатели капитала которых почти соответствуют обоим нормативам.

Рейтинг 5 - Неудовлетворительный:

- банки с показателями основного и совокупного капитала ниже установленных нормативов или с отрицательными показателями капитала (дефицитом капитала).

Второй критерий оценки банка - качество его активов. Задача такой оценки - определение индивидуального риска активов конкретного банка. Анализу подвергается основная часть балансовых и забалансовых статей банка.

По американской системе, все активы по степени риска подразделяются на 4 группы. I группа - особо упомянутые активы (степень риска 1%), II группа - нестандартные активы (степень риска 20 %), III группа - сомнительные активы (степень риска 50 %) и IV риска - потери (степень риска 100 %). Отнесение активов банка к указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять уровень совокупного риска активов банка. Сравнение совокупного риска, полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент качества активов данного банка. Он выражается дробью, где в числителе - совокупный риск, в знаменателе - совокупный капитал, результат умножается на 100. Если данный показатель - в пределах 5%, рейтинг качества активов оценивается 1; если показатель в пределах 15%, то оценка качества активов - 2; до 30% - оценка 3; до 50% - оценка 4; и более - оценка 5.

При формировании вывода о качестве активов банка анализу подвергаются дополнительные показатели: доля активов, не приносящих банку дохода; объем резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по отношению к непогашенным кредитам; динамика рисковых активов, объем крупных кредитов и их динамика.

Третий критерий оценки надежности банка - его доходность и прибыльность с точки зрения и достаточности для роста банка. Такая оценка делается по двум показателям: отношению балансовой прибыли к активам и отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Окончательная оценка доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа соответствующих коэффициентов.

Показатель возврата на среднюю

стоимость активов итого:

Более 1 %

Между 0,75 % и 1 %

Между 0,50 % и 0,75 %

Между 0,25 % и 0,50 %

Ниже 0,25 % или чистые убытки

Четвертый критерий надежности банка - анализ ликвидности. На ликвидность влияет ряд факторов - структура активов и пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой практике при оценке ликвидности банка большое значение придается показателю, характеризующему качество депозитной базы банка - степени постоянства депозитов. Чем выше доля устойчивой части депозитов, тем меньше банку можно иметь высоколиквидных активов, поскольку значительная часть его привлеченных средств не покидает банка. В связи с этим в остатках средств на расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и депозитах выделяют устойчивую и изменчивую части. Устойчивую часть депозитов называют основной. В мировой практике считается нормой, если в общей сумме депозитов она составляет не менее 75%.

Другой показатель - способность активов обмениваться в наличность, отражающий долю ликвидных активов в общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути. Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка.

Большое значение для характеристики ликвидности банка имеет оценка его доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель, отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая ЦБ, по отношению к сумме привлеченных средств.

Рейтинг 1 - Прочный:

- высокий уровень ликвидных активов;

- последовательно поддерживается показатель, превышающий все установленные нормативы;

- высокий уровень привлеченных средств в форме основных депозитов;

- способность быстро привлекать средства за умеренную плату;

- коэффициенты ликвидности очень благоприятные в сравнении с другими банками.

Рейтинг 2 - Удовлетворительный:

- достаточный уровень ликвидных активов;

- постоянно соблюдаются нормативы ликвидности активов;

- уровень привлеченных средств в форме основных депозитов выше среднего;

- имеется некоторая способность привлекать средства по первому требованию;

- коэффициенты ликвидности, в сравнении с другими банками, выше среднего.

Рейтинг 3 - Посредственный:

- как минимум, адекватный уровень ликвидных активов в настоящее время;

- как правило, соблюдаются нормативные требования ликвидности активов;

- приемлемый уровень основных депозитов по отношению к общему объему депозитов;

- ограниченная возможность незамедлительного привлечения средств;

- показатели ликвидности являются средними по сравнению с другими банками.

Рейтинг 4 - Предельный:

- налицо недостаток ликвидных средств;

- невыполнение нормативов ликвидности в отдельные периоды времени;

- демонстрирует явную зависимость от привлеченных средств или непостоянных источников финансирования;

- неспособность незамедлительно привлекать заемные средства, за исключением привлечения средств через ЦБ;

- показатели ликвидности постоянно ниже средних показателей других банков.

Рейтинг 5 - Неудовлетворительный:

- явный недостаток ликвидных активов;

- постоянное несоблюдение нормативов ликвидности активов;

- значительная зависимость от средств, не являющихся основными депозитами;

- отсутствие способности привлекать средства, за исключением привлечения средств через ЦБ;

- чрезвычайно низкие показатели ликвидности в сравнении с другими банками.

На заключительной стадии и оценке надежности банки оценивается качество управления им. Здесь не существует показателей, сложилась лишь схема изучения. Поскольку банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны этим сторонам деятельности банка. Исходя из них, составляют предварительное представление о качестве менеджмента. Окончательный вывод делается после анализа всей системы управления, включающего оценки:

- кадрового потенциала банка (рассматривается компетентность сотрудников, имея в виду наличие базового финансового образования и опыт работы в банке);

- контроля за работой подразделений;

- системы обучения персонала;

- соблюдения законов и инструкций по банковской деятельности;

- содержания кадровой политики банка;

- выполнения ссудной, процентной, инвестиционной политики, политики по управлению активами и пассивами;

- степени удовлетворения банком общественных потребностей;

- деятельности директората банка.

Рейтинг 1 - Прочный:

- все остальные компоненты системы имеют отличные или удовлетворительный рейтинг;

- полное соблюдение законов и правил;

- очевидными являются целостность, компетентность и руководящие способности;

- имеются адекватные внутренние работы банка, которые полностью выполняются.

Рейтинг 2 - Удовлетворительный:

- большая часть компонентов системы является как минимум удовлетворительными;

- общее соблюдение законов и правил;

- главным образом, адекватные правила работы и их выполнение;

- отсутствие явных недостатков в целостности руководства, компетентности и руководящей способности.

Рейтинг 3 - Посредственный:

- большинство остальных компонентов системы являются посредственными или удовлетворительными;

- имеется незначительное несоблюдение законов и правил;

- явная необходимость в улучшении разработанных правил работы банка и их использования;

- некоторая обеспокоенность относительно целостности руководства, компетентности и способности к руководству.

Рейтинг 4 - Минимально допустимый:

- рейтинг остальных компонентов колеблется между посредственным и неудовлетворительным;

- имеются серьезные нарушения законодательства установленных правил;

- установленный порядок работы отсутствует и игнорируется руководством;

- имеются очевидные факты двойной бухгалтерии, неправильного управления и плохого руководства.

Совокупный рейтинг является обобщающей оценкой и может быть исчислен достаточно просто. Баллы по каждому из пяти компонентов суммируются и делятся на пять (CAMEL / 5).

Таким образом:

0,9 до 1,4 округляется до 1, что означает - банк получает Прочный рейтинг:

банк полностью здоров;

устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам;

нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

1,6 до 2,4 округляется до 2, что означает - банк получает Удовлетворительный рейтинг:

банк практически полностью здоров;

имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления;

банк стабилен;

вмешательство органов надзора нецелесообразно.

2,6 до 3,4 округляется до 3, что означает - банк получает Посредственный рейтинг:

наличие определенных финансовых проблем;

банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации;

банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков;

возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

3,6 до 4,4 округляется до 4, что означает - банк получает Предельный рейтинг:

наличие серьезных финансовых проблем;

большая вероятность разорения;

необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства.

4,6 до 5,0 округляется до 5, что означает - банк получает Неудовлетворительный рейтинг:

наибольшая вероятность разорения в ближайшее время;

выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников;

банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать.

3.4. Методика оценки коммерческих банков по системе “INEC”7

Различия в подходе к формированию финансовой отчетности банков, разное финансовое содержание одних и тех же показателей в России и за рубежом не позволяют полностью использовать CAMEL-метод в отечественной практике для оценки финансового состояния банков. Поэтому была предложена система показателей, интегрированная к российским условиям.

Коэффициенты, используемые в методике “INEC” для оценки балансов банков, представлены в приложениях 11 -16.

  1. Коэффициенты для оценки достаточности капитала («С» - capital adequacy) (приложение 11)

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и созданием новых мощностей (в том числе филиалов).

Кроме того, капитал банка служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Для оценки достаточности капитала собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-структуры баланса, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов.

К1 показывает уровень собственных средств в структуре пассивов. Его рекомендуемое значение 0,15 - 0,20. То есть считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80 - 85 % от валюты баланса банка.

К2 указывает на предельную сумму убытков то или иного рода, при которой оставшийся капитал (Собственные средства-нетто) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка, то есть предполагается, что капитал банка на 25 - 30 % (0,25-0,3) должен покрывать его обязательства.

К3 определяет отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемое значение 0,25 - 0,30. То есть считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25 - 30 % его собственными средствами.

Рекомендуемые значения К2 и К3 одинаковы, т.к. предполагается, что риски по привлечению и размещению средств адекватны.

К4 предназначен для качественной оценки собственных средств. Собственные средства-брутто включают в себя размер как отвлеченных собственных средств, так и фактические остатки собственных средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

Если К4<0, то это свидетельствует об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, об использовании привлеченных средств не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка. Оптимальное значение показателя 0,5 - 1,0.

К5 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка должна, по крайней мере, в два раза превышать взносы учредителей. Рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,5.

В соответствии с требованиями ЦБ РФ средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом.

  1. Коэффициенты для оценки качества активов («А» - asset quality) (приложение 12)

Оценка качества активов является вторым по важности показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Данные по счетам второго порядка не позволяют в полной мере оценить качество активов. Однако с помощью приведенной ниже системы показателей можно определить реальный объем и динамику рисковых активов, долю сомнительных ссуд и дебиторской задолженности, а также степень защищенности доходных активов от риска.

Уровень доходности активов. Показатель предназначен для оценки активов с точки зрения эффективности их использования. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах банка составляет 75-83 %. Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой рисковых активов. Для более детальной оценки необходимо в составе активов, приносящих доход, выделить кредиты, по которым были изменены условия погашения, сомнительные активы с высокой возможностью потерь, нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики, долю крупных кредитов и т.д. Банк в состоянии провести такой детальный анализ на основе данных аналитического учета. С этой целью счета второго порядка необходимо подразделить на аналитические счета и на их основе создать соответствующие группировки.

Коэффициент защищенности от риска показывает, какую предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, может иметь банк, чтобы покрыть ее за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов. Значение не устанавливается.

Уровень активов с повышенным риском. Коэффициент характеризует степень рискованности проводимой банком кредитной политики. К активам повышенного риска по данной методике относятся: ценные бумаги (за исключением ГДО), факторинг, лизинг, участия, просроченная задолженность, в том числе банка перед ЦБ РФ, превышение дебиторской задолженности над кредиторской (если она > 0).

Уровень сомнительной задолженности. Показатель характеризует качество активов, а именно ссуд и межбанковских кредитов, с точки зрения проблематичности возврата. Считается допустимым, если непогашенные вовремя кредиты составляют не более 5 % остатка всей ссудной задолженности и межбанковских кредитов (макси